Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán tại công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại thiên trường

Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

LỜI MỞ ĐẦU
Hiện nay, nền kinh tế thị trường tác động mạnh mẽ đối với hoạt động của
các doanh nghiệp. Một doanh nghiệp muốn đi vào quá trình sản xuất kinh doanh
cần phải có một lượng tài sản được phản ánh bên tài sản của bảng cân đối kế
toán. Hoạt động tài chính của doanh nghiệp gắn liền với lượng tiền tệ, các
khoản phải thu, phải trả. Hay nói cách khác “ đi buôn thì phải có vốn”, các
doanh nghiệp muốn đi vào hoạt động cũng phải cần yếu tố quan trọng đó là vốn.
Trong cơ chế quản lý kinh tế mới . Tổng hòa các nội dung và các giải pháp
tài chính, tiền tệ không chỉ có nhiệm vụ khai thác các nguồn lực tài chính nhằm
tăng thu nhập, tăng trưởng kinh tế mà còn phải quản lý và sử dụng có hiệu quả
mọi nguồn lực. Do vậy kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động
tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản , sử dụng tiền vốn nhằm đảm
bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp , có vị trí, vai
trò quan trọng trong việc phản ánh và cung cấp thông tin số liệu đúng, tin cậy
cho công tác quản lý và điều tiết quá trình sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp.
Cơ chế thị trường là sự cạnh tranh gay gắt, muốn tồn tại và kinh doanh có
lãi bắt buộc doanh nghiệp phải tự tìm nguồn vốn để phục vụ việc hoạt động liên
tục. Trong hoạt động sản xuất kinh doanh kế toán với nhiệm vụ là ghi chép tính
toán bằng con số phản ánh biến động của tài sản và nguồn vốn đã được kế toán
sử dụng như là một công cụ quan trọng, sắc bén, có hiệu lực nhất phản ánh hoạt
động của doanh nghiệp. Qua đó ta có thể thấy được mối quan hệ giữa doanh
nghiệp và hoạt động tài chính trong doanh nghiệp đó. Hơn nữa ta có thể khẳng
định được vốn bằng tiền là cơ sở , là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình
thành và tồn tại , là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực
hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình.

1


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

Ý thức được điều đó, sau hai tháng đi thực tập tại công ty CP tư vấn xây
dựng và thương mại Thiên Trường , em đã học hỏi được rất nhiều về trách
nhiệm cũng như nghiệp vụ kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền và các
khoản phải thanh toán nói riêng. Các chuyên đề về kế toán đều có vai trò hết
sức quan trọng trong việc cung cấp thông tin, kiểm tra đánh giá thông tin về các
hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp, trong các chuyên đề kế toán đó
em thấy chuyên đề kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán có ảnh
hưởng lớn và hết sức quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của công
ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường.Vì vậy , trong quá trình tìm
hiểu thực tế, được tiếp cận với công tác kế toán của công ty với kiến thức đã thu
nhận được từ các thầy cô ở trường và ở phòng kế toán trong công ty nên em đã
chọn đề tài “Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán” tại công ty
CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường.
Báo cáo thực tập gồm 3 chương :
Chương I : Tổng quan về công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên
Trường
Chương II : Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán
tại công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường
Chương III : Phương hướng và giải pháp hoàn thiện những vấn đề tồn tại kế
toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty CP tư vấn xây dựng và
thương mại Thiên Trường.
Do còn thiếu nhiều kinh nghiệm trong thực tế, nên bài báo cáo thực tập tốt
nghiệp của em không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong được sự đóng góp

ý kiến của quý thầy cô, các cô chú trong công ty. Em xin chân thành cảm ơn
giáo viên hướng dẫn T.S Dương Thị Vân Anh cùng các Thầy Cô giáo Khoa kế
toán-Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội và các anh chị phòng kế toán công ty.

2


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP TƯ VẤN XÂY
DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THIÊN TRƯỜNG
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
1.1.1.
Thông tin về công ty
Tên công ty : cổ phần tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường
Địa chỉ trụ sở chính : thôn Đông Phong , xã Tiên Phong , huyện Ba Vì ,
thành phố Hà Nội
Điện thoại : 0433.622.866 hoặc 0433.863.344
Tài khoản:

145 0011 00006 1

Tại Ngân Hàng:

Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn

huyện Ba Vì .
Mã số thuế :

0100234800001-1

Vốn điều lệ : 4.900.000.000 ( bốn tỷ chín trăm triệu đồng )
Mệnh giá cổ phần : 10.000 đồng
Số cổ phần đã đăng ký mua : 490.000
Người đại diện : GĐ LÊ MẠNH CƯỜNG
Biểu 1.1 Danh sách cổ đông sáng lập
Danh sách cổ đông sáng lập
Số tt

Tên cổ đông

Loại cổ phần

Số cổ phần Gía trị cổ phần

1

Lê Mạnh Cường

Phổ thông

300.000

3.000.000.000

2

Công Thị Hồng Nhung Phổ thông

165.000

1.650.000.000

3

Trần Văn Chường

25.000

Phổ thông

250.000.000

Công ty có tư cách pháp nhân theo pháp luật tại Việt Nam, thực hiện chế độ
hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng, được mở tài khoản ngân hàng, được

3


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

đăng ký kinh doanh theo luật định, được tổ chức và hoạt động theo Luật doanh
nghiệp và điều lệ của công ty cổ phần đã được Giám đốc thông qua.
1.1.2.....................Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường là công ty hoạt
động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản , thuộc hình thức công ty cổ phần . Công

ty được thành lập theo quyết định số 0303001307/QĐ-UB do Sở Kế hoạch và
Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 16/07/2008
Trong quá trình hoạt động đã bổ sung , cấp lại ĐKKD lần 02 số 0500589993
ngày 19/03/2010
Thời điểm bắt đầu tiến hành hoạt động kinh doanh là tháng 07 năm 2008
Đầu năm 2008 vốn điều lệ của công ty là 4.900.000.000 đồng, cuối năm
2008 vốn điều lệ của công ty là 6.100.871.808 đồng và cuối năm 2009 là
7.803.346.665 đồng
Ước tính số lao động bình quân hiện có là : 60 người
Ước tính doanh thu bình quân hàng năm là : 25 tỷ đồng
Số lượng cán bộ , nhân viên đang thực hiện công việc chuyên môn : 20 người
Sau đây là tình hình tài chính của công ty trong những năm qua :
Biểu 1.2 Biểu khai năng lực tài chính
BIỂU KHAI NĂNG LỰC TÀI CHÍNH

Đơn vị :

đồng
TT

NĂM
NỘI DUNG

1
2

2007

2008

2009

Tổng tài sản

6.100.871.80

7.803.346.665

Tài sản lưu động

8
3.213.869.56

3.875.139.000

4
3

Tổng nợ

560.686.14 1.168.597.958

4


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa
6

4

Nợ ngắn hạn , dài hạn

560.686.14 1.168.597.958
6

5

Lợi nhuận trước thuế

640.185.66 1.734.748.707
3

6

Lợi nhuận sau thuế

7

Tổng doanh thu

8 Doanh thu từ các công trình xây
lắp

-

460.933.67 1.301.061.530
7
6.568.994.32

10.568.994.32

0
6.568.994.32

0
10.568.994.32

0

0

1.1.3.
Ngành nghề kinh doanh
Xây dựng các công trình dân dụng , công nghiệp , giao thông , thủy lợi
vừa và nhỏ , các công trình đường dây và trạm biến áp có điện áp từ

-

35kV trở xuống
Khai thác đá và sản xuất vật liệu xây dựng
Giám sát thi công xây dựng công trình : giao thông , xây dựng , thủy lợi
Tư vấn đấu thầu
Kiểm định tính chất vật liệu kim loại và liên kết hàn
Hoàn thiện công trình xây dựng
Vận tải hàng hóa đườn bộ
Buôn bán vật liệu xây dựng.
1.1.4.
Chức năng , nhiệm vụ của công ty

Căn cứ vào giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế của công

ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường thì công ty phải thực hiện
các chức năng và nhiệm vụ sau :
- Tuân thủ thực hiện mọi chính sách do nhà nước ban hành , thực hiện đầy
đủ nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước . Nghiêm chỉnh thực hiện mọi
cam kết hợp đồng mà công ty đã ký kết.
- Hoạt động đúng theo ngành nghề đã đăng ký
- Tận dụng mọi nguồn vốn đầu tư đồng thời quản lý khai thác có hiệu quả
các nguồn vốn của công ty.

5


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

- Tự chủ quản lý tài sản, quản lý nguồn vốn cũng như quản lý cán bộ công
nhân viên.Thực hiện nguyên tắc phân phối theo lao động, đảm bảo công
bằng xã hội, chăm lo đời sống cho người lao động, tổ chức bồi dưỡng
nâng cao trình độ chuyên môn năng lực làm việc của đội ngũ cán bộ kỹ
thuật, cán bộ quản lý.
- Thực hiện tốt công tác bảo hộ lao động, an toàn trong sản xuất.
- Công ty chỉ được kinh doanh khi có đủ điều kiện theo quy định của pháp
luật.
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Biểu 1.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại
Thiên Trường:

Giám đốc
công ty

Phó GĐ kinh doanh

Phòng kinh doanh

Cửa hàng số 1

Phó GĐ hành chính

Phòng KH-KT và thiết bị vật tư
Phòng tổ chức hành chính Phòng kế toán tài chính

Cửa hàng số 2

Đội XD số 1

Đội XD số 2

Đội XD số 3

6


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

* Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận phòng ban

- Giám đốc công ty : là người có thẩm quyền cao nhất điều hành chung mọi
hoạt động kinh doanh . Là người đại diện cho toàn bộ cán bộ công nhân
viên , đại diện pháp nhân và chịu trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt động
kinh doanh cũng như kết quả hoạt động của công ty . Giám đốc là người
quyết định và trực tiếp lãnh đạo các bộ phận chức năng , hướng dẫn cấp
dưới về mục tiêu thực hiện và theo dõi quá trình thực hiện.
- Các phó giám đốc : trợ giúp cho giám đốc trong việc điều hành tác nghiệp
thay quyền giám đốc khi giám đốc ủy nhiệm , nghiệm thu công trình , thu
hồi vốn thanh toán các công trình , chịu trách nhiệm trước giám đốc về
nghiệp vụ chuyên môn , xây dựng các kế hoạch , tổ chức quản lý các hoạt
động kinh doanh thương mại , lập báo cáo định kỳ trình lên giám đốc....
- Phòng kinh doanh : có nhiệm vụ tìm hiểu thị trường , tiếp thị và giao dịch
với khách hàng và nhà cung cấp. Dưới sự giám sát trực tiếp của phó giám
đốc thực hiện các hợp đồng theo quy định của công ty, hợp tác chặt chẽ
với phòng kế hoạch kĩ thuật vật tư để thi công công trình
- Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ giải quyết mọi công việc của
công ty, tổ chức thực hiện công tác văn phòng, quản lý công văn, giấy tờ
liên quan đến tổ chức điều hành chính, tổ chức nhân sự công ty. Xây
dựng chiến lược về tổ chức mạng lưới chiến lược về nhân lực ngắn hạn
và dài hạn , xây dựng chiến lược về tiền lương và thu nhập , các chính
sách liên quan tới người lao động . Đảm bảo an toàn trật tự ,vệ sinh tại trụ
sở cơ quan tiếp khách trong phạm vi công ty.
- Phòng kế hoạch, kĩ thuật và thiết bị vật tư : Có chức năng tham mưu cho
Giám đốc xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch dài hạn và hàng năm
của công ty. Bộ phận lập kế hoạch sẽ tiến hành thu thập các thông tin cần
thiết để tổ chức và lập kế hoạch về tiến độ thi công, về việc điều động vật
tư, thiết bị , thanh quyết toán vật tư cho các công trình xây dựng để đảm

7

Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

bảo tiến độ thi công… Bên cạnh đó, bộ phận phụ trách kỹ thuật có nhiệm
vụ xác định hiệu năng kỹ thuật của các phương tiện máy móc thiết bị và
xây dựng phương án ưu việt nhất để tận dụng tối đa công suất của các
máy móc, thiết bị đó. Đồng thời các chuyên viên kỹ thuật còn đảm nhiệm
công việc tìm tòi các giải pháp kỹ thuật mới nhằm giải quyết các vấn đề
tồn tại và xác định các loại công nghệ nào hiện nay là có thể khai thác
trên thị trường.
-

Phòng kế toán tài chính : Là bộ phận quan trọng trong vấn đề tài chính
của công ty bộ phận này có nhiệm vụ cung cấp kip thời các thông tin về
tài chính của công ty giúp giám đốc hoạch định chiến lược về vấn đề tài
chính nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh tiến hành bình thường và
đạt hiệu quả kinh tế cao . Nhập và tính toán các dữ liệu thu,chi, lãi, lỗ, các
khoản ngân sách theo kế toán hiện hành. Theo dõi hệ thống số liệu về số
lượng tài sản, về vốn các quỹ hiện có của công ty. Quyết toán tài chính và
lập báo cáo tài chính hàng theo định kỳ theo quy định của nhà nước.

- Các đội xây dựng : trực tiếp thi công , xây dựng các công trình theo đúng
bản vẽ , tiến độ dưới sự hướng dẫn của phòng kế hoạch- kỹ thuật và sự
chỉ đạo của giám đốc .
- Cửa hàng : có nhiệm vụ buôn bán vật liệu xây dựng.
1.3.

Hệ thống sản xuất và quy trình công nghệ sản xuất của công ty

Biểu 1.4 Quy trình công nghệ sản xuất

Nhận dự án
công trình
xây dựng

Tổ chức thi
công

Hoàn thành
nghiệm thu

Bàn giao

Xây dựng cơ bản là một ngành sản xuất vật chất mang tính chất công nghiệp
có đặc điểm khác với ngành sản xuẩt khác. Sự khác nhau có ảnh hưởng lớn đến
công tác quản lý trong đơn vị xây dựng. Về tổ chức sản xuất thì phương thức
8


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

nhận thầu đã trở thành phương thức chủ yếu. Sản phẩm của công ty là không di
chuyển mà cố định ở nơi sản xuất nên chịu ảnh hưởng của địa hình, địa chất,
thời tiết giá cả thị trường …của nơi đặt sản phẩm. Đặc điểm này buộc phải di
chuyển máy móc , thiết bị , nhân công đến nơi an toàn , đảm bảo quyền lợi cho
người lao động trong công ty.
- Nhận dự án công trình xây dựng ký kết hợp đồng với nhà đầu tư.

- Tổ chức thi công : sau khi ký kết hợp đồng thì công ty tiến hành phân
công các đội thi công xây dựng cho phù hợp và kịp tiến độ đảm bảo chất
lượng , yêu cầu đúng với hợp đồng đã ký.
- Hoàn thành nghiệm thu : sau khi hoàn tất công trình thì công ty tiến hành
kiểm tra lại toàn bộ các vấn đề có liên quan tới công trình xem đã đạt yêu
cầu kỹ thuật chưa.
- Bàn giao : bàn giao công trình cho chủ đầu tư
1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy phòng kế toán của công ty
Tổ chức bộ máy kế toán là việc tạo ra một mối quan hệ giữa các cán bộ kế
toán nhằm đảm bảo thực hiện công tác kế toán với đầy đủ các chức năng thông
tin và kiểm tra hoạt động của đơn vị trên cơ sở các phương tiện tính toán và
trang bị kĩ thuật hiện có.
Có 3 loại tổ chức bộ máy kế toán là: tập trung, phân tán, vừa tập trung vừa
phân tán . Xuất phát từ đặc điểm quy mô công ty là vừa và nhỏ , tổ chức sản
xuất kinh doanh , tổ chức quản lý cho phù hợp với yêu cầu quản lý , trình độ của
cán bộ kế toán . Công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường tổ
chức bộ máy kế toán theo hình thức kế toán tập trung.
Theo hình thức này thì toàn bộ công việc kế toán được diễn ra tại phòng kế
toán của công ty. Từ việc thu thập, xử lý, kiểm tra chứng từ đến việc ghi sổ kế
toán và lập báo cáo tài chính.

Biểu 1.5 Sơ đồ tổ chức bộ máy phòng kế toán của công ty

9


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

Kế toán trưởng

Kế toán vật tư – tscđ – thủ quỹ

Kế toán thanh toán nợ

Kế toán tổng hợp

Quan hệ giữa các nhân viên:
Quan hệ chỉ đạo trực tiếp:
• Nhiệm vụ của từng kế toán
- Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán - tài chính: là người có quyền
độc lập về chuyên môn, nhiệm vụ kế toán. Tổ chức toàn bộ công tác kế
toán của doanh nghiệp do mình đảm nhiệm, phân công nhiệm vụ kế toán
cho các nhân viên, chọn hình thức ghi sổ kế toán phù hợp, mở các sổ kế
toán theo yêu cầu của quá trình hạch toán. Kế toán có nhiệm vụ tham
mưu cho giám đốc về hoạt động tài chính – kế toán phục vụ cho sản xuất
kinh doanh toàn công ty theo đúng luật kế toán – tài chính của bộ tài
chính được nhà nước ban hành. Đúc rút kinh nghiệm , vận dụng sáng tạo,
cải tiến hình thức và phương pháp kế toán ngày càng hợp lý, chặt chẽ và
phù hợp với điều kiện của công ty.
- Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tập hợp tài liệu của phần hành kế toán
khác, kế toán các phần hành ngoài kế toán tiền lương và kế toán tài sản cố
định, tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành, lập các báo cáo tài chính
định kỳ, tham mưu trực tiếp cho kế toán trưởng mọi phần việc.
- Kế toán thanh toán: giúp kế toán trưởng theo dõi quản lý vốn bằng tiền
của công ty, theo dõi tiền lương, bảo hiểm các khoản phải trả, phải thu
của toàn công ty. Lập các phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, kiểm tra tính hợp
10

Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

lý hợp lệ của các khoản thanh toán qua tài khoản ngân hàng, báo cáo định
kỳ theo yêu cầu của chuyên môn. Đối chiếu hàng ngày với thủ quỹ về số
tiền tồn quỹ thực tế với sổ sách. Tổng hợp số liệu từ các xí nghiệp gửi lên
để phối hợp với các bộ phận khác tính lương, phụ cấp cho cán bộ công
nhân viên, trích bảo hiểm xã hội theo tỷ lệ quy định, kiêm theo dõi vay và
thanh toán tiền vay, khế ước ngân hàng.
- Kế toán vật tư TSCĐ kiêm thủ quỹ: có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh tổng
hợp số liệu về giá trị TSCĐ ( nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị còn lại),
trích khấu hao và phân bổ khấu hao cho các đối tượng, lập báo cáo
TSCĐ. Phân tích, đánh giá tình hình sử dụng trang thiết bị, quản lý TSCĐ
Thủ quỹ: có nhiệm vụ cùng với kế toán tiến hành thu chi và theo dõi chặt
chẽ các khoản phải thu, chi tồn quỹ tiền mặt tại công ty.
1.5. Chế độ và hình thức sổ kế toán áp dụng
• Nguyên tắc kế toán tại công ty
Hiện nay công ty thực hiện theo chế độ kế toán ban hành theo quyết định
số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và các thông
tư hướng dẫn, sửa đổi bổ sung chế độ kế toán của Bộ Tài chính.
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 – 31/12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ: Sử dụng trong ghi chép kế toán ra VNĐ
- Áp dụng sổ kế toán : Theo hình thức Chứng từ ghi sổ
- Kỳ kế toán của công ty là kỳ báo cáo (tháng, quý, năm).
- Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp kế toán thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ.
- Đánh giá nguyên vật liệu trực tiếp xuất kho theo phương pháp thực tế
đích danh.

Biểu 1.6 Sơ đồ hạch toán tại công ty
Sơ đồ hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ của công ty CP tư vấn
xây dựng và thương mại Thiên Trường

11


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

Chứng từ kế toán

Sổ quỹ

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại

Sổ thẻ kế toán chi tiết

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối phát sinh

Báo cáo tài chính

Ghi chú
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng:
Đối chiếu, kiểm tra:

12


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ
CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP TƯ VẤN XÂY
DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THIÊN TRƯỜNG
2.1.

Kế toán tiền mặt
2.1.1.

Nội dung, nguyên tắc , biện pháp quản lý quỹ tiền mặt.

* Để tăng cường công tác quản lý tiền mặt nhằm tránh chiếm dụng vốn bất hợp
lý nhất là các khoản thu chi, các khoản vay ngắn hạn, phải trả khác đồng thời
nâng cao hiệu quả sử dụng vốn chiếm dụng hợp lý và giữ uy tín với khách hàng
thì kế toán công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường phải làm
tốt các nhiệm vụ sau:
Tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời các khoản thu chi
theo từng đối tượng: số còn phải thu, chi và số đã thu, đã chi để có biện pháp

tích cực quản lý tiền mặt, tránh chiếm dụng vốn bất hợp lý, nâng cao hiệu quả
sử dụng vốn bằng tiền và giữ uy tín đối với khách hàng, cũng như đảm bảo khả
năng kiểm soát tiền mặt của doanh nghiệp.
Kiểm tra giám sát chặt chẽ nhằm thực hiện tốt các quy định về quản lý tiền
mặt hiện hành và chế độ quản lý tài chính.
Số hiệu tài khoản : 111
* Để thực hiện tốt nhiệm vụ đó kế toán còn phải tuân thủ những nguyên tắc
sau:
Phản ánh đầy đủ , chính xác tình hình biến động của tiền mặt có tại công ty.
Tiền mặt phải được sử dụng một đơn vị thống nhất là VNĐ.
* Biện pháp quản lý quỹ tiền mặt :
Tiền mặt là khoản tiền tại quỹ của công ty dùng để phuc vụ cho công việc
chi tiết hàng ngày cũng như thuận tiện trong công việc thanh toán các khoản

13


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

phải trả, kế toán căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi để hạch toán tiền mặt trên tk
111.
Tại công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường tiền mặt do
thủ quỹ cất giữ và quản lý tại két công ty.
Khi thu tiền mặt do khách hàng thanh toán hay do rút tiền gửi ngân hàng
về nhập quỹ tiền mặt kế toán phải lập các phiếu thu và chuyển cho thủ trưởng
đơn vị công ty cuối cùng thủ quỹ thu tiền và nhập quỹ.
Chỉ được xuất tiền ra khỏi quỹ khi có đầy đủ các chứng từ hợp lệ, kế toán
phải lập chứng từ thu chi theo đúng chế độ.

Khi hạch toán tiền mặt sử dụng một đơn vị tiền tệ duy nhất là đồng Việt
Nam
Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt, giữ gìn và bảo quản do thủ
quỹ chịu trách nhiệm thực hiện, thủ quỹ là người được thủ trưởng đơn vị bổ
nhiệm giữ quỹ. Thủ quỹ không được nhờ người khác làm thay, trong trương hợp
cần thiết làm giấy ủy quyền cho người khác làm thay và được sự đồng ý bằng
văn bản của giám đốc công ty.
Thủ quỹ thường xuyên kiểm tra quỹ, đảm bảo lượng tồn quỹ phải khớp với
số dư trên sổ quỹ, hàng ngày khi thu chi tiền xong kế toán phải vào sổ quỹ cuối
ngày lập báo cáo quỹ và nộp cho giám đốc.
Hàng ngày sau khi nhận được báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ gốc do
thủ quỹ gửi lên, kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu số lượng trên từng chứng
từ với số liệu trên sổ quỹ. Sau khi kiểm tra xong kế toán tiến hành định khoản
và ghi vào sổ tổng hợp tài khoản tiền mặt.
2.1.2.

Quy trình hạch toán tiền mặt của công ty

Số hiệu tài khoản : 111
Biểu 2.1.1 Sơ đồ hạch toán quỹ tiền mặt tại công ty :

14


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

Chứng từ kế toán (phiếu thu, phiếu chi)

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Chứng từ ghi sổ

Sổ quỹ tiền mặt

Sổ cái TK 111

Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng:
Đơn
công
ty CPtratư: vấn xây
Mẫu số: 01 - TT
Đối vị:
chiếu
, kiểm
dựng
và thương
mại Thiên
TrườngKế toán căn cứ vào chứng từ gốc
là phiếu
chi15/2006/QĐ-BTC
tại doanh nghiệp
(Ban
hành thu,
theophiếu
QĐ số:
Địa chỉ:thôn Đông Phong, xã

20cuối
tháng
03 năm
BTC)
Tiên
Phong,
Vì,sổ
Hàquỹ
Nộitiền mặt.Ngày
để phản
ánhBavào
Số dư
ngày
phải 2006
trùngcủa
với bộ
số trưởng
tiền mặt
trong két. Sau đó vào chứng từ ghi sổ , sổ đăng ký chứng từ ghi sổ , sổ cái .Định
PHIẾU THU
kỳ cuối tháng đối chiếu vàNgày
kiểm02tratháng
giữa 10
sổ năm
cái và2010
sổ quỹ tiền mặt.
Quyển số : 01
2.1.3.
Chứng từ , sổ sách theo dõi chi tiết
Số :250

Trong tháng 10/2010 tại công ty có những chứng từ sau liên quan
tiền111
NợtớiTK:
Có TK: 131
mặt. Em xin được trích một số chứng từ sau:
Phiếu thu số 250 ngày 02/10 thu nốt tiền xây dựng công trình nhà hội
Họ
và tên
người
tiền :sốLêtiền
Thu
Trang
trường
thôn
Đôngnộp
Phong
650.000.000
đ
Địa chỉ:công ty CP tư vấnNợ
xâyTK
dựng
và
thương
mại Thiên Trường
111:nhà
650.000.000
Lý do nộp: tiền công trình xây dựng
hội trường thôn Đông Phong
Có TK
:650.000.000

Số tiền:650.000.000 đ
(Viết bằng
chữ:131
)Sáu
trăm năm mươi triệu đồng chẵn./
(Kèm2.1.2
theo:Phiếu
01Chứng
từ gốc)
Biểu
thu 250
Giám đốc
(đã ký, đóng dấu )
Lê Mạnh Cường

Kế toán
trưởng
(đã ký)
Nguyễn Thị
Thanh

Người nộp
tiền
(đã ký)
Lê Thu Trang

Người lập
phiếu
(đã ký)
Đặng Thị Hà

Thủ quỹ
(đã ký)
Bùi Thị
Hiến

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Sáu trăm năm mươi triệu đồng chẵn./
+ Tỉ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý..)..............................................................
+ Số tiền quy đổi:...................................................................
(Liên gửi ra ngoài đóng dấu)
15


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

Phiếu chi số 200 ngày 05/10 trả tiền công ty xi măng Hoàng Thạch tiền mua xi
măng số tiền là : 50.000.000 đ
Đơn vị: công ty CP tư vấn xây
Mẫu số 02- TT
dựng và thương mại Thiên
Nợ TK 331: 50.000.000
Trường
(Ban hành theo QĐ số 15/2006- BTC
Địa chỉ: thôn Đông Phong, xã
Tiên Phong, Ba Vì, Hà Nội Có TK 111: 50.000.000
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Biểu 2.1.3 Phiếu chi tiền số 200
PHIẾU CHI

Ngày 05 tháng 10 năm 2010

Quyển số :01
Số: 200
Nợ TK: 331
Có TK :111

Họ và tên người người nhận tiền: Phan Thị Giang
Địa chỉ: Công ty xi măng Hoàng Thạch
Lý do chi: Chi trả tiền Công ty xi măng Hoàng Thạch tiền mua xi măng
Số tiền: 50.000.000 đ
(viết bằng chữ): Năm mươi triệu đồng chẵn./
Kèm theo:01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ
( đã ký, đóng dấu )
( đã ký)
( đã ký)
Lê Mạnh Cường

NguyễnThị
Thanh

Bùi Thị
Hiến

Người lập
phiếu
( đã ký)
Đặng Thị Hà

Người nhận tiền
( đã ký)
Phan Thị Giang

Đã nhận đủ số tiền: Năm mươi triệu đồng chẵn./
+ Tỷ giá ngoại tệ ( Vàng, bạc, đá quý).........................................................
+ Số tiền quy đổi:.....................................................................

16


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

Phiếu chi số 201 ngày 06/10 mua văn phòng phẩm số tiền là 5.000.000đ
Nợ TK 642: 5.000.000
Có TK 111: 5.000.000
Biểu 2.1.4 Phiếu chi số 201:
Đơn vị: công ty CP tư vấn xây
dựng và thương mại Thiên
Trường
Địa chỉ: thôn Đông Phong, xã
Tiên Phong, Ba Vì, Hà Nội

Mẫu số 02- TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006- BTC
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 06 tháng 10 năm 2010

Quyển số :01
Số:201
Nợ TK: 642
Có TK :111

Họ và tên người người nhận tiền: Nguyễn Thị Hòa
Địa chỉ: Phòng hành chính văn thư
Lý do chi: Mua văn phòng phẩm
Số tiền: 5.000.000 đ
(viết bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn./
Kèm theo:01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ
( đã ký, đóng dấu )
( đã ký)
( đã ký)
Lê Mạnh Cường

Nguyễn Thị
Thanh

Bùi Thị
Hiến

Người lập
phiếu
( đã ký)
Đặng Thị Hà

Người nhận tiền
( đã ký)
Nguyễn Thị Hòa

Đã nhận đủ số tiền: Năm triệu đồng chẵn./
+ Tỷ giá ngoại tệ ( Vàng, bạc, đá quý).........................................................
+ Số tiền quy đổi:.....................................................................
17


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

Phiếu thu số 251 ngày 09/10 phòng quản lý đô thị huyện Ba Vì ứng trước
tiền xây dựng công trình đường , kè số tiền là 550.000.000 đ
Nợ TK 111 : 550.000.000
Có TK 131 : 550.000.000
Biểu 2.1.5 Phiếu thu số 251
Đơn vị: công ty CP tư vấn xây
dựng và thương mại Thiên
Trường
Địa chỉ:thôn Đông Phong, xã
Tiên Phong, Ba Vì, Hà Nội

Mẫu số: 01 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Ngày 09 tháng 10 năm 2010
Có TK: 131

Quyển số : 01
Số :251
Nợ TK: 111

Họ và tên người nộp tiền : Hoàng Trọng Hải
Địa chỉ: công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường
Lý do nộp: ứng trước tiền xây dựng công trình đường , kè huyện Ba Vì
Số tiền:550.000.000 đ
(Viết bằng chữ: ) Năm trăm năm mươi triệu đồng chẵn./
(Kèm theo: 01Chứng từ gốc)
Giám đốc
Kế toán
Người nộp
Người lập
Thủ quỹ
trưởng
tiền
phiếu
(đã ký, đóng dấu )
(đã ký)
(đã ký)
(đã ký)
(đã ký)
Lê Mạnh Cường
Bùi Thị
Thị chiHoàng
Trọng

Đặng
Thịcông
Hà nhân viên
Hiến
Phiếu chi số 202Nguyễn
ngày
15/10
tạm
ứng
lương
kỳ
I
cho
Thanh
Hải
số tiền
80.000.000
Đã
nhậnlàđủ
số tiền (Viết bằng chữ): Năm trăm năm mươi triệu đồng chẵn./
+ Tỉ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý..)..............................................................
+ Số tiền quy đổi:...................................................................
(Liên gửi ra ngoài đóng dấu)Nợ TK 334 : 80.000.000
Có TK 111 : 80.000.000

18


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

Biểu 2.1.6 Phiếu chi 202 :

Đơn vị: công ty CP tư vấn xây
dựng và thương mại Thiên
Trường
Địa chỉ: thôn Đông Phong, xã
Tiên Phong, Ba Vì, Hà Nội

Mẫu số 02- TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006- BTC
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI
Ngày 15 tháng 10 năm 2010

Quyển số :01
Số:202
Nợ TK: 334
Có TK :111

Họ và tên người người nhận tiền: Nguyễn Thị Nga
Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do chi: tạm ứng lương kỳ I cho công nhân viên
Số tiền: 80.000.000 đ
(viết bằng chữ): Tám mươi triệu đồng chẵn./
Kèm theo:01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ
( đã ký, đóng dấu )

( đã ký)
( đã ký)
Lê Mạnh Cường

Nguyễn Thị
Thanh

Bùi Thị
Hiến

Người lập
phiếu
( đã ký)
Đặng Thị Hà

Người nhận tiền
( đã ký)
Nguyễn Thị Nga

Đã nhận đủ số tiền: Tám mươi triệu đồng chẵn./
+ Tỷ giá ngoại tệ ( Vàng, bạc, đá quý).........................................................
+ Số tiền quy đổi:.....................................................................

Phiếu thu số 252 ngày 19/10 bộ quản lý dự án đầu tư xây dựng cơ bản
huyện Ba Vì trả tiền giám sát thi công công trình đường 411- Phong Vân – đê
Đại Hà, Ba Vì,Hà Nội số tiền là 250.000.000 đ
Nợ TK 111 : 250.000.000
Có TK 131 : 250.000.000

19

Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

Biểu 2.1.7 Phiếu thu số 252
Đơn vị: công ty CP tư vấn xây
dựng và thương mại Thiên
Trường
Địa chỉ:thôn Đông Phong, xã
Tiên Phong, Ba Vì, Hà Nội

Mẫu số: 01 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU
Ngày 19 tháng 10 năm 2010
Có TK: 131

Quyển số : 01
Số :252
Nợ TK: 111

Họ và tên người nộp tiền : Hoàng Trọng Hải
Địa chỉ: công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường
Lý do nộp: thu tiền giám sát thi công công trình đường 411- Phong Vân – đê Đại
Hà
Số tiền:250.000.000 đ

(Viết bằng chữ: ) Hai trăm năm mươi triệu đồng chẵn./
(Kèm theo: 01Chứng từ gốc)
Giám đốc
Kế toán
Người nộp
Người lập
Thủ quỹ
Đơn
vị:
công
ty
CP
tư
vấn
xây
trưởng
tiền
phiếu
Mẫu
số
02TT
(đãdựng
ký, đóng
dấu ) mại Thiên
(đã ký)
và thương
(đã
ký)
(đã
ký)

(đã
ký)
Lê Mạnh Cường
Bùi Thị
Trường
(Ban
hành
theo
QĐ
số
15/2006BTC
Nguyễn
Thị
Hoàng
Trọng
Đặng
Thị
Hà
Hiến
Địa chỉ: thôn Đông Phong,
xã
Thanh
Hải
Tiên Phong,Ba Vì, Hà Nội
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai trăm năm mươi triệu đồng chẵn./
+ Tỉ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý..)..............................................................
Phiếu
203 ngày 21/10 tạm ứng cho ông Trần Văn Chường đi công tác
+ Số tiền

quychi
đổi:...................................................................
(Liên gửi ra ngoài đóng dấu)
PHIẾU CHI
số tiền là 10.000.000 đ
Ngày 21 tháng 10 năm 2010
Quyển số :01
(có kèm theo giấy tờ khác )
Số:203
Nợ
TK:141
Nợ TK 141 : 10.000.000
Có TK :111
Có TK 111 : 10.000.000
Họ và tên người người nhận tiền: Đặng Thanh
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do chi: tạm ứng đi công tác
Biểu
2.1.810.000.000
Phiếu chiđ 203 : (viết bằng chữ): mười triệu đồng chẵn./
Số tiền:
Kèm theo:01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ
( đã ký, đóng dấu )
( đã ký)
( đã ký)
Lê Mạnh Cường

Nguyễn Thị
Thanh

Bùi Thị
Hiến

Người lập
phiếu
( đã ký)
Đặng Thị Hà

Người nhận tiền
( đã ký)
Đặng Thanh

Đã nhận đủ số tiền: mười triệu đồng chẵn./
+ Tỷ giá ngoại tệ ( Vàng, bạc, đá quý).........................................................
+ Số tiền quy đổi:.....................................................................
20


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

Đơn vị: công ty CP tư vấn xây
Mẫu số 02- TT
dựng và thương mại Thiên
Trường
(Ban hành theo QĐ số 15/2006- BTC
Địa chỉ: thôn Đông Phong, xã
Tiên Phong,Ba Vì, Hà Nội

Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)
Phiếu chi 204 ngày 26/10 chi tiếp khách văn phòng số tiền là 2.000.000 đ
Nợ TK 642 : 2.000.000
CóPHIẾU
TK 111CHI
: 2.000.000
Ngày 26 tháng 10 năm 2010
Quyển số :01
Số:204
Nợ
TK:642
Biểu 2.1.9 Phiếu chi 204 :
Có TK :111
Họ và tên người người nhận tiền: Công Thị Hồng Nhung
Địa chỉ: công ty CP tư vấn xây dựng và thương mại Thiên Trường
Lý do chi: tiếp khách văn phòng
Số tiền:2.000.000 đ
(viết bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn./
Kèm theo:01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ
( đã ký, đóng dấu )
( đã ký)
( đã ký)
Lê Mạnh Cường

Nguyễn Thị
Thanh

Bùi Thị
Hiến

Người lập
phiếu
( đã ký)
Đặng Thị Hà

Người nhận tiền
( đã ký)
Công Thị Hồng
Nhung

Đã nhận đủ số tiền: Hai triệu đồng chẵn./
+ Tỷ giá ngoại tệ ( Vàng, bạc, đá quý).........................................................
+ Số tiền quy đổi:.....................................................................
21


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

chity205
30/10
thoại số tiền là
Đơn Phiếu
vị: công
CPngày
tư vấn
xây chi trả tiền điện , điện
Mẫu số 02- TT

dựng và thương mại Thiên
3.850.000đ Trường
hành theo QĐ số 15/2006- BTC
Địa chỉ: thôn Đông Phong, xã
Nợ TK 642(Ban
: 3.850.000
Tiên Phong,Ba Vì, Hà Nội Nợ TK 133 : 350.000
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)
Có TK 111 : 3.850.000

Biểu 2.1.10

PHIẾU CHI
Ngày 30 tháng 10 năm 2010
Phiếu chi 205 :

Quyển số :01
Số:205
Nợ TK:642
Có TK :111

Họ và tên người người nhận tiền: Nguyễn Thị Nga
Địa chỉ: phòng kế toán
Lý do chi: chi trả tiền điện , điện thoại
Số tiền:3.850.000 đ
(viết bằng chữ): Ba triệu tám trăm năm mươi nghìn
đồng chẵn./
Kèm theo:01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ
( đã ký, đóng dấu )

( đã ký)
( đã ký)
Lê Mạnh Cường

Nguyễn Thị
Thanh

Bùi Thị
Hiến

Người lập
phiếu
( đã ký)
Đặng Thị Hà

Người nhận tiền
( đã ký)
Nguyễn Thị Nga

Đã nhận đủ số tiền: Ba triệu tám trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./
+ Tỷ giá ngoại tệ ( Vàng, bạc, đá quý).........................................................
+ Số tiền quy đổi:.....................................................................

22


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

Trên đây là một số chứng từ đi kèm trong tháng liên quan đến tiền mặt.
Ngoài những chứng từ trên còn có một số chứng từ khác nữa. Sau đây em xin
trình bày về sổ sách theo dõi chi tiết tiền mặt.
Biểu 2.1.11

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng và

Mẫu số: S07 – DN

thương mại Thiên Trường

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC

Địa chỉ: thôn Đông Phong, xã Tiên Phong, Ba

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Vì, Hà Nội

23


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội

Báo cáo thực tập cuối khóa

SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Loại quỹ: VNĐ

Ngày
,
tháng
ghi
sổ

Ngày,
tháng
chứg
từ

Số hiệu

Số tiền

chứng từ

ghi

Diễn giải
Thu Chi

Thu

Chi

Số dư đầu kỳ

Tồn

1.200.000.000

Số phát sinh
Thu tiền
02/10 02/10

công trình

PT

XD nhà hội

250

650.000.000

1.850.000.000

trường thôn
Đông Phong
Trả tiền công
PC

05/10 05/10

200

ty xi măng
Hoàng Thạch

50.000.000

1.800.000.000

5.000.000

1.795.000.000

về tiền mua
xi măng

PC

06/10 06/10

Mua văn

201 phòng phẩm
Phòng quản
lý đô thị
huyện Ba Vì

09/10 09/10

PT

ứng trước

251

tiền xây

550.000.000

2.345.000.000

dựng công
trình đường

24

chú


Trường CĐKT Công Nghiệp Hà Nội
Bùi Thị Hiên

Báo cáo thực tập cuối khóa

Nguyễn Thị Thanh

Biểu 2.1.12

Lê Mạnh Cường

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT.

Đơn vị : Công ty CP tư vấn xây dựng và

Mẫu số S07a - DN

thương mại Thiên Trường

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC

Địa chỉ : :thôn Đông Phong, xã Tiên Phong,

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Ba Vì, Hà Nội.
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản : 111
Loại quỹ: Tiền mặt
Năm 2010
Đơn vị tính : Đồng
Ngày Ngày

Số hiệu

tháng tháng

chứng từ

ghi

chứg

sổ

từ

A

B

thu

chi

C

D

TK
Diễn giải

Số phát sinh

đối

Số tồn
Nợ

ứng
E

F

1

- Số tồn đầu kỳ

Có
2

Thu tiền công

1.200.000.000

131 650.000.000

chú

G

3

Số phát sinh
02/10 02/10 PT

ghi

1.850.000.000

25