nâng cao hiệu quả quản lý tài sản ngắn hạn tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển trung dũng

Học viện Nông nghiệp Việt Nam
Khoa Kế toán & Quản trị kinh doanh

NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN TRUNG DŨNG


Mở đầu

•

Tổng quan tài liệu và phương pháp nghiên cứu

•

Kết quả nghiên cứu

•

Kết luận

•

4

3

2

1

NỘI DUNG BÁO CÁO


1. Mở đầu
1.1 Đặt vấn đề

•

Đối với một công ty, nhiệm vụ nâng cao hiệu quả quản lý tài sản ngắn hạn là hết sức cần thiết, sự yếu kém
trong quản lý và sử dụng TSNH có thể là nguyên nhân dẫn tới tình trạng mất khả năng thanh toán, đặt
doanh nghiệp trước nguy cơ ngừng hoạt động, thậm chí phá sản.

•

Tại công ty CP ĐT & PT Trung Dũng, hiệu quả quản lý TSNH của công ty vẫn còn thấp hơn so với mục
tiêu, từ đó đã ảnh hưởng tiêu cực tới hiệu quả hoạt động của công ty. Bởi vậy cần có những giải pháp nâng
cao hiệu quả quản lý TSNH tại Công ty trong thời kỳ nền kinh tế đang gặp nhiều khó khăn.

Em lựa chọn nội dung “Nâng cao hiệu quả quản lý tài sản ngắn hạn tại Công ty CP Đầu tư và Phát triển
Trung Dũng” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp của mình.


1.2 Mục tiêu nghiên cứu

•
Mục tiêu chung

Nghiên cứu thực trạng hiệu quả quản lý TSNH, từ đó đề xuất một số giải pháp
nhằm nâng cao hiệu quả quản lý TSNH tại Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng.

•

Hệ thống hóa cơ sở lý luận về hiệu quả quản lý TSNH tại doanh nghiệp
nói chung

Mục tiêu cụ thể

•

Nghiên cứu thực trạng hiệu quả quản lý TSNH tại Công ty CP ĐT & PT
Trung Dũng

•

Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý TSNH tại
Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng


2. Tổng quan tài liệu và phương pháp nghiên cứu

2.1 Cơ sở lý luận
2.1.1 Khái niệm, đặc điểm và phân loại TSNH
2.1.2 Bản chất hiệu quả quản lý TSNH và mục tiêu quản lý TSNH
2.1.3 Chính sách quản lý TSNH trong doanh nghiệp
2.1.4 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý TSNH
2.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý TSNH


Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp phân tích số liệu

Phương pháp thu thập số liệu

•

Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp: số liệu
về lao động, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết

Phương pháp so sánh: so sánh tình hình TS – NV qua

quả kinh doanh, chứng từ, sổ sách,… phục vụ

3 năm, từ đó đưa ra đánh giá khách quan về hiệu quả

cho việc nghiên cứu, đánh giá hiệu quả quản lý

quản lý TSNH tại công ty .

TSNH của đề tài.

•

•

Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp: quan sát
trực tiếp tại doanh nghiệp.

•

Phương pháp đo lường: đo lường mức độ hiệu quả
quản lý TSNH dựa trên các chỉ tiêu tài chính tại công
ty.


•

Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý TSNH tại Công ty

3.3

3.2

CP ĐT & PT Trung Dũng.

•

Thực trạng hiệu quả quản lý TSNH tại Công ty CP ĐT & PT Trung

3.1

Dũng.

•

Đặc điểm địa bàn nghiên cứu

Kết quả nghiên cứu

3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu

3.1.1 Giới thiệu về Công ty

•

Tên công ty: Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Trung Dũng

•

Mã số thuế: 0105022427

•

Địa chỉ: 52 Nguyễn Bỉnh Khiêm, phường Lê Đại Hành, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội

•

Hình thức sở hữu vốn: Công ty cổ phần

3.1.2 Quy trình hoạt động xây dựng của Công ty

Dự thầu

Ký hợp đồng xây lắp

Tiến hành thi công

Nghiệm thu

Quy trình chung của hoạt động xây dựng tại Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng

Bàn giao công trình


3.1.3 Tình hình lao động của Công ty

45
40
35
30
25
20
15
10
5
0

Thạc sĩ
Đại học
(Quốc tế)
Đại học
(VN)
CN kỹ thuật
CN khác
2013 2014 2015
Phân theo trình độ

100%
90%

80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%

Nữ
Nam

2013 2014 2015
Phân theo giới tính

Tình hình lao động của Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng từ năm 2013 – 2015


3.1.4 Tình hình TS – NV của Công ty

100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%

10%
0%

Tài sản dài
hạn
Tài sản ngắn
hạn

2013 2014 2015

100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%

Vốn chủ sở
hữu
Nợ phải trả

2013 2014 2015

Tình hình TS – NV của Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng
từ năm 2013 - 2015

3.2 Thực trạng hiệu quả quản lý TSNH
tại Công ty

3.2.1 Đặc điểm TSNH tại Công ty

Tình hình TSNH tại Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng
từ năm 2013 – 2015


3.2.2 Thực trạng hiệu quả quản lý TSNH tại Công ty


3.2.2.1 Thực trạng hiệu quả quản lý tiền
tại Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng

a.

Phương pháp quản lý tiền
Kế toán trưởng xác định mức tồn quỹ tối thiểu dựa trên kế hoạch chi tiêu của công ty
và kinh nghiệm quản lý. Khoản tiền này được cất dưới dạng tiền mặt ở két ở công ty
và tiền gửi tại ngân hàng nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán thường xuyên.


b. Thực trạng hiệu quả quản lý tiền tại Công ty

Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý tiền
từ năm 2013 – 2015
Chỉ tiêu

2013

2014

2015

Hệ số thanh toán hiện hành

1,63

1,25

1,20

Hệ số thanh toán nhanh

1,01

0,59

0,52

Hệ số thanh toán tức thời

0,25

0,14

0,05

3.2.2.2 Thực trạng hiệu quả quản lý hàng tồn kho tại Công ty CP ĐT & PT Trung
Dũng

a.

Phương pháp quản lý hàng tồn kho

Phương pháp quản lý

Công ty không xác định lượng
Kế hoạch

Bảng

tiến độ thi công

phân bổ kết cấu

đặt hàng tối ưu mà mua vật tư
theo tiến độ xây dựng

Hạch toán HTK: PP kê khai
Danh sách chi tiết

thường xuyên

nhu cầu sử dụng NVL

Giá trị HTK: PP bình quân
gia quyền


b. Thực trạng hiệu quả quản lý
hàng tồn kho tại Công ty

Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý hàng tồn kho từ năm 2014 – 2015

So sánh
Chỉ tiêu

Đơn vị

Năm 2014

Năm 2015
+/-

%

Vòng quay hàng tồn kho
Vòng/năm

1,95

1,90

-0,05

97,44

Ngày

187,51

191,77

4,26

102,27

Chu kỳ lưu kho


3.2.2.3 Thực trạng hiệu quả quản lý khoản phải thu tại Công ty CP ĐT & PT Trung
Dũng

a.

Phương pháp quản lý khoản phải thu

Theo dõi quyết toán công nợ

Mỗi kế toán viên theo dõi
toàn bộ một công trình
cụ thể.
Công nợ được theo dõi

Giải quyết tranh chấp phát sinh

chi tiết theo từng chủ đầu
tư, từng dự án, từng
tháng/quý.

Tìm kiếm nguồn tài trợ
đối ứng với khoản phải thu


b. Thực trạng quản lý khoản phải thu
tại Công ty

Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý khoản phải thu năm 2014 – 2015

So sánh
Chỉ tiêu

Vòng quay các khoản phải thu

Đơn vị

Vòng/nă
m

Năm 2014

Năm 2015
+/-

%

2,47

2,94

0,47

119,03

148,04

124,26

-23,78

83,94

Kỳ thu tiền bình quân
ngày


3.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý TSNH tại Công ty

a.

Nhân tố bên trong


b. Nhân tố bên ngoài

3.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý TSNH tại
Công ty
3.3.1 Đánh giá chung

 Ưu điểm
• Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng qua các năm.
• Quy mô tài sản và nguồn vốn tăng dần qua các năm.
• Khả năng thanh toán của công ty được đánh giá là khá tốt.
• Hiệu quả quản lý khoản phải thu ngày càng được nâng cao.
• Hệ số sinh lời của TSNH có xu hướng tăng lên.


3.3.2 Một số giải pháp đề xuất

a.

Về quản lý tiền
Nhược điểm

Giải pháp

Công ty quản lý tiền dựa trên kinh nghiệm và dự báo mang tính ước
lượng.

Công ty nên thay đổi quy trình quản lý tiền mới.


Tỷ trọng tiền trong tổng TSNH thấp và có xu hướng giảm, ảnh hưởng
đến khả năng thanh toán tức thời.

Công ty nên có biện pháp nhằm làm tăng tỷ trọng tiền ở mức hợp


Hệ số thanh toán hiện hành và hệ số thanh toán nhanh thấp.

lý.

Công ty nên xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý để đảm bảo khả


Công ty không tham gia đầu tư tài chính ngắn hạn.

năng thanh toán.

Công ty nên đầu tư vào các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn.


Công ty có thể sử dụng mô hình quản lý tiền Miller Orr.


b. Về quản lý hàng tồn kho

Nhược điểm

Giải pháp

Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao trong tổng TSNH.

Công ty nên xúc tiến bán các căn hộ đã hoàn thiện, đẩy

Vòng quay hàng tồn kho có xu hướng giảm.

nhanh tiến độ hoàn thành và rao bán các công trình còn


Chu kỳ lưu kho có xu hướng tăng.

dở dang.

Công ty nên có quyết định điều chỉnh kịp thời việc mua
sắm, dự trữ hàng hóa trước biến động của thị trường.


Công ty nên áp dụng mô hình quản lý hàng tồn kho EOQ.


c. Về quản lý khoản phải thu

Nhược điểm

Giải pháp

Khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng tăng.

Thay đổi điều kiện bán hàng để khuyến khích khách hàng thanh toán trước hạn.

Khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng các

Xây dựng chính sách thu hồi nợ với từng khách hàng, phân loại khách hàng.



khoản phải thu

Tạo lập quỹ dự phòng phải thu.

d. Về quản lý, sử dụng TSNH

Nhược điểm

Giải pháp

Cơ cấu TSNH chưa hợp lý.
Hệ số sinh lời của TSNH còn thấp.

Xây dựng cơ cấu TSNH hợp lý. Xây dựng phương án kinh doanh tối ưu giúp công ty


hạn chế hàng tồn kho và khoản phải thu.
Công ty cần thành lập bộ phận tài chính tách riêng với bộ phận kế toán.


4. Kết luận

•

Đề tài đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về hiệu quả quản lý tài sản ngắn hạn tại các
doanh nghiệp nói chung.

•

Đề tài đã tìm hiểu được thực trạng hiệu quả quản lý tài sản ngắn hạn tại Công ty CP
ĐT và Phát triển Trung Dũng.

•

Đề tài đã đưa ra những đánh giá chung và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao
hiệu quả quản lý tài sản ngắn hạn tại Công ty CP ĐT và Phát triển Trung Dũng.