Bài giảng kế toán tài chính doanh nghiệp BTKTDN TSC

1.

2.

3.

4.

BÀI TẬP
Kế toán Tài sản cố đònh
Doanh nghiệp mua một tài sản cố đònh về sử dụng tại
phân xưởng sản xuất, giá mua chưa thuế 100tr, thuế GTGT
10% chưa thanh toán tiền cho người bán. Chi phí chuyên chở
bao gồm thuế GTGT 5% là 4,2tr được thanh tóan bằng tiền
mặt. Sau đó, Doanh nghiệp được người bán đồng ý giảm
giá cho tài sản 10% tính trên giá thanh toán. Tài sản này
được mua từ quỹ đầu tư phát triển.
Doanh nghiệp tiến hành nhập khẩu một Tài sản cố đònh
giá 10.000USD chưa thanh tóan tiền cho người bán, tỷ giá
thực tế tại thời điểm nhập là 15.000đ/USD. Các khoản
thuế phải nộp bao gồm: thuế nhập khẩu 5%, thuế GTGT
hàng nhập khẩu 10% được Doanh nghiệp nộp bằng tiền
gởi Ngân hàng. Chi phí vận chuyển tài sản bao gồm thuế
GTGT 5% là 5,25tr thanh tóan bằng tiền tạm ứng.
Doanh nghiệp mua một Tài sản cố đònh giá chưa thuế
300tr, thuế GTGT 10% chưa thanh tóan tiền cho người bán.
Theo thỏa thuận thanh toán trong vòng 10 ngày Doanh
nghiệp sẽ được hưởng chiết khấu thanh tóan 2% trên tổng
nợ. Chi phí chuyên chở tài sản trên bao gồm thuế GTGT 5%
là 2.1tr thanh toán bằng tiền mặt. Sau đó, Doanh nghiệp
đã thanh tóan toàn bộ công nợ cho người bán bằng tiền

gởi Ngân hàng sau khi trừ đi chiết khấu thanh toanù được
hưởng.
Doanh nghiệp tiến hành xây dựng một nhà xưởng các chi
phí phát sinh bao gồm:
+ Xuất kho vật liệu để xây dựng trò giá 50tr
+ Mua vật liệu về xuất thẳng cho công trình xây dựng giá
mua chưa thuế 30tr, thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền
gởi ngân hàng.
+ Tiền lương phải trả cho công nhân xạy dựng: 20tr, DN đã
trích BHXH, BHYT, KPCĐ và khấu trừ lương người lao động theo
qui đònh
+ Xuất công cụ dụng cụ lọai phân bổ 1 lần cho công trình
xây dựng trò giá 10tr.
+ Một số chi phí khác bằng tiền chi phí cho công trình là
20tr
Công trình xây dựng hoàn thành đưa vào sử dụng và được
quyết toán với tổng giá trò được duyệt là 130tr. Vật liệu
thu hồi sau khi xây dựng ước tính 0,8tr nhập kho, khoản


chênh lệch do Doanh nghiệp chi vượt đònh mức không được
xét duyệt
5. Nhận góp vốn bằng một Tài sản cố đònh, tài sản này
được đònh giá 100tr.
6. Doanh nghiệp tiến hành trao đổi 1 Tài sản cố đònh có
nguyên giá là 200tr đã hao mòn 20tr lấy một TSCĐ tương
tự
7. Doanh nghiệp tiến hành trao đổi 1 tài sản cố đònh có
nguyên giá 200tr đã hao mòn 20 tr lấy một Tài sản cố
đònh khác giá thỏa thuận của TSCĐ đem trao đổi chưa thuế

là 170tr, thuế GTGT10%, nhận về một tài sản cố đònh giá
thỏa thuận chưa thuế là 200tr, thuế GTGT 10% khoản
chênh chệch đã được thanh toán qua tài khỏan tiền gởi
Ngân hàng.
8. Doanh nghiệp mua trả chậm một Tài sản cố đònh giá mua
trả ngay chưa thuế 300tr, thuế GTGT10%. Thời gian trả chậm
2 năm, lãi trả chậm 8%/năm tính trên giá chưa thuế. Biết
rằng Doanh nghiệp đã chi tiền gởi Ngân hàng thanh tóan
nợ tháng đầu tiên và kết chuyển lãi trả chậm
9. Doanh nghiệp tiến hành thanh lý một Tài sản cố đònh, tài
sản này có nguyên giá 100tr đã hao mòn 90tr.
10. Doanh nghiệp nhượng bán một Tài sản cố đònh có nguyên
giá 100tr đã hao mòn 20 tr. Giá thỏa thuận bán chưa thuế
70tr, thuế GTGT 10% thu bằng tiền mặt
11. Doanh nghiệp thanh lý một Tài sản cố đònh có nguyên
giá 200tr, đã hao mòn 180tr, phế liệu thu hồi ước tính 1tr
nhập kho. Sau đó, số phế liệu trên được bán ra thu bằng
tiền mặt giá chưa thuế 1,5tr, thuế GTGT 10%.
12. Doanh nghiệp xuất một tài sản cố đònh có nguyên giá
500tr đã hao mòn 100tr đi góp vốn liên doanh, Hội đồng
liên doanh đònh giá tài sản trên là 350tr.
13. Doanh nghiệp xuất một tài sản cố đònh có nguyên giá
500tr đã hao mòn 100tr đi góp vốn liên doanh, Hội đồng
liên doanh đònh giá tài sản trên là 450tr.
14. Doanh nghiệp thanh lý một Tài sản cố đònh có nguyên
giá 200tr, đã hao mòn 170tr, phế liệu thu hồi từ quá trình
thanh lý Doanh nghiệp bán luôn thu bằng tiền mặt bao
gồm thuế GTGT 10% là 1,1tr. Chi phí phát sinh khi thanh lý
được thanh toán bằng tiền mặt là 0,5tr.
15. Mức khấu hao tháng 3 tại phân xưởng sản xuất là 18,2tr. Trong tháng 4 tình hình biến

động về tài sản cố định tại phân xưởng sản xuất như sau:


Ngày 15 tháng 4 trang bị thêm một tài sản cố định có giá ghi trên hóa đơn là 401,5 tr,
bao gồm thuế GTGT khấu trừ là 10%, thời gian sử dụng hữu ích của tài sản là 10
năm,
Ngày 7 tháng 4 thanh lý một tài sản cố định có nguyên giá 288tr thời gian sử dụng
hữu ích của tài sản là 8 năm. Biết rằng doanh nghiệp khấu hao theo đường thẳng. Mức
trích khấu hao tháng 4 là bao nhiêu?
16. Ngày 7 tháng 4 năm 2006 doanh nghiệp xuất một tài sản cố định đi góp vốn liên doanh, tài
sản này có nguyên giá 730tr, thời gian sử dụng hữu ích 5 năm, tài sản được đưa vào sử dụng
vào 1 tháng 1 năm 2005, doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng. Tài
sản này được Hội đồng liên doanh định giá là 450tr. Biết tổng tài sản của bên liên doanh là
2.500. Sau đó, doanh nghiệp chi tiền gửi ngân hàng bổ sung vốn đầu tư thêm 1.000 trđ, thời
điểm này bên liên doanh tăng vốn thêm 1.500trđ

17. Ngày 16 tháng 6 năm 2006 doanh nghiệp chuyển một tàtrđi sản cố định sử dụng tại
phân xưởng sản xuất thành công cụ dụng cụ loại phân bổ 2 tháng, bắt đầu từ tháng
này. Tài sản này có nguyên giá 240tr, thời gian sử dụng hữu ích là 5 năm, được đưa
vào sử dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2002
18. Doanh nghiệp đã chuyển khoản 1.000 USD để ký quỹ ngắn hạn mở LC nhập một tài
sản cố định theo tỷ giá thực tế 16.100đ/USD. Trị giá tài sản cố định nhập khẩu là
10.000USD, tỷ giá thực tế tại thời điểm nhập khẩu là 16.150đ/USD, tài sản trên được
đưa vào sử dụng. Doanh nghiệp chi tiền gởi ngân hàng theo tỷ giá xuất ngoại tệ là
15.900đ/USD để thanh toán khoản nợ phải trả với ngưới bán sau khi trừ đi khoản ký
quỹ, (biết rằng doanh nghiệp đang trong thời gian xây dựng cơ bản chưa hoạt động).
19. Doanh nghiệp bán một tài sản cố định có nguyên giá 900tr đã hao mòn 100tr, giá bán
chưa thuế là 850tr , thuế GTGT khấu trừ 10% thu bằng tiền gởi ngân hàng và thuê lại
tài sản này theo hình thức thuê tài chính
20. Tháng 1 năm 2006 công trình sửa chữa lớn phân xưởng sản xuất của doanh nghiệp

hoàn thành, tổng chi phí phát sinh là 150tr, chi phí vượt định mức không được xét
duyệt là 10tr. Tài sản trên được đưa vào sử dụng trong tháng 1/ 2006, biết rằng doanh
nghiệp đã trích trước 40tr số còn lại dự định phân bổ trong 10 tháng kể từ tháng này.