Hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam

LỜI NÓI ĐẦU
Sau nhiều năm thực hiện chính sách đổi mới và mở cửa của Đảng và Nhà nước, nền
kinh tế nước ta đang chuyển mạnh mẽ từ cơ chế kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị
trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa và đã đạt được những thành tựu có ý nghĩa
quan trọng trên nhiều lĩnh vực. Cơ chế thị trường luôn tồn tại những quy luật riêng của
nó cho nên mỗi một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải thích ứng được những
đòi hỏi của thị trường, phải nắm chắc và vận dụng đúng các quy luật của nó.
Đối với bất kì doanh nghiệp nào trong nền kinh tế muốn hoạt động tốt thì không thể
thiếu các yếu tố đầu vào và đầu ra. Thanh toán là một khâu trong quá trình mua bán
hàng hoá, là dòng vận động ngược chiều với dòng vận động vật lý của hàng hoá từ
người tiêu dùng quay trở lại người sản xuất. Thanh toán là điều kiện để tiếp tục quá
trình tái sản xuất và tái sản xuất mở rộng. Để quản lý sự hình thành công nợ và tình
hình thanh toán trong mua bán hàng hoá một cách có hiệu quả thì cần phải có lượng
thông tin chính xác, kịp thời . Yêu cầu này khiến công tác kế toán nghiệp vụ thanh
toánvới người mua người bán không đơn giản là cung cấp đầy đủ chính xác thông tin
mà còn phải kịp thời cung cấp thông tin cho các nhà quản lý về tình hình công nợ để có
biện pháp quản lý một cách khoa học đồng thời có kế hoạch huy động các nguồn vốn
một cách hợp lý.
Trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam, qua xem
xét quy trình, đặc điểm hoạt động kinh doanh, quy trình hạch toán đặc biệt là quy trình
hạch toán nghiệp vụ thanh toán với người mua, người bán cùng với kiến thức tích luỹ
được trong quá trình học tập tại trường Đại Học, em đã chọn đề tài “Hoàn thiện công
tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam ”
làm nội dung cơ bản trong chuyên đề tốt nghiệp của mình.
Chuyên đề ngoài lời mở đầu và kết luận gồm các nội dung chính sau đây:
Phần I: Thực trạng công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần
đầu tư Mở Du lịch Việt Nam
Phần II: Hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần
đầu tư Mở Du lịch Việt Nam
Phần I: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ
THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ MỞ DU LỊCH

VIỆT NAM
1.1.Tổng quan về Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam
1.1.1.Quá trình hình thành và phát triển
Công ty cổ phần đầu tư Mở - Du lịch Việt Nam là doanh nghiệp cổ phần với chức
năng sẵn có: lữ hành nội địa, dịch vụ du lịch, thương mại, vận chuyển khách du lịch…
Công ty đã và đang tiếp tục khai thác có hiệu quả là đơn vị khai thác tốt nguồn khách
trong nước và quốc tế tai khu vực Miền Bắc cho các công ty du lịch Miền Trung và
Miền Nam, hiện nay công ty cổ phần đầu tư Mở -Du lịch Việt Nam đã từng bước xây
dựng và có đối tác sẵn của một số thị trường khách mục tiêu , đặc biệt thị trường khách
Inbound : Malaysia, Thái Lan, Singapore. Hiện nay Việt Nam được xem là nước có
nhiều điểm đến an toàn nhất trong khu vực , với tiềm năng sẵn có của thiên nhiên , chế
độ giá hợp lý cùng với xu thế đi lên của ngành Du lịch Việt Nam, việc tập trung vào
khai thác khách quốc tế là việc cần nên làm với các doanh nghiệp nói chung và công ty
cổ phần đầu tư Mở _ Du lịch Việt Nam nói riêng .
Với thị trường khách du lịch quốc tế, mục tiêu của công ty là sẽ khai thác tốt nguồn
khách , trong quá trình hoạt động sẽ đóng góp một phần không nhỏ cùng các doanh
nghiệp kinh doanh lữ hành khác vào việc phát triển thị trường khách du lịch tại Việt
Nam, quảng bá hình ảnh của quốc gia với bạn bè quốc tế . Bên cạnh đó khi kinh doanh
tốt , công ty sẽ tạo ra nhiều việc làm cho người lao động một cách trực tiếp trong đó góp
vào ngân sách quốc gia là một điều không thể thiếu trong hoạt động của công ty .
Công ty có trụ sở chính tại số nhà 43, ngõ 217, phố Mai Dịch , Phường Mai Dịch,
quận Cầu Giấy , thành phố Hà Nội.
ĐT: (04)7171444 - 9122955 Fax: (04)7171525.
Website: www.dulichvietnam.com.vn
Email:
Vốn điều lệ: 15000000000 ( 15 tỷ) .
Vốn đầu tư ban đầu : 1000.000.000 Trong đó :
Vốn cố định: 600.000.000.
Vốn lưu động: 400.000.000
Tài khoản tiền đồng số : 22937619

Tài khoản ngoại tệ số : 22937689
Tại ngân hàng : Thương Mại Cổ Phần Á Châu – Hà Nội.
Văn phòng đại diện công ty cổ phần dầu tư Mở _ Du lịch Việt Nam.
Đ/C: Số 93 đường Hồng Hà , Phường Phúc xá, quận Ba Đình , Tp Hà Nội .
1.1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty
Công ty có nhiều hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ du lịch như: tổ chức du lịch lữ
hành quốc tế và trong nước, kinh doanh dịch vụ ăn uống, dịch vụ buồng giường, kinh
doanh hàng hoá, vận chuyển hành khách, vui chơi giải trí, dịch vụ thông tin...
Về cách thức tổ chức công việc thì việc sắp xếp công việc của các bộ phận trong
công ty như sau :
Những nhân viên thuộc bộ phận thị trường trong nước có nghiệp vụ chuyên về khai
thác bán tour ra nước ngoài, tour nội địa . Những nhân viên thuộc bộ phận thị trường
nước ngoài có nghiệp vụ chuyên về khảo sát thị trường nước ngoài và tiếp thị bán các
tour du lịch Việt Nam.
Sau khi hợp đồng du lịch được ký kết tức là các chương trình du lịch được bán bởi
các bộ phận trên thì ngay lập tức các bộ phận chuyển về cho điều hành lúc này bộ phận
điều hành có nhiệm vụ triển khai đặt phòng khách sạn, nhà hàng , vận chuyển , đường
bộ , hàng không và các dịch vụ khác có trong chương trình với sự hỗ trợ , phối hợp của
bộ phận mạng và bộ phận dịch vụ du lịch . Sau khi công việc chuẩn bị đã hoàn tất thì bộ
phận điều hành sẽ đưa chương trình cho bộ phận hướng dẫn và hướng dẫn viên là người
cuối cùng thực hiện rình diễn dịch vụ cho khách . Kết thúc tour bộ phận kế toán -tài
chính sẽ có trách nhiệm tổng hợp thu-chi , hạch toán lỗ -lãi của chương trình .
Tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh:
Phòng
tổ chức
lao động
và tiền
lương
BAN GIÁM ĐỐC
Phòng

kinh
doanh
Phòng
Kế
toán
Tài
chính
Phòng
hành
chính
Cửa
hàng
301
Đội
Cấn
Trung tâm
dịch vụ
du lịch
và
khách sạn
Các
chi
nhánh
Đứng đầu công ty là giám đốc, giám đốc đại diện cho toàn bộ cán bộ nhân viên trong
công ty, tiến hành điều hành mọi hoạt động của công ty và phải chịu trrách nhiệm về
mọi hoạt động của công ty trước pháp luật. Giúp việc giám đốc có một phó giám đốc.
-Phòng kinh doanh :Có nhiệm vụ kinh doanh tổng hợp, kinh doanh du lịch, XNK
quá cảnh, liên doanh liên kết thực hiện uỷ thác XNK cho các đơn vị trong và ngoài
nước.
- Phòng Hành chính : Giúp giám đốc trong công tác tổ chức các hoạt động hành

chính, quản lý tài sản và phục vụ cơ quan.
- Phòng Kế toán Tài chính : Chịu sự quản lý trực tiếp của giám đốc công ty và có
trách nhiệm giúp cho ban giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiên toàn bộ công tác kế toán
thống kê, thông tin kinh tế, hạch toán kinh tế ở công ty giúp cho giám đốc định hướng
chiến lược kinh doanh.
-Phòng tổ chức lao động và tiền lương: Tham mưu giúp giám đốc về công tác tổ
chức lao động tiền lương đồng thời tham gia giải quyết các chế độ, nghĩa vụ đối với
người lao động.
-Cửa hàng 301 Đội Cấn : Là nơi tổ chức việc giao nhận hàng hoá ,bán hàng và quản
lý hàng.
- Trung tâm dịch vụ du lịch và khách sạn : Tham mưu phản ánh các nghiệp vụ liên
quan đến các hoạt động du lịch khách sạn để giám đốc xem xét giải quyết .
-Các chi nhánh :Hoạt động kinh doanh theo chức năng của công ty và thực hiện
nghĩa vụ với công ty.
1.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Công ty
Kế toán là công cụ sắc bén trong việc quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt
động kinh tế của công ty. Hiểu được điều này, công ty rất chú trọng đến tổ chức bộ máy
kế toán sao cho phù hợp, khoa học để đáp ứng được yêu cầu của Ban giám đốc và hoàn
thành tốt nhiệm vụ của phòng.
Công tác kế toán tại công ty được thực hiện thông qua phòng Tài chính kế toán.
Về công tác tài chính, phòng kế toán có nhiệm vụ giúp Ban giám đốc sử dụng, quản lý,
bảo tồn, phát huy tài sản và các nguồn vốn của công ty để nâng cao năng lực đưa công
ty ngày một đi lên. Về công tác hạch toán kế toán, phòng kế toán phải hạch toán đầy đủ,
kịp thời và chính xác tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Để làm được hai nhiêm vụ
cơ bản trên đòi hỏi cán bộ kế toán tại phòng phải nắm chắc nghiệp vụ của mình, cập
nhật các thông tin mới nhất về hệ thống chuẩn mực kế toán, các chế độ, chính sách kế
toán được ban hành, các phương pháp hạch toán kế toán từ đó quản lý và giám sát chặt
chẽ quá trình huy động và sử dụng vốn của công ty, phát hiện sớm các tiêu cực có biện
pháp xử lý kịp thời.
Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty và phù hợp với tình hình phân cấp

quản lý kinh tế tài chính nội bộ doanh nghiệp. Công ty đã áp dụng hình thức tổ chức
công tác kế toán vừa tập trung vừa phân tán, theo hình thức tổ chức này ở công ty có
Phòng kế toán Tài chính, ở các đơn vị phụ thuộc có đủ độ lớn thì tổ chức bộ máy kế
toán riêng còn những đơn vị phụ thuộc nhỏ thì chỉ bố trí các nhân viên kinh tế thực hiện
một số phần kế toán chi tiết theo sự phân công của kế toán trưởng hàng ngày hoặc định
kỳ ngắn hạn chuyển chứng từ ban đầu về phòng kế toán công ty. Hàng tháng các đơn vị
này phải lập báo cáo kế toán-tài chính theo quy định của công ty và nhà nước gửi về
phòng kế toán công ty để kiểm tra tổng hợp và lập báo cáo chung toàn công ty.
Sơ đồ tổ chức kế toán tài chính tại công ty Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt
Nam
Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm tổ chức điều hành, hướng dẫn, kiểm tra
công tác kế toán tài chính của công ty. Hàng năm kế toán trưởng có có trách nhiệm lập
kế hoạch tài chính cho toàn công ty, cùng với giám đốc ra các quyết định tài chính.
Hàng tháng phải báo cáo tình hình kết quả kinh doanh sơ bộ trước giám đốc. Thu nhận
và xét duyệt báo cáo tài chính quý, năm của các đơn vị trực thuộc.
Kế toán tổng hợp: Xác định doanh thu và kết quả kinh doanh toàn công ty, phụ trách
thanh toán nội bộ, thanh toán với ngân sách, kê khai thuế, kế toán các khoản thu, chi các
KẾ TOÁN
TRƯỞNG
Kế
toán
tông
hợp
Kế toán
hàng
hoá &
Kế toán
TSCĐ
Kế toán
tiền mặt

&
Kế toán
tiềnlươn
*Kế toán
công nợ
*Kế toán
TGNH,
*Kế toán
tiền vay
Thủ
quỹ