Hoàn thiện kế toán huy động vốn tại chi nhánh ngân hàng phát triển nhà đồng bằng sông cửu long(ngân hàng MHB)

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (340.79 KB, 96 trang )

Trêng §¹i häc C«ng NghiÖp Hµ Néi
Khoa kinh tÕ

1

Nhận xét của đơn vị thực tập
Đơn vị thực tập

: Ngân hàng phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long_chi
nhánh Hà Nội.

Địa chỉ

: Số 7 Quốc Tử Giám, Đống Đa Hà Nội.

Sinh viên thực tập : Hoàng Ngọc Ánh.
Lớp

: Kt6_K8

Khoa

: Kinh tế.

Trường

: Đại học Công Nghiệp Hà Nội.

...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................

...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
Hà Nội ngày

Sinh viªn Hoµng Ngäc ¸nh Kt6 K8
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

tháng

năm

Trêng §¹i häc C«ng NghiÖp Hµ Néi

Khoa kinh tÕ

3

Mục lục
Lời mở đầu..............................................................................................7
Chương 1 Cơ sở lí luận về công tác huy động vốn của NHTM..............8
1.1 Các hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại...........................8
1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại..................................................8
1.1.2 Các hoạt động của ngân hàng thương mại.....................................10
1.2 Nguồn vốn của ngân hàng thương mại.............................................11
1.2.1 Nguồn vốn chủ sở hữu...................................................................12
1.2.2 Tài sản nợ.......................................................................................12
1.2.2.1 Nguồn vốn huy động...................................................................12
1.2.2.2 Nguồn đi vay...............................................................................13
1.2.2.3 Nguồn vốn khác..........................................................................14
1.3 Vai trò huy động với hoạt động kinh doanh của NHTM...................14
1.4 Các hình thức huy động vốn.............................................................15
1.4.1 Nguồn vốn huy động từ các tổ chức kinh tế..................................15
1.4.2 Nguồn vốn huy động từ dân cư......................................................16
1.4.3 Nguồn vốn thông qua huy động tiền gửi của các ngân hàng khác.17
1.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác huy động vốn...........................17
1.5.1 Nhân tố khách quan........................................................................18
1.5.1.1 Tình hình kinh tế xã hội..............................................................18
1.5.1.2 Môi trường pháp lý và chính sách kinh tế vĩ mô........................18
1.5.2 Nhân tố chủ quan...........................................................................19
1.5.2.1 Chiến lược kinh doanh của ngân hàng........................................19
1.5.2.2 Năng lực cạnh tranh....................................................................19
1.5.2.3 Chính sách sản phẩm giá cả........................................................19
Sinh viªn Hoµng Ngäc ¸nh Kt6 K8

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Trêng §¹i häc C«ng NghiÖp Hµ Néi
Khoa kinh tÕ

4

1.5.2.4 Chính sách phân phối..................................................................20
1.5.2.5 Công tác cán bộ tổ chức..............................................................21
1.6 Biện pháp huy động vốn...................................................................21
1.7 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại NHTM....................................22
1.7.1 Tài khoản sử dụng trong kế toán huy động vốn.............................22
1.7.1.1 Tài khoản tiền gửi.......................................................................22
1.7.1.2 Tài khoản trả lãi..........................................................................24
1.7.2 Chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn..............................24
1.7.3 Kế toán huy động vốn....................................................................25
1.7.3.1 Kế toán huy động vốn từ tiền gửi của tổ chức kinh tế................25
1.7.3.2 Kế toán huy động vốn từ dân cư.................................................27
1.7.4 Phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ huy động vốn.............29
1.7.4.1 Hạch toán kế toán huy động vốn từ tổ chức...............................29
1.7.4.2 Hạch toán kế toán huy động vốn từ dân cư.................................30
1.7.4.3 Hạch toán kế toán huy động vốn từ phát hành giấy tờ có giá.....33
Chương 2 Thực trạng công tác huy động vốn tại chi nhánh ngân hàng
phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long...............................................35
2.1 Khái quát về chi nhánh ngân hàng MHB..........................................35
2.1.1 Lịch sử hình thành..........................................................................35
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của chi nhánh ngân hàng MHB.............................36
2.1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của chi nhánh MHB..................................36
2.1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban.....................................38

2.1.3 Sơ lược về tình hình hoạt động kinh doanh của chi nhánh ngân hàng
MHB_HN................................................................................................39
2.1.3.1 Tình hình huy động vốn của chi nhánh MHB_HN.....................39
2.1.3.2 Tình hình sử dụng vốn................................................................43
2.1.3.3 Hoạt động dịch vụ.......................................................................48
Sinh viªn Hoµng Ngäc ¸nh Kt6 K8
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa kinh tế

5

2.2 Thc trng cụng tỏc k toỏn huy ng vn ti chi nhỏnh MHB_HN49
2.2.1 Hỡnh thc huy ng vn ca ngõn hng.........................................49
2.2.2 Kt cu vai trũ ca ngun vn huy ng ti chi nhỏnh MHB_HN 60
2.2.3 Cụng tỏc k toỏn huy ng vn ti chi nhỏnh MHB_HN..............60
2.3 ỏnh giỏ cụng tỏc k toỏn huy ng vn ti chi nhỏnh MHB_HN. .63
2.3.1 Cỏc chớnh sỏch huy ng vn m chi nhỏnh ỏp dng....................63
2.3.2 Kt qu t c............................................................................69
2.3.3 Nhng hn ch v nguyờn nhõn trong cụng tỏc k toỏn huy ng
vn ti chi nhỏnh MHB_HN...................................................................69
2.4 Cụng tỏc k toỏn thanh toỏn ti chi nhỏnh MHB_HN......................70
2.4.1 Mt s tn ti trong cụng tỏc k toỏn thanh toỏn...........................70
2.4.2 Nguyờn nhõn ca tn ti.................................................................71
Chng 3 Hon thin k toỏn huy ng vn ti chi nhỏnh MHB_HN...74
3.1 nh hng hot ng kinh doanh ca ngõn hng MHB.................74
3.1.1 nh hng chung..........................................................................74
3.1.2 nh hng huy ng vn.............................................................75

3.1.3 Mt s thun li, khú khn khi huy ng vn...............................77
3.1.3.1 Thun li.....................................................................................77
3.1.3.2 Khú khn.....................................................................................77
3.1.4 Phng hng phỏt trin cụng tỏc k toỏn huy ng vn ti chi
nhỏnh MHB_HN.....................................................................................78
3.2 Gii phỏp tng cng huy ng vn ti chi nhỏnh MHB_HN..........79
3.2.1 GiI phỏp v mt k thut...............................................................79
3.2.2 a dng hoỏ cỏc hỡnh thc huy ng vn......................................80
3.2.3 Hon thin mng li huy ng vn, sp xp cỏc im giao dch
khoa hc, hp lý hng theo khỏch hng...............................................82
3.2.4 Ci tin hon thin cỏc dch v huy ng vn truyn thụng, nõng
Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8
Chuyên đề tốt nghiệp

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa kinh tế

6

cao t trng cung ng cỏc dch v huy ng vn...................................82
3.2.5 Gii phỏp tõm lý.............................................................................83
3.2.6 S dng cỏc ti khon k toỏn trong huy ng vn v cụng tỏc
k toỏn trong huy ng vn.....................................................................85
3.3 Cỏc kin ngh thc hin gii phỏp................................................86
3.3.1 i vi chớnh ph, nh nc..........................................................86
3.3.1.1 Tip tc chn chnh t chc v i mi hot ng ca h thng
ngõn hng................................................................................................86
3.3.1.2 Hon thin mụi trng phỏp lý cho hot ng ngõn hng..........87
3.3.1.3 Tỏi c cu li h thng ngõn hng thng mi...........................87

3.3.1.4 Nh nc nờn cú chớnh sỏch tr giỏ, chớnh sỏch bo him.........88
3.3.1.5 Xõy dng v cng c th trng ti chớnh...................................89
3.3.2 i vi ngõn hng nh nc..........................................................89
Kt lun...................................................................................................91

Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8
Chuyên đề tốt nghiệp

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa kinh tế

7

Li m u
Trong nhng nm qua nn kinh t nc ta khụng nhng hi nhp v phỏt
trin. Do ú cn phi cú mt ngun lc vng chc, ú l vn u t. Vỡ th
vn huy ng vn ti ngõn hng thng mi l rt cn thit. phỏt huy
ni lc thỡ ngun vn huy ng t h thng cỏc ngõn hng thng mi úng
vai trũ quan trng i vi s phỏt trin kinh t nc ta. T ú ó khi tng
ngun vn ỏp ng nhu cu vay ca nn kinh t cng nh nõng cao hiu
qu k toỏn huy ng vn luụn l ng lc thỳc y cỏc ngõn hng thng
mi tỡm kim c hi, gii phỏp nõng cao cht lng ngun vn huy ng.
cú c kt qu ú ngõn hng thng mi cn phi m rng ngun vn huy
ng, a dng hoỏ v c cu ngun vn ng thi nõng cao hiu qu s
dng vn. V mt iu khụng th thiu l chinh phc c khỏch hng v cú
chớnh sỏch bo v khỏch hng. Qua ú thy c tm quan trng ca ngun
vn núi chung v vn huy ng núi riờng. Di gúc k toỏn ngõn hng
em chn cho mỡnh ti Hon thin k toỏn huy ng vn ti chi nhỏnh
ngõn hng phỏt trin nh ng bng sụng Cu Long(Ngõn hng MHB)

lm bi vit cho chuyờn ca mỡnh. L sinh viờn, bi vit c th hin
bng hiu bit ca bn thõn thụng qua bi ging ca thy cụ truyn t cng
nh trong quỏ trỡnh thc tp ti chi nhỏnh ngõn hng MHB. Nờn chuyờn
tt nghip ca em khụng trỏnh khi nhng thiu sút. Vỡ vy em rt mong
Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8
Chuyên đề tốt nghiệp

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa kinh tế

8

c s giỳp tn tỡnh ca Thy cụ v cỏc anh ch ng nghip em cú
c nhng nhn thc sõu sc, y hn v vn ang nghiờn cu.
Em xin cm n ban lónh o, phũng k toỏn chi nhỏnh ngõn hng MHB v
thy giỏo Nguyn Minh Phng ó giỳp em hon thnh chuyờn ny.
H Ni ngy 04 thỏng 05 nm 2009
Sinh viờn
Hong Ngc nh
Bi vit chuyờn chia thnh 3 chng bao gm:
Chng 1: C s lý lun v cụng tỏc huy ng vn ca ngõn hng thng
mi.
Chng 2: Thc trng huy ng vn ti chi nhỏnh ngõn hng phỏt trin nh
ng bng sụng Cu Long.
Chng 3: Gii phỏp tng cng huy ng vn ti chi nhỏnh ngõn hng phỏt
trin nh ng bng sụng Cu Long.

Chng 1
C s lý lun v cụng tỏc huy ng vn ca ngõn hng thng mi

1.1 Cỏc hot ng ch yu ca ngõn hng thng mi.
1.1.1 Khỏi nim ngõn hng thng mi.
Theo lut ca t chc tớn dng cú hiu lc t thỏng 10 nm 1998, ngõn
hng thng mi c nh ngha nh sau: Ngõn hng thng mi l t
chc kinh doanh tin t m hot ng ch yu v thng xuyờn l nhn tin
gi ca khỏch hng vi trỏch nhim hon tr v s dng s tin ú cho
vay, thc hin nghip v chit khu v lm phng tin thanh toỏn.
Ngõn hng thng mi l mt doanh nghip hot ng trong lnh vc tin t,
trong ú cú hai mt c bn:

Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8
Chuyên đề tốt nghiệp

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa kinh tế

9

- Nhn ký thỏc ca cỏc doanh nghip, cỏ nhõn v cỏc t chc, c quan nh
nc.
- S dng cỏc khon ký thỏc ú cho vay v chit khu.
Cỏc loi hỡnh ca ngõn hng thng mi:
+ Ngõn hng thng mi quc doanh: l ngõn hng thng mi c thnh
lp bng 100% vn ca nh nc.
+ Ngõn hng thng mi c phn: l ngõn hng thng mi c thnh lp
di hỡnh thc cụng ty c phn.
+ Chi nhỏnh ngõn hng thng mi nc ngoi: l ngõn hng c thnh lp
theo lut phỏp nc ngoi nhng hot ng theo lut phỏp nc s ti.
+ Ngõn hng liờn doanh: l ngõn hng c thnh lp bng vn gúp ca bờn

ngõn hng Vit Nam v bờn ngõn hng nc ngoi cú tr s ti Vit Nam v
hot ng ti Vit Nam.
Qỳa trỡnh phỏt trin ca ngõn hng thng mi gn lin vi quỏ trỡnh
phỏt trin ca th trng ti chớnh thụng qua cỏc giai on t thp n cao, t
n gin n phc tp. Khi mi ra i, t chc v nghip v hot ng rt
n gin nhng cng v sau, theo phỏt trin ca kinh t hng hoỏ, t chc
cng nh cỏc nghip v ca cỏc ngõn hng cng phỏt trin v hon thin
hn. Ngy nay cỏc ngõn hng thng mi cú xu hng phỏt trin ngy cng
ton din vi quy mụ rng cựng nhiu loi hỡnh dch v huy ng ti a cỏc
ngun vn nhn ri trong xó hi u t cho vay. S phỏt trin ca cỏc
ngõn hng khụng cũn nm trong phm vi quc gia m mang tớnh cht ton
cu. Vớ d: Ngõn hng th gii (WB), ngõn hng phỏt trin Chõu ỏ (ADB)
vic ỏp dng cụng ngh thụng tin v h thng trang thit b hin i cng
lm cho hot ng ngõn hng tr nờn hon thin.
H thng ngõn hng thng mi Vit Nam t khi ra i ti nay ó dn
khng nh c vai trũ quan trng trong nn kinh t núi chung v trong
Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8
Chuyên đề tốt nghiệp

Trêng §¹i häc C«ng NghiÖp Hµ Néi
Khoa kinh tÕ

10

việc thực thi chính sách tài chính – tiền tệ nói riêng. Vẫn với chức năng nhận
tiền gửi để cho vay đối với nền kinh tế, với vai trò trung gian tài chính trong
hoạt động của mình, ngân hàng thương mại vẫn phải tuân theo sự quản lý
của Nhà nước mà trực tiếp là sự quản lý của Ngân hàng trung ương. Chính
dưới sự quản lí này, hệ thống ngân hàng thương mại đã thực hiện được chức

năng của mình đối với nền kinh tế. Để hiểu rõ hơn về ngân hàng thương mại,
đặc biệt là tầm quan trọng của ngân hàng thương mại đối với quá trình công
nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nước, ta sẽ tìm hiểu các hoạt động của ngân
hàng thương mại.
1.1.2 Các hoạt động của ngân hàng thương mại.
Cũng giống như một doanh nghiệp, mục tiêu chủ yếu trong hoạt động
kinh doanh của ngân hàng là tối đa hoá lợi nhuận hay nói đúng hơn là tối đa
hoá giá trị tài sản của ngân hàng và thông qua đó thực hiện tốt vai trò là
trung gian tài chính trong nền kinh tế. Ngân hàng tạo ra lợi nhuận bằng cách
bán những tài sản nợ có một số đặc tính và dùng tiền thu được để mua
những tài sản có đặc tính khác. Như thế các ngân hàng cung cấp một dịch vụ
chuyển một loạt tài sản thành một loạt tài sản khác cho công chúng. Nghiệp
vụ này đã tạo ra lợi nhuận thặng dư cho ngân hàng đồng thời tạo tiện ích cho
khách hàng để đôi bên cùng có lợi.
Nghiệp vụ tài sản nợ (nguồn vốn):
Đây là nghiệp vụ tạo điều kiện và tiền đề cho hoạt động của ngân
hàng thương mại. Các ngân hàng thương mại thực hiện huy động mọi nguồn
vốn tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế dưới mọi hình thức để thực hiện
nhiệm vụ đầu tư, cho vay đối với các thành phần kinh tế, giúp họ đổi mới
trang thiết bị sản xuất, nâng cấp nhà xưởng phục vụ kinh doanh..
Nghiệp vụ tài sản có (sử dụng vốn):
- Nghiệp vụ dự trữ tiền mặt:
Sinh viªn Hoµng Ngäc ¸nh Kt6 K8
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Trêng §¹i häc C«ng NghiÖp Hµ Néi
Khoa kinh tÕ

11

Ngân hàng dự trữ tiền mặt nhằm duy trì khả năng thanh toán của ngân
hàng, đáp ứng nhu cầu rút tiền và khả năng thanh toán thường xuyên, liên
tục của khách hàng vào bất kì lúc nào. Dự trữ tiền mặt cao hay thấp phụ
thuộc vào quy mô hoạt động, cơ cấu và tính chất nguồn vốn của ngân hàng
thương mại.
- Nghiệp vụ đầu tư: Ngân hàng tham gia góp vốn đầu tư, liên doanh,
thành lập công ty con…
- Nghiệp vụ cho vay: Cho vay là nghiệp vụ đem lại lợi nhuận chủ yếu
cho các ngân hàng thương mại. Các ngân hàng thương mại sử dụng phần lớn
số tiền huy động được để cho vay đối với nền kinh tế. Lợi nhuận thu được từ
hoạt động cho vay là nguồn thu nhập chính để bù đắp các loại chi phí trong
hoạt động của ngân hàng và thu lợi của ngân hàng thương mại.
Các dịch vụ ngân hàng:
Xuất phát từ chức năng, nhiệm vụ của mình, các ngân hàng thương
mại đã tiến hành cung ứng các dịch vụ phục vụ khách hàng như: dịch vụ
thanh toán, đại lý, tư vấn…trên cơ sở đó ngân hàng thu phí dịch vụ. Ngày
nay do nhu cầu phát triển của nền kinh tế đòi hỏi hoạt động của dịch vụ ngân
hàng ngày càng mở rộng về số lượng và chất lượng. Các ngân hàng đầu tư
trang thiết bị, cơ sở vật chất, áp dụng công nghệ tiên tiến vào hoạt động ngân
hàng, thực hiện tốt khâu thanh toán không dùng tiền mặt như uỷ nhiệm thu,
uỷ nhiệm chi, thanh toán séc..
Thực hiện tốt khâu cung ứng dịch vụ góp phần làm tăng thu nhập cho
ngân hàng vì xu hướng phát triển trong ngân hàng thương mại hiện đại là mở
rộng các hoạt động dịch vụ, đồng thời vẫn duy trì các nghiệp vụ ngân hàng
truyền thống, thông qua việc đa dạng hoá các hoạt động, các ngân hàng
thương mại có thể vừa tăng thu nhập vừa có thể cạnh tranh với các định chế
tài chính phi ngân hàng trong lĩnh vực cung ứng các sản phẩm tài chính.
Sinh viªn Hoµng Ngäc ¸nh Kt6 K8
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa kinh tế

12

Hot ng kinh doanh ngoi t em li cho ngõn hng nhng khon
thu nhp t chờnh lch t giỏ v cỏc dch v thanh toỏn quc t, ú chớnh l
doanh li hi oỏi.
1.2. Ngun vn ca ngõn hng thng mi.
Ngun vn ca ngõn hng thng mi l ton b cỏc ngun tin m
ngõn hng to lp v huy ng c u t cho vay v ỏp ng cỏc nhu
cu khỏc trong hot ng kinh doanh ca ngõn hng.
Ngun vn m ngõn hng to lp v huy ng c giỳp cho ngõn
hng t chc c mi hot ng kinh doanh. Ngun vn ca ngõn hng
thng mi chia lm 2 phn: vn ch s hu v ti sn n.
1.2.1 Ngun vn ch s hu.
Vn ch s hu chim t trng rt nh trong tng ngun vn ca ngõn
hng thng mi, thng l di 10%, nhng nú li cú vai trũ rt quan trng
v quyt nh ti hot ng kinh doanh ca ngõn hng thng mi vỡ nú l
ngun ti chớnh m bo cho cỏc khon n i vi khỏch hng.
Vn ch s hu bao gm: vn t cú, vn v cỏc qu, lI nhun li.
Ngun vn ny cú phm vi s dng rng rói nht so vi cỏc ngin vn khỏc
nh mua sm xõy dng ngõn hng, u t cho vay.. vỡ nú thuc quyn s
hu ca ngõn hng v ngõn hng cú quyn s hu nú mt cỏch ch dng.
Ngun vn ca ngõn hng bao gm vn ch s hu, vn huy ng,
vn i vay v cỏc khon phi tr, phi np khỏc, bờn ti sn phn ỏnh vic s
dng vn ca ngõn hng ú l vic u t hay cho vay vo th trng v cỏc
khon d tr, phi thu v ti sn c nh.

Ti sn cú = Ti sn n + vn ch s hu.
1.2.2 Ti sn n.
Ngun vn thuc ti sn n chim t trng trờn 90% trong tng ngun
vn ca ngõn hng thng mi, vi ngõn hng MHB thỡ ti sn n chim t
Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8
Chuyên đề tốt nghiệp

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa kinh tế

13

trng 91% trong tng ngun vn. Ti sn n bao gm ngun vn huy ng,
vn vay v cỏc khon phi tr, ti sn n khỏc.
1.2.2.1 Ngun vn huy ng.
Trong quỏ trỡnh hot ng kinh doanh v phc v tt nhu cu khỏch
hng, cỏc ngõn hng thng mi ó lm tụt cỏc chc nng vn cú ca mỡnh
nh lm th qu cho xó hi v l trung gian thanh toỏn, trung gian tớn
dngngõn hng thng mi ó huy ng c ngun vn ln gp nhiu
ln ngun vn bn thõn ngõn hng, ú l ngun vn huy ng. Vn huy
ng l nhng giỏ tr tin t do ngõn hng huy ng c thụng qua cỏc
nghip v ch yu nh nghip v tin gi, thanh toỏn v cỏc nghip v khỏc
ca ngõn hng. Vn huy ng chim t trng ln nht trong tng ngun vn
ca ngõn hng núi chung v trong ti sn n núi riờng, thng t 70 80%
trong tng ngun vn. Ngun vn huy ng c cu thnh t tin gi ca
cỏc t chc kinh t, tin gi dõn c v phỏt hnh giy t cú giỏ trong ú tin
gi dõn c chim t trng ln nht.
1.2.2.2 Ngun i vay.
Sau khi ó s dng ht ngun vn m vn cha ỏp ng c nhu cu

vay vn, nhu cu thanh toỏn v rỳt vn ca khỏch hng thỡ ngõn hng thng
mi cú th i vay ngõn hng trung ng, cỏc t chc tớn dng khỏc, vay trờn
th trng tin t hay vay cỏc t chc nc ngoi. S dng ngun vn i vay
thỡ ngõn hng phi tr lói sut cao hn lói sut vn huy ng nờn nú thng
chim t trng nh.
- Vay ngõn hng trung ng:
Ngõn hng trung ng cho cỏc ngõn hng thng mi vay di hỡnh
thc chit khu, tỏi chit khu trỏi phiu, thng phiu, cho vay b sung
ngun vn tớn dng ngn hn, b sung vn thanh toỏn bự tr. Trong trng
hp ny ngõn hng trung ng úng vai trũ l ngi cho vay cui cựng.
Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8
Chuyên đề tốt nghiệp

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa kinh tế

14

- Vay cỏc t chc tớn dng:
Cỏc ngõn hng thng mi cú th vay vn ln nhau khi cn thit
nhng thng thỡ ớt hn vay ngõn hng trung ng.
- Vay trờn th trng tin t:
Th trng tin t h tr tớch cc cho cỏc hot ng ca ngõn hng, b
sung kp thi nhu cu vn thụng qua vic iu ho cỏc ngun vn t ni
tha n ni thiu. Trờn th trng ny ngõn hng phỏt hnh cỏc phiu n
vay vn. nc ta hot ng ny l vay vn trờn th trng tin t liờn ngõn
hng.
- Vay nc ngoi:
Cỏc ngõn hng thng mi cú th vay vn cỏc ngõn hng thng

mi nc ngoi hay cỏc t chc kinh t nc ngoi tu theo mi quan h
giu ụI bờn.
1.2.2.3 Ngun vn khỏc
L nhiu ngun vn ngoi khỏc cỏc ngun vn k trờn, gm cỏc khon
phi tr, phi np nhng cha tr cha np nh lói cng dn d tr, tin
lng phi tr cỏn b cụng nhõn viờn, thu phi np v vn trong thanh
toỏn, vn hỡnh thnh thụng qua vic lm u thỏc hoc i lý cho t chc
nc ngoai hay cỏ nhõn. Ngun vn ny khụng mt chi phớ, ngõn hng c
chim dng nú trong thi gian ngn. Ngun ny chim t trng rt nh
nhng gúp mt phn giỳp ngõn hng thng mi hot ng tt hn.
1.3. Vai trũ ca ngun vn huy ng i vi hot ng kinh doanh ca
ngõn hng thng mi.
Ta ó bit, trong tng ngun vn ca ngõn hng thng mi thỡ ngun
vn huy ng chim t trng ln nht t 70 80%, nh vy ngõn hng
thng mi mun m rng quy mụ hot ng v u t chiu sõu thỡ cn
thit phi phỏt trin v tng trng ngun vn huy ng. Tin gi dõn c
Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8
Chuyên đề tốt nghiệp

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa kinh tế

15

chim t trng khụng nh trong ngun vn huy ng, do cụng chỳng gi vo
ngõn hng hay mua cỏc giy t cú giỏ do ngõn hng phỏt hnh vi mc ớch
an ton hiu qu v sinh li.
Ngun vn huy ng l ngun vn úng vai trũ ch o ca ngõn
hng thng mi bi vỡ nú quyt nh quy mụ v cht lng hot ng ca

ngõn hng thng mi. T nhng vn trờn vic khi tng ngun vn ca
ngõn hng thng mi l c bit quan trng, trong ú ngun vn tin gi l
trng tõm, cụng tỏc tuyờn truyn vn ng phi hng ti thu hỳt ti a
lng tin vn tm thi nhn ri trong xó hi, ngoi mc ớch ln nờu trờn
thỡ ngõn hng cũn thu c nhiu khon phớ dch v ln t nhng ln thanh
toỏn.
1.4. Cỏc hỡnh thc huy ng vn.
Do ngõn hng thng mi huy ng theo phng thc i vay cho
vay m vn t cú ca ngõn hng ch chim mt t trng rt nh trong tng
ngun vn hot ng. Do vy, cú th tn ti v phỏt trin, ngõn hng
thng mi phi quan tõm ti cỏc hỡnh thc to vn khụng ngng m
rng, phỏt trin vn cnh tranh trờn th trng. Qỳa trỡnh to vn c
thụng qua cỏc hỡnh thc sau:
1.4.1 Ngun vn huy ng t cỏc t chc kinh t
Do c im sn xut kinh doanh v luõn chuyn vn t ca cỏc t
chc kinh t khỏc nhau nờn cú nhng lỳc vn ca h c chuyn hoỏ di
dng mt lng tin t tm thi nhn ri tu theo cỏch thc v thi im s
dng vn m h gi chỳng vo ngõn hng theo k hn hay gi vo ti khon
tin gi thanh toỏn, hay u t di dng giy t cú giỏ cú c s an
ton, thun tin cho thanh toỏn v sinh li ln nht.
- Tin gi thanh toỏn:

Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8
Chuyên đề tốt nghiệp

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa kinh tế

16

L loi tin m khỏch hng gi vo ti khon ca mỡnh ti ngõn hng
thng mi phc v cho nhu cu thanh toỏn l ch yu, ngoi ra cũn c
hng lói theo mc lói sut tit kim khụng k hn. Ch th ca loi tin gi
ny l cỏc t chc kinh t v cỏ nhõn, do t l thanh toỏn khụng dựng tin
mt nc ta cũn thp nờn s d tin gi thanh toỏn cỏc ngõn hng
thng mi cha cao, khuyn khớch khỏch hng m ti khon tin gi v
thanh toỏn qua ngõn hng nờn hin nay ngõn hng thng mi vn tr lói cho
loi tin gi ny l 0.2% hng thỏng.
Nh vy tin gi thanh toỏn l ngun vn mang tớnh cht lng cao,
nú cn phi c chỳ ý phỏt trin nõng cao t trng trong tng ngun vn
huy ng.
- Tin gi cú kỡ hn.
Nhiu khon thu ca doanh nghip v cỏc t chc xó hi s c chi
tr sau mt khong thi gian nht nh. Tin gi thanh toỏn tuy rt thun tin
trong hot ng thanh toỏn song lói sut li thp , ỏp ng nhu cu tng
thu ca ngi gi tin ngõn hng ó a ra hỡnh thc tin gi cú kỡ hn. Tin
gi cú kỡ hn l tin gi u thỏc vo ngõn hng trờn c s cú s tho thunn
v thi gian rỳt tin gia khỏch hng v ngõn hng. Nh vy, theo nguyờn
tc khỏch hng kớ thỏc ch c rỳt tin ra n khi n hn ó tho thun.
Tuy nhiờn trờn thc t do phi cnh tranh thu hỳt tin gi, cỏc ngõn hng
thng cho phộp khỏch hng vay tin ca ngõn hng, sau ú khi n hn rỳt
tin thỡ dựng s tin v lói thu v tr n, hoc l tho thun vi khỏch
hng rỳt tin ra trc hn v nhn lói sut thp hn.
Tin gi cú kỡ hn l mt loi tớn dng mang tớnh cht n nh, vỡ mc
ớch ca ngi gi tin l kim li ch khụng phi thanh toỏn. Do ú,
khỏc vi loi tin gi khụng kỡ hn yu t lói sut cú tỏc ng rt ln n
loi ngun vn ny.
Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8
Chuyên đề tốt nghiệp

Trêng §¹i häc C«ng NghiÖp Hµ Néi
Khoa kinh tÕ

17

Để tăng cường nguồn vốn huy động này,các ngân hàng thường đưa ra
nhiều loại thời hạn khác nhau nhằm đáp ứng nhu cầu của các loại khách
hàng khác nhau. Thông thường có các loại kì hạn: 1 tháng, 3 tháng, 6 tháng,
9 tháng, 12 tháng, 2 năm, 5 năm.Với mỗi loại thời hạn, ngân hàng áp dụng
một mức lãi suất tương ứng, với nguyên tắc thời hạn càng dài thì lãi suất
càng cao.
1.4.2 Nguồn vốn huy động từ dân cư.
Nguồn vốn này có tên gọi là tiền gửi tiết kiệm, đây là phần thu nhập
chưa sử dụng đến của các cá nhân và hộ gia đình được gửi vào ngân hàng
với mục đích an toàn và có lãi. Nguồn vốn này chiếm khoảng 16.5% tổng
vốn huy động, tiền gửi tiết kiệm chủ yếu được đầu tư dưới dạng tiền gửi có
kỳ hạn Việt Nam đồng hay ngoại tệ, một số rất nhỏ để dưới dạng tiền gửi
không kỳ hạn, một phần đầu tư giấy tờ có giá.
- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn:
Với loại tiết kiệm này người gửi có thể rút một phần hay toàn bộ theo
yêu cầu. Khách hàng có thể rút ra để chi tiêu mà không bị phụ thuộc vào thời
hạn với mục đích an toàn là chính và lãi rất nhỏ. Còn đối với ngân hàng thì
nguồn vốn này có chi phí thấp nhưng nhỏ bé không ổn định.
- Tiền gửi tiết kiệm có kì hạn.
Loại này khách hàng và ngân hàng thoả thuận thời hạn gửi, mục đích
của người gửi tiền là hưởng lãi và an toàn. Loại tiền gửi này chiếm tỷ trọng
lớn nhất trong tổng nguồn vốn huy động và có tính ổn định.
- Phát hành giấy tờ có giá.

Giấy tờ có giá thực chất cũng là một loại tiền gửi nhưng có thời hạn
dài thường là từ 1 đến 5 năm và lãi suất huy động cao. Đây là nguồn vốn dài
hạn và ổn định, nó được huy động khi ngân hàng có nhu cầu vốn dài hạn,
thường được phát hành dưới dạng : trái phiếu, chứng từ tiền gửi.
Sinh viªn Hoµng Ngäc ¸nh Kt6 K8
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Trêng §¹i häc C«ng NghiÖp Hµ Néi
Khoa kinh tÕ

18

1.4.3 Nguồn vốn huy động thông qua huy động tiền gửi của các ngân hàng
khác.
Nhằm mục đích nhờ thanh toán hộ giữa các ngân hàng có quan hệ trên
thị trường liên ngân hàng tạo thuận tiện cho khách hàng và một số mục đích
khác, ngân hàng thương mại này có thể gửi tiền tại các ngân hàng khác. Tuy
nhiên quy mô nguồn này thường không lớn do hình thức chỉ được áp dụng
trong trường hợp ngân hàng có nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi chưa đầu tư,
cho vay hoặc việc đầu tư, cho vay không hiệu quả bằng gửi tiền ở ngân hàng
khác.
1.5 Nhân tố ảnh hưởng tới công tác huy động vốn.
Huy động vốn là một trong những nội dung hoạt động quan trọng của
ngân hàng thương mại. Tuy nhiên thì hoạt động này không phải là hoạt động
độc lập, mà mối quan hệ biện chứng với các hoạt động khác của ngân hàng
thương mại. Hơn nữa với chức năng là trung gian tài chính, vừa là nơi tập
trung vốn, vừa là nơi phân phối lại tín dụng, do đó mà hoạt động huy động
vốn của ngân hàng thương mại chịu sự ảnh hưởng của rất nhiều nhân tố khác
nhau, cả nhân tố chủ quan lẫn nhân tố khách quan, các nhân tố này trực tiếp

hoặc gián tiếp tới hoạt động của ngân hàng thương mại.
1.5.1 Nhân tố khách quan.
Đây là nhân tố không nằm trong sự kiểm soát của ngân hàng thương
mại, song nó lại có tác động lớn tới hoạt động và kết quả kinh doanh của
ngân hàng thương mại nói chung cũng như công tác huy động vốn nói riêng.
1.5.1.1 Tình hình kinh tế xã hội.
Đây là yếu tố khách quan đối với ngân hàng, yếu tố này ảnh hưởng
chung đến việc huy động và khơi thông nguồn vốn của cả nền kinh tế trong
đó có nguồn vốn của ngân hàng thương mại. Cụ thể trong một nền kinh tế
phát triển nguồn tiền gửi, tiền tiết kiệm gửi vào các ngân hàng thương mại
Sinh viªn Hoµng Ngäc ¸nh Kt6 K8
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa kinh tế

19

ngy cng nhiu Ngoi ra vi mt nn kinh t phỏt trin thỡ cụng ngh
ngõn hng c hin i hoỏ, ngi dõn cú thúi quen s dng nhng li ớch
do cỏc ngõn hng thng mi cung ng, cỏc nghip v thanh toỏn ch yu
qua ngõn hng, ngõn hng thu c cng nhiu khon vn, chim dng c
vn trong thanh toỏn. Lm phỏt l mt yu t kinh t nh hng rt ln n
cụng tỏc huy ng vn ca ngõn hng. Ngi dõn gi tin vo ngõn hng hy
vng rng h s thu c khon tin lói nht nh.
1.5.1.2 Mụi trng phỏp lý v chớnh sỏch kinh t v mụ ca nh nc.
Nhng yu t ny nh hng trc tip n ch trng, phng hng
trong hot ng huy ng vn cng nh cỏc hot ng khỏc ca ngõn hng.
Ngõn hng thng mi xõy dng cỏc chin lc kinh doanh cho riờng

mỡnh phi da trờn c s tuõn th phỏp lut v chớnh sỏch kinh t v mụ ca
nh nc nh chớnh sỏch tit kim, chớnh sỏch lói sut,.. Ngõn hng nh
nc iu hnh chớnh sỏch tin t theo hng nõng cao nng lc, vai trũ hiu
qu v theo sỏt th trng, phi hp cht ch vi cỏc chớnh sỏch kinh t v
mụ khỏc thỡ mi to iu kin v thỳc y phỏt trin cỏc th trng tin t
cng nh hot ng ca h thụng ngõn hng. Mt khỏc, vic xõy dng mt
mụi trng phỏp lý lnh mnh, thụng thoỏng cng l mt nhõn t quan trng
gúp phn tng cng hiu qu hot ng huy ng v s dng vn ca cỏc
ngõn hng thng mi.
1.5.2 Nhõn t ch quan.
L nhõn t bờn trong ngõn hng, thuc kh nng kim soỏt ca ngõn
hng, so vi nhõn t khỏch quan, nhõn t ch quan nh hng ti tt c cỏc
hot ng kinh doanh ca ngõn hng.
1.5.2.1 Chin lc kinh doanh ca ngõn hng.
Chin lc kinh doanh ca ngõn hng ph thuc vo tỡnh hỡnh thc t
v nhng mc tiờu ca ngõn hng, m ngõn hng cú nhng chin lc kinh
Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8
Chuyên đề tốt nghiệp

Trêng §¹i häc C«ng NghiÖp Hµ Néi
Khoa kinh tÕ

20

doanh khác nhau. Khi chiến lược thay đổi nó sẽ có tác động ngay tới chính
sách huy động vốn của ngân hàng và như vậy nó sẽ ảnh hưởng tới quy mô
của ngân hàng.
1.5.2.2 Năng lực cạnh tranh của ngân hàng.
Năng lực cạnh tranh có thể là vô hình hay hữu hình, song nó chính là

bộ mặt của ngân hàng. Năng lực cạnh tranh có vai trò quan trọng trong hoạt
động công tác huy động vốn và đồng thời còn là uy tín, sức mạnh trong cạnh
tranh, là lòng tin trong dân chúng…
Ngày nay, trước xu thế cạnh tranh quyết liệt thì đòi hỏi các ngân hàng
thương mại phải tự khẳng định mình trong môi trường cạnh tranh, từ đó
vươn lên trong hoạt động kinh doanh.
1.5.2.3 Chính sách sản phẩm giá cả.
Các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng bao gồm các dịch vụ cơ bản của
ngân hàng là nghiệp vụ huy động vốn, nguồn vốn sử dụng vốn, nghiệp vụ
thanh toán và các nghiệp vụ ngoại vi mang tính chất hỗ trợ như dịch vụ tư
vấn khách hàng, nghiệp vụ thông tin theo nhu cầu, dịch vụ két… có những
nghiệp vụ ngoại vi không mạng lại lợi nhuận trực tiếp cho ngân hàng, song
có tác dụng kích thích sự chú ý, thu hút khách hàng và làm tăng giá trị cung
ứng sự thỏa mãn của khách hàng đối với các dịch vụ cơ bản. Đặc biệt với sự
đa dạng hóa các sản phẩm của nghiệp vụ huy động vốn sẽ tạo điều kiện cho
ngân hàng mở rộng khả năng huy động vốn. Trong lĩnh vực kinh doanh tiền
tệ, giá cả được biểu hiện chủ yếu dưới dạng lãi suất của các khoản tiền gửi,
tiền vay, chi phí nghiệp vụ ngân hàng. Yếu tố giá có vai trò quan trọng đối
với kết quả huy động vốn, sử dụng vốn và cung ứng dịch vụ khác của ngân
hàng. Chính sách lãi suất cạnh tranh là một chiến lược quan trọng của ngân
hàng. Việc duy trì lãi suất cạnh tranh huy động, đặc biệt cần thiết khi lãi suất
Sinh viªn Hoµng Ngäc ¸nh Kt6 K8
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa kinh tế

21

th trng ang mc tng i cao. Cỏc ngõn hng cnh tranh ginh vn
khụng ch vi nhau m cũn vi cỏc t chc tit kim v ngi phỏt hnh cỏc
cụng c khỏc nhau trờn th trng vn. c bit trong giai on khan him
tin t, dự cho nhng khỏc bit tng i nh v lói sut cng s thỳc y
ngi gi tit kim v nh u t chuyn vn t mt cụng c m h ang
nm gi sang mt cụng c khỏc hoc chuyn tin u t, tit kim t mt t
chc ny sang mt t chc khỏc cú li nhun cao hn.
1.5.2.4 Chớnh sỏch phõn phi.
Chớnh sỏch phõn phi l tp hp ton b nhng phng tin vt cht
a ra sn phm, dch v ca ngõn hng n vi khỏch hng. Vic a dng
húa cỏc kờnh phõn phi, m rng cỏc quy giao dch (s lng cỏc quy
giao dch, a im m quy, cỏc sn phm, dch v cung ng ti quy, trang
thit b c sp xp ti quy, trỡnh i ng cỏn b nhõn viờn) cú nh
hng rt ln n cụng tỏc huy ng vn ca ngõn hng. Mt ngõn hng cú
cng nhiu kờnh phõn phi, nhiu quy giao dch thỡ c hi tip xỳc vi khỏc
hng cng nhiu, t ú kh nng huy ng vn s tng lờn. Tuy nhiờn, vic
m rng cỏc kờnh phõn phi, m thờm nhiu quy giao dch cn phi tớnh
n yu t chi phớ m rng sao cho phự hp vi hiu qu thu c t nú.
1.5.2.5 Cụng tỏc cỏn b t chc.
Chỡa khoỏ thanh cụng ca mt ngõn hng ngoi cỏc nhõn t khụng th
khụng k n cũn cú nhõn t con ngi. Mt ngõn hng xõy dng c mt
i ng nhõn viờn cú trỡnh chuyờn mụn cao, on kt, thõn thin, nng
ng, cú b mỏy t chc khoa hc hp lý, ỏp ng c yờu cu phỏt trin
kinh doanh s cú li th trong huy ng vn. Bi l, ngõn hng vi trang
thit b c s h tng hiờn i,cỏc nhõn viờn nhit tỡnh, lch s v cú chuyờn

Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8
Chuyên đề tốt nghiệp

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa kinh tế

22

mụn cao to n tng tt vi khỏch hng, iu ny s thu hỳt khỏch hng ti
giao dch.
1.6 Bin phỏp huy ng vn.
- Huy ng tng lc (trong ú phũng ngun vn l u mi) tt c cỏc
phũng nghip v cú quan h trc tip vi khỏch hng (nh phũng kinh
doanh, phũng k toỏn, b phn thanh toỏn quc t...) qua tip xỳc v phc v
khỏch hng, tip cn kh nng huy ng vn nhn ri ca khỏch hng tim
nng tip th thu hỳt khỏch hng gi tin. Quỏn trit n mi cỏn b tớn
dng, k toỏn, kho qu... ngoi nhim v tỏc nghip chớnh cũn cú trỏch
nhim nh mt cỏn b huy ng vn. Thc hin giao ch tiờu k hoch huy
ng vn n tng phũng nghip v chc nng. i vi nhng khỏch hng
ln cú nhiu tim nng v huy ng vn thỡ trc tip giỏm c Ngõn hng
thng xuyờn tip cn lónh o v cỏc phũng ban ca doanh nghip bng
tỡnh cm v uy tớn trong quan h huy ng vn.
- Thụng qua vic cung cp trn gúi cỏc dch v ngõn hng vi mc
phớ hp lý i vi khỏch hng tim nng huy ng v tn dng ngun vn
ca h. To quan h gỏn bú tỡnh cm v chớnh sỏch khuyn khớch vt cht
thớch hp ỳng theo quy nh, tho món ti a mi nhu cu dch v ca
khỏch hng to li th cnh tranh.
- Trong cnh tranh gia cỏc ngõn hng thỡ cỏc yu t giỏ c (lói sut),
cht lng sn phm, h thng phõn phi sn phm v chớnh sỏch qung bỏ
sn phm u rt quan trng thu hỳt khỏch hng. Trong ú yu t lói sut
cú th núi l yu t quan trng hng u, nht l i vi khỏch hng cha cú
quan h vi ngõn hng.

Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8
Chuyên đề tốt nghiệp

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa kinh tế

23

- S dng cỏc biờn phỏp khuyn khớch ngi dõn gi tin vo ngõn
hng, r soỏt li v ci tin ton b quy trỡnh cỏc nghip v liờn quan n
khỏch hng theo hng n gin hoỏ th tc m vn m bo an tn.
- To mng li kinh doanh rng khp cỏc khu vc thng mi dch
v, khu cụng nghip v khu ụ th ụng dõn c vỡ õy chớnh l mt trong
nhng phng tin hu hiu tng kh nng huy ng cng nh thc hin cỏc
dch v ngõn hng.
- Thng xuyờn chm lo, b sung ngun vn t cú v mua bo him
tin gi tng nng lc ti chớnh v kh nng m bo thanh toỏn ca ngõn
hng.
1.7 K toỏn nghip v huy ng vn ti ngõn hng thng mi.
1.7.1 Ti khon s dng trong k toỏn huy ng vn.
Ti khon s dng trong k toỏn huy ng vn l ti khon tin gi,
ti khon tr lói v lói cng dn d tr.
1.7.1.1 Ti khon tin gi.
Ti khon tin gi l cụng c ghi chộp, phn ỏnh tỡnh hỡnh gi tin
v rỳt tin ca khỏch hng ti cỏc t chc tớn dng. Núi mt cỏch tng quỏt
thỡ ti khon tin gi l cụng c ngõn hng theo dừi s bin ng ca
ngun vn huy ng tin gi ngõn hng mỡnh. Ti khon tin gi c m
chi tit cho tng loi tin gi v cho tng khỏch hng c th.
* Ti khon nhúm 42: Tin gi ca khỏch hng.

- Bờn n ghi s tin khỏch rỳt ra.
- Bờn cú ghi s tin khỏch hng gi vo.
- D cú phn ỏnh s tin khỏch hng ang gi ti ngõn hng.
Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8
Chuyên đề tốt nghiệp

Trêng §¹i häc C«ng NghiÖp Hµ Néi
Khoa kinh tÕ

24

Tài khản tiền gửi của khách hàng.
+ 421 Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng đồng Việt Nam.
4211 Tiền gửi không kỳ hạn.
4212 Tiền gửi có kì hạn.
4214 Tiền gửi vốn chuyên dùng.
+ 422 Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng ngoại tệ.
4221 Tiền gửi không kì hạn.
4222 Tiền gửi có kì hạn.
4224 Tiền gửi vốn chuyên dụng.
* Tài khoản nhóm 43: Phát hành giấy tờ có giá.
Tài khoản này dùng để phát hành giấy tờ có giá và thanh toán giấy tờ
có giá của ngân hàng thương mại. Tài khoản này cũng để phản ánh các
khoản chiết khấu, phụ trội khi phát hành giấy tờ có giá và tình hình phân bổ
các khoản chiết khấu, phụ trội khi xác định chi phí đi vay tính vào chi phí
kinh doanh của ngân hàng thương mại theo từng kì.
* Tài khoản mệnh giá giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam và bằng
ngoại tệ (số hiệu 431 và 434).
+ Bên ghi có: Gía trị giấy tờ có giá phát hành theo mệnh giá trong kì.

+ Bên ghi nợ: Thanh toán giấy tờ có giá khi đáo hạn.
+ Số dư có: Phản ánh giấy tờ có giá đã phát hành theo mệnh giá cuối
kì.
* Tài khoản chiết khấu giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam và bằng
ngoại tệ (số hiệu 432 và 435).
Sinh viªn Hoµng Ngäc ¸nh Kt6 K8
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Trêng §¹i häc C«ng NghiÖp Hµ Néi
Khoa kinh tÕ

25

+ Bên nợ ghi: Chiết khấu giấy tờ có giá phát sinh trong kì.
+ Bên có ghi: Phân bổ chiết khấu giấy tờ có giá trong kì.
Số dư nợ: Phản ánh chiết khấu giấy tờ có giá chưa phân bổ cuối kì.
1.7.1.2 Tài khoản trả lãi.
- Tài khản tiền gửi: 8010. 01. x x x
- Tài khoản trả lãi tiết kiệm: 8010. 02. x x x
- Tài khoản trả lãi kì phiếu: 8030. 01. xxx
Bên nợ phản ánh số lãi chi trả.
Bên có phản ánh số lãi thoát chi.
- Tài khoản lãi cộng dồn dự trả.
Bên nợ phản ánh khoản chi lãi có kì hạn, thoát chi lãi.
Bên có phản ánh số lãi có kì hạn dự trả.
Dư có phản ánh số tiền lãi có kì hạn dự trả.
+ Tài khoản lãi cộng dồn dự trả tiết kiệm: 4373.01. xxx
+ Tài khoản lãi cộng dồn dự trả giấy tờ có giá: 4471.01. xxx
1.7.2 Chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn.

Để có cơ sở ghi chép nghiệp vụ tiền gửi vào sổ sách kế toán, kế toán
ngân hàng sử dụng các chứng từ sau:
- Giấy gửi tiền.
- Giấy lĩnh iền.
- Giấy nộp tiền.
- Phiếu thu, phiếu chi, séc lĩnh tiền mặt.
Sinh viªn Hoµng Ngäc ¸nh Kt6 K8
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Hoàn thiện kế toán huy động vốn tại chi nhánh ngân hàng phát triển nhà đồng bằng sông cửu long(ngân hàng MHB)

Tài liệu liên quan

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về