Bài tập lớn tài chính doanh nghiệp

LỜI MỞ ĐẦU
Những kiến thức mới về Tài chính doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường là
một trong những nội dung quan trọng trong chương trình đào tạo sinh viên khối ngành
kinh tế của nhà trường. Nó không những cung cấp những kiến thức cơ bản về Tài chính
doanh nghiệp theo nhiều cách tiếp cấn khác nhau mà còn giúp các nhà quản lý doanh
nghiệp hình thành tư duy và phương pháp tiếp cận mới, đưa ra các quyết định tài chính
tối ưu. Vì vậy bài tập lớn môn Tài chính doanh nghiệp sẽ giúp đỡ sinh viên từng bước
rèn luyện những kiến thức cơ bản nhất của môn này: về các hình thức huy động vốn của
doanh nghiệp, quản lý nguồn vốn của doanh nghiệp như thế nào, ảnh hưởng của các
nhân tố tới cách thức chọn lựa nguồn vốn doanh nghiệp. Một doanh nghiệp có cơ cấu
vốn như thế nào để chi phí sử dụng vốn bình quân là hợp lý, nó ảnh hưởng thế nào đến
tỷ suất lợi nhuận của vốn chủ sở hữu hay thu nhập trên một cổ phần. Việc nghiên cứu
doanh thu, chi phí và lợi nhuận có vai trò hết sức quan trọng trong quản lý tài chính
doanh nghiệp, giúp nhận biết mối quan hệ giữa bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả
kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và là căn cứ phân tích tài chính, xác định quy mô
dòng tiền tương lai, làm căn cứ thu hồi vốn đầu tư, giá trị hiện tại ròng....Đồng thời
cũng phát triển năng lực tư duy, khả năng làm việc độc lập và sáng tạo của mỗi sinh
viên. Bài tập lớn giúp cho sinh viên củng cố, khắc sâu, mở rộng, hệ thống hóa, tổng hợp
các kiến thức tài chính đã học. Hơn nữa biết vận dụng các kiến thức đã học để đề xuất,
giải quyết những vấn đề cụ thể của một doanh nghiệp cụ thể. Làm quen với công tác
nghiên cứu khoa học, tiếp cận và vận dụng phương pháp nghiên cứu khoa học khác
nhau và biết trình bày một công trình nghiên cứu. Tăng cường tính tự học, tự nghiên
cứu của sinh viên nhằm nâng cao chất lượng đào tạo.

1


NỘI DUNG BÀI TẬP LỚN
Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp thực tế
Phần 2: Chi phí và đánh giá thành phẩm 6 tháng đầu
năm 2016

Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng
6 tháng đầu năm 2016 của doanh nghiệp
Phần 4: Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2016 của
doanh nghiệp
Phần 5: Tài sản lưu động
Phần 6: Khấu hao tài sản cố định năm 2016
Phần 7: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp
Phần 8: Xác định chi phí sử dụng vốn từng loại vốn
của Công ty cổ phần Tân An Phát trong giai đoạn 6
tháng đầu năm 2016
Phần 9 : Lâp bảng cân đối kế toán 6 tháng đầu năm
2015 cuả CTCP Tân an

2


Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp thực tế:
Công ty cổ phần Tân An Phát là nhà sản xuất hộp bìa Carton
sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, các can đựng
thực phẩm.
Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN AN PHÁT
Tên tiếng Anh: TÂN AN PHÁT JOINT STOCK COMPANY
Tên giao dịch: TANANPHAT JSC
Đại diện: Bà Trần Thị Ngọc Anh – Chức vụ: Tổng Giám Đốc
Địa chỉ: Lô N5- Đường D4- N8- KCN Nam Tân Uyên- Bình
Dương
Điện thoại: 0650.3652921
0650.3652920

0650.3652922

E-mail:

Fax:

- Website:

Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần
Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton

3


Phần 2: Chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng
đầu năm 2016:
Yêu cầu 1: Tính:

a. Giá thành sản xuất sản phẩm:
Tổng giá thành = Chi phí dở dang đầu kỳ + Chi phí sản xuất trong kỳ
- Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ
*Chi phí sản xuất trong kỳ gồm:
+ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
+ Chi phí nhân công trực tiếp
+ Chi phí sản xuất chung
 Chi phí NVL trực tiếp:

Số sản phẩm sản xuất trong kỳ là:

→Chi phí NVL trực tiếp: (đồng)
 Chi phí nhân công trực tiếp :

 Chi phí sản xuất chung:

Chi phí sản xuất chung chưa bao gồm khấu hao TSCĐ:
4


Chi phí NVL gián tiếp
Chi phí nhân công gián tiếp
Chi phí điện, nước, điện thoại,
mạng
Chi phí bảo hiểm nhà máy
Tổng

1.229.585.000 đồng
đồng
361.100.000 đồng
178.250.000 đồng
2.998.581.000 đồng

Bảng 1: Bảng Khấu hao tài sản cố định 6
tháng đầu năm 2016
Mức KH trung bình hàng năm = Nguyên giáTỷ lệ khấu hao năm
ĐVT: TRIỆU ĐỒNG

Dùng
cho
sản
xuất
chung

Dùng
cho
quản

Tên
TSCĐ

Nguyên
giá

Tỷ lệ
khấu
hao
năm

Nhà
xưởng

10.000

5%

Máy dập

500

10%

Máy căt

khe

200

15%

Máy dán

100

12%

Máy đóng
ghim

200

10%

Máy in

150

10%

300

15%

2000

5%

Máy dợn
sóng
Thiết bị
văn phòng

Mức khấu hao 6 tháng đầu
năm cho từng TSCĐ

Tổng
mức khấu
hao 6
tháng đầu
năm

336

450

5


lý
Nhà văn
Doanh
phòng
nghiệp
Dùng

Phương
cho
tiện vận tải
bán
phục vụ
hàng
BH

8000

10%

5000

10%

50

250

→ Tổng chi phí sản xuất chung là:

Vậy tập hợp chi phí sản xuất trong kỳ là:
Chi phí nhân công trực tiếp + Chi phí NVL trực tiếp + Chi phí sản xuất chung=

 Xác định Giá thành sản xuất sản phẩm:

Công ty không có chi phí dở dang đầu kỳ và cuối kỳ nên:
Giá thành sản xuất sản phẩm = chi phí sản xuất trong kỳ + chênh lệch SPDD

Giá thành đơn vị :

(đồng/ sản phẩm)

b. Giá vốn hàng bán = Giá thành sản phẩm + Chênh lệch thành phẩm tồn kho
=
( đồng)
c. Giá thành toàn bộ = GVHB + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh
nghiệp
*Chi phí bán hàng
•

Chi phí bán hàng ( chưa bao gồm khấu hao TSCĐ):

6


Chi phí lương nhân viên
Chi phí dịch vụ mua
ngoài
Chi phí quảng cáo

đồng
đồng
đồng

TỔNG

•

Chi phí khấu hao tài sản cố định 6 tháng đầu năm dùng cho bán hàng là:
25.000.000 đồng

→Tổng chi phí bán hàng là:

*Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Chi phí khấu hao TSCĐ 6 tháng đầu năm dùng cho quản lý doanh nghiệp
là: 450.000.000 đồng
• Các chi phí khác gồm:
•

Chi phí lương nhân viên
quản lý doanh nghiệp
Văn phòng phẩm, điện thoại,
bưu phẩm
Tổng

đồng
đồng
2.686.000.000 đồng

→ Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp là:

Vậy giá thành toàn bộ = GVHB + CPBH + CPQLDN
= ( đồng)

Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng
đầu năm 2016 của doanh nghiệp:
7

(Đơn vị tính: 1000đ)
Công ty ước tính rằng công ty sẽ bán được 1.500.000 hộp với giá là 18.000đ/hộp
(giá bán chưa có VAT) trong 6 tháng đầu năm và chi tiết số lượng tiêu thụ, doanh
thu thuần, cho các tháng như sau:
Tháng

Số lượng(hộp)

Doanh thu thuần

1
2
3
4
5
6
Tổng

200.000
250.000
230.000
270.000
290.000
260.000
1.500.000

3.600.000.000
4.500.000.000
4.140.000.000

4.860.000.000
5.220.000.000
4.680.000.000
27.000.000.000

Ngày 1/11/2015 doanh nghiệp vay 1 tỷ đồng thời hạn 6 tháng với lãi suất 6,6% /6
tháng, trả lãi 3 tháng 1 lần và thu gốc khi đáo hạn.

BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH 6 THÁNG
ĐẦU NĂM 2016
Đơn vị: đồng
Chi tiêu
Tổng doanh thu
Các khoản giảm trừ
Doanh thu thuần
Giá vốn hàng bán
Lợi nhuận gộp

Cách xác định
0

1.073.189.184

Số tiền
27.000.000.000
0
27.000.000.000
1.073.189.184
25.926.810.816

Chi phí bán hàng
1.890.000.025

8


Chi phí QLDN
2.686.000.300

Thu nhập hoạt động
tài chính
Chi phí HĐ tài chính:
-CP chiết khấu thanh
toán
Lợi nhuận thuần hoạt
động SXKD

20.608.310.491

Thu nhập khác
Chi phí khác
Lợi nhuận khác
Lợi nhuận trước thuế
Chi phí thuế thu nhập
DN hiện hành
Lợi nhuận sau thuế

20.608.310.491-0

20.608.310.491

20.608.310.491 x 20%

4.121.662.098

20.608.310.491- 4.121.662.098

16.486.648.393

Phần 4: Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm
2016 của doanh nghiệp:
*Tính chi phí

NVLTT:

+ Số lượng NVL thực tế dùng trong 6 tháng:
kg
Chi phí NVLTT trong 6 tháng:
đồng
9


Ta coi số NVL mua vào được sử dụng hết để sản xuất sản phẩm và số lượng sản
phẩm bán hết trong tháng.

Phân bổ chi phí NVL trực tiếp mỗi tháng:
Tháng

Cách tính

Số tiền

1

465.960.000

2
3
4
5

582.450.000
535.854.000
629.046.000
675.642.000

6

605.748.000

*Tính thuế GTGT phải nộp:
Thuế GTGT đầu ra :
Tính thuế đầu vào:

Số thuế GTGT phải nộp:

Phân bổ thuế GTGT phải nộp của các tháng
Tháng

Cách tính

Số tiền

1

289.387.533,3

2

361.734.416,7

3

332.795.633,3

4

390.673.170

10


5

419.611.923,3

6

376.203.793.3

*Tổng lương:

Số chi lương bằng tiền =–4.611.160.250

Phân bổ chi lương cho các tháng trong quý
Tháng

Cách tính

Số tiền

Trích BHXH

Tháng 1

614.821.366,7

218.261.585,2

Tháng 2

768.526,708,3

272.826.981,5

Tháng 3

707.044.571,7

251.000.822,9

Tháng 4

830.008.845

29.465.140

Tháng 5

981.490.981,7

316.479.298,5

Tháng 6

799.267.776,7

283.740.060,7

*Tổng chi phí khác 6 tháng đầu năm 2016:

11


Phân bổ chi phí khác cho từng tháng:
Tháng

Cách tính

Số tiền

1

370.791.333,3

2

463.489.166,7

3

426.410.033,3

4

500.568.300

5

537.647.433,3

6

482.028.733,3

BẢNG BÁO CÁO NGÂN QUỸ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2016 CỦA DN
Chi
tiêu
I. Thu
bằng

tiền

Tháng
1/2013

Tháng
2/2013

Tháng
3/2013

Tháng
4/2013

Tháng
5/2013

Tháng
6/2013

12


1, DT 3.960.000.0
từ bán
00
sản
phẩm
Thu
1.881.000.0

trong
00
tháng
Thu
sau 1
tháng
Thu
sau 2
tháng
Vay
ngân
hàng
Tổng 1.881.000.0
thu
00
II.
Chi
bằng
tiền
1. Chi 525800000
mua
vật tư
Chi
210320000
trong
tháng
Chi
sau 1
tháng
2. Chi

635034700
lương
3.
225437318.
Trích
5
BHXH
4. Chi 401710466.
khác
7
5.
275680866.
Thuế
7
VAT
6.Thuế

4.950.000.0
00

4.554.000.0
00

5.346.000.0
00

5.742.000.0 5.148.000.00
00
0

2.351.250.0
00

2.163.150.0
00

2.539.350.0
00

2.727.450.0 2.445.300.00
00
0

1.188.000.0
00

1.485.000.0
00

1.366.200.0
00

1.603.800.0 1.722.600.00
00
0

-

792.000.000 990.000.000

910.800.00
0

1.069.200.00
0

4.539.250.0
00

4.440.150.0
00

4.895.550.0
00

5.242.050.0 5.237.100.00
00
0

657250000

604670000

709830000

762410000

683540000

262900000

241868000

283932000

304964000

273416000

315480000

394350000

362802000

425898000

457446000

793793375

730289905

857296845

920800315

825545110

281796648.

1

259252916.
3

304340380

326884111.
8

293068514.1

1.000.000.0
00

502138083. 461967036. 542309130
3
7
344601083. 317032996. 372169170
3
7

582480176. 522223606.7
7
399737256. 358385126.7
7

13

TNDN
7. Lãi
33000000
vay
Tổng
2273983352
chi
3190959190 3009430855 3432679525
III.
Chên
h lệch
NQ
Tồn
quỹ
đầu kì
Tồn
quỹ
cuối kì

10.000.000

(382.983.35 965.307.458
2)

(382.983.35 965.307.458
2)

2.396.026.6
03

33000000
375617386
0

3413624358

2.396.026.6
03

3.858.897.0 5.344.773.21
78
8

3.858.897.0
78

5.344.773.2
18

7.168.248.86
0

Phần 5: Tài sản lưu động
Bảng 5.1. Kết cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp tại ngày 30/06/2016
Loại vốn bằng tiền

Số tiền

Tỷ trọng

Tiền mặt tồn quỹ

1.433.649.772

20%

Tiền gửi thanh toán

2.867.299.544

40%

Chứng khoán khả mại

2.867.299.544

40%

Bảng 5.2. Danh mục hàng tồn kho của doanh nghiệp đến ngày 30/06/2016
(đvt: đồng)
Chi tiết

Sản lượng

Tổng trị giá
14


Thành phẩm

20.000( hộp)

112024720,2

Nguyên liệu

5.000 (kg)

30.000.000

Cách xác định:
Các loại vốn bằng tiền = Tồn quỹ cuối kỳ của tháng 6 Tỷ trọng
Tổng trị giá :
-

Thành phẩm =

= đồng
-

Nguyên liệu = Sản lượng Đơn giá =5.000 đồng

Bảng 5.4 .Theo dõi chi tiết các khoản còn phải thu của doanh nghiệp 6 tháng
đầu năm 2016 (ĐVT: đồng)
Tháng doanh thu( tháng nào, số tiền)

Tháng phải thu (tháng nào, số tiền)

Tháng

Số tiền

Tháng

Số tiền

Tháng 5

2.727.450

Tháng 7

1 148 400 000

Tháng 6

2.445.300

Tháng 7

1 544 400 000

1.722.600

Tháng 8

1 029 600 000

Phần 6: Khấu hao tài sản cố định năm 2015 (đơn vị :triệu đồng)
STT

Tên TSCĐ

Nguyên giá

Tỷ lệ khấu
hao năm

Mức khấu
hao trung
bình hằng
năm
15


1

Nhà xưởng

10000

5%

500

2

8000

5%

400

2000

10%

200

4

Nhà văn
phòng
Thiết bị văn
phòng
Máy dập

500

10%

50

5

Máy cắt khe

200

15%

30

6

Máy dán

100

12%

12

7

200

10%

20

8

Máy đóng
phim
Máy in

150

10%

15

9

Máy dợn sóng

300

15%

45

10

Phương tiện
vận tải phục
vụ bán hàng
Máy đọc mã
hàng( phục vụ
bán hàng)

5000

10%

500

1000

10%

100

3

11

16


Phần 7: Mô tả vê nguồn vốn của doanh nghiệp
Bảng mô tả hiện trạng nguồn vốn của doanh nghiệp ( ĐVT:đồng )
Thời điểm
thay đổi quy
mô vốn

Phương thức huy
động

Quy mô huy động

Đối tác cung ứng
vốn

1/4/2010

Phát hành cổ phiếu

20.000.000.000

Cổ đông, nhà đầu
tư

1/11/2015

Vay ngắn hạn

1.000.000.000

Ngân hàng B

1/2/2016

Vay dài hạn

1.000.000.000

Ngân hàng A

Vốn chủ sở hữu
( ĐVT: đồng )
Thời điểm thay đổi
quy mô vốn

Quy mô huy động

Đối tác cung ứng vốn

1/4/2010

20.000.000.000

Cổ đông, nhà đầu tư

Vốn vay

( ĐVT: đồng )

Thời điểm
thay đổi quy
mô vốn

Thời hạn hợp đồng vay
vốn (từ ngày… đến
ngày…)

Quy mô huy
động

Đối tác cung ứng
vốn

1/2/2016

5 năm (1/2/2016 –
1/2/2021)

1.000.000.000

Ngân hàng A

1/11/2015

6 tháng (1/11/2015 –
1/5/2016)

1.000.000.000

Ngân hàng B

Nguồn khác ( ĐVT: đồng )

17


Thời điểm thay
đổi quy mô vốn

Thời hạn vốn chiếm dụng
(từ ngày… đến ngày…)

Quy mô huy
động

Đối tác cung
ứng vốn

-

2.000.000.000

Lợi nhuận và
quỹ

01/06/2013

PHẦN 8 : XÁC ĐỊNH CHI PHÍ SỬ DỤNG VỐN TỪNG LOẠI VỐN
CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC, TRONG GIAI ĐOẠN 6
THÁNG ĐẦU NĂM 2016
1, Xác định cơ cấu vốn(tổng nguồn vốn là 23.980.000 đồng)
Loại vốn
Cổ phiếu thường
Vay ngắn hạn
Vay dài hạn

Cách tính
22.000.000
23.980.000
980.000
23.980.000
1.000.000
23.980.000

Tỷ trọng
91.74%

x100%
4.09%
x100%

4.17%
x100%

2, Chi phí sử dụng vốn bình quân:
Chi phí sử dụng vốn vay:
-Vay dài hạn: = [-1] (1-20%)=12%
-Vay ngắn hạn: =6.9%(1-20%)= 5,52%
-Chi phí sử dụng cổ phiếu thường mới: = (10.00010%) 10.000+2%= 12%
-Chi phí sử dụng vốn bình quân:
WACC= 91.74% 12% + 12% 4.17% + 5.52% 4.09% =11.73%
Nhận xét: Với cơ cấu vốn như trên, doanh nghiệp đang sử dụng quá
nhiều vốn chủ sở hữu, vì thế doanh nghiệp đã không tận dụng được lợi
thế của tấm chắn thuế từ nợ vay.

18


Phần 9 : Lâp bảng cân đối kế toán 6 tháng đầu
năm 2015 cuả CTCP Tân an Phát
ĐVT: đồng
TÀI SẢN
I. tài sản ngắn hạn
1. tiền mặt
2.chiết khấu khả
mại
3. tiền gửi thanh
toán
4.thành phẩm
5. phải thu khách
hàng

6. nguyên vật liệu
7.đặt trước tiền
hàng cho người bán
8.công cụ dụng cụ
II. Tài sản dài hạn
1. tài sản cố định
2.hao mòn lũy kế
3. tài sản dài hạn
khác
4. bất động sản đầu
tư
5. đầu tư vào công ti
liên kết
Tổng cộng

SỐ TIỀN
NGUỒN VỐN
3.469.339.380 III. Nợ phải trả
328.509.800 1. vay ngắn hạn
657.019.600 2. vay dài hạn
3. thuế và các khoản phải
657.019.600 nộp
93.466.360

SỐ TIỀN
3.540.845.340
676.000.000
1.000.000.000
1.864.845.340

602.000.000
25.000.000
606.313.000
500.011.020
24.657.818.980 IV. Vốn chủ sở hữu
2.950.000.000 1. vốn chủ sở hữu
2. lợi nhuận chưa phân
(133.500.000) phối

24.586.313.02
0
22.000.000.00
0
2.586.313.020

4.940.000.000
9.400.670.020
7.500.648.960
28.127.158.360 Tổng cộng

28.127.158.36
0

19


KẾT LUẬN:
Qua bài tập lớn về môn tài chính doanh nghiệp, giúp chúng em thực
hành thêm và hiểu rõ bản chất của môn học thông qua tìm hiểu về một doanh
nghiệp cụ thể. Hơn nữa, còn nắm vững các kĩ năng lập báo cáo lưu chuyển tiền

tệ, báo cáo xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, để từ đó xác định
được cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn. Từ đó xác định được hướng đi và biện
pháp của doanh nghiệp trong tình hình cụ thể!

20


21