HAG – BCTC hop nhat da soat xet ban nien 2013
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.92 MB, 73 trang )
Cong
ty c6 phan
Hoang Anh Gia Lai
Cac bao cao tai chfnh hqp nhat giO>a nien
Ngay 30 thang 6
n~m
2013
do
Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
Ml)C Ll)C
Trang
Thong tin chung
1 -2
Baa cao cua Ban Giam doc
3
Baa cao ve k~t qua cong tac soat xet cac baa cao tai chinh hqp nhat giCI'a niem a¢
4
Bang can aoi k~ toan hqp nhat giCI'a nien a¢
Baa cao k~t qua ho<;~t d¢ng kinh doanh hqp nhat giCI'a niem d¢
Baa cao IU'u chuy~n tien t$ hqp nhat giCI'a nien a¢
ThuyE§t minh cac baa cao tai chinh hqp nhat giCI'a nien a¢
5-7
8
9- 10
11 - 71
Cong ty Co ph~n Hoang Anh Gia Lai
THONG TIN CHUNG
CONG TY
Cong ty Co phan Hoang Anh Gia Lai ("C6ng ty") dU'Q'C tMnh l~p theo Lu~t Doanh nghi$p cua Vi$t
Nam theo Giay cht:.rng nh~n d~ng ky kinh doanh so 3903000083 ngay 1 thang 6 n~m 2006 do S&
K~ ho~ch va Bau tU' tTnh Gia Lai cap va hai mU'O'i mot Giay chling nh~n d~ng ky kinh doanh dieu
chlnh.
Vao ngay 30 thang 6 n~m 2013, Cong ty c6 49 cong ty con va 3 cong ty lien k~t ("T~p doan") nhU'
dU'Q'C trlnh bay trong Thuy~t minh so 17 cua cac bao cao tai chinh hqp nhat giiia nien do (ngay 31
thang 12 n~m 2012: 52 cong ty con va 3 cong ty lien k~t).
Ho~t dong chinh trong ky cua T~p doan Ia phat trien c~n hQ de ban va cho thue; xay dl,l'ng; trong va
kinh doanh cao su , mia va co dau; xay dl,l'ng va kinh doanh thuy di$n; khai khoang; san xuat va kinh
doanh san ph~m b~ng go va da granite; kinh doanh khach s~n va khu nghi dU'
Cong ty c6 tn,J s& chinh t~i so 15, BU'&ng TrU'&ng Chinh, PhU'&ng Phu Bong, Thanh pho Pleiku,
Tinh Gia Lai, Vi$t Nam.
HQJ DONG QUAN TR!
Cac thanh vien Hoi dong Quan tri trong ky va vao ngay l~p bao cao nay nhU' sau :
Ten
Ch&c vv
Cng Boan Nguyen Blic
Cng Nguy~n V~n Sl,l'
Cng Boan Nguyen Thu
Cng Le Hung
Cng Nguy~n V~n Minh
Ba Vo Thi Huyen Lan
Cng vo Hiiu Bien
Cng Pornchai Lueang-a-papong
Chu tich
Thanh vien
Thanh vien
Thanh vien
Thanh vien
Thanh vien
Thanh vien
Thanh vien
tll' nhiem ngay 19 thang 8 n~m 2013
bo nhi$m ngay 23 thang 4 n~m 2013
1
Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
TH6NG TIN CHUNG (ti~p theo)
BAN KI~M SOAT
Cac thanh vien Ban Kiem soat trong ky va vao ngay l~p bao cao nay nhU' sau:
Ten
Ch&c vv
l.>ng Nguyen Van Ton
l.>ng Nguyen Xuan Th~ng
l.>ng Lam Hoang Hai
TrU'&ng ban
Thanh vien
Thanh vien
tlJ' nhi$m ngay 19 thang 8 nam 2013
BAN GIAMD6C
Cac thanh viem Ban Giam doc trong ky va vao ngay l~p bao cao nay nhU' sau :
Ten
Ch&c vv
l.>ng Nguyen Van Sl,l'
l.>ng Doan Nguyen Thu
l.>ng Le Van Ro
l.>ng Tra Van Han
l.>ng Nguyen Van Minh
l.>ng Vo TrU'6'ng SO'n
Tong Giam doc
Ph6 Tong Giam
Ph6 Tong Giam
Ph6 Tong Giam
Ph6 Tong Giam
Ph6 Tong Giam
doc
doc
doc
doc
doc
NGU'OI D~l OleN THEO PHAP LU~T
NgU'6'i dc;~i di$n theo phap lu$t cua Cong ty trong ky va vao ngay l~p bao cao nay Ia ong Nguyen
Van Sl,l'.
KI~M TOAN VIEN
Cong ty TNHH Ernst & Young Vi$t Nam Ia cong ty kiem toan cho Cong ty.
2
Cong ty Co phan Hoang Anh Gia Lai
BAO CAO COA BAN GIAM BOC
Ban Giam doc Cong ty Co ph~m Hoang Anh Gia Lai ("Cong ty") trlnh bay baa cao nay va cac baa
cao tai chinh hqp nhat giCJ'a ni€m ao cua C6ng ty va cac c6ng ty con ("T~p aoan") cho ky k~ toan sau
thang k~t thuc ngay 30 thang 6 nam 2013.
TRACH NHI~M COA BAN GIAM DOC VOl CAC BAO CAO TAl CHiNH HQ'P NHAT GIO'A NIEN
DQ
Ban Giam doc chiu trach nhi$m dam baa cac baa cao tai chinh hqp nhflt gill'a niem ao cho tll'ng ky
k~ toan cua T$p doan phan anh trung thi,J'C va hQ'p ly tlnh hlnh tai chinh hQ'p nhat gill'a nien do, k~t
qua ho~t dong kinh doanh hqp nhat gill'a nien ao va tinh hinh ILI'U chuyE§n ti~n te hqp nhat gill'a nien
do cua T$p aoan trong ky. Trang qua trlnh l$p cac baa cao tai chinh hqp nhat gill'a nien ao nay, Ban
Giam aoc c~n phai:
~ II,J'a chon cac chinh sach k~ toan thich hqp va ap d1,1ng cac chinh sach nay mot each nhat quan;
~ thi,J'C hi$n cac aanh gia va Ll'cYC tinh mot each hQ'p ly va th~n trQng;
~ neu ro cac chufm mi,J'c k~ toan ap d1,1ng cho T~p aoan c6 dli'Q'c tuan thu hay kh6ng va tat ca
nhll'ng sai lech trong y~u so v&i nhll'ng chuan mi,J'c nay aa dli'Q'C trlnh bay va giai thich trong cac
bao cao tai chinh hqp nhflt giCJ'a nien do; va
sa
~ l~p cac bao cao tai chfnh hqp nhflt gill'a nien do tren ca
nguyen tik ho~t dong lien t1,1c trll'
tmang hqp kh6ng the cho rang T~p doan se ti~p t1,1c ho~t dong.
Ban Giam doc chiu trach nhi$m dam baa vi$c cac so sach k~ toan thich hqp dli'Q'C ILI'u gill' dE§ phan
anh tlnh hinh tai chinh hqp nhat gill'a nien d¢ cua T~p doan, v&i mlic ao chinh xac hqp ly, t~i bat ky
thai diem nao va dam baa rang cac so sach k~ toan tuan thu v&i h$ thong k~ toan da OLI'Q'C ap
d1,1ng. Ban Giam a6c cOng chiu trach nhi$m ve viec quan ly cac tai san cua T$p doan va do d6 phai
thi,J'c hi~m cac bi$n phap thich hqp de ngan ch~n va phat hi$n cac hanh vi gian 1$n va nhll'ng vi
ph~m khac.
Ban Giam a6c cam k~t da tuan thu nhll'ng yeu c~u neu tren trong viec l$p cac baa cao tai chinh hqp
nhat gill'a nien d¢ kem thea.
CONG BO COA BAN GIAM DOC
Thea y ki~n cua Ban Giam doc, cac baa cao tai chinh hqp nhat gill'a nien do kem thea da phan anh
trung thi,J'c va hqp ly tinh hlnh tai chinh hqp nhat gill'a nien a¢ cua T$p doan vao ngay 30 thang 6
nam 2013, k~t qua ho~t dong kinh doanh hqp nhat giCJ'a nien a¢ va tlnh hinh ILI'u chuyen tien te hqp
nhat gill'a nien do cho ky ke toan sau thang k~t thuc cung ngay phu hqp v&i Chuan mi,J'c k~ toan va
Ch~ d¢ ke toan Viet Nam va tuan thu cac quy d!nh phap ly c6 lien quan.
Ngay 27 thang 8 nam 2013
3
EY
Building a better
working world
Ernst & Young Vietnam Limited
28th Floor, Bitexco Financial Tower
2 Hai Trieu Street, District 1
Ho Chi Minh City, S.R. of Vietnam
Tel: +84 8 3824 5252
Fax: +84 8 3824 5250
ey.com
So tham chi~u: 60752790/16353993/HN
BAO cAo VE K~T QUA CONG TAC SOAT XET cAc BAO cAo TAl CHiNH
HO'P
. NHAT GllrA NIEN f>O.
Kinh gU>i:
Quy C6 dong va HQi d6ng Quan trj Cong ty C6 phc1n Hoang Anh Gia Lai
Chung toi da soat xet cac bao cao tai chinh hqp nhflt giO>a niem d(l cua Cong ty Co ph~n Hoang Anh
Gia Lai ("Cong ty") va cac c6ng ty con (sau day dLYQ'C goi chung Ia "T$p doan") dLYQ'C trinh bay tll' trang
5 den trang 71 bao gom bang can doi ke toan hqp nh~1t giO>a nien d(l vao ngay 30 thang 6 nam 201 3,
bao cao ket qua ho~t d(lng kinh doanh hqp nhat giO>a nien d(l va bao cao ILYu c huyem tien t$ hqp nh~t
giO>a nien d(l cho ky ke toan sau thang ket thuc cung ngay va cac thuyet minh bao cao tai chinh hq p
nhflt giO>a nien d(l kem thea.
Vi$c l$p va trinh bay cac bao cao tai chinh hqp nhat g Ci'a nien d(l nay thu(lc trac h nhi$m c ua Ban
Giam doc C6ng ty. Trach nhi$m cua chung t6i Ia dLYa ra bao cao nh$n xet ve cac bao cao tai chinh
hqp nh~t giO>a nien d(l nay dl,J'a tren ca
cong tac soat xet cua chung toi.
sa
Chung toi da thl,J'c hi$n cong tac soat xet thea Chu~m rn l,J'c Ki~m toan Vi$t Nam so 91 o - Cong tac soat
xet bao cao tai chfnh. Chuan ml,J'c nay yeu c~u chung toi phai l~p ke ho~ch va thl,J'c hi$n cong tac soat
xet d~ c6 Sl! dam bao vll'a phai ve vi$c li$u cac bao cao tai chinh hqp nh~t ~iO>a nien d(l c6 con cac
sai sot trong yeu hay khong. Cong tac soat xet chu yeu bao gom vi$c trao doi v&i nhan Sl! cua T~p
doan va ap d1,mg cac thu tt,Jc phan tich doi v&i nhO>ng thong tin tai chin h. Do d6, cong tac soat xet cung
cflp m(lt m(fc d(l dam bao thflp han cong tac ki~m toan. Chung toi khong thl,J'c hi$n cong v i$c ki~m
toan nen chung toi khong dLYa ra y kien ki~m toan .
sa
Dl,J'a tren ca
cong tac soat xet cua chung toi, chun g toi khong thay c6 Sl! ki$n nao d~ cho dmg cac
bao cao tai chfnh hqp nhat giO>a nien d(l kem thea khong phan anh trung thl,J'c va hqp ly tren cac khia
c~nh trong yeu tinh hinh tai ch inh hQ'p nhat giO>a nien d(l cua T$p doan vao ngay 30 thang 6 nam
2013, ket qua ho~t d(lng kinh doanh hqp nhat giO>a ni€m d(l va tinh hinh ILYu chuy~n tien t$ hqp nhat
giO>a nien d(l cho ky ke toan sau thang ket thuc cung ngay phU hqp v&i cac Chuan ml,J'c ke toan va
Che d(l ke toan Vi$t Nam va tuan thu cac quy d!nh phttp ly c6 lien quan.
Le
vo TrLY&ng
Ki~m toan vien
Giay CN£>KHN Ki ~m toan
so: 1588-201 3-004- 1
Thanh pho Ho Chi Minh, Vi$t Nam
Ngay 27 thang 8 nam 2013
A member firm of Ernst & Young Global Limited
C6ng ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
801 a-DN/HN
BANG CAN 801 K~ TOAN HOP NHAT GIO'A NI~N 80
vao ngay 30 thang 6 nam 2013
·
N.Jg,an VND
Ma
s6
TAl SAN
100
A. T AI SAN NGAN H~N
110
I.
111
112
120
121
130
131
132
135
139
140
141
149
150
6
111. Cac khoim phai thu ngan h{ln
1. Phai thu khach hang
2. Tra tm&c cho ngll'&i ban
3. Cac khoan phai thu khac
4 . Dl,/' phong phai thu ng~n h<;tn kh6 aoi
10.061.468.076
6.982.249.406
7
8
9
2 .370.455.723
2 .604.04 7.370
5.089 .846.068
(2.881.085)
2.536.387.793
3.093.883.253
1.354.726.410
(2.748.050)
IV. Hang ton kho
1. Hang t6n kho
2. Dl,/' phong giam gia hang t6n kho
3.970. 782.275
4.265.374.475
10
3.970.835.759
(53.484)
4.265.427.959
(53.484)
444.577.439
392.982.584
24.748.376
64.299.058
79.458.594
79 .079 .104
4.138.423
351.391.582
1.948.988
232.495.898
15.984.208.522
16.975.423.677
12.385.275.324
13.051.403.085
3.488.043.651
3.952.915.018
(464.871 .367)
11 .826.231
21.273.991
(9.447.760)
212.841 .825
219.464.795
(6.622.970)
8.672.563.617
2.907.046.483
3.331.218.473
(424.171 .990)
13.652.261
21.273.991
(7.621.730)
180.126.133
185.518.415
(5.392.282)
9.950.578.208
2.805.358.076
3.054.499.013
211.930.887
2.599.427.189
211 .930.887
2 .842.568.126
(6.000.000)
-
B. T AI SAN DAI H~N
220
I. Tai san co ainh
250
260
14.309.403.742
fl. Cac khoim atw tLP tai chinh ngan han
'
.
.
1. 8au tll' ngan h<;m
200
252
258
259
17.003.801.670
5
158
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
Ngay 30 thang 6 Ngay 31 thang 12
nam 2013
nam 2012
Titm va cac khoim tU'O'ng dU'O'ng tien
1. Ti~n
2. Cac khoan tll'O'ng dll'O'ng ti~n
V. Tai san ngan h{ln khac
1. Chi phf tra tm&c ng~n h<;tn
2. Thue gia tri gia tang dU'Q'c khfw tni
3. Thuevacackhoankhacphai~u
Nha nU'&c
4 . Tai san ng~n h<;tn khac
151
152
154
ThuytJt
minh
11
1. Tai san c6 djnh hliu hinh
Nguyen gia
Gia tri hao mon lOy ke
2. Tai san co djnh thue tai chfnh
Nguyen gia
Gia tri hao mon lOy ke
3. Tai san co djnh v6 hlnh
Nguyen gia
Gia tri hao mon lOy ke
4 . Chi phf xay dl,l'ng cO' band& dang
12
13
14
15
II. Cac khoim atw tLP tai chinh dai h{ln
1. 8lw tll' vao cong ty lien ket
2. 8au tll' dai han khac
3. Dl,/' phong gi~m gia aau tll' tai chfnh
daih<;tn
17.2
18
2.376.595.774
2.518.419.171
2.061.595.774
315.000.000
2.194.323. 765
324.095.406
150.378.106
150.378.106
150.378.106
150.378.106
521.265.688
581.286.912
306 .774 .092
205.230.975
9.260.621
371 .294.803
200.119.804
9.872.305
IV. L9'i the thU'O'ng m{li
272.309.434
288.234.667
TONG CQNG TAl SAN
32.988.010.192
31.284.827.419
261
262
268
Ill. Tai san dai h{ln khac
1. Chi phf tra tm&c dai h<;tn
2. Tai san thue thu nh~p hoan l<;ti
3. Tai san dai h<;tn khac
269
270
19
35.2
5
Cong ty Co phan Hoang Anh Gia Lai
B01a-DN/HN
BANG CAN 801 K~ TOAN HOP NHAT GIO'A NI~N 80 (tiep theo)
vao ngay 30 thang 6 n~m 2013
Ngan VND
Ma
s6
ThuytH
minh
NGUON VON
300
A. NQ' PHAI TRA
310
311
312
313
314
1.
315
316
319
320
Ngay 30 thang 6 Ngay 31 thang 12
nam 2013
nam 2012
19.363.277.678
N9' ngan h{ln
1. Vay va nq ng~n hc;tn
2. Phai tra ngU'&i ban
3. NgU'&i mua tra tien trU'&c
4. Thue va cac khoan phai n¢p
Nha nU'&c
5. Phai tra ngU'&i lao dong
6. Chi phi phai tra
7. Cac khoan phai tra, phai n¢p ng~n
hc;tn khac
8. Dv phong phai tra ng~n hc;tn
20
21
22
23
24
9.324. 780.889
4.689.654.673
810.233.471
1.886.291 .518
20.461 .252.831
345. 166.468
47.610.273
629.286.505
7.066.899.905
2.859.995.509
695.516 .850
1. 766.346 .329.,. ~
~
557.797.665 r
~
53.944.944 ~ HAN ·~
1
724 .197.822
·GG"l
883.401 .602
33.136.379
375.964.407A~~~
33.136.379, :.J..,~
fUN
25
~ V'.,;
330
333
334
335
II. N9' dai h{ln
1. Phai tra dai hc;tn kMc
2. Vay va nq dai hc;tn
3. Thue thu nhc;'lp hoan lc;ti phai tra
~0
B. V0NCH0S0H0U
410
411
412
416
417
418
420
422
1.
439
c. LO'I iCH COA cAc cO DONG
440
26
27
35.2
10.038.496.789
10.629.825
9.906.059.404
121 .807.560
13.394.352.926~·
10.450.410
13.271 .515.733
112.386.783
28
12.672.060.274
9. 753.290.246
12.672.060.274
7.181 .546.930
3.544.438. 784
240.644.643
8.622.737
227.739.764
1.859.033.494
(389.966.078)
9. 753.290.246
5.373 .710.490
2.880 .972 .568
158.975.136
8.622 .737
223 .672 .692
1.497.302 .701
(389.966.078)
952.672.240
1.070.284.342
32.988.010.192
31.284.827.419
Von chu s& hCPu
1. von co phan
2. Th~ng dU' von co phan
3. Chenh Jech ty gia hoi doai
4. Quy dau tU' phat trien
5. Quy dv phong tai chinh
6. LQ'i nhuc;'ln sau thue chU'a phfm phoi
7. Ph1,1 troi hqp nhat cong ty con
THn~u
so
29
TONG CQNG NGUON VON
6
*
Cong ty Co phan Hoang Anh Gia Lai
B01a-DN/HN
BANG CAN £>01 K~ TOAN HOP NHAT GllrA NII~N £>0 (tiep theo)
vao ngay 30 thimg 6 nam 2013
CHI TIEU NGOAI BANG CAN DOl K~ TOAN
Ngay 30 thtlng 6 Ngay 31 thtJng 12
nam 2013
nam 2012
CH[T/~U
Cac loc;1i ngoc;1i t$
- £>6 Ia My (US$)
-KIP Lao (LAK)
-Bong Riels Campuchia (KHR)
-Bong Euro (EUR)
-Bong B<;1t Thai Lan (THB)
-Bong Kyat Myanmar (MMK)
6.719.425
2.354.941 .131
201 .545.826
1.188
722.545
O.....,
. ~...._
251.48.J
~
£>o
Ba Nguyen Thi
NgLYCl'i l~p
Ouyen
Ngay 27 thang 8 nam 2013
7
3.319.155
840.248.759
8.905.161
1.106
11 .572.623
Cong ty Co ph~n Hoang Anh Gia Lai
B02a-DN/HN
BAO CAO K~T QUA HOAT BONG KINH DOANH HO'P NHAT GIO'A NII~N 80
cho ky k~ toan sau thang k~t thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
·
Nan VNfJ
Ma
.<
so
KHOAN MI,JC
01
1.
Cho ky ke loan
Cho ky ke loan
sau lhang kel lhOc sau lhang kel lhOc
Thuyel
ngay 30 lhang 6
ngay 30 lMng 6
minh
nam 2013
nam 2012
Doanh thu ban hang va cung c~p
djch v1.,1
31.1
1.418.770.855
1.145.815.875
Cac khoim giam triP doanh thu
31.1
(3.798.329)
(157.877)
02
2.
10
3. Doanh !hu thuan v~ ban hang va
cung cap djch v1.,1
31.1
1.414.972.526
1.145.657.998
Gia v6n_ hang ban va djch v~.,~
cung cap
32
(752.297.882)
(758.219.503)
662.674.644
387.438.495
561 .589.262
390.027.386
11
20
4.
5.
LQ'i nhu~n g(>p v~ ban hang va
cung c~p djch Vl,l
ho~t
21
6.
Doanh thu
22
7.
Chi phi tai chinh
Trang Cf6: Chi phf lai vay
23
d(>ng tai chinh
24
8.
Chi phi ban hang
25
9.
Chi phi quan
30
10. LQ'i nhu~n thuan tiP ho~t d(>ng
kinh doanh
nh~p
31.2
(458.220.267)
(345.091.353)
(359. 649.997)
(271. 996. 646)
(87 .642.490)
(62.126.795)
(142.588.310)
(108.717.550)
535.812.839
261.530.183
34
39.536.678
64.274.337
33
ly doanh nghi~p
31
11. Thu
khac
32
12. Chi phi khac
34
(75.347.437)
(115.699.651)
40
13. L8 khac
34
(35.81 0.759)
(51.425.314)
50
14. LQ'i nhu~n tnv&c thu~
500.002.080
210.104.869
51
15. Chi phi thu~ TNDN hi~n hanh
35.1
(40.478.433)
(175.701.997)
52
16. (Chi phi) IQ'i ich thu~ TNDN hoan
35.2
(4.309.606)
119.404.153
455.214.041
153.807.025
84.637.302
(28.029.998)
370.576. 739
181.837.023
l~i
GO
61
62
70
17. LQ'i nhu~n thuan trong ky
PMn b6 cho:
17.1 Lqi fch cua cac c6 Clang
lhii:u s6
17.2 Lqi nhu~n lhu(Jc ve cac c6
Clang cua cang ly m~
18. Lai tren m8i cO phi~u
30
30
Lai ca ban (VNfJ)
Lai suy giam (VND)
~
Do
Ba Nguyen Thi
Ngll'O'i l~p
Quyen
Ngay 27 thang 8 nam 2013
8
338
338
C6ng ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
B03a-DN/HN
BAO CAO LU'U CHUY~N TI~N T~ HO'P NHAT GIO'A NI~N 80
cho ky k~ to~m sau thang k~t thuc ngay 30 thang 6 nam 2013 .
Ngan VNEJ
Cho ky k6 toan
Cho ky k6 toan
sau tMng k6t thUc sau tMng k6t thUc
Thuy6t
ngay 30 tMng 6
ngay 30 tMng 6
minh
nam 2013
nam 2012
Ma
so
KHOAN MI,JC
LU'U CHUYEN TIEN TtY HO~T DQNG
KINH DOANH
LQ'i nhuan trU'&c thu~
Di~u chTnh cho cac khoan:
Khau hao tai san co dinh
Cac khoan dl! phong
Uii tti hoc;3t dong dau tll'
Chi phf lai vay
I.
01
02
03
05
06
08
09
10
11
12
13
14
16
20
22
23
25
26
27
30
31
31
33
34
36
40
210.104.869
220.323.223
6.133.035
(51 0.842.276)
359.649.997
101 .338.905
608.150
(329.270.217)
271 .996.646
tw
LQ'i nhu~n
ho~t dc?ng kinh doanh
trU'&c thay d6i von IU'u dc?ng
(Tang) giam cac khoan phai thu
Tang hang ton kho
Tang cac khoan phai tra
Giam (tang) chi phf tra trll'&c
Tien lai vay da tra
Thu~ thu nh~p doanh nghi$p da n(>p
Tien chi khac cho hoc;3t dong kinh
doanh
35 .1
LU'U chuy~n ti~n thu~n SlP d~;~ng vao
ho~t dc?ng kinh doanh
II.
21
33
500.002.080
LU'U CHUYEN TI~N TtY HO~T DQNG
DAU TU'
Tien chi de mua s~m . xay dl,l'ng tai san
co dinh
Tien. thu do thanh ly, nhli'Q'ng ban tai
san co dinh
Tien chi cho cac dO'n vi khac vay
Tien chi dau tll' g6p von vao dO'n vi
khac
Tien thu hoi dau tll' g6p von vao dO'n vi
khac
Tien thu lai cho vay, tien glii, co ttic va
IQ'i nhu~n dU'Q'C chia
LU'u chuy~n ~i~n thu~n sw d~;~ng vao
ho~t dc?ng dau tU'
Ill. LU'U CHUYEN TI~N TtY HO~T DQNG
TAl CHiNH
Tien thu tU> phat hanh co phi~u
Nh~n von g6p cua co dong thieu so
Tien vay da nh~n
Tien chi tra nQ' goc vay
co tti c da tra cho co dong thieu so
cua cong ty con
LU'u chuy~n ti~n thu~n
tai chinh
575.266.059
254.778.353
(1.031 .168.232)
(416.677.911)
1.228.789.299
299.718
(429. 735.062)
(161 .126.407)
643.335.109
(503.960.559)
45.323.538
(28.721 .639)
(158 .169.445)
(590 .267.892)
(16.997.320)
(34 .600.323)
(251 .349.856)
(372.282.858)
(2.841 .595.168)
(3.323. 345.176)
861.227
(506.582.938)
36.278.652
(206.487.471)
(77.933.685)
607 .845.794
435.025.000
115.116.648
122.967.074
(2.830.841.908)
(2.807 .008.135)
1.052.599.770
39.050.000
4.916.912.541
(3 .066.386.444)
5.854.469
6 .156.816.144
(3.299.469.881)
(1 .807.500)
(1.807.500)
2.940.368.367
2.861 .393.232
tw ho~t dQng
9
-
-
Gong ty
Co phan Hoang Anh Gia Lai
B03a-DN/HN
BAO CAO LLYU CHUY~N TI~N Tf; HO'P NHAT GIO'A NII~N 80 (tiep thea)
cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
Nan VNEJ
Ma
s6
KHOAN Ml)C
Cho ky kiJ toan
Cho ky k~ toan
sau th8ng k~t thUc sau th8ng k~t thUc
Thuy6t
ngay 30 th8ng 6
ngay 30 th8ng 6
minh
nam 2013
nam 2012
Giam ti~n va tU'O'ng dU'O'ng ti~n thu~n
trong ky
(141.823.397)
(317.897.761)
60
Ti~n va tU'O'ng dU'O'ng ti~n d~u ky
2.518.419.171
2.896.456.731
70
Ti~n va tU'O'ng dU'O'ng ti~n cu6i ky
50
Ba Nguyen Thi
Ngll'ai l<;~p
5
Do Quyen
Ngay 27 tMng 8 nam 2013
10
Cong ty C6 philn Hoang Anh Gia Lai
B09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HO'P NHAT GIO'A NI~N BO
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
1.
THONG TIN DOANH NGHI;P
C?ng ty Co ph~m Hoa~g Anh Gia Lai ("Cong ty") OU'Q'C thanh 1$p theo Lu$t Doanh nghi$p
cua Vi$t Nam theo .Giay chLI'ng nMn dang ky kinh doanh so 3903000083 ngay 1 thang 6
nam 2006 do S& Ke hOGJCh va B~IU tU' tlnh Gia Lai cap va hai mU'O'i mot Giay chLI'ng nh$n
dang ky kinh doanh aieu chlnh.
Vao ngay 30 thang 6 nam 2013, Cong ty c6 49 cong ty con va 3 cong ty lien ket ("T$p
aoan") nhU' dU'Q'C trinh bay trong Thuyet minh so 17 cua cac bao cao tai chfnh hQ'p nhat
giCi'a nien ao (ngay 31 thang 12 nam 2012: 52 cong ty con va 3 cong ty lien ket) .
H?G~t dong chfnh trong ky cua T~p aoan Ia phat trilm can ho de ban va cho thue; xay d1,mg;
trong va kinh doanh cao su , mia va co d~IU ; xay d1,mg va kinh doanh thuy ai$n; khai khoang;
san xuat va kinh doanh san pham b~ng go va da granite; kinh doanh khach s~n va khu nghl
dU'6'ng ; va cac ho~t dong ve the thao va giai trr.
Cong ty co tn:~ s& chinh tG~i so 15, BU'cmg TrU'&ng Chinh, PhU'&ng Phu Bong, Thanh pho
Pleiku , Tlnh Gia Lai, Vi$t Nam.
2.
CCJ SO L~P BAO cAo TAl CHiNH
2.1
Chu~n m~ va H~ thong ke toan ap dt,mg
Cac bao cao tai chinh hqp nhat giua nien ao cua T$p aoan aU'Q'C trinh bay b~ng ngan dong
Vi$t Nam ("Ngan VNB") phu hQ'p v&i H$ thong Ke toan Vi$t Nam va Chuan ml,l'c Ke toan
Vi$t Nam so 27 - Bao cao tai chinh giCi'a nien do va cac Chuan ml,l'c Ke toan Vi$t Nam khac
do Bo Tai chinh ban hanh theo:
Ill-
Ouyet d!nh so 149/2001/0B-BTC ngay 31 thang 12 nam 2001 ve vi$c ban hanh bon
Chuan ml,l'c Ke toan Vi$t Nam (BQ't 1);
Ill-
Ouyet d!nh so 165/2002/0B-BTC ngay 31 thang 12 nam 2002 ve viec ban hanh sau
Chuan ml,l'c Ke toan Vi$t Nam (BQ't 2) ;
Ill-
Ouyet d!nh so 234/2003/0B -BTC ngay 30 thang 12 nam 2003 ve vi$c ban hanh sau
Chuan ml,l'c Ke toan Vi$t Nam (BQ't 3);
Ill-
Ouyet d!nh so 12/2005/0B-BTC ngay 15 thang 2 nam 2005 ve vi$c ban hanh sau
Chuan ml,l'c Ke toan Vi$t Nam (BQ't 4) ; va
Ill-
Ouyet d!nh so 100/2005/0B-BTC ngay 28 thang 12 nam 2005 ve vi$c ban hanh bon
Chuan ml,l'c Ke toan Viet Nam (BQ't 5).
Theo a6, bang can aoi ke toan hqp nhat giua nien ao, Mo cao ket qua hoG~t a¢ng kinh
doanh hqp nhat giCi'a nien a¢, bao cao IU'u chuyen tien te hqp nhat giCi'a nien a¢ va cac
thuyet minh bao cao tai chinh hQ'p nhat giCi'a nien a¢ dU'Q'C trinh bay kem theo va viec sll'
d1,1ng cac bao cao nay kh6ng danh cho cac doi tU'Q'ng kh6ng dU'Q'C cung cap cac thong tin
ve cac thu tvc va nguyen t~c va thong le ke toan t~i Viet Nam va hO'n nCi'a khong OU'Q'C chu
d!nh trinh bay tinh hinh tai chfnh hQ'p nhat giCi'a nien ao, ket qua hoG~t dong kinh doanh hQ'p
nhat giua nien a¢ va IU'u chuyen tien te hQ'p nhat giua nien ao theo cac nguyen t~c va thong
I$ ke toan OU'Q'C chap nh~n rong rai cac nU'&C va lanh tho khac ngoai Viet Nam.
a
2.2
Hinh th{Fc
so ke toan ap dr,mg
T$p doan ap dvng hinh thLI'c so ke toan Nh$t ky Chung.
2.3
Ni€m d¢
ke toan
Nien do ke toan cua T$p doan ap dvng cho viec l$p bao cao tai chinh hQ'p nhat b~t dau tll'
ngay 1 thang 1 va ket thuc vao ngay 31 thang 12.
2.4
EJCYn vj titm t~ ke toan
cac bao cao tai chinh hqp nhat giua nien ao dU'Q'c l$p b~ng aO'n v! tien te sll' dvng trong ke
toan cua Cong ty Ia Bong Vi$t Nam.
11
Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
B09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HO'P NHAT GIO'A NI~N DO (tiep theo)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
2.
CO' 56' L~P BAO cAo TAl CHINH (tiep theo)
2.5
CO' s& hgp nhat
Cac bao cao tai chfnh hqp nhat gilia nien do bao g6m cac bao cao tai chfnh gilia nien do
cua Cong ty va cac cong ty con vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thUc ngay 30
thang 6 nam 2013.
Cac bao cao tai chfnh gilia nien do cua Cong ty va cac cong ty con sLY d1,1ng de hqp nhat
duyc l~p cho cung mot nien do ke toan , va dU'Q'C ap dl,lng cac chfnh sach ke toan mot each
nhat quan. Cac but toan dieu chTnh dU'qc thl,l'c hi$n doi v&i bat ky chfnh sach ke toan nao c6
diem khac bi$t nh~m dam bao tinh nhat quan gilia cac cong ty con va Cong ty.
Tat Ca cac SO dU' va cac giao djch noi bo, ke ca cac khoan lai ChU'a thl,I'C hi$n phat sinh tli'
cac giao djch noi bo dU'Q'C loc;~i trli' hoan toan.
Lqi fch cua cac co dong thieu so Ia ph~m lqi fch trong lai ho$c Ia va trong tai san thuan cua
cong ty con khong dU'qc nilm gili b&i Tt;~p doan va dU'qc trinh bay rieng biet tren bao cao
ket qua hoc;~t dong kinh doanh hqp nhat gilia nien do va dU'qc trinh bay rieng bi$t v&i phan
von chU s& hliu cua cac co dong cua cong ty m~ trong phan von chu s& hliu tren bang can
doi ke toan hqp nhat gilia nien do.
Cac cong ty con dU'qc hqp nhat ke tli' ngay T~p doan nilm quyen kiem soat va se cham dlit
hqp nhat ke tll' ngay T~p doan kh6ng con kiem soat cong ty con d6. Trang trU'ang hqp T~p
doan khong con nilm quyen kiem soat cac cong ty con thi cac bao cao tai chfnh hqp nhat
gilia nien do se bao g6m ca ket qua hoc;~t dong kinh doanh cua giai doc;~n thuoc ky bao cao
ma trong giai doc;~n d6 T~p doan van c6n nilm quyen kiem soat.
Cac bao cao tai chfnh gilia nien do cua cac cong ty con thuoc doi tU'qng hqp nhat kinh
doanh dU'&i sl,l' kiem soat chung dU'Q'C bao g6m trong cac bao cao tai chfnh hqp nhat gilia
nien do cua T~p doan theo phU'ong phap cong gia tri so sach (Thuy~t minh s6 3.12). Cac
bao cao tai chfnh gilia nien do cua cac cong ty con khac dU'qc hqp nhat vao bao cao cua
T~p doan theo phU'ong phap gia mua, theo d6 tai san va nq phai tra dU'qc ghi nh~n theo gia
tri hqp ly tc;~i ngay hqp nhat kinh doanh.
3.
cAc CHINH SACH KE TOAN CHU YEU
3.1
Thay c16i trong chinh sach
ke toan
Cac chfnh sach ke toan cua T~p doan sLY d1,1ng de l~p cac bao cao tai chfnh hqp nhat gilia
nien do dU'Q'C ap d1,1ng nhat quan v&i v&i cac chfnh sach da dU'Q'c sLY d1,1ng de l~p cac bao
cao tai chfnh hqp nhat cho nam tai chfnh ket thuc ngay 31 thang 12 nam 201 2 va cac bao
cao tai chfnh hqp nhat gilia nien do cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam
2012 , ngo<;~i tr(l' cac thay doi Ve Chfnh sach ke toan lien quan den nghi$p Vl,l chenh 1$Ch ty
gia hoi doai.
Khi l~p bang can doi ke toan hqp nhat vao ngay 30 tMng 6 nam 2013 va ngay 31 thang 12
nam 2012 . ben cc;~nh viec tiep t1,1c ap d1,1ng Chu~m ml,l'c Ke toan VietNam so 10 - Anh hU'&ng
cua vi$c thay doi ty gia hoi doai ("CMKTVN so 1O") nhU' trong cac nam trU'&c, T~p doan da
ap d1,1ng Thong tU' so 179/2012/TT-BTC do Bo Tai chfnh ban hanh nga~ 24 thang 10 nam
2012 quy djnh Ve ghi nh~n, danh gia, XLY ly CaC khoan chenh l$ch ty gia hOi doai trong doanh
nghiep ("Thong tU' 179").
Theo Thong tU' 179, tc;~i ngay ket thuc ky ke toan, cac tai san va cong nq tien t$ c6 goc ngoc;~i
t$ dU'Q'C quy doi ra VND theo ty gia mua vao cua ngan hang thU'ong mc;~i noi T~p doan m&
tai khoan. Cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2012. T~p doan sLY d1,1ng
ty gia binh quan lien ngan hang t<;~i ngay ket thUC ky ke toan de thl,I'C hi$n Vi$C quy doi nay
do Thong tU' 179 dU'Q'c ban hanh sau ngay 30 thang 6 nam 2012 va dU'Q'C ap d1,1ng tren co
s& phi h6i to.
Viec thay doi tli' sLY d1,1ng ty gia binh quan lien ngan hang sang sLY _dl,lng ty gia mua vao cua
ngan hang thU'ong m~i trong viec danh gia l~i so dU' ngo~i te cuoi ky anh hU'&ng den cac
bao cao tai chfnh hqp nhat gilia nien do vao ngay va cho k¥ ke toan sau thang ket thuc
ngay 30 thang 6 nam 2013 Ia kh ong trong yeu tren khfa c~nh tong the.
12
Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
B09a-ON/HN
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CHINH HQ'P NHAT GILYA NI~N £>0 (ti~p theo)
vao ngay va cho ky k~ toan sau thang k~t thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3.
CAC CHiNH SACH K~ TOAN CHO Y~U (ti~p theo)
3.2
Tilm va cac khoim tU'O'ng dU'O'ng tilm
Tien. va ?ac kho~n tLYO'ng dLYO'_ng tien, bao ~om tien m~t tc;!i quy, tien glii ngan hang , cac
khoan dau tLY ngan hc;!n c6 th6'1 hc;!n goc khong qua ba thang , c6 tinh thanh khoan cao, c6
kha nang chuyen doi de dang th~mh cac ILYqng tien xac d!nh va khong c6 nhieu rui ro trong
chuyen doi tMnh tien.
3.3
Cac khoim phai thu
Cac khoan phai thu dLYQ'c trinh bay tren cac bao cao tai ch inh hqp nhat giC/'a nien do theo
gia tri ghi so cac khoan phai thu tll' khach hang va phai thu kMc sau khi can trll' cac khoan
dl,l' phong dLYQ'c l$p cho cac khoan phai thu kh6 doi.
01,1' phong nq phai thu kh6 doi the hi$n ph~m gia tri cua cac khoan phai thu ma T~p doan dl,l'
ki~n khong c6 kha nang thu hoi tc;!i ngay k~t thuc ky k~ toan giC/'a nien do. Tang ho~c giam
s6 dLY tai khoan dl,l' phong dLYQ'C hc;!ch toan vao chi phi quan ly doanh nghi$p trong bao cao
k~t qua hoc;!t dong kinh doanh hqp nhat giC/'a nien do.
3.4
Hang ton kho
Hang ton kho dLYQ'C ghi nh$n theo gia thap hO'n giC/'a gia thanh de dLYa moi san pham d~n Vi
trr va dieu ki$n hi$n tc;!i va gia tri thuan c6 the thl,l'c hi$n dLYQ'c.
Gia trj thuan c6 the thl,l'C hi$n dLYQ'C Ia gia ban LY6'C tinh cua hang ton kho trong dieu ki$n
kinh doanh blnh thLYD'ng trll' chi phi LY&c tinh de hoan thanh va chi ph f ban hang LY&c trnh.
T~p doan ap di,mg phLYO'ng phap ke khai thLYO'ng xuyen de hc;!Ch toan hang ton kho v&i gia
tri dLYQ'C xac djnh nhLY sau:
.
Nguyen v$t li$u xay dl,l'ng, cong Cl,J
dl,Jng Cl,J, hang h6a
-
Gia v6n thl,l'c t~ theo phLYO'ng pMp binh quan
.
g1a quyen
Thanh pham va chi phf san xuat,
kinh doanh d& dang
-
Gia v6n nguyen v~t li$u va lao d¢ng trl,l'c tiep
dLYQ'C phan bo dl,l'a tren cong suat hoat dong
binh thLYD'ng
Can ho dang xay dl,l'ng de ban dLYQ'c ghi nh~n theo gia thap hO'n giC/'a gia thanh va gia tri
thuan c6 the thl,l'c hi$n dLYQ'c. Gia thanh bao gam cac chi phi lien quan trl,l'c tiep den vi$c
xay dl,l'ng can ho, bao gam ca chi phi di vay. Gia tri thuan c6 the thl,l'c hi$n dli'Q'C bao gam
gia ban hi$n hanh trll' di chi phi Ll'&c tinh de hoan thanh can ho va cac chi phi ban hang va
tiep thi U'&c tinh.
Dat ch
quan trl,l'c ti~p d~n vi$c mua quyen sli dl,Jng dat, den bu giai t6a va san lap m$t b~ng. Gia tri
thuan c6 the thl,l'c hi$n dU'Q'c bao gam gia ban hi$n hanh trll' di ch i phi thanh ly Ll'&c tinh .
ov ph6ng giam gia hang t6n kho
01,1' phong giam gia hang ton kho dli'Q'C trfch l$p cho phan gia tri dl,l' kien bi ton that do cac
khoan suy giam trong gia tri (do giam gia, hll' hong, kem pham chat, loi th
doan dl,l'a tren b~ng Chll'ng hqp ly ve Sl,l' suy giam gia trj ta i ngay ket thuc ky ke toan giC/'a
nien do.
So tang ho$c giam khoan dl,l' phong giam gia hang ton kho dli'Q'C hach toan vao gia von
hang ban trong bao cao k~t qua hoc;!t dong kinh doanh hqp nhat g iC/'a nien d¢.
13
Cong ty C6 phan Hoang Anh Gia Lai
B09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC ~AO CAO TAl CHINH HQ'P NHAT GIO'A NI~N
DO (tiep thea)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thUc ngay 30 thang 6 n~m 2013
3.
cAc CHiNH SACH Kl: TOAN CHU YI:U (tiep thea)
3.5
Tai san co ajnh hCPu hinh
Tai san co djnh hCfu hinh dU'Q'C the hi$n thea nguyen gia trll' di gia trj hao m6n lOy ke.
Nguyen gia tai san co d!nh baa gom gia mua va nhCfng chi phf c6 lien quan tn,l'c tiep den
vi$c dU'a tai san vao s~n sang ho;;~t dong nhU' dl! kien.
Cac chi phf mua s~m. nang cap va doi m&i tai san co djnh dU'Q'C ghi t~ng nguyen gia cua tai
san va chi phi baa trl, sLYa chCfa dU'qc hc;~ch toan vao ket qua ho;;~t dong kinh doanh hqp
nhat giCfa nien do khi phat sinh.
Khi tai san co d!nh hCfu hinh dU'Q'C ban hay thanh ly, nguyen gia va gia tri hao m6n lOy ke
dU'Q'C x6a so va cac khoan lai lo phat sinh do thanh ly tai san dU'Q'C h<;~ch toan vao ket qua
ho;;~t dong kinh doanh hqp nhat giCfa nien do.
3.6
Tai san co afnh vo hinh
Tai san co dinh vo hinh dU'Q'C ghi nh$n thea nguyen gia trll' di gia tri hao m6n lOy ke.
Nguyen gia tai san co dinh vo hlnh baa gom gia mua va nhCmg chi phf c6 lien quan trl!c tiep
den vi$c dU'a tai san vao SLY dl,mg nhU' dl,l' kien.
Cac chi phi nang cap va doi m&i tai san co djnh vo hinh dU'Q'C ghi t~ng nguyen gia cua tai
san va cac chi phf khac dU'Q'C h;;~ch toan vao ket qua ho;;~t dong kinh doanh hqp nhat giCfa
nien do khi phat sinh.
Khi tai san co djnh vo hinh dU'Q'C ban hay thanh ly, nguyen gia va gia tri hao m6n lOy ke
dU'Q'c x6a so va cac khoan lai ho~c lo phat sinh do thanh ly tai san dU'Q'C h;;~ch toan vao ket
qua ho;;~t dong kinh doanh hqp nhat giCfa niem d¢ .
Quyen st) dt,mg c1~t
Quy~n SLY dl,Jng dat dU'Q'C ghi nh$n nhU' tai san co d!nh vo hlnh khi T$p doan dU'Q'C cap giay
chll'ng nh$n quy~n sLY d1,1n9 dat. Nguyen gia quy~n sLY d1,1ng dat baa gom tat ca nhCfng chi
phi c6 lien quan trl,l'c tiep den viec dU'a dat vao tr;;~ng thai s~n sang de sLY d1,1ng.
Phan mem may tinh
Phan m~m may trnh khong phai Ia cau phan khong the thieu cua phan cll'ng thl dU'Q'C ghi
nh~n nhU' tai san co d!nh vo hlnh va dU'Q'C phan bo trong thai gian sLY d1,1ng hCfu ich U'&c
tin h.
3. 7
Khtw hao
Khau hao tai san co djnh hCfu hlnh va tai san co djnh vo hinh dU'Q'C trich thea phU'O'ng phap
khau hao dU'ang th~ng trong thai gian hCfu d1,1ng U'&c trnh cua cac tai san nhU' sau:
1o - 50 n~m
5 - 20 n~m
8 - 20 n~m
3 - 1o n~m
45 n~m
5 n~m
8- 15 n~m
Nha cLYa va vat kien true
May m6c va thiet bi
PhU'O'ng tien v$n chuyen
Thiet bi v~n ph6ng
Quy~n sli d1,1ng dat
Phan m~m vi tinh
Tai san khac
Quyem sLY d1,1ng dat lau dai thl khong trfch khau hao.
Khau hao tai san co dinh doi v&i vU'an cay cao su dU'Q'C thl,l'c hi$n dl,l'a tren Cong v~n so
1937/BTC-TCDN ngay 9 thang 2 n~m 2010 cua Cl,Jc Tai chinh doanh nghi$p- B¢ Tai chinh
hU'&ng dan trich khfiU hao vU'an cay cao suva Quyet dinh so 221/Q~-CSVN ngay 27, thang
4 n~m 2010 cua T~p doan C6ng nghi$p Cao su VietNam hU'&ng dan ty 1$ trfch khau hao
vU'an cay cao su theo chu ky khai thac 20 nam nhU' sau :
14
Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
S09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC SAO CAO TAl CH[NH HO'P NHAT GIO'A NI~N 80 (tiep theo)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3.
cAc CHiNH SACH KE TOAN CHO YEU (tiep theo)
3.7
Khtw hao (tiep theo)
Nam khai thac
TY 1$ kh~u hao (%)
Nam thli 1
Nam thli 2
Nam thli 3
Nam thli 4
Nam thli 5
Nam thli 6
Nam thli 7
Nam thli 8
Nam thli 9
Nam thli 10
Nam thli 11
Nam thli 12
Nam thli 13
Nam thli 14
Nam thli 15
Nam thli 16
Nam thli 17
Nam thli 18
Nam thli 19
Nam thli 20
3.8
2,50
2,80
3,50
4,40
4,80
5,40
5,40
5,10
5,10
5,00
7,00
6,60
6,20
5,90
5,50
5,40
5,00
5,50
5,20
Gia tri con l~i
Chi phi xay dt,mg CO' blm d& dang
Chi phi xay d1,rng cO' ban d& dang bao gem cac chi phi lOy ke li£m quan tn,l'c tiep den vi$c
xay d1,rng va phat triem cac toa nha, van phong cho thue, VU'&n cay, cong trlnh thuy di$n,
khai thac m6 va chi phi tri~n khai phEm mem tin hQC cua T~p doan ma cac dl,l' an nay ChU'a
dU'Q'C hoan thanh t~i ngay ket thuc ky ke toan giQ>a nien do.
VU'&n cay
Sao gem cac chi phi lien quan tn,l'c tiep den vi$c phat tri~n VU'&n cay cao su, mia va cay co
dau nhU' chi phi khao sat, den bu d~t. khai hoang, vU'&n U'O'm, phan b6n, v~n chuy~n cay
giong, nguyen v~t li$u khac, chi phf nhan cong, dU'&ng di va hang rao, phong chay chua
chay va bao v$, thuoc di$t co va cac chi phi lien quan khac.
C6ng trinh thUy ai~n
Sao gem cac chi phi lien quan tn,l'c tiep den vi$c xay dl,l'ng cong trlnh thuy di$n nhU' chi phi
den bu d~t. khai hoang, xay dl,l'ng d~p, dU'&ng truyen dan va chi phf lien quan khac.
Khai thac mo
Sao gem cac chi phi lien quan trl,l'c tiep den vi$c tham do khoang san nhU' chi phi den bu
giai t6a d~t. chi phi khai hoang.
Chi phi tri~n khai ph~n mt:m tin hQc
Sao gem cac chi phi liem quan trl,I'C tiep den vi$c tri~n khai phan mem tin hQC nhU' phi ban
quyen phan mem , chi phf cai d~t va chi phi dao tc;~o.
3.9
Thue tai san
Vi$c xac djnh mot th6a thu~n c6 phai Ia th6a thu~n thue tai san hay kh6ng dl,J'a tren ban
ch~t cua th6a thu~n d6 tc;~i thai di~m kh&i dau: li$u vi$c thl,l'c hi$n th6a thu~n nay c6 phl,l
thuoc vao vi$c sli dl,Jng m¢t tai san nhat djnh va th6a thu ~ n c6 bao gem dieu khoan ve
quyen sli dL,Jng tai san hay kh6ng.
15
Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
B09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC ~AO CAO TAl CHINH HO'P NHAT GllrA NI~N DO (tiep theo)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3.
cAc CHiNH SACH K~ TOAN CHU Y~U (tiep theo)
3.9
Thue tai san (tiep theo)
Th6a thuc;tn thue tai san dU'O'C ph~n loc;~i Ia thue tai chinh neu theo hqp dong thue tai san
ben cho thue chuyen giao phan l&n rui ro va lqi ich gi§n liem v&i quyem sa hliu tai san cho
ben di thue. T~t ca cac th6a thuc;tn thue tai san khac dU'O'C ph~n loc;~i Ia thue hoc;~t dong.
Tai san theo hqp dong thue tai chinh dU'O'C von h6a tren bc!mg c~n doi ke toan hqp nh~t
gilia nien do tc;~i th&i diem khai dau thue tai san theo gia trj th~p han gilia gia trj hqp ly cua
tai san thue va gia trj hi$n tc;~i cua khoan thanh toan tien thue toi thieu. Khoan tien gee trong
cac khoan thanh toan tien thue tron~ tlfang lai theo hqp dong thue tai chinh dU'O'C hc;~ch
toan nhU' khoan nq phai tra. Khoan tien lai trong cac khoan thanh toan tien thue dU'O'C hc;~ch
toan vao ket qua hoc;~t dong kinh doanh hqp nh~t gilia nien do trong suet thai gian thue tai
san theo lai su~t co d!nh tren so dU' con lc;~i cua khoan nq thue tai chinh phai tra .
H1i san thue tai chinh da dU'Q'C von h6a dU'Q'C trich kh~u hao theo phU'ang phap kh~u hao
dU'ang th~ng theo thai gian ngi§n han gilia thai gian hliu dl,mg U'&c tinh va thai hc;~n thue tai
san, neu khong chi§c chi§n Ia ben thue se dU'O'C chuyen giao quyen sa hliu tai san khi het
hc;~n hqp dong thue.
Cac khoan tien thue thea hqp dong thue hoc;~t dong dU'Q'c hc;~ch toan vao ket qua hoc;~t dong
kinh doanh hqp nh~t gilia nien do theo phU'ang phap dU'ang th~ng trong thai hc;~n cua hq p
dong thue.
3.10
Chi phi di vay
Chi phi di vay bao gom lai tien vay va cac chi phi khac phat sinh lien quan tn,Yc tiep den cac
khoan vay cua Tc;tp doan.
Chi phi di vay dU'O'C hc;~ch toan vao chi phi hoc;~t dong trong ky phat sinh, tn:r khi cac khoan
chi phi di vay nay dU'Q'C von h6a nhU' theo noi dung cua doc;~n tiep theo .
Chi phi di vay lien quan trt,J'C tiep den viec mua si§m, x~y dl,l'ng ho~c hinh thanh mot tai san
Cl,l the dU'Q'C von h6a vao nguyen gia tai san. Vi$c von h6a ch i phi di vay se dU'O'C tc;~m
ngl.l'ng lc;~i trong cac ky ma qua trinh dau tlY x~y dl,mg ho~c san xucf!t tai san da dang b! gian
doc;~n, trl.l' khi Sl,J' gian do<;~n d6 Ia can thiet. Vi$c von hoa chi ph i di vay se ch~m dlit khi cac
hoc;~t dong chu yeu can thiet cho vi$c chulm bj dU'a tai san dO> dang vao sli dl)ng ho~c ban
da hoan thanh .
3.11
Chi phi tra trt.P&c
Chi phi tra tm&c bao gom cac chi phi tra tm&c ngi§n hc;~n ho~c chi phi tra tm&c dai hc;~n tren
bang c~n doi ke toan hqp nh~t gilia nien do va chu yeu Ia chi phi phat Mnh trai phieu , cong
cl,J, dl,Jng cl,J, tien thue d~t tra trU'&c va chi phi mia giong. Cac chi phi tra trU'&c dU'O'C phan
bo trong khoang thai gian tra trU'&c ho~c thai gian ma cac lqi ich kinh te tU'ang ling dU'O'C
tc;~o ra tl.l' cac chi phi nay .
3. 12
b6 theo thai hc;~n trai phieu; va
..,..
Chi phi pMt Mnh trai phieu dlYO'C phan
..,..
Cong cu dung cu va chi phi tm&c hoat dong/chi phi chuan b! san xu~t (bao gom ch i ph i
dao t<;~o·, q~ang cao) va c6ng Cl,l, dl,Jng Cl,J dU'Q'C phan bo dan tl.l' 3 den 5 nam vao ket
qua hoc;~t dong kinh doanh hqp nh~t gilia nien do.
HC)'p nhat kinh doanh va l9'i the thU'O'ng m{li
Hqp nhat kinh doanh dU'O'C hc;~ch toan theo phU'ang phap gia mua. Gia phi hqp nh~t kinh
doanh bao gom gia tri hqp ly tc;~i ngay dien ra trao doi cua cac tai san dem trao doi, cac
khoan nq phai tra da phat sinh hO~C da thl.l'a nh<;in Va cac C6ng Cl,J VOn do ben mua phat
hanh de doi lay quyen kiem soat ben bi mua va cac chi phi lien quan trl,J'c tiep den viec hqp
nhat kinh doanh. Tai san, nq phai tra c6 the xac djnh dU'O'C va nhling khoan nq tiem tang
phai ganh chiu trong hO'P nhat kinh doanh cua ben b! mua deu ghi nhc;tn theo gia tri hqp ly
tc;~i ngay hqp nh~t kinh doanh.
16
Cong ty Co ph~n Hoang Anh Gia Lai
S09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC SAO CAO TAl CH[NH HO'P NHAT GIO'A NI~N 80 (tiE§p theo)
vao ngay va cho ky kE§ toan sau thang kE§t thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3.
CAC CHiNH SACH KE TOAN CHO YEU (tiE§p theo)
3.12
HCJ'p nhat kinh doanh va l9'i the thU'O'ng m~i (tiE§p theo)
LQ'i thE§ thU'O'ng m~i phat sinh tti hqp nhat kinh doanh dU'Q'C ghi nMn ban dflu theo gia goc,
Ia phan chenh h~ch giCfa gia phi hqp nhat kinh doanh so v&i v&i phan s& hCfu cua ben mua
trong gia tri hqp ly thuan cua tai san, nq phai tra c6 th~ xac dinh dU'Q'C va cac khoan nq ti€!m
tang da ,ghi nh~n. NE§u gia goc tll' viec hqp nhat kinh doanh thap hO'n gia tri hqp ly cua tai
san th_uan cua cong ty con dU'Q'c mua, khoan chenh lech dU'Q'c ghi nh~n tn,Yc tiE§p vao bao
cao ket qua kinh doanh hqp nhat giCfa nien do. Sau khi ghi nh~n ban dflu, IQ'i the thU'O'ng
m~i dU'Q'C xac dinh gia tri b~ng gia goc trll' di hao man lOy ke. Lqi thE§ thU'O'ng m~i dU'Q'C
phan bo theo phU'O'ng phap dU'ang th~ng trong thai gian hCfu ich dU'Q'C U'6'c tinh Ia mU'ai
nam.
Trong truang hqp Con~ ty mua IQ'i fch tll' co dong thi~u so cua cong ty con, chenh lech giCfa
gia mua va gia tri ghi so tU'O'ng t:mg v&i IQ'i ich cua co dong thi~u so dU'Q'C ghi nh~n Ia IQ'i thE§
thU'O'ng m~i tren bang can doi ke toan hqp nhat giCfa nien do.
Trong truang hqp mua cong ty con ma cong ty con nay khong phai Ia doanh nghiep kinh
doanh thi giao dich dU'Q'c xem Ia mua tai san va khi d6 nhCfng tai san mua va cac khoan nq
phai tra ganh chiu dU'Q'C xac d!nh cv th~ va ghi nh~n. Gia mua se dU'Q'C phan bo cho cac tai
san va nq phai tra dU'Q'C xac d!nh cv th~ tren cO' s& gia tri hqp ly t~i ngay mua. Cac nghiep
vv va giao d!ch nay khong lam pMt sinh IQ'i the thU'O'ng m~i .
Neu viec hqp nhat kinh doanh lien quan den cac cong ty ho~c doanh nghiep dU'6'i d~ng
kiem soat Chung, phU'O'ng phap cong gia trj so sach dU'Q'C ap dvng nhU' sau:
3. 13
~
Tai san va nq phai tra cua cac cong ty dU'Q'C hQ'p nhat dU'Q'C phan anh theo gia tri ghi
so;
~
Kh6ng c6 IQ'i the thU'O'ng m~i m&i phat sinh tll' viec hqp nhat;
~
Sao cao ket qua ho~t dong kinh doanh hqp nhat giCPa nien do phan anh ket qua ho~t
dong cua cac doanh nghiep hqp nhat cho ca ky kE§ toan, bat ke thai diem phat sinh
nghi$p VI,! hQ'p nhat; Va
~
Cac so lieu so sanh dU'Q'c trinh bay nhU' the cac doanh nghiep da dU'Q'c hqp nhat trU'&c
day.
etw tU' vao cac cong ty lien ket
Cac khoan dau tU' vao cac cong ty lien ket cua T~p doan dU'Q'C h ~ch toan theo phU'O'ng
phap von chu s& hCfu. Cong ty lien ket Ia c6ng ty ma trong d6 T~p doan c6 anh hU'&ng dang
ke nhU'ng khong phai Ia cong ty con hay cong ty lien doanh cua T~p doan. Thong thU'ang,
T~p doan dU'Q'C coi Ia c6 anh hU'&ng dang ke neu s& hCfu tren 20% quyE§n b6 phieu & dO'n vi
nh~n dau tU'.
Theo phU'O'ng phap von chu s& hCPu, khoim dflu tU' dU'Q'C ghi nh$n ban dflu tren bang can
doi ke toan hqp nhat giCfa nien do theo gia goc, sau d6 dU'Q'c di€!u chlnh theo nhCfng thay
doi cua phfln s& hCPu cua T~p doan trong gia tri tai san thufln cua cac cong ty lien ket sau
khi mua. Lqi the thU'O'ng m~i phat sinh tll' viec dflu tU' vao cac cong ty lien ket dU'Q'c phan
anh trong gia tri con l~i cua khoan dflu tU' va dU'Q'C phan bo trong khoang thai gian mU'ai
nam. Sao cao ket qua kinh doanh hqp nhat giCfa nien do phan anh phan s& hCPu cua T~p
doan trong ket qua ho~t dong kinh doanh cua cong ty lien ket sau khi mua.
Phan s& hCfu cua nha dau tU' trong IQ'i nhu~n/(lo) cua cac cong ty lien ket sau khi mua dU'Q'C
phan anh tren bao cao ket qua kinh doanh hqp nhat giCfa nien do va phan s& hCPu cua nM
dau tU' trong thay doi sau khi mua cua cac quy cua cac cong ty lien ket dU'Q'C ghi nh~n vao
cac quy. Thay doi lOy ke sau khi mua dU'Q'c di€!u chlnh vao gia tri con l~i cua khoan dau tU'
vao cac cong ty lien ket. Co ttic nh~n dU'qc/Lqi nhu$n dU'Q'C chia tll' cong ty lien ket dU'Q'c
can trll' vao khoan dau tU' vao cac c6ng ty lien ket.
Cac bao cao tai chinh giCPa nien do cua cong ty lien kE§t dU'Q'C l~p cung ky v&i cac bao cao
tai chinh hqp nhat giCPa nien do cua T~p doan va sli d1,mg cac chinh sach ke toan nhat quan
v&i Tap doan. cac dieu chlnh hqp nhat thfch hqp da dU'Q'C ghi nh ~n de bao dam cac ch fnh
sach ke toan dU'Q'C ap d1,1ng nhat quan v6'i T~p doan trong trU'ang hqp can thiet
17
C6ng ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
B09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HQ'P NHAT GIO'A NI~N 80 (ti~p theo)
vao ngay va cho ky k~ to~m sau thang kM thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3.
CAC CHiNH SACH K~ TOAN CHO Y~U (ti~p theo)
3.14
Dlw tU' cht:Png khoim va cac khoim dlw tU' khac
8au tU' chll'ng khoan va cac khoan dau tU' khac dU'qc ghi nh$n theo gia mua thl,l'c t~. Dl,l'
phOng dU'qc l$p cho vi$c giam gia tri cua cac khoan dau tU' c6 the chuyen nhU'qng dU'qc
tren thi trU'ang vao ngay k~t thuc ky k~ toan tU'ang Ll'ng v&i chemh l$ch giO>a gia goc cua
chll'ng khoan v&i gia tri thi trU'ang tc;~i ngay d6 theo hU'&ng dan cua Thong tU' 228/2009/TTBTC do B¢ Tai chfnh ban hanh ngay 7 thang 12 nam 2009.
Tang ho~c giam so dU' tai khoan dl,l' phong dU'Q'C h<;~ch toan vao chi phi tai chfnh trong bao
cao k~t qua hoc;~t d(>ng kinh doanh hqp nhat giO>a nien d¢.
3. 15
Cac kholm phai tra va chi phi trich trU'&c
Cac khoan phai tra va chi phi trfch tm&c dU'qc ghi nh$n cho so tiem phai tra trong tU'ang lai
lien quan d~n hang h6a va dich Vl,J da nh$n dU'Q'C, khong ph1,1 thu(>c vao vi$c T$p doan da
nh$n dU'Q'C h6a dan CUa nha cung cap hay ChU'a.
3. 16
Tr9' cap thoi vi~c phai tra
Trq cap thoi vi$c dU'Q'C trich trU'&C vao cuoi moi ky bao cao cho toan b(> ngU'ai lao d(>ng da
lam vi$c t<;~i T$p doan dU'Q'c han 12 thang cho d~n ngay 31 thang 12 nam 2008 v&i mll'c
trfch cho moi nam lam vi$c tinh d~n ngay 31 thang 12 nam 2008 b~ng mot nll'a mll'c IU'ang
binh quan thang theo Lu$t Lao dong , Lu$t bao hiem xa h(>i va cac van ban hU'&ng dan c6
lien quan . TLI' ngay 1 thimg 1 nam 2009, mll'c IU'ang binh quan thang de tinh trq cap thoi
vi$c se dU'Q'C dieu chTnh vao cuoi moi ky bao cao theo mll'c IU'ang binh quan cua sau thang
gan nhat tfnh d~n thai diem l$p bao cao. Tang hay giam cua khoan trich trU'&c nay se dU'qc
ghi vao bao cao k~t qua kinh doanh hqp nhat giO>a nien d¢.
Khoan trq cap thoi Vi$C trich tm&c nay dU'Q'C SLr dl,Jng de tra trq cap thoi vi$c cho ngU'ai lao
d(>ng khi cham dll't hqp dong lao d(>ng theo 8ieu 48 cua B(> lu$t Lao d(>ng.
3.17
Lai tren co phitw
Lai CO' ban tren co phi~u dU'Q'C tinh b~ng each chia lqi nhu$n sau thu~ thu(>c ve co dong sa
hQ>u co phi~u pho thong cua Cong ty tm&c khi trich l$p quy khen thU'&ng va phuc lqi cho so
IU'qng binh quan gia quyen cua so co phi~u pho thong dang IU'u hanh trong ky.
Lai suy giam tren co phi~u dU'Q'C tinh b~ng each chia lqi nhu$n sau thu~ phan bo cho co
dong s& hQ>u co phi~u pho thong cua Cong ty (sau khi da dieu chTnh cho co tll'c cua co
phi~u U'u dai c6 quyen chuyen doi) cho so IU'qng binh quan gia quyen cua so co phi~u pho
thong dang IU'u hanh trong ky va so IU'qng binh quan gia quyen cua co phi~u pho thong se
dU'Q'c phat hanh tron~ trU'ang hqp tat ca cac co phieu pho thong tiem nang co tac dong suy
giam deu dU'qc chuyen thanh co phieu pho thong.
3.18
Cac nghi~p v~ bang ngo{li t~
T$p doan ap dt,mg hU'&ng dan theo CMKTVN so 10 lien quan d~n cac nghi$p v1,1 b~ng ngo<;~i
t$ va da ap d1,1ng nhat quan trong cac ky tm&c. Ben c<;~nh CMKTVN so 10, b~t dau tCr ngay
31 thang 12 nam 2012. T$p doan ap d1,1ng Thong tU' 179 de danh gia lc;~i cac khoan m1,1c tien
t$ c6 goc ngoc;~i t$ tc;~i ngay k~t thuc ky k~ toan. Cho ky k~ toan sau thang k~t thuc ngay 30
tMng 6 nam 2012 , T$p doan tiep t1,1c sll' d1,1ng ty gia binh quan lien ngan hang tc;~i ngay k~t
thuc ky k~ toan de thl,l'c hi$n vi$c quy doi nay do Thong tU' 179 dU'Q'C ban hanh sau ngay 30
thang 6 nam 2012 va dU'Q'c ap d1,1ng tren cas& phi hoi to.
Cac nghi$p v1,1 pMt sinh b~ng cac dan vi tien t$ khac v&i dan vi tien t$ k~ toan cua T$p
doan VN8 dU'Q'C h<;~ch toan theo ty gia giao dich vao ngay phat sinh nghi$p v1,1. T<;~i ngay ket
thuc ky k~ toan, cac khoan m1,1c tien t$ c6 goc ngo<;~i t$ dU'qc danh gia lc;~i theo ty gia mua
vao cua ngan hang thU'a ng mc;~i na i T$p doan m& tai khoan tc;~i thai diem nay. Tat ca cac
khoan chenh 1$ch ty gia thl,l'c te phat sinh trong ky va chenh 1$ch do danh gia lc;~i so dU' tien
t$ c6 goc ngo<;~i t$ CUOi ky dU'Q'C h<;~ch toan vao k~t qua ho<;~t d(>ng kinh doanh hqp nhat giQ>a
nien d¢.
18
~~~*
,,
Cong ty Co ph~n Hoang Anh Gia Lai
B09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HOP NHAT GIO'A NI~N 80 (tiep thea)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3.
CAC CHiNH SACH KE TOAN CHO YEU (tiep thea)
3.18
Cac nghi~p v~ b~ng ngof]i t~ (tiep thea)
Chenh 1$ch ty gia pMt sinh trong ky va chenh 1$ch do danh gia l<;ii s6 dll' c6 gee ngo<;ii t$
cuoi ky lien quan den ho<;it dong dau tll' xay dl,J'ng dli'Q'C phan anh lOy ke & tai khoan von
tren bang can doi ke toan hqp nhat giO>a nien do. Khi ket thuc qua trinh dau tll' xay dl,J'ng,
toan bo chenh l$ch ty gia thl,J'c te pMt sinh trong cac nam dau tll' xay dl,J'ng va chenh 1$ch tY
gia danh gia l<;ii cua cac khoan mt,Jc tiem t$ c6 goc ngo<;ii t$ vao ngay bttt dau ho<;it dong kinh
doanh dll'qc ket chuyen sang tai khoan chi phi tra trll'&c tren bang can doi ke toan hqp nhat
giO>a nien do de phan bo vao thu nh$p ho~c chi phi ho<;it dong tai chinh cua cac ky ho<;it
dong kinh doanh tiep thea v&i thai gian Ia 5 nam.
Tai san va nq phai tra cua ca s& & nll'&c ngoai dll'qc chuyen doi sang VNB thea ty gia t<;ii
ngay ket thuc ky ke toan . Cac khoan mt,Jc ve doanh thu, thu nh$p khac va chi phi cua CO' s&
& nll'&c ngoai dll'qc quy doi thea ty gia binh quan trong ky. Tat ca cac khoan chenh l$ch hoi
doai khi chuyen doi baa cao tai chinh cua ca s& & nll'&c ngoai cho mt,Jc dich hqp nhat dli'Q'c
ghi nh$n vao khoan mt,Jc "Chenh l$ch ty gia hoi doai" trong phan von chu s& hQ>u va dli'Q'C
h<;ich toan vao ket qua ho<;it dong kinh doanh hqp nhat giO>a nien do khi khoan dau tll' dli'Q'C
thanh ly.
3.19
Phan phoi IC)'i nhu~n thulm
LQ'i nhu$n thuan sau thue thu nh$p doanh nghi$p c6 the dli'Q'C chia cho cac co dong sau khi
dli'Q'c d<;ii hoi dong co dong phe duy$t va sau khi da trich l$p cac quy dl! ph6ng thea Bieu 1$
Cong ty va cac quy dinh cua phap lu$t Vi$t Nam.
T$p doan trich l$p cac quy dl,J' phong sau tU> lqi nhu$n thuan sau thue thu nh$p doanh
nghi$p cua T$p doan thea de nghi cua Hoi dong Quan trj va dli'Q'C cac co dong phe duy$t t<;ii
d<;ii hoi dong co dong thll'&ng nien.
,..
Quy dl! ph6ng tai chfnh
Quy dl,J' phong tai chinh dli'Q'C trich l$p tlJ> lqi nhu$n thuan cua T$p doan thea de xuat
cua Hoi dong Quan tri va dU'Q'c cac co dong phe duyet t<;ii B<;ii hoi Co dong Thll'&ng
nien. Quy nay dli'Q'C danh rieng nhctlm baa v$ cac ho<;it dong kinh doanh cua T$p doan
trll'&c cac rui ro ho~c thi$t h<;ii kinh doanh ho$c dl,J' phOng cho cac khoan lo ho$c thi$t
h<;ii va cac trll'6'ng hqp bat kha khang ngoai dl,J' kien , vi dt,J nhll' hoa ho(;in, bat on kinh te
va tai chinh cua quoc gia ho$c cua bat ky nO'i nao khac.
,..
Quy atJu tU' phat trien
Quy dau tll' pMt trien kinh doanh dli'Q'C trich l$p tU> lqi nhu$n thuan cua T$p doan thea
de xuat cua Hoi dong Quan trj va dli'Q'C cac co dong phe duy$t t<;ii 8<;ii hoi Co dong
Thll'&ng nien. Quy nay dli'Q'C trich l$p nhctlm m& rong ho<;it dong kinh doanh ho$c dau tll'
chieu sau cua T$p doan.
,..
Quy khen thU'&ng va phuc IQ'i
Quy khen thll'&ng va phuc IQ'i dli'Q'C trich l$p tlJ> lqi nhu$n thuan cua T$p doan thea de
xuat cua Hoi dong Quan tri va dli'Q'C cac co dong phe duy$t t<;ii B<;ii hoi Co dong Thli'
dem l<;ii phuc lqi chung va nang cao d&i song v$t chat va tinh than cho cong nhan vien
va cac ho<;it dong xa hQi.
3.20
Ghi nh~n doanh thu
Doanh thu dli'Q'C ghi nh$n khi T$p doan c6 kha nang nh$n dli'Q'C cac lqi ich kinh te c6 the
xac dinh dli'O'C mot each ch~c ch~n. Doanh thu dli'Q'C xac d!nh thea gia tri hqp ly cua cac
khoan da thu hoac se thu dli'O'C sau khi trlJ> di cac khoan chiet khau thll'ang m<;ii, giam gia
hang ban va hang ban bi tra l~i. Cac dieu ki$n ghi nh$n ct,J the sau day cong phai dli'Q'c dap
(mg khi ghi nh$n doanh thu:
19
Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
B09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC ~AO CAO TAl CHI_NH HO'P NHAT GIO'A NI~N DO (tiep thea)
vaa ngay va cha ky ke taan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3.
CAC CHiNH SACH K~ TOAN CHO Y~U (tiep thea)
3.20
Ghi nh~n doanh thu (tiep thea)
Doanh thu ban hang
Daanh thu ban hang dU'Q'C ghi nh~n khi cac rui ra trong yeu va cac quyen s& hliu Mng h6a
da dU'Q'C chuyen sang ngll'&i mua, thU'&ng Ia trung v&i viec chuyen giaa hang h6a.
Doi v&i viec ghi nh~n daanh thu can ho, daanh thu dU'Q'C hdieu ki$n sau day:
..,..
T~p daan da chuyen giaa ph~n l&n rui ra va lqi ich g~n lien v&i quyen s& hliu can ho
cha ngU'&i mua;
..,..
T<;ip daan khong con n~m gili quyen quan ly can ho nhU' ngll'&i s& hliu can ho ha~c
quyen kiem saat can ho;
..,..
Daanh thu dU'Q'c xac dinh tll'O'ng doi chile chiln;
..,..
T~p daan da thu dU'Q'C ha~c se thu dU'Q'C IQ'i ich kinh te
..,..
Xac dinh dU'Q'c chi phi lien quan den giaa dich can ho.
tu giaa dich ban can ho; va
Hqp a6ng xay dt,mg
Khi ket qua thi,I'C hi$n hqp dong xay dl,l'ng c6 the dU'Q'C U'&C tinh mot each dang tin c<;!y va
dU'Q'C xac nh~n b&i khach hang thi daanh thu va chi phi lien quan den hqp dong dU'Q'C ghi
nh<;in tll'O'ng Crng v&i ph~n cong viec da haan thanh dU'Q'c kMch hang xac nh$n vaa ngay
ket thuc ky ke taan gilia nien do. Cac khaan tang giam khoi IU'Q'ng xay lilp, cac khaan thu
boi thll'&ng va cac khaan thu khac chi dU'Q'C hnhat v&i khach hang.
Khi ket qua thi,I'C hi$n hQ'p dong xay dl,l'ng kh6ng the dU'Q'C U'&C tinh mot each dang tin c$y
thi daanh thu chi dU'Q'C ghi nh<;in tll'O'ng dU'O'ng v&i chi phi cua hqp dong da pMt sinh ma
viec thu hoi Ia tll'O'ng doi chile chiln. Chi phi cua hqp dong chi dU'Q'C ghi nh$n Ia chi phi
trong ky khi cac chi phi nay da phat sinh .
Doanh thu cung c~p dich VI,/
Daanh thu t(J> vi$c cung cap cac djch Vl,l dU'Q'C ghi nh$n khi djch Vl,l da dU'Q'C thi,I'C hi$n va
sau khi da tru cac khaan chiet khau, giam gia va cac khaan thue khong dU'Q'c khau tn:r.
Ti~n tai
Daanh thu dU'Q'C ghi nh$n khi tien lai pMt sinh tren cO' s& don tich (co tinh den lqi tCrc ma tai
san dem IC?i) tn:r khi kha nang thu hoi tien lai kh6ng chile chiln.
Ti~n cho thue
Thu nh$p t(J> tien cha thue tai san theo hqp dong thue haqua hacha thue.
c6 tuc
Daanh thu dU'Q'C ghi nh$n khi quyen dU'Q'C nh$n khaan thanh taan c& tCrc cua T~p daan
dU'Q'C xac l$p.
Doanh thu ban
cJi~n
Daanh thu ban di$n dU'Q'C ghi nh$n dl,l'a tren so IU'Q'ng di$n thl,l'c te da ban va chuyen tai len
IU'&i di$n thea gia bim dien da th6a thu$n tm&c.
Thu nh~p chuytJn nhuQ'ng cac khoan
aiw tu
Thu nh$p chuyen nhll'Q'ng c& ph~n dU'Q'C ~hi nh~n khi cac thu t1,1c chuyen nhll'qng c& ph~n
da haan tat va cac ben tham gia da haan tat cac nghia v1,1 thea th6a thu~n hqp dong.
20
C6ng ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
B09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CHINH HO'P NHAT GIO'A NI~N 80 (tiep theo)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3.
cAc CHiNH SACH K~ TOAN CHO Y~U (tiE§p theo)
3.21
Thue
Thue thu nh?p hi~n hanh
Tai san thue thu nh~p va thue thu nh~p phai nop cho ky ke toan hi$n hanh va cac ky ke
toa~ trLI'6'C dli'Q'C xac djnh b~ng SO tien dl,l' kien phai nop ChO (hO~C dli'Q'C thu h6i til) CO' quan
thue, dl,l'a tren cac mlic thue su~t va cac lu~t thue c6 hi$u ll,l'c den ngay ket thuc ky kE§ toan .
ThuE§ thu nMp hi$n hanh dli'Q'c ghi nh~n vao ket qua ho<;~t dong kinh doanh hqp nh~t giffa
nien do ngo<;~i trll trli'
T~p doan chi dli'Q'C bu trll cac tai san thue thu nh~p hi$n Mnh va thue thu nh~p hi$n hanh
phai tra khi T~p doan c6 quyen hqp phap dli'Q'C bu trll giffa tai san thue thu nh~p hi$n Mnh
v&i thuE§ thu nh$p hi$n hanh phai nop va T$p doan dl,l' djnh thanh toan thue thu nh$p hi$n
hanh phai tra va tai san thue thu nh$p hi$n Mnh tren cO' s& thu~m .
Thue thu nh~p hoan l<;~i
Thu~ thu nh$p hoan lc;1i dli'Q'C xac d!nh cho cac khoan chenh l$ch tc;1m th
chung cho ml,Jc dfch l$p cac bao cao tai chfnh hqp nhat giffa nien do.
Thue thu nh$p hoan l<;~i phai tra dli'Q'C ghi nh$n cho tat ca cac khoan chenh l$ch tc;1m th
11>
..,
Thue thu nh~p hoan lc;1i phai tra phat sinh til ghi nh$n ban dau cua mot tai san hay nq
phai tra til mot giao djch rna giao dich nay kh6ng c6 anh hll'&ng den IQ'i nhu$n kE§ toan
va lqi nhu$n tfnh thue thu nh~p (ho~c lo tfnh thue) t<;~i th
Tai san thue thu nh$p hoan lc;1i dli'Q'C ghi nh$n cho tat ca cac chenh l$ch tc;1m th
li'U dai thue chll'a sll' dl,Jng , khi chile chc§n trong tli'O'ng lai se c6 lqi nhu$n tfnh thue de sll'
dl,Jng nhffng chenh 1$ch tc;1m th
11>
..,
Tai san thue hoan l<;~i phat sinh til ghi nh$n ban dau cua mot tai san ho$c nq phai tra til
mot giao djch rna giao djch nay kh6ng c6 anh hll'&ng den IQ'i nhu~n ke toan va IQ'i
nhu$n tfnh thue thu nh~p (ho~c lo tfnh thue) tc;1i th
T~t ca cac chenh 1$ch t<;~m th
chc§c chc§n Ia chenh 1$nh t<;~m th
Gia tri ghi s6 cua tai san thue thu nh$p doanh nghi$p hoan l<;~i dli'Q'C xem xet l<;~i vao ngay
ket thuc ky ke toan va dli'Q'C ghi giam den mlic bao dam chc§c ch~n c6 du IQ'i nhu$n tfnh
thue cho phep IQ'i fch cua mot phan ho~c toan bo tai san thue thu nh$p hoan l<;~i dli'Q'C sll'
dl,Jng. Cac tai san thue thu nh$p doanh nghi$p hoan l<;~i chll'a dli'Q'C ghi nh~n trll'&c day
dli'Q'C xem xet lc;1i vao ngay ket thuc ky ke toan va dli'Q'C ghi nh$n khi chile chiln c6 du IQ'i
nhu$n tfnh thue trong tli'O'ng lai de c6 the sll' dl,Jng cac tai san thue thu nh$p hoan l<;~i chll'a
ghi nhc;tn nay.
Tai san thue thu nh~p hoan l<;~i va thue thu nh~p hoan l<;~i phai tra dli'Q'C xac d!nh theo thue
suat dl,l' tfnh se ap dl,Jng khi tai san dli'Q'C thu h6i hay nq phai tra dli'Q'C thanh toan, dl,l'a tren
cac mtic thu e suat va lu~t thue c6 hi$U ll,I'C vao ngay ket thUc ky ke toan.
21
Cong ty Co ph~n Hoang Anh Gia Lai
B09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HOP NHAT GIO'A NI~N DO (tiep theo)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
3.
CAC CHiNH SACH KE TOAN CHO YEU (tiep theo)
3.21
Thue (tiep theo)
Thu~ thu nh(lp hoan l9i (tiep theo)
Thue thu nh~p hoan l~i dU'qc ghi nh~n vao ket qua ho~t dong kinh deanh hqp nhfit giO>a ni€m do
n~O<;li tni trU'CYng hqp thue thu nh~p phat sinh lien quan den mot khoan ml,JC dU'Q'C ghi th~ng vao
v~n chu s& hO>u, trong trU'ang hqp nay, thue thu nMp hoan l<;1i cOng dU'Q'c ghi nh$n tn,l'c tiep vao
von chu s& hO>u.
T~p doan chi dU'Q'c bu tni cac tai san thue thu nh~p hoan l<;1i va thue thu nh~p hoan l<;1i phai tra
khi doanh nghiep c6 quyen hqp phap dU'qc bu tni giO>a tai san thue thu nMp hien hanh v&i thue
thu nh~p hi$n hanh phai nop va cac tai san thue thu nh$p hoan l<;1i va thue thu nh~p hean l<;1i
phai tra nay lien quan t&i thue thu nh~p doanh nghi$p dU'Q'C quan ly b&i cung mot CO' quan thue
doi v&i cung mot dan vj chju thue; ho~c T~p doan dl! djnh thanh toan thue thu nh~p hi$n
hanh phai tra va tai san thue thu nh~p hi$n hanh tren CO' s& thuan ho~C thu hoi tai san dong
th
thu hoi.
3.22
Cong C(.l tai chinh
Ghi nh~n ban a~u va trinh bay
Tai san tai chfnh
Theo Thong tU' 21 0/2009/TT-BTC do Bo Tai chfnh ban hanh ngay 6 thang 11 nam 2009
("Thong tU' 21 0"), tai san tai chfnh dU'Q'C phan IO<;li mot each phu hqp, che ml,JC dfch thuyet
minh trong cac bae cao tai chfnh hqp nhfit giO>a nien do, thanh tai san tai chfnh dU'Q'C ghi
nh~n thee gia tri hqp ly thong qua bao cao ket qua ho<;1t dong kinh doanh hqp nhfit giO>a
nien do, cac khoan cho vay va phai thu, cac khoan dau tU' giO> den ngay dao h<;1n va tai san
tai chfnh s~n sang de ban. T$p doan quyet djnh vi$c phan lo~i cac tai san tai chfnh nay t<;1i
th
Cac tai san tai chfnh cua T~p dean bao gom tien va cac kheim tien gCYi ng~n h<;1n , cac khoan
phai thu khach hang va phai thu khac, cac khoan cho vay, cac cong c1,1 tai chfnh chU'a dU'Q'C
niem yet
Na phai tra tai chfnh
Nq phai tra tai chfnh theo ph <;1m vi cua Thong tU' 210, cho m1,1c dfch thuyet minh trong cac
bao cao tai ch fnh hqp nh~t giO>a nien do, dU'qc phEm lo<;1i mot each phU hqp thanh cac
khoan nq phai tra tai chfnh dU'Q'C ghi nh~n thong qua bao cao ket qua ho<;1t dong kinh doanh
hqp nh~t giO>a nien do, cac khoan nq phai tra tai chfnh dU'Q'c xac djnh theo gia tri phan bo.
T~p doan xac djnh viec phan lo<;1i cac khoan nq phai tra tai chfnh t<;1i thai diem ghi nh~n lan
dau.
T~t ca nq phai tra tai chfnh dU'qc ghi nh$n ban dau theo gia goc cong v&i cac chi phf giao
dich trl,J'c tiep c6 lien quan.
Nq phai tra tai chfnh cua T~p doan bao gom cac khoan phai tra ngU'
Gia trj sau ghi nh(ln l~n a~u
Hi$n t<;li khong c6 hU'&ng dan ve vi$c xac djnh l~i gia trj cua cac cong Cl,l tai chfnh sau ghi
nh$n ban dau. Do d6 gia tri sau ghi nh$n ban dau cua cac cong c1,1 tai chfnh dang dU'Q'C
phan anh theo gia goc.
Bu trCl cac cong c1,1 tai chfnh
Cac tai san tai chfnh va nq phai tra tai chfnh dU'qc bu tni va gia tri thu an se dU'qc trinh bay
tren bang can doi ke toan hqp nhat giQ>a nien do neu , va chi neu, dan vj c6 quye n hqp phap
thi hanh vi$c bu tni cac gia tri da dU'qc ghi nh ~n nay va c6 y djnh bu tni tren ca s& thuan ,
hoc)lc thu dU'Q'C cac tai san va thanh toan nq phai tra dong thai.
22
Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Gia Lai
B09a-DN/HN
THUY~T MINH CAC BAO CAO TAl CH[NH HO'P NHAT GIO'A NI~N 80 (tiep theo)
vao ngay va cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2013
VA CHUYJ:N NHU'O'NG
. CO PHAN
4.
HO'P
. NHAT KINH DOANH
4.1
Chuytm nhLJ'9'ng toim b9 quytm s& hii'u trong Cong ty TNHH Thuy cJi~n Tay Nguyen
co
Vao ngay 24 thang 5 nam 2013, Cong ty va cong ty con cua Cong ty, Cong ty
ph~m
Thuy di$n Hoang Anh Gia Lai ("HAHY"), da thanh l$p va s& hfru 98% Cong ty TNHH ThUy
di$n Tay Nguyen ("Tay Nguyen") theo Giay cht:mg nh$n dang ky kinh doanh so
5900963027 do S& Ke hoc;~ch va £)~u tll' tlnh Gia Lai cap.
HAHY da chuy~n nhli'Q'n~ toan bo co ph~n trong Cong ty Co ph~n Thuy di$n Hoang Anh Thanh H6a va Cong ty Co ph~n Thuy di$n Hoang Anh Tona theo m$nh gia 10.000 VNB/co
ph~n cho Tay Nguyen l~n ILI'Q't vao ngay 31 thang 5 nam 2013 va ngay 23 thang 6 nam
2013.
Vao ngay 24 thang 6 nam 2013, Cong ty va HAHY da chuy~n nhll'qng toan bo quyE§n s&
hfru trong Tay Nguyen cho co dong thi~u so cua Tay Nguyen v&i tong gia ban Ia 2.099 ty
VNB. Theo d6, so tiE§n lai 208.640.984 ngan VNB tli vi$c chuy~n nhll'qng nay da dli'Q'C ghi
nh$n vao bao cao ket qua hoc;~t dong kinh doanh hqp nhat gifra nien do.
4.2
Chuytm nhLJ'9'ng toim b9 quytm s& hii'u trong Cong ty TNHH TLP van E>lw tLP va Xay
dt,mg Thanh Binh
Vao ngay 24 thang 6 nam 2013, Cong ty da mua lc;~i toan bo ph~n von g6p cua Cong ty Co
ph~n Xay dt,mg va Phat tri~n Nha Hoang Anh, cong t¥ con, trong Cong ty TNHH TLI' van
B~u tll' va Xay dt,mg Thanh Blnh ("Thanh Blnh") v&i tong gia mua Ia 995 ty VNB. So tiE§n
nay da dli'Q'C Cong ty can tni vao cong nq phai thu Cong ty Co ph~n Xay dt,m g va Phat
tri~n Nha Hoang Anh.
Vao ngay 26 thang 6 nam 2013, Cong ty da chuy~n nhll'qng toan bo quyen s& hCI'u cua
Cong ty trong Thanh Blnh v&i ton~ gia ban Ia 1.105 ty VNB. Theo d6, so tien lai
150.094.604 ngan VNB tti vi$c chuyen nhli'Q'ng nay dli'Q'C ghi nh$n vao bao cao ket qua
hoc;~t dong kinh doanh hqp nhat gifra nien do.
4.3
Mua them c6 phlm trong Cong ty c6 phlm Hoang Anh Me Kong va bim m9t phan
phan trong Cong ty
phan Xay dt,mg va Phat tritm Nha Hoang Anh
Co
c6
Cong ty sti dt,mg 2.450.000 co phieu tli'O'ng dli'O'ng 1,225% ng~on von cua Conq ty C6 ph~n
Xay dl,l'ng va Phat tri~n Nha Hoang Anh ("HAH") do Cong ty nam giCI' cho cac co dong thi~u
so cua Cong ty C6 ph~n Hoang Anh Me Kong ("HAMK") d~ hoan doi 4.900.000 c6 phieu
tli'O'ng dli'O'ng 49% nguon von cua HAMK do cac co dong thi~u so nay n~m gifr.
Theo d6, lqi ich cua Cong ty trong HAH da dli'Q'C chuy~n giao cho cac c6 dong thi~u so va
lqi ich cua Cong ty trong HAMK da tang them tli'O'ng ling 49%. Vi$c hoan d6i nay dan den
chenh 1$ch tang lqi ich Ia 37.683.107 ngan VNB va da dli'Q'c ghi nh$n vao doanh thu tai
chfnh trong bao cao ket qua hoc;~t dong kinh doanh hqp nhat giCI'a nien do.
23
