Hạch toán kế toán tổng hợp tại công ty CP tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
L ờ i n ó i đ ầ u
    
Mỗi danh nghiệp là một tế bào quan trọng của nền kinh tế quốc dân .Đó là nơi
trực tiếp tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp các lao vụ, lao vụ
nhằm đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng trong xã hôị. Một doanh nghiệp khi tham
gia hoạt động sản xuất trên thị trường thì mục tiêu hàng đầu của họ là lợi nhuận do đó
họ phải chú trọng và quan tâm tới tất cả các yếu tố đầu vào, tăng cường thúc đẩy các
yếu tố đầu ra. Tức là phải sử dụng chi phí sản xuất ở mức thấp nhất, tiết kiệm nhất
nhưng vẫn phải đảm bảo chất lượng của sản phẩm cũng như hiệu quả sản xuất kinh
doanh đạt mức cao nhất.
Xây dựng là một trong những ngành kinh tế lớn của nền kinh tế quốc dân. Sản
phẩm của ngành xây dựng có tính kinh tế, mỹ thuật văn hoá và xã hội tổng hợp là do
có sự đóng góp rất lớn của các công ty Tư vấn về xây dựng vì chính họ sẽ đưa ra
nhưng bản vẽ thiết kế cùng với sự tư vấn để giảm tối đa chi phí, hạ giá thành công
trình. Do vậy các công trình xây dựng có tác động lớn tới nền kinh tế và thúc đẩy sự
phát triển của kinh tế, văn hoá xã hội, nghệ thuật kiến trúc và cảnh quan môi trường.
Ngành xây dựng cơ bản thu hút một phần không nhỏ vốn đầu tư cả nước và
quốc tế. Với nguồn đầu tư như thế và đặc điểm sản xuất của ngành là thời gian thi
công kéo dài và trên quy mô lớn. Do đó doanh nghiệp phải xác định chính xác công
tác quản lý có hiệu quả để khắc phục tối đa tình trạng lãng phí thất thoát trong quá
trình thi công công trình để giảm chi phí hạ giá thành. Làm tăng khả năng cạnh tranh
trên thị trường trong xu thế hội nhập của Việt Nam trên thế giới.
Với ngành Tư vấn xây dựng cơ bản thì việc hạ giá thành sản phẩm còn kéo
theo các ngành khác trong ngành kinh tế quốc dân cùng hạ giá thành, mà muốn hạ giá
thành sản phẩm thì doanh nghiệp cần sử dung tiết kiệm nguyên nhiên vật liệu và nói
chung là các chi phí dịch vụ cho việc sản xuất phải được quản lý tốt. Nhưng song
song với nó là chất lượng luôn được phải đảm bảo. Mỗi doanh nghiệp có những biện
Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán

1
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
pháp giảm chi phí khác nhau nhưng biện pháp được doanh nghiệp quan tâm la công
tác kế toán nói chung và chi phí sản xuất và giá thành nói riêng.
Qua thời gian tìm hiểu công tác kế toán tại công ty CP xây dựng Nam Thành
Đô em đã lập ra được bài báo cáo tốt nghiệp gồm các phần hành như sau:
Phân 1. Tình hình chung của công ty
Phần 2. Nghiệp vụ chuyên môn của công ty CP Tư vấn xây dựng Nam
Thành Đô
1. Kế toán lao động tiền lương
2. Kế toán vật liệu công cụ dụng cụ
3. Kế toán tài sản cố định và đầu tư dài hạn
4. Tập hợp chi phí và giá thành
5. Kế toán tiêu thụ sản phẩm và doanh thu bán hàng
Do thời gian thực tập ngắn và kiến thức còn hạn chế nên trong báo các nay không
tránh khỏi còn nhiều thiếu sót. Em rất mong được sự góp ý và chỉ bảo của thầy cô
giáo để khi ra trường em sẽ làm được tốt công tác kế toán hơn
Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Hữu hán và các cô chú phòng kế
toán công ty CP tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô đã giúp em hoàn thành bài báo cáo
thực tập này


Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
2
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
PHẦN 1 : Tình hình chung của doanh nghiệp

1. Vị trí đặc điểm và tình hình phát triển của doanh nghiệp.
a. Vị trí của doanh nghiệp trong nền kinh tế
Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Nam Thành Đô với kinh nghiệm
nhiều năm hoạt động của mình đã có những thành công nhất định đặc biệt là
những năm gần đây khi mà nền kinh tế nước ta đang có sự phát triển mạnh mẽ thì
nó cũng tạo đà rất nhiều cho sự phát triển chung của công ty. Mục tiêu của công ty
là: Xây dựng công ty trở thành tập đoàn kinh tế mạnh, hoạt động có hiệu quả, tăng
trưởng kinh tế mạnh của Việt Nam.
b. Quá trình hình thành và phát triển.
Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô là doanh nghiệp hoạt
động theo các quy định hiện hành của nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt
nam, có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập và có con dấu riêng, được
mở tài khoản tịa ngân hàng, hoạt động theo pháp luật, có quyền tự chgur trong
hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động tài chính với rư cách là pháp nhân
kinh tế độc lập.
Tên công ty: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô
Trụ sở chính của công ty dặt tại : Phòng 908- CT6 - Đơn nguyên1 – Khu
Đô thị mới Định Công – Hà Nội
Số điện thoại: (04)6408047 – (04)6408048.
Số Fax: (04) 6408049
Email: namthanh do@ hn.vnn.vn
Công ty tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô được thành lập theo quyết định số 4832/GP
TLDN ngày 06/12/1999 của uỷ ban nhân dân thành phố hà nội. Và chuyển đổi thành
công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô theo giấy chứng nhận đăng kí kinh
Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
3
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
doanh số 0103003935 ngày 18 tháng 03 năm 2004 của Sở Kế hoạch và Đầu tư thành

phố Hà Nội cấp.
Công ty cổ phần tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô đã đầu thiết kế nhiều
công trình và hạng mục công trình trong nước cũng như liên doanh với nước
ngoài trong đó có nhiều công trình lớn, đòi hỏi kĩ thuật và mĩ thuật cao phức tạp
thuộc nhiều ngành như công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi,
khách sạn du lịch….Là một đơn vị thi công đã hợp tác và nhận thầu thi công các
dự án có chất lượng cao trong thời gian qua và đã được nghiệm thu đánh giá chất
lượng tốt an toàn và công ty đã trở thành một trong những đơn vị hàng đầu vững
mạnh trong ngành xây dựng thành phố hà nội cũng như trong cả nước.
Những công trình tiêu biểu mà công ty đã tham gia : Thiết kế nhiều công
trình công cộng công trình văn hoá, Thể thao Nhà ở Khách sạn trường học, bệnh
viện, các nhà máy xí nghiệp công nghiệp…Đặc biệt các công trình khách sạn đối
với các đối tác nước ngoài được khách hàng tín nhiệm
c. Chức năng và nhiệm vụ
Việc tồn tại và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh cũng đồng nghĩa
với sự tồn tạivà phát triển của công ty. Nếu phải quyết định ngừng hoạt động sản
suất kinh doanh có nghĩa là công ty đó đang rơi vào tình trạng kém phát triển
hoặc có thể sẽ bị phá sản. Việc mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh
chửng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đó trên đà phát triển. Mỗi
công ty có ngành nghề sản xuất kinh doanh khác nhau nên có chức năng vai trò
khác nhau đối với mỗi ngành nghề kinh tế khác nhau.
Với nghành Tư vấn xây dựng, sản phẩm là những công trình được thiết kế
đã hoàn thành đã được đưa vào sử dụng như một tài sản cố định. Không những
thế mà nó còn thể hiện nét văn hoá, kiến trúc, cơ sở hạ tầng, trình độ phát triển
của đất nước và nhất là trình độ tay nghề,công nghệ kĩ thuật áp dụng cho công
trình đó.
Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
4
Báo cáo thực tập


Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
Vì vậy mà công ty có chức năng kiểm tra giám sát các xưỏng thiết kế để
đáp ứng hoàn thành tốt đúng yêu cầu như thiết kế và đảm bảo đúng tiến độ, bàn
giao công trình.
Các đội trực tiếp tham gia thiết kế công trình, sản xuất kinh doanh có
nhiệm vụ đảm bảo chất lượng công trình an toàn lao động của mỗi người kỹ sư,
công nhân tham gia thiết kế. Đảm bảo cung cấp công cụ đúng tiêu chuẩn khách
hàng yêu cầu, lấp đặt cho khách hàng những công trình xây dựng có chất lượng
nhanh nhất
d. Cơ cấu chức bộ máy quản lý
Cơ cấu lãnh đạo: bao gồm Hội đồng quản trị,Tổng giám đốc công ty, các
phó tổng giám đốc
Các phòng chức năng: gồm bốn phòng ban tại công ty, bốn xưởng thiết kế,
và các đội sản xuất


Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
5
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
Sơ đồ:1 Tổ chức bộ máy quản lý công ty cổ phần
tư vấn và xây dựng NAM THÀNH ĐÔ





-Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý của công ty do đại hội cổ đông công ty bầu ra,
thành viên hội đồng quản trị do đại hội cổ đông công ty quyết định. Hội đồng quản trị

Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
6
Các phó tổng giám đốc Kế toán trưởng
V
ăn
Phòng
Phòn
g quản
lý dự
án
Phòng
tai
chính
kế toán
Xưởng
thiết kế số 1
Xưởng thiết
kế số 3
Xưởng thiết
kế kĩ thuật
hạ tầng
Xưởng thiết
kế số 2
Phòng
kế
hoạch
và đầu
tư
Chủ tịch hội
đồng quản trị

Tổng giám đốc
Vănphòng
HĐQT
Ban kiểm soát
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến toàn bộ
công ty
Chủ tịch hội đồng quản trị: là người điều hành mọi hoạt động của công ty, nắm
bắt tình hình thục hiện các quyết định của đơn vị cơ số. Nghiên cứu lập kế hoạch phất
triển, đề xuất các thay đổi bổ xung đệ trình hội nghị cổ đông
Tổng giám đốc công ty: là người điều hành hoạt động của công ty và chịu
trách nhiệm trước hội đồng quản trị
Phó tổng giám đốc: là người giúp việc cho Tổng giám đốc công ty ,được giám
đốc uỷ quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực quản lý
Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ giúp tổng giám đốc Công ty theo dõi
tổng hợp tình hình hoạt động của toàn Công ty, lập kế hoạch làm việc của lãnh đạo và
các phòng công ty, phụ trách công tác hành chính văn thư và phục vụ các điều kiện
làm việc quản trị công ty
Phòng kế hoạch và đầu tư: là cơ quan chức năng của công ty về công tác kế
hoạch đầu tư xây dựng, chịu trách nhiệm công tác kế hoạch của công ty. Tổ chức tiếp
nhận thông tin dự báo khả năng nhu cầu về thị trường để tham mưu cho Tổng giám
đốc
Phòng quản lý dự án: chịu trách nhiệm giúp Tổng giám đốc quản lý các lĩnh
vực kỹ thuật như lập kế hoạch công tác thi công công trình theo đúng tiến độ kỹ thuật
Phòng tài chính kế toán: giúp đỡ giám đốc công tác tài chính và tổ chức hạch
toán kế toán cho toàn công ty
Văn phòng: chịu trách nhiệm giúp đỡ Tổng giám đốc quản lý trong lĩnh vực vật
tư, máy móc thiết bị tài sản Công ty

Ngoài ra mỗi đội tổ sản xuất công ty cũng có những phần hành chính như kế
toán, kỹ thuật riêng biệt của từng đội sản xuất , xí nghiệp
Các phòng ban có quan hệ mật thiết với nhau đảm bảo cho công ty hoạt dộng thông
suốt và có hiệu quả
Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
7
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
e.Quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp
Giấy phép kinh doanh của sông ty cổ phần tư vấn xây dựng số 0103003935
ngày 13 tháng 3 năm 2004 của sở kế hoạch đầu tư thành phố hà nội với nghành nghề
chính hiện nay là:
-Tư vấn đầu tư và phất triển đô thị
- Thiết kế tổng mặt bằng xây dựng công trình
- Thiết kế kiến trúc công trình
- Thiết kế và thi công nội, ngoại thất công trình
- Lập dự án đầu tư, thẩm tra dự án, thẩm tra kỹ thuật, thẩm tra tổng dự toán
công trình
- Tư vấn xây dựng ( khảo sát địa hình và địa chất, thiết kế công trình dân
dụng công nghiệp và giao thôtho, các công trình kĩ thuật cơ sở hạ tầng), tư
vấn đấu thầu, tư vấn giám sát quản lý dự án
- Mô giới và kinh doanh bất đông sản
f. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Công ty bao gồm 4 phòng và 4 xưởng thiết kế, mỗi xưởng thiết kế đều có đội
trưởng để điều hành đội sản xuất.
Tổ chức kế toán ở cơ quan công ty Cổ phần tư vấn và Xây Dựng Nam Thành
Đô gồm 6 người:hầu hết có trình độ đại học và có trách nhiệm với công việc

Sơ đồ 2: tổ chức bộ máy kế toán của

Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Nam Thành Đô



Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
8
Kế toán trưởng
Kế toán
tổng hợp
cpsx giá
thành
Thủ quỹ, kế
toán tiền
lương, bhxh
Kế toán
thuế
Kế toán
thanh toán
vói ngân
hàng
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
Đứng đầu phòng kế toán tài chính với sự phân công các phần hành cho từng cá nhân
- 1 Kế toán trưởng:có nhiệm vụ chỉ đạo tổ chức, công tác kế toán củ toàn công ty. Tổ
chức lập báo cáo , chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp trên và nhà nước về thông tin
kế toán.
- 1 phó phòng phụ trách theo dõi thanh toán,quyết toán các công trình, tài sản cố định
-1Kế toán theo dõi qua ngân hàng (tiền gửi, tiền vay, tiền thanh toán)
-1 Kế toán tổng hợp: công nợ chi phí giá thành

-1Kế toán thuế: theo dõi các kgoản phải nộp nhà nước.
-1Thủ quỹ, kế toán tiền lương, bảo hiểm xã hội

Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
9
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
Phần hai :Nghiệp vụ chuyên môn về hạch toán kế toán
Tại công ty Nam Thành Đô
1. Kế toán lao động tiền lương.
*Khái niệm:
Lao động là hoạt động của con người sử dụng tư liệu sản xuất tác động vào môi
trường tạo ra sản phẩm hàng hoá đem lại hiệu quả cho công tác quản lí.
Tiền lương: Là khoản thù lao người sử dụng lao động trả cho người lao động
tương ứng với khối lượng công việc và thời gian làm việc của họ được biểu hiện bằng
tiền, đảm bảo cho người lao động có thể tái sản xuất sức lao động và nâng cao bồi
dưỡng sức lao động.
a.Quá trình theo dõi ghi chép chứng từ ban đầu về lao động và tiền lương.



b.Nội dung kế toán lao động tiền lương trong công ty
Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
10
Phiếu nghỉ ốm Chứng từ kết quả

Bảng báo cáo
Bảng thanh toán
lương tổ SX

Bảng thanh toán
lương đội sản
xuất
Bảng thanh toán
lương toàn đội
SX
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
Công ty sử dụng hai hình thức trả luơng cho nhân viên đó là trả lương theo thời
gian đối với bộ phận quản lý: phòng dự án, phòng hành chính tổng hợp, phòng kế
hoạch đầu tư…
Còn hình thức trả lương khoán sản phẩm được thực hiện đối với công nhân trực
tiếp khoán nhận sản phẩm
- Phương pháp tính lương:
+Lương thời gian: là hình thức trả lương theo thời gian làm việc trình độ cấp bậc và
theo thang lương của người lao động
Lương thời gian được tính như sau:
Lương cơ bản = Hệ số lương x Tiền lương tối thiểu
Lương cơ bản + Các khoản phụ cấp
Mức lương ngày =
Số ngày công chệ số(22)
Lương thời gian là = Mức lương ngày x Số ngày làm việc thực tế
Lương cơ bản được công ty trả cho nhân viên hàng tháng. Tiền lương tại công ty được
phát theo hai kỳ. Lưong kỳ 1 là tạm ứng cho nhân viên vào 15 hàng tháng
Lương kỳ 2 là số còn lại

Luơng kỳ 2 = Tổng - lương - các khoản giảm trừ + phụ cấp(nếu có)
lương kỳ 1 (BHXH, BHYT)
Trong đó 5% bhxh ,1% BHYT người lao động phải đóng dựa vào cấp bậc của công

nhân
(BHXH,BHYT) =(Ki x Lmin +pctn)
Ta có công thức tính phụ cấp trách nhiệm = hệ số trách nhiệm x tiền lương tối thiểu
Ví dụ : Công ty có bảng chấm công của phòng Kế hoạch đầu tư như sau:

Cơ sở lập bảng chấm công:
Bảng chấm công: dùng để theo dõi tình hình sử dụng thời gian lao động của công
nhân viên trong công ty.Tổ trưởng có trách nhiệm ghi hàng ngày vào bảng chấm công
để ghi nhận tình hình sủ dụng thời gian lao động của từng người theo quy định. Bảng
chấm công được treo công khai tại nơi lam việc Mỗi người được ghi 1 dòng trong
bảng chấm công
Công ty CP Tư vấn xây dựng
Nam thành đô

Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
11

Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
Công ty CP Tư vấn xây dựng
Nam thành đô
Bảng chấm công
Tháng 8 năm 2005

Bộ phận : Phòng kế hoạch đầu tư
ST
T
Họ và tên
Ngày trong tháng

1 2 3 4 5 6 …. 26 27 28 29 30
cộng XL Kí
nhận
1 Trần văn Tài x x x x x x x x x x 25 25
2 Nguyễn thị Nga x x x 0 x x x x x x 24 24
3 Trần thị Xuân x 0 x x x x x x x 0 24 24
… …. … … … … …. … … … … … … … …
Tổng cộng 125
Người duyệt Phụ trách bộ phận Người chấm công
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
1

Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
Ví dụ : Trả lương cho phòng kế hoạch đầu tư
Ông Trần Văn Tài – trưởng phòng KHĐT trong tháng 8/2005 như sau: Trong tháng
dựa vào bảng chấm công của phòng KHĐT ta biết được ông Trần Văn Tài đi làm
được 25 công, hệ số lương là 3.48, phụ cấp trách nhiệm ông được hưởng là 0,6

Luơng cơ bản= 290.000 x 3,48 = 1009.200 đ

Tiền lương ngày 1.009.200+(0,6 x 290.000) = 53.782 đ
22
Tiền lương tháng thực lĩnh =Luơng ngày x số ngày làm việc thực tế
= 53.782 x 25 = 1.344.550
Kì 1 ông tạm ứng 200.000 đ
công ty thưởng cho cán bộ công nhân viên 100.000 đ
Tổng các khoản là 100.000 + 1.344.550 =1.444.550 đ

Các khoản khấu trừ( BHXH, BHYT) là 6%:
290.000 x (3,48 +0,6) x6% =70.992 đ
BHXH =290.000 x (3,48 +0,6) x5% = 59.160 đ
BHYT = 290.000 x (3,48 +0,6) x1% = 11.832 đ
Kỳ hai còn lại = 1.444.550 – 200.000 –70.992 =1.173.558 đ
Vậy số tiền ông ta còn được lĩnh là 1.173.558đ
Nguyễn thị Nga, Trần thị Xuân tính tương tự
Bảng thanh toán lương:
- Cơ sở lập: Căn cứ vào bảng chấm công và các chứng to cần thiết
- Phương pháp lập:
+ Căn cứ vào bảng chấm công, các khoản phụ cấp để lạp bảng thanh toán luowng
+ Lập bảng thanh toán lương của từng bộ phận, sau đó tổng hợp lại bảng thanh
toán lương toàn doanh nghiệp

Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
11

Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
Công ty CP tư vấn Xây dựng
Nam thành đô Bảng Thanh toán lương
Tháng 8 năm 2005
Bộ phận : kế hoạch- đầu tư
S
T
T
Họ và tên
Hệ số
lương

Lương cấp bậc
cv
Phụ cấp, thưởng
Số
công
Lương
cơ bản
Phụ cấp
Luơng
thời gian
Tiền
thưởng
Tống số
tiền
được
lĩnh
Các khoản khấu
trừ
Đã tạm
ứng
Còn
được
lĩnh
BHXH
(5%)
BHYT
(1%)
1
Trần văn Tài 3,48 25 1.009.200 174.000 1.344.550 100.000 1.383.20
0

59.160 11.832 200.000 1.112.20
8
2
NguyễnThịNgân 2,45 24 710.500 120.000 830.500 100.000 930.500 41.525 8.305 100.000 780.670
3
Trần thị Xuân 2,68 24 777.200 120.000 897.200 100.000 997.200 44.860 8.972 100.000 843.368
…
….. … … … … … … … … …. … …
Tổng cộng 13,91 125 4.033.900 534.000 4.567.900 500.000 5.067.90
0
228.395 45.679 600.000 4.193.82
6
Kế toán thanh toán Tổ trưởng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
13
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
- Hình thức trả lương khoán sản phẩm
+ Luơng khoán sản phẩm do phòng kĩ thuật – tổng hợp xây dụng vho các bộ phận
xưởng đội sản xuất và từng loại sản phẩm
Phương pháp hạch toán
Công ty sử dụng Phương pháp chia lương tập thể dựa trên ngày công hệ số
*Căn cứ và phương pháp chia:
- Căn cứ vào ngày công làm việc thực tế của công nhân.
căn cứ vào cấp bậc công việc.
Công tác chia lưong gồm 4 bước:
Bước 1:Tính lương tập thể
Ltt =

∑
Qi x gi
Bước 2: Tính ngày công hệ số của tưng công nhân

∑
CNi = K
Ai
x số ngày công của công nhân i
Bước 3 : giá trị 1 ngày công hệ số
Giá trị 1 ngày = L
SpTT
công hệ sốCN
∑
Công hệ số
Bước 4 : chia lương cho từng người
LCNi= giá trị 1 ngày công hệ số x ngày công hệ só của công nhân i
ví dụ : Dựa vào bảng chấm công của phòng thiết kế và hợp đồng giao khoán, biên
bản thanh lý hợp đồng giao khoán Tính lương cho từng kĩ sư của phòng thiết kế
Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
14
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
Công ty cổ phần tư vấn xây dựng nam thành đô
NTD,CC JSC
Tel: 6408048 FAX:04-6408049
Số 0501/HĐ_GK Hà nội ngày 1/8/2005
Hợp đồng giao khoán
Về việc: triển khai hợp đồng kinh tế số 78 Ngày25tháng6 năm 2005
Tên công trình : bản đồ thiết kế nội thất hàng khách sạn Thắng lợi

Hạng mục
--Căn cứ vào giấy phép Số 0213 GP/TLDN của UBND thành phố Hà Nội lý thành lập
công ty
--Căn cứ vào hợp đồng kinh tế Số1523 Ký ngày 25 tháng 4 năm 2005 gữa công ty cổ
phần nam thành đô và Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng lợi
Chúng tôi gồm:
I. Bên giao khoán: công ty CP xây dựng nam thành đô
Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vụ : giám đốc
Địa chỉ văn phòng: P908 – CT6 -- ĐN1 - khu đô thị mới Định Công
Điện thoại :
II.Bên nhân khoán : Nhóm kỹ sư (có danh sách kèm theo)
Đại diện: Nguyễn Minh An
Địa chỉ: Phòng thiết kế
Thoả thuận ký hợp đồng giao nhận giao khoán với nội dung sau:
Đ iều 1: Công ty cổ phần tư vấn xây dụng Nam Thành Đô giao cho bên nhận khoán
tổ chức những phần việc:thiết kế công trình Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng lợi
Đ iều 2 : Thời hạn thực hiện hợp dồng
Hợp đồng được thực hiện bắt đầu từ ngày ký , thời hạn kết thúc khi hợp đồng đựoc
thanh lý
Đ iều 4 :Giá trị hợp đồng
Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
15
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
-- giá trị khoán là :6% giá trị thanh lý hợp đồng giữa công ty với chủ dụ án giá tạm
tính là 13.287.120 đồng….
Đ iều 4 :Trách nhiệm và quyền lợi của bên nhận khoán.
Tổ chức triển khai………….
Đ iều 5 : Trách nhiệm và quyền lợi của bên giao khoán

--Giao những tài liệu đẫ nhận được…..
Đ iều 6 Điều khoản thi hành
Hai bên cam kết thi hành các đièu khoản..
Bên nhận khoán Công ty cổ phần xd Nam Thành Đô
Đại diện Giám đốc


Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
16
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
Biên bản nghiệm thu hợp đồng giao khoán
Ngày 3 tháng 8 năm 2005
--Căn cứ……….
Chúng tôi gồm:
II. bên giao khoán: công ty CP xây dựng nam thành đô
Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vụ : giám đốc
Địa chỉ văn phòng: P908 – CT6 -- ĐN1 - khu đô thị mới Định Công
Điện thoại :
II.bên nhân khoán : Nhóm kỹ sư (có danh sách kèm theo)
Đại diện: Nguyễn Minh An
Địa chỉ: Phòng thiết kế
thoả thuận thanh lý hợp đồng giao nhận khoán với nội dung sau:
--Nội dung công việc (ghi trong hợp đồng) đã thực hiện 100%
--Giá trị hợp đồng đã thực hiện 100%
-Bên giao khoán đã thanh toán cho bên nhận khoán là 13.287.120 đồng (mười ba triệu
hai trăm tám báy nghìn một trăm hai mươi đồng)
--Số tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng là 0
Kết luận : đẫ thanh lý xong hợp đồng

Đại diện bên nhận khoán Đại diện bên giao khoán
(kí , ghi họ tên) (kí , ghi họ tên)
Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
17
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
Công ty CP Tư vấn xây dựng
Nam thành đô
Bảng chấm công
Tháng 8 năm 2005
Bộ phận : Phòng thiết kế
ST
T
Họ và tên
Ngày trong tháng
1 2 3 4 5 6 …. 26 27 28 29 30
cộng X
L
Kí
nhận
1 Nguyễn Minh An x nghỉ
lễ
x x x x 0 x 0 x 22 22
2 Lê Anh Tuấn x x 0 x x x x x x 20 20
3 Vũ Ngoc Minh x x x x x x x x 0 20 22
4 Lê Anh Vũ x x x x 0 x x x 20 20
cộng
Người duyệt Phụ trách bộ phận Người chấm công
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
18
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
Tên kỹ sư Hệ số lương
Số ngày làm
việc thực tế
Nguyễn Minh An 2.94 22
Lê Anh Tuấn 2.74 20
Vũ Ngoc Minh 2.54 22
Lê Anh Vũ 2.67 20
cộng
Tổng số lương = 13.287.120 đồng
Tính ngày công hệ số của từng kỹ sư
Nguyễn Minh An = 2.94 x 22 = 64,68 (ngày công)
Lê Anh Tuấn = 2,74 x 20 = 54,8 (ngày công)
Vũ Ngọc Minh = 2.54 x 22 = 55,88 (ngày công)
Lê anh Vũ = 2,48 x 20 = 49,6 ( ngày công)

∑
244,96 (ngày công)
Giá trị ngày công hệ số = 13.287.120 = 91.787,23
244,96
Tiền lương mỗi công nhân được hưởng :
Nguyễn Minh An = 91.787,23 x 68,68 = 3.820.283 (đ)
Lê Anh Tuấn = 91.787,23 x 54,8 = 3.236.727 (đ)
Vũ Ngọc Minh = 91.787,23 x 55,88 = 3.300.517 (đ)
Lê Anh Vũ = 91.787,23 x 49,6 = 2.929.593 (đ)
Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán

19
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
Công ty CP tư vấn Xây dựng
Nam thành đô Bảng Thanh toán lương
Tháng 8 năm 2005
Bộ phận: Xưỏng thiết kế 2- dùng cho công trình khách sạn Thắng Lợi
STT Họ và tên
Hệ số
lương
Số
công
Luơng
khoán
tiền
thởng
Phụ
cấp
Tống số
tiền được
lĩnh
Các khoản
BHXH
(5%)
BHYT
(1%)
Đã tạm
ứng
Còn được

lĩnh
1
Nguyễn Minh
An
2,94 22 3.820.283 100.000 0 3.920.283 191.014 38.203 100.000 3.591.066
2 Lê Anh Tuấn 2,74 20 3.236.727 100.000 0 3.336.727 161836 32367 200.000 2.942.524
3 Vũ Ngoc Minh 2.54 22 3.300.517 100.000 0 3.400.517 165026 33.005 400.000 2.802.486
4 Lê Anh Vũ 2.67 20 2.929.593 100.000 0 3.029.593 146.480 29..296 200.000 2.653.817
Tổng cộng 10,89 84
13.287.12
0
400.000
13.687.12
0
664.356 132.871 900.000 11.989.893
Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Tổ truởng Thủ trưởng đơn vị
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)
Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
20
Báo cáo thực tập

Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4
Công ty Cp tư vấn xây dựng
Nam Thành Đô bảng thanh toán lương toàn công ty
Tháng 8 năm 2005

STT
Họ
và
tên

HSL
Ngày
công
Luơng cơ
bản
Phụ cấp
Lương
thời gian
Lương
khoán
Thưởng
Tổng tiền
lương
Các khoản giảm
trừ
Tổng tiền
thực lĩnh
BHXHBH BHYT
1
Bộ
Phận
quản
lý
31,65 211 9.178.500 800.000
10.633.65
4
800.000
11.433.65
4
531.682 106.336 10.795.636

2
Bộ
phận
dự
án
30,2 209 8.758.000
1.000.00
0
10.300.11
1
500.000
10.800.00
0
515.005
103.00
1
10.181.994
3
Bộ
phận
thiết
kế
63 380 -
60.527.00
0
60.527.00
0
3.026.35
0
605.27

0
56.895.380
Cộng
124,8
5
800
17.963.50
0
1800..00
0
20.933.76
5
60.527.00
0
1.300.00
0
82.760.65
4
4.073.03
7
814607 77.873.010
Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán
21