...Phạm Thị Nhài.pdf

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI

KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG

PHẠM THỊ NHÀI

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN
VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ
PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI
THANH NHÀN
CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN (KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP)
Người hướng dẫn :

Th.S TRẦN QUÝ LONG

Sinh viên thực hiện: PHẠM THỊ NHÀI
Mã sinh viên
: DC00100518
Niên khoá
: 1 (2011-2015)
Hệ đào tạo
: CHÍNH QUY

HÀ NỘI, NĂM 2015


DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
DN

Doanh nghiệp

BTC

Bộ tài chính

GTGT

Giá trị gia tăng

GGHB

Giảm giá hàng bán

CKTM

Chiết khấu thương mại

HBBTL

Hàng bán bị trả lại

GBN

Giấy báo nợ

GBC

Giấy báo có

UNT

Ủy nhiệm thu

UNC

Ủy nhiệm chi

TM

Tiền mặt

TGNH

Tiền gửi ngân hàng

DANH MỤC SƠ ĐỒ
STT

Tên sơ đồ

Trang

Sơ đồ 2.1

Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán tiền mặt

24

Sơ đồ 2.2

Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán tiền gửi ngân hàng

31

Sơ đồ 2.3

Sơ đồ kế toán tổng hợp tiền đang chuyển

33

Sơ đồ 2.4

Sơ đồ hạch toán theo hình thức nhật ký sổ cái

34

Sơ đồ 2.5

Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt theo hình thức chứng từ ghi sổ 35


Sơ đồ 2.6

Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt theo nhật ký chung

36

Sơ đồ 2.7

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật kí chứng từ

37

Sơ đồ 3.1

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lí công ty Cổ Phần Đầu Tư Và 41
Thương Mại Thanh Nhàn
Sơ đồ cơ cấu bộ máy kế toán của công tu Cổ phần đầu tư 46

Sơ đồ 3.2

và thương mại Thanh Nhàn
Sơ đồ 3.3

Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt theo hình thức nhật ký chung

57

Sơ đồ 3.4

Trình tự ghi sổ kế toán TGNH theo hình thức nhật ký chung

59


MỤC LỤC
CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ........................................ 1
1.1

Tính cấp thiết của đề tài .......................................................................................... 1

1.2

Mục tiêu nghiên cứu ............................................................................................... 2

1.3

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu........................................................................... 2
1.3.Đối tượng nghiên cứu ............................................................................................ 2
1.3.2Phạm vi nghiên cứu ............................................................................................. 2

1.4

Phương pháp nghiên cứu ........................................................................................ 3

1.5

Tổng quan về đề tài nghiên cứu .............................................................................. 4

CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ............................... 17
2.1 Khái niệm và đặc điểm kế toán vốn bằng tiền .......................................................... 17
2.1.1 Khái niệm .......................................................................................................... 17
2.1.2 Đặc điểm vốn bằng tiền .................................................................................... 17
2.1.3 Phân loại vốn bằng tiền .................................................................................... 17
2.2 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền ............................................................................... 18
2.3 Vai trò kế toán vốn bằng tiền .................................................................................... 18
2.4 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền ............................................................ 18
2.4.1 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền................................................................. 18
2.4.2 Quy định khi hạch toán vốn bằng tiền .............................................................. 19
2.5 Kế toán tiền mặt tại quỹ ........................................................................................... 20
2.5.1. Khái niệm ......................................................................................................... 20

2.5.2. Nguyên tắc hạch toán ...................................................................................... 20
2.5.3. Phương pháp kế toán ....................................................................................... 21
2.6 Kế toán tiền gửi ngân hàng ....................................................................................... 26
2.6.1. Khái niệm ......................................................................................................... 26
2.6.2. Nguyên tắc hạch toán ...................................................................................... 26
2.6.3. Phương pháp kế toán ....................................................................................... 27
2.7. Kế toán tiền đang chuyển ........................................................................................ 33
2.7.1. Khái niệm ......................................................................................................... 33
2.7.2. Kế toán tiền đang chuyển................................................................................. 33


2.7.3. Phương pháp kế toán ...................................................................................... 33
2.8. Hệ thống sổ sách kế toán sử dụng trong kế toán vốn bằng tiền. .............................. 35
2.8.1. Hình thức Nhật ký – Sổ cái .............................................................................. 35
2.8.2. Hình thức Chứng từ ghi sổ............................................................................... 36
2.8.3. Hình thức Nhật ký chung ................................................................................. 37
2.8.4. Hình thức Nhật ký – chứng từ .......................................................................... 38
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN ĐÂÙ TƯ VÀ THƯƠNG MẠI THANH NHÀN ....................................... 39
3.1 Khái quát chung về công ty....................................................................................... 39
3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Đầu tư và thương mại
Thanh Nhàn ........................................................................................................................ 39
3.1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Thương Mại Thanh
Nhàn.................................................................................................................................... 40
3.1.3 Đặc điểm sản xuất- kinh doanh của công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Thương Mại
Thanh Nhàn ........................................................................................................................ 40
3.1.4 Đặc điểm quy trình tổ chức sản xuất- kinh doanh của công ty Cổ Phần Đầu Tư
Và Thương Mại Thanh Nhàn ............................................................................................. 41
3.1.5 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ Phần Đầu Tư Và
Thương Mại Thanh Nhàn ................................................................................................... 42

3.1.6 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty Cổ Phần Đầu Tư Và
Thương Mại Thanh Nhàn ................................................................................................ 45
3.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Thương Mại Thanh Nhàn ...... 46
3.3 Đặc điểm vốn bằng tiền và quản lí vốn bằng tiền tại công ty Cổ Phần Đầu Tư Và
Thương Mại Thanh Nhàn. ............................................................................................... 51
3.3.1 Đặc điểm vốn bằng tiền .................................................................................... 51
3.3.2 Hoạt động quản lí vốn bằng tiền ...................................................................... 52
3.3.3 Quy trình quản lí và sử dụng chứng từ liên quan đến vốn bằng tiền ............... 53
3.4 Kế toán tiền mặt ........................................................................................................ 54
3.4.1 Tài khoản sử dụng............................................................................................. 54
3.4.2 Chứng từ sử dụng.............................................................................................. 54
3.4.3 Hạch toán chi tiết .............................................................................................. 54


3.4.4 Hạch toán tổng hợp ........................................................................................... 57
3.5 Tiền gửi ngân hàng .................................................................................................... 57
3.5.1 Tài khoản sử dụng............................................................................................. 57
3.5.2 Chứng từ sử dụng.............................................................................................. 58
3.5.3 Kế toán chi tiết .................................................................................................. 58
3.5.4 Hạch toán tổng hợp ........................................................................................... 59
CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG
TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ
THƯƠNG MẠI THANH NHÀN ....................................................................................... 60
4.1 Đánh giá chung về công tác kế toán tại công ty cổ phần Đầu tư và thương mại
Thanh Nhàn ..................................................................................................................... 60
4.1.1 Ưu điểm ............................................................................................................ 60
4.1.2 Nhược điểm....................................................................................................... 64
4.2 Đánh giá về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần đầu tư và thương
mại Thanh Nhàn .............................................................................................................. 65
4.2.1 Ưu điểm ............................................................................................................ 65

4.2.2 Nhược điểm....................................................................................................... 67
4.3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ
phần Đầu tư và thương mại Thanh Nhàn. ....................................................................... 68
4.3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần
Đầu tư và thương mại Thanh Nhàn. ................................................................................... 68
4.3.2 Yêu cầu hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Đầu tư
và thương mại Thanh Nhàn ................................................................................................ 69
4.3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
cổ phần Đầu tư và thương mại Thanh Nhàn....................................................................... 70
KẾT LUẬN
TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC


LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, những kết quả nghiên
cứu được sử dụng trong khóa luận của các tác giả khác đã được tôi xin ý kiến sử dụng và
được chấp nhận. Các số liệu trong khóa luận là kết quả khảo sát thực tế từ đơn vị thực
tập. Tôi xin cam kết về tính trung thực của những luận điểm trong khóa luận này.
Tác giả khóa luận
(Ký tên)

Phạm Thị Nhài