Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (212.46 KB, 3 trang )
Cách kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT, thuế suất 0%
Dịch vụ kế toán GDT hướng dẫn các bạn cách kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT, thuế
suất 0% Lưu ý: 3 Trường hợp này có 1 điểm chung đó là: Thuế GTGT đầu ra (tức là thuế GTGT
phải nộp) là không có/bằng không.
Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
1. Trường hợp nào thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
a. Hóa đơn KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT:
- Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
(theo khoản 7 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)
b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:
- Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
(theo khoản 1 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)
c. Hóa đơn KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:
- Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
(theo khoản 11 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)
2. Cách kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK:
2.1. Khai GTGT thuế đầu vào: (Bên mua)
a. Hóa đơn KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT:
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
không chịu thuế vì không được khấu trừ nên:
- Không phải kê khai trên bảng kê mua vào (Theo Thông tư 119)
b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
chịu thuế suất 0% vì được khấu trừ nên;
- Kê khai vào DÒNG SỐ 1. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử
dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện
khấu trừ thuế” trên bảng kê mua vào: PL 01-2/GTGT.
c. Hóa đơn KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG: