ĐỒ án KIỂM TOÁN WORD

MỤC LỤC
MỞ ĐẦU
CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN – TƯ VẤN
RỒNG VIỆT
1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN – TƯ VẤN RỒNG VIỆT:
1.1.1. Giới thiệu về công ty TNHH Kiểm toán - Tư vấn Rồng Việt:
 Quá trình hình thành và phát triển:

Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt (VDAC) là một trong những công
ty kiểm toán hàng đầu tại Việt Nam, cung cấp các dịch vụ chuyên nghiệp về
kiểm toán, kế toán, thuế, tư vấn, đào tạo cho tất cả các khách hàng thuộc mọi
thành phần kinh tế hoạt động tại Việt Nam.
Cung cấp nguồn lực tốt nhất và dịch vụ ưu tiên để đáp ứng những yêu cầu cụ thể
của khách hàng là phương châm của VDAC. VDAC đảm bảo khách hàng sẽ
nhận được sự quan tâm cao nhất và được đáp ứng tốt nhất mong muốn cũng như
lợi ích của khách hàng.
VDAC đã và đang cung cấp dịch vụ cho nhiều khách hàng, với nhiều loại hình
doanh nghiệp hoạt động trên mọi lĩnh vực, từ những doanh nghiệp hàng đầu
trong các ngành nghề thuộc các tập đoàn kinh tế Nhà nước, đến các doanh
nghiệp mới thành lập, các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, các công ty
cổ phần, các công ty TNHH, các hợp đồng hợp tác kinh doanh, các dự án quốc
tế, các dự án đầu tư xây dựng cơ bản. Chất lượng dịch vụ do VDAC cung cấp
cho khách hàng chính là nền tảng cho giá trị của VDAC.
Tên công ty: Công ty TNHH Kiểm toán – Tư vấn Rồng Việt.
Tên giao dịch quốc tế: Viet Dragon Auditing Consulting Company Limted.
Tên viết tắt: VDAC.
Trụ sở công ty: Số 59 Nguyễn Quý Đức, Phường An Phú, Quận 2, Thành phố
Hồ Chí Minh.
Điện thoại: (08) 62 87 11 51.
Fax: (08) 62 87 11 52.
Email:

Website: www.vdac.com.vn
Mã số thuế: 0310102227.


Loại hình giấy chứng nhận: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Số và ngày cấp GCN đầu tiên: Giấy chứng nhận đầu tiên số 0310102227 ngày
23/06/2010.
GCN điều chỉnh cuối cùng: Giấy chứng nhận thay đổi lần thứ 5 ngày
05/09/2014.
Nơi cấp giấy chứng nhận: Sở kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh.
Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn.
Hình thức đầu tư vốn: 100% vốn đầu tư trong nước.
Lĩnh vực hoạt động:
 Dịch vụ kiểm toán và các dịch vụ có đảm bảo liên quan.
 Dịch vụ kế toán.
 Dịch vụ về thuế.
 Dịch vụ tư vấn.
 Dịch vụ đào tạo.
 Dịch vụ liên quan đến phần mềm kế toán.
Vốn điều lệ: 5.000.000.000 VND (Bằng chữ: Năm tỷ đồng).
Đại diện pháp luật: Ông Vũ Tiến Sỹ.
Chức vụ: Tổng giám đốc.

STT

Tên thành viên

Vốn góp (VND)

Tỷ lệ (%)

1.

Vũ Tiến Sỹ

3.000.000.000

60

2.

Lê Xuân Vinh

1.750.000.000

35

3.

Hoàng Quốc Việt

250.000.000

5


 Đặc điểm hoạt động của công ty:
 Nguyên tắc hoạt động:

VDAC luôn mong muốn trở thành một trong những công ty chuyên nghiệp, uy

tín hàng đầu Việt Nam về lĩnh vực cung cấp các dịch vụ Kiểm toán cũng như
dịch vụ kế toán. Với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm và nhiệt tình, đam
mê với công việc, VDAC luôn cố gắng mang đến cho khách hàng sự hài lòng
nhất từ chất lượng dịch vụ đến phong cách làm việc. Bên cạnh đó VDAC luôn
đảm bảo thực hiện theo nguyên tắc độc lập, tin cậy, hiệu quả, khách quan, bảo
vệ quyền lợi hợp pháp và bí mật kinh doanh của khách hàng. Đạo đức nghề
nghiệp, chất lượng dịch vụ và uy tín của khách hàng là những tiêu chuẩn hàng
đầu mà mỗi thành viên VDAC luôn tuân thủ. Các phương pháp làm việc luôn
đảm bảo tuân thủ các nguyên tắc chuẩn mực kiểm toán, kế toán Việt Nam và
Quốc tế quy định.
 Mục tiêu hoạt động:

VDAC luôn cố gắng trở thành một trong những công ty cung cấp dịch vụ Kiểm
toán, kế toán chuyên nghiệp hàng đầu Việt Nam. Chú trọng mang đến cho khách
hàng chất lượng dịch vụ chuyên nghiệp, giá trị cao với chi phí hợp lý. Mở rộng
thị phần trong lĩnh vực hoạt động, nâng cao sự tin cậy đối với những khách hàng
hiện có. Bên cạnh đó VDAC luôn chú trọng nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ
nhân viên nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng nâng cao và sự đa dạng của khách
hàng và hoàn thiện hình ảnh công ty trong lòng khách hàng.
1.1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty:
1.1.2.1.
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý:

Tổng giám đốc

Giám đốc

Bộ phận kinh doanh

Bộ phận dịch vụ - tư

Bộ phận kế toán


1.1.2.2.
Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:
 Tổng giám đốc:
• Là người đứng đầu công ty, đại diện cho công ty, và cũng là người chịu trách

nhiệm pháp lý của công ty về toàn bộ hoạt động của công ty, giám sát tình hình
hoạt động tài chính của công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về
việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ của mình.
• Tổ chức thực hiện các quy định của Hội đồng thành viên.
• Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hằng ngày của công
•
•
•

ty.
Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty.
Ban hành quy chế nội bộ công ty.
Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty, trừ các

•
•
•
•
•
•

chức danh thuộc thẩm quyền của Hội đồng thành viên.
Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức công ty.
Ký kết hợp đồng nhân danh công ty.
Trình bày báo cáo quyết toán tài chính hằng năm lên Hội đồng thành viên.
Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lí lỗ trong kinh doanh.
Tuyển dụng lao động.
Các quyền và nhiệm vụ khác được quy định tại Điều lệ công ty, hợp đồng lao
động mà Tổng giám đốc ký với công ty theo quyết định của Hội đồng thành
viên.

 Giám đốc:
• Giúp đỡ một số việc trong công tác điều hành hoạt động của công ty của Tổng

giám đốc, thực hiện và chịu trách nhiệm những trách nhiệm quyền hạn nghĩa vụ
•
•

•

của mình với Tổng giám đốc.
Đánh giá rủi ro hợp đồng kinh tế.
Quản lý tổng hợp tình hình hoạt động của công ty.
Bộ phận kinh doanh:
Thực hiện xây dựng chiến lược, kế hoạch ngân sách hàng năm, kế hoạch công

việc của phòng từng tháng để trình Tổng giám đốc phê duyệt.
• Tổ chức bộ máy nhân sự, phân công công việc trong phòng để hoàn thành ngân
sách năm, kế hoạch công việc của phòng/ban đã được phê duyệt từng thời kỳ.
• Thực hiện các báo cáo nội bộ theo Quy định của Công ty và các báo cáo khác
theo yêu cầu của Ban điều hành.

• Xây dựng các quy trình, quy định nghiệp vụ thuộc lĩnh vực của phòng; đánh giá
hiệu quả các quy trình, quy định này trong thực tế để liên tục cải tiến, giúp nâng
cao hoạt động của công ty.


•
•

Thực hiện các nhiệm vụ khác theo chỉ đạo của Ban điều hành phân công.
Tìm kiếm, duy trì và phát triển mối quan hệ với khách hàng. Chăm sóc khách

hàng theo chính sách của công ty.
• Tìm kiếm và phát triển khách hàng mới thuộc nhóm khách hàng mục tiêu của
công ty.
• Thu thập và quản lý thông tin khách hàng và hồ sơ khách hàng theo quy định.
• Đầu mối về việc thu nhập, quản lý thông tin khách hàng để phục vụ cho công
tác đánh giá xếp hạng khách hàng, thẩm định và tái thẩm định các hồ sơ khách
•
•

•

hàng.
Lập hợp đồng kiểm toán, thư báo giá, thời gian kiểm toán.
Dịch báo cáo kiểm toán sang tiếng nước ngoài theo yêu cầu của khách hàng.
Bộ phận dịch vụ - Tư vấn:
Dịch vụ kiểm toán: đứng đầu là trưởng nhóm kiểm toán có nhiệm vụ tìm hiểu
thông tin khách hàng, lập kế hoạch kiểm toán, phân công nhân sự phù hợp cho
mỗi cuộc kiểm toán, cập nhật thời gian kiểm toán cho công ty khách hàng cũm
ng như các thành viên trong nhóm, viết báo cáo, theo dõi và hỗ trợ các thành

viên trong nhóm. Bên cạnh nhóm trưởng là các trợ lý kiểm toán, có nhiệm vụ hỗ

trợ nhóm trưởng thực hiện công tác kiểm toán và hoàn thiện hồ sơ kiểm toán.
• Dịch vụ kế toán: Đứng đầu là kế toán trưởng có nhiệm vụ tìm hiểu thông tin
khách hàng, lập kế hoạch và phân công nhệm vụ cho các thành viên, kiểm tra sổ
sách kế toán, lập báo cáo quyết toán thuế, báo cáo tài chính đảm bảo số liệu hợp
lý, trung thực đúng với chuẩn mực kế toán hiện hành sau đó lên trình Giám đốc.
• Dịch vụ tư vấn thuế: chịu trách nhiệm tư vấn, giải quyết mọi thắc mắc theo nhu
cầu của khách hàng một cách nhanh chóng hiệu quả tối ưu nhất trong các lĩnh
vực về thuế, tài chính ..... Lập quyết toán thuế, soát xét tờ khai thuế và kê khai
thuế vực về thuế cho khách hàng nếu khách hàng có nhu cầu cần.
 Bộ phận kế toán:
• Quản lý, kiểm tra, hướng dẫn và thực hiện chế độ kế toán – thống kê; Quản lý
tài chính, tài sản theo Pháp lệnh của Nhà nước, điều lệ và quy chế tài chính của
Công ty.
• Đáp ứng nhu cầu về tài chính cho mọi hoạt động kinh doanh của công ty theo kế
hoạch; Bảo toàn và phát triển vốn của công ty và các cổ đông.
• Giúp Giám đốc về công tác kế toán thống kê, thông tin kinh tế, các hoạt động
liên quan đến quản lý tài chính.


•

Xây dựng trình Giám đốc và Hội đồng quản trị ban hành quy chế quản lý tài
chính của công ty, đôn đốc kiểm tra việc thực hiện quy chế, đồng thời xây dựng
kế hoạch tài chính hàng tháng, quý, năm của công ty phù hợp với yêu cầu sản

•

xuất kinh doanh

Đảm bảo nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh của công ty,

kiểm tra, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, tài sản của công ty.
⇒ Trong công ty mỗi bộ phận đều có trách nhiệm, nhiệm vụ, chức năng và kỹ năng
chuyên môn khác nhau nhưng các bộ phận luôn hỗ trợ lẫn nhau trong công việc
vận hành hoạt động kinh doanh của công ty nhằm tạo sản phẩm tốt nhất hài lòng
khách hàng. Ban lãnh đạo luôn tạo điều kiện tốt nhất có thể cho mỗi phòng ban
xây dựng hệ thống làm việc một cách hợp lý và đạt hiệu quả tốt. Đề ra các chiến
lược, phương hướng hoạt động tạo điều kiện cho các phòng ban phát triển mạnh
mẽ và gắn kết với nhau. Bên cạnh đó các phòng ban cũng luôn cố gắng không
ngừng hoàn thành, nâng cao chất lượng công việc, hỗ trợ lẫn nhau nhằm đảm
bảo chất lượng dịch vụ tốt nhất cho khách hàng.
1.1.3. Lĩnh vực hoạt động
Công ty TNHH Kiểm toán – Tư vấn Rồng Việt cung cấp các dịch vụ kiểm toán
và các dịch vụ có bảo đảm liên quan, kế toán, tư vấn tài chính, tư vấn thuế cho
khách hàng là các doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam nằm trong khuôn khổ
chính sách, quy định pháp luật Việt Nam. Khách hàng chủ yếu của VDAC là các
doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài như Trung Quốc, Nhật Bản, Hàn
Quốc, ...
 Dịch vụ kiểm toán và các dịch vụ có bảo đảm liên quan.

VDAC cung cấp cho các cổ đông, Hội đồng quản trị, Nhà quản lý, các bên đầu
tư và các bên có liên quan khác sự đảm bảo về tính trung thực, hợp lý và tin cậy
của những thông tin về tài chính và phi tài chính, sự tuân thủ pháp luật và các
thông tin phục vụ cho các quyết định chiến lược thông qua các dịch vụ kiểm
toán độc lập và các dịch vụ có bảo đảm khác.


Dịch vụ kiểm toán độc lập của VDAC tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán Việt
Nam và các chuẩn mực kiểm toán quốc tế; Các báo cáo tài chính được lập theo

các chuẩn mực kế toán Việt Nam và quốc tế hiện hành.
Dịch vụ kiểm toán và các dịch vụ có liên quan là lĩnh vực hoạt động chủ yếu, là
yếu tố xây dựng nên thương hiệu VDAC của công ty.
Các dịch vụ kiểm toán và dịch vụ có đảm bảo của VDAC bao gồm:
• Kiểm toán báo cáo tài chính theo luật quy định.
• Kiểm toán báo cáo quyết toán dự án.
• Kiểm toán hoạt động.
• Kiểm toán tuân thủ.
• Kiểm toán tỷ lệ nội địa hóa.
• Kiểm toán các thông tin tài chính khác trên cơ sở thỏa thuận trước.
• Soát xét hệ thống kiểm soát nội bộ, soát xét thông tin tài chính.
• Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư, vốn chủ sở hữu, vốn điều lệ.
• Kiểm toán báo cáo quyết toán xây dựng cơ bản.
 Dịch vụ kế toán:

Các dịch vụ kế toán mà VDAC đang cung cấp rất đa dạng, tùy theo nhu cầu của
doanh nghiệp mà các dịch vụ kế toán VDAC cung cấp có thể bao gồm như sau:
• Xây dựng các mô hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế
toán cho các doanh nghiệp.
Rà soát, phân tích, cải tổ bộ máy kế toán – tài chính đã có sẵn.
Rà soát, xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ.
Hướng dẫn lập chứng từ kế toán.
Hướng dẫn và thực hiện ghi chép sổ sách, hạch toán kế toán.
Hướng dẫn lập báo cáo tài chính, bao gồm báo cáo hợp nhất.
Bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán, cập nhật kiến thức kế toán.
 Dịch vụ về thuế:
Với sự am hiểu sâu sắc các quy định về thuế, thực tiễn lâu năm trong việc xử lý
•
•
•

•
•
•

các vấn đề liên quan đến thuế, giải trình với các cơ quan thuế cũng như cung cấp
các dịch vụ thuế mang lại lợi ích tối ưu cho doanh nghiệp, VDAC hiện đang
cung cấp những dịch vụ thế, bao gồm:
• Xem xét các khoản thuế hiện tại trong mối quan hệ với thực tiễn kinh
doanh, ngành nghề kinh doanh và các mục tiêu trong kinh doanh của
•

doanh nghiệp.
Xem xét sự ảnh hưởng đến thuế của các kế hoạch phát triển kinh doanh,
các dự án kinh doanh của doanh nghiệp.


•

Nghiên cứu và đề xuất những giải pháp nhằm giảm thiểu những chi phí
về thuế phù hợp với mục tiêu của doanh nghiệp. Hướng dẫn và trợ giúp

doanh nghiệp trong quá trình triển khai thực hiện các giải pháp đó.
• Tư vấn các ưu đãi và miễn giảm về thuế áp dụng cho doanh nghiệp.
• Tư vấn một cấu trúc về tài chính hợp lý để có lợi về thuế.
• Tư vấn hệ thống tiền lương tối ưu để tiết kiệm thuế cho doanh nghiệp và
•
•
•
•

có lợi cho người lao động.
Tư vấn những điều chỉnh phù hợp về thu nhập, chi phí để có lợi về thuế.
Tư vấn xử lý các nghiệp vụ đặc biệt để có lợi về thuế.
Tư vấn các chiến lược đầu tư và kinh doanh để giảm thiểu thuế.
Tư vấn các dự báo thay đổi của chính sách thuế,...

Ngoài ra VDAC cũng cung cấp các dịch vụ truyền thống khác liên quan đến
thuế như sau:
•
•
•
•

Kê khai và quyết toán thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN.
Lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT.
Lập hồ sơ đề nghị miễn giảm thuế TNDN.
Lập hồ sơ đề nghị được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế TNDN, thuế nhập

khẩu trong các trường hợp được ưu đãi đầu tư.
• Soát xét và tư vẫn các chi phí hợp lý được trừ để tính thu nhập chịu thuế.
• Tư vấn điều chỉnh giảm số thuế TNDN tạm nộp.
• Trợ giúp giải trình, quyết toán, khiếu nại về thuế.
• Các vấn đề khác liên quan đến thuế, hóa đơn chứng từ....
 Dịch vụ tư vấn:
• Tư vấn Tài chính doanh nghiệp.
• Tư vấn tái cấu trúc Tài chính doanh nghiệp.
• Tư vấn cổ phần hóa, tư nhân hóa; các thủ tục liên quan đến phát hành và
niêm yết chứng khoán.
• Tư vấn sắp xếp nguồn vốn.
• Tư vấn xác định giá trị tài sản, định giá doanh nghiệp.

• Tư vấn thẩm tra tài chính và thẩm tra hoạt động doanh nghiệp.
• Tư vấn sát nhập, mua bán doanh nghiệp.
 Quản trị rủi ro:
• Đánh giá hiện trạng rủi ro của doanh nghiệp.
• Kiểm toán nội bộ.
• Rà soát, xây dựng hệ thống kiểm toán nội bộ.
 Tư vấn đầu tư:
• Nghiên cứu đầu tư và đánh giá môi trường đầu tư.
• Nghiên cứu thị trường và đánh giá về ngành nghề kinh doanh.


Lập dự án đầu tư khả thi.
Tư vấn về ưu đãi đầu tư.
 Tư vấn thành lập doanh nghiệp:
• Lựa chọn loại hình doanh nghiệp trên cơ sở xem xét những ưu, nhược
•
•

điểm của từng loại hình đối với ngành nghề, quy mô và các mục tiêu của
doanh nghiệp.
• Thủ tục, hồ sơ, các bước thực hiện để thành lập và đưa doanh nghiệp vào
hoạt động.
• Các ưu đãi về thuế, đầu tư có thể áp dụng cho doanh nghiệp.
• Hoạch định các cơ hội tiết kiệm thuế trước khi thành lập và những công
•

việc cần thực hiện.
Thực hiện đăng ký kinh doanh, khắc dấu, đăng ký thuế theo ủy quyền của

doanh nghiệp.

 Dịch vụ đào tạo:
Với tình hình thực tế hiện nay, việc nâng cao kỹ năng và trình độ chuyên môn,
việc tiếp cận được những kiến thức nghề ngiệp cốt lõi, cập nhật, chắt lọc những
kinh nghiệm thực tế từ các chuyên gia hàng đầu là rất quan trọng. Những kiến
thức này cùng với những trãi nghiệm nghề nghiệp bản thân là hành trang cần
thiết cho sự thành công cho các doanh nghiệp cũng như cá nhân. Với mục tiêu
kết nối giá trị nhằm đem đến cho khách hàng những giá trị tốt nhất, bên cạnh
đội ngũ chuyên gia sáng lập và điều hành luôn miệt mài với công tác nghiên cứu
ứng dụng, thẩm định và sáng tạo để cho những chương trình với tri thức hiện tại
và chất lượng nhất, VDAC luôn rộng mở và không ngừng kết nối với các
chuyên gia đào tạo – huấn luyện, các tiến sỹ, thạc sỹ, giảng viên ở nhiều lĩnh
vực trong phạm vi quốc gia.
Hoạt động đào tạo của VDAC bao gồm:
•

Đào tạo, hướng dẫn áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam và Quốc

tế.
• Tổ chức các khóa đào tạo, cập nhật các luật thuế tại Việt Nam, đặc biệt là
các luật thuế mới.


•

Đào tạo, hướng dẫn áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp đối với mọi

loại hình doanh nghiệp.
• Tổ chức đào tạo các khóa học chuyên ngành về tài chính, quản trị doanh
nghiệp, quản trị con người.
• Xây dựng và đào tạo áp dụng hệ thống kiểm soát nội bộ trong các loại

hình doanh nghiệp.
 Dịch vụ liên quan đến phần mềm kế toán:
Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp chuyên môn hóa, áp dụng công nghệ thông tin về kế
toán, VDAC sẽ cung cấp các dịch vụ về phần mềm kế toán với những nét chính
như sau:
• Tư vấn giải pháp sử dụng phần mềm kế toán.
• Cung cấp phần mềm kế toán.
• Đào tạo sử dụng phần mềm kế toán.
1.2.
TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN:
1.2.1. Giới thiệu bộ máy kiểm toán:

Bộ phận kiểm toán tại VDAC được thành lập bởi đội ngũ Kiểm toán viên, thẩm định
viên, chuyên gia tài chính và tư vấn giàu kinh nghiệm đã và đang hoạt động trong
ngành Kiểm toán và Tư vấn ngay từ những ngày đầu khi những dịch vụ này mới được
hình thành tại Việt Nam.
Hiện nay, VDAC đã xây dựng được đội ngũ hơn 30 chuyên viên chuyên nghiệp được
đào tạo trong nước và ở nhiều quốc gia khác nhau, trong đó: 30% đã được Bộ Tài
chính cấp Chứng chỉ Kiểm toán viên, Chứng chỉ Thẩm định viên về giá, 10% có bằng
cấp quốc tế về kế toán và sau đại học trong và ngoài nước, 100% có bằng cử nhân kinh
tế, cử nhân luật và cử nhân ngoại ngữ thuộc các chuyên ngành khác nhau. Trong quá
trình hoạt động, đội ngũ chuyên viên chúng tôi liên tục được đào tạo nhằm nâng cao
trình độ chuyên môn, kỹ năng và bản lĩnh nghề nghiệp cùng các kiến thức hỗ trợ về
Pháp luật, Kinh tế, Kỹ thuật, Thị trường,…để có khả năng đa dạng hóa các loại hình
dịch vụ cung cấp cho khách hàng.


Từ những kinh nghiệm thực tiễn và kiến thức đã đúc kết được qua quá trình làm việc,
VDAC đã xây dựng và đưa vào áp dụng quy trình và phương pháp kiểm toán, tư vấn
phù hợp với các chuẩn mực, tiêu chuẩn của Việt Nam cũng như quốc tế.

Các dịch vụ kiểm toán do VDAC cung cấp đều xây dựng tuân thủ các kiểm chuẩn mực
kiểm toán, quy chế kiểm toán độc lập và các quy định hiện hành.
Bộ phận kiểm toán là bộ phận trực tiếp giao tiếp và làm việc với khách hàng mang lại
hơn 70% lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Đây là bộ phận khác quan trọng trong công ty thể hiện tình hình hoạt động kinh doanh
của công ty.

1.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kiểm toán của công ty:
1.2.2.1.
Sơ đồ bộ máy kiểm toán:
Trưởng phòng kiểm toán

Trưởng nhóm kiểm toán

Trợ lý
KTV

1.2.2.2.

Trợ lý
KTV

Trưởng nhóm kiểm toán

Trợ lý

Trợ lý

KTV

KTV

Trưởng nhóm kiểm toán

Trợ lý

Trợ lý

KTV

KTV

Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:

Kiểm tra xác nhận tính đúng đắn, trung thực và hợp lý của các số liệu, tài liệu kế toán
và báo cáo quyết toán của doanh nghiệp và trên cơ sở kết quả kiểm toán đưa ra những


kết luận đánh giá việc tuân thủ pháp luật, chính sách, chế độ tài chính, kế toán và hiệu
quả hoạt động của doanh nghiệp.
Các kiểm toán viên trong bộ phận kiểm toán luôn phải tuân thủ pháp luật Việt Nam,
tuân thủ các chuẩn mực kế toán và kiểm toán hiện hành của Việt Nam và các chuẩn
mực kế toán kiểm toán quốc tế phổ biến được Nhà nước Việt Nam thừa nhận, bảo đảm
trung thực, độc lập, khách quan, công bằng và bí mật số liệu.
Ngoài ra, bộ phận kiểm toán còn có thể tư vấn, phát hiện, tìm cách giải quyết các vấn
đề mà doanh nghiệp gặp khó khăn trong kế toán, tài chính và thuế. Tư vấn cho doanh
nghiệp tối thiểu hóa chi phí hợp lý, nâng cao hiệu quả kinh doanh, giảm lãng phí nguồn
lực và tăng độ tin cậy của người sử dụng BCTC.
 Vai trò và chức năng của các thành viên trong bộ phận kiểm toán:
 Trưởng phòng kiểm toán: Tìm hiểu và liên hệ với khách hàng, sắp xếp thời gian

và phân công khách hàng cho các nhóm kiểm toán. Theo dõi tiến độ, quy trình
làm việc của các nhóm. Kiểm tra, rà soát lại BCKT trước khi giao cho khách
hàng. Nhận hợp đồng kiểm toán, báo cáo thời gian giao BCKT, trao đổi thông
tin với khách hàng.
 Trưởng nhóm kiểm toán: Tìm hiểu thông tin về khách hàng và lên kế hoạch trực

tiếp, phân công nhân sự và thông báo cho các trợ lý kiểm toán thời gian, địa
điểm, phương tiện đi lại cho các trợ lý kiểm toán. Trong mỗi cuộc kiểm toán
trưởng nhóm kiểm toán sẽ phân công kiểm tra cũng như thu thập chứng cứ.
Đồng thời trực tiếp rà soát, giám sát trực tiếp tiến trình làm việc của các trợ lý
kiểm toán. Trao đổi, thảo luận trực tiếp với khách hàng những vấn đề đáng chú
ý trong quá trình làm việc và trực tiếp lập BCKT. Bảo đảm BCKT hoàn thành
đúng tiến độ thời gian và đúng yêu cầu.
 Trợ lý kiểm toán: Nhận và hoàn thành công việc mà trưởng nhóm phân công.
Kiểm tra thu thập chứng từ hoàn thành hồ sơ kiểm toán. Trình bày những vấn đề
bắt gặp trong quá trình kiểm tra lên giấy làm việc và trao đổi với nhóm trưởng.
Trợ giúp nhóm trưởng quá trình hoàn thiện BCKT.
1.2.3. Những quy định các công tác kiểm toán
2. Phương tiện kiểm toán


3.

Áp dụng các chương trình kiểm toán

CHƯƠNG II. QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH
KIỂM TOÁN – TƯ VẤN RỒNG VIỆT
2.1 GIAI ĐOẠN CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN

Chuẩn bị kiểm toán là bước công việc đầu tiên của tổ chức công tác kiểm toán nhằm
tạo ra tất cả tiền đề và điều kiện cụ thể trước khi thực hành kiểm toán. Đây là công việc
có ý nghĩa quyết định chất lượng kiểm toán. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán được chia
thành 2 giai đoạn nhỏ:
 Giai đoạn tiền kiểm toán: Trong quá trình chuẩn bị lập kế hoạch kiểm toán chu

trình nợ phải thu, VDAC tiến hành các công việc: Ban Giám Đốc bổ nhiệm chủ
nhiệm kiểm toán và lựa chọn các nhân viên tham gia nhóm kiểm toán. Tìm hiểu
lý do kiểm toán của công ty TNHH AT Panel đồng thời xem xét khả năng kiểm
toán chu trình nợ phải thu, Công ty TNHH AT Panel thực hiện kiểm toán báo
cáo tài chính một phần nhằm tuân thủ quy định của Bộ Tài Chính đồng thời
thông qua kiểm toán nhằm hoàn thiện hơn quá trình tổ chức hoạt động kinh
doanh của công ty. Thực hiện kiểm toán nợ phải thu nhằm khẳng định tính trung
thực hợp lí của số dư các khoản mục nợ phải thu trên Báo cáo tài chính.
 Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán:
• Tiếp cận khách hàng và đánh giá khả năng tiếp cận khách hàng
• Nhận diện lý do kiểm toán
• Lựa chọn đội ngũ KTV
• Hợp đồng kiểm toán
2.2 GIAI ĐOẠN THỰC HIỆN KIỂM TOÁN
Là thực hiện kế hoạch kiểm toán để thu nhập những bằng chứng kiểm toán đầy đủ và
thích hợp nhằm làm cơ sở cho ý kiến nhận xét của kiểm toán viên.
2.2.1

2.2.2

Thử nghiệm kiểm soát
Là loại thử nghiệm để thu thập bằng chứng về tính hữu hiệu của hệ thống kiểm
soát nội bộ.
Thử nghiệm cơ bản

Thử nghiệm cơ bản bao gồm các thủ tục để thu thập bằng chứng nhằm phát hiện
các sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính.
2.2.2.1
Phân tích
Trong thủ tục phân tích cơ bản, kiểm toán viên so sánh các thông tin và nghiên
cứu các xu hướng để phát hiện biến động bất thường.
2.2.2.2
Chi tiết
Khi thực hiện thử nghiệm chi tiết, kiểm toán viên đi sâu vào việc kiểm tra các số
dư hoặc nghiệp vụ bằng phương pháp thích hợp như gửi thư xác nhận các khoản
Nợ phải thu, kiểm tra tài liệu.

2.3 GIAI ĐOẠN HOÀN THÀNH KIỂM TOÁN

Đây là giai đoạn tổng hợp các bằng chứng kiểm toán, lập dự thảo báo cáo kiểm toán,
phát hành báo cáo kiểm toán chính thức, gửi thư quản lý và tiến hành lưu trữ hồ sơ
kiểm toán.
CHƯƠNG III: BÀI HỌC KINH NGHIỆM TỪ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN
KHOẢN NỢ PHẢI THU.
3.1 NHẬN XÉT

 Công ty TNHH kiểm toán tư vấn Rồng Việt (VDAC) là một công ty được thành

lập với đội ngũ các nhà quản lý có nhiều năm kinh nghiệm, kiến thức chuyên
sâu được đào tạo, có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính kế toán và
kiểm toán, có nhiều trải nghiệm quản lý điều hành, VDAC hiểu biết sâu rộng
môi trường kinh doanh ở việt nam với các lĩnh vực khác nhau như kế toán, kiểm
toán, luật, thuế và các thông lệ kinh doanh.

 Với tinh thần hăng say làm việc tích cực các nhân viên phối hợp một cách nhịp

nhàng và luôn học hỏi tiếp thu điều mới. điều đó tạo nhiều cơ hội cho các thành
viên mới học tập nghiên cứu tích lũy kinh nghiệm cho công việc của bản thân.
Hơn nữa các kiểm toán viên đi trước luôn giúp đỡ hướng dẫn góp ý và chỉ bảo
cho các kiểm toán viên chưa có nhiều kinh nghiệm.


 Môi trường làm việc thân thiện và chuyên nghiệp, nguồn khách hàng của công

ty đa dạng, tạo điều kiện cho nhân viên được học hỏi tối đa và phát huy năng lực
của bản thân.
 Bên cạnh những ưu điểm tại VDAC thì cũng còn tồn tại một số hạn chế nhất

định về đội ngũ nhận viên như thiều số lượng cũng như tuổi đời hành nghề.
Điều đó làm cho hạn chế trong việc chât lượng kiểm toán được bảo đảm.
3.1.1

Ưu điểm

•

Hiểu biết rõ từng năng lực của từng thành viên kiểm toán, nên phân công việc
hợp lý tùy vào từng trình độ cấp bậc và giao những công việc và phần hành phù
hợp.

•

Ban giám đốc cẩn trọng soát xét lại báo cáo kiểm toán của kiểm toán viên một
cách cẩn thận điều này làm cho đảm bảo chất lượng mỗi báo cáo kiểm toán phát

hành ra.

•

Có quy trình kiểm toán mẫu cụ thể để kiểm toán viên có thể dựa vào chu trình
kiểm toán mẫu thực hiện. quy trình kiểm toán mẫu quá đầy đủ cả phẩn chính
sách chung và những quy định riêng cho từng hợp đồng bao gồm phân công
kiểm tra hướng dẫn kiểm soát… đảm bảo tối thiểu rủi ro có thể gặp phải hiện
nay.

3.1.2

Khuyết điểm

•

Công việc của ban giám đốc quá nhiều, ngoài công tác soát xét giám sát cuộc
kiểm toán họ cũng phải thực hiện một số phần hành kiểm toán do không có đủ
nhân lực trong mùa kiểm toán. Ngoài ra kiểm toán viên phải làm việc cật lực
trong mùa kiểm toán, điều này dẫn đến quá tải cho ban giám đốc và khó khăn để
hoàn thành công việc.

•

Số lượng nhân viên thường không đủ đáp ứng nhu cầu kiểm toán khi vào mùa
kiểm Số lượng nhân viên thường không đủ đáp ứng nhu cầu kiểm toán khi vào
mùa kiểm toán do đó nhân viên kiểm toán tại công ty phải thường xuyên chịu áp
lực do đó trách nhiệm kiểm toán viên hoàn thành công việc đúng kế hoạch.

•

Việc nhân viên kiểm toán có tuổi nghề trẻ dẫn đến việc chi phí đào tạo của công
ty cao cũng ảnh hưởng tới chất lượng cuộc kiểm toán.

•

Thời gian từ khi thực hiện kiểm toán đến khi phát hành báo cáo kiểm toán
thường ngắn hơn nữa phải thực hiện kiểm toán đồng thời nhiều khách hàng nên
việc soát xét một số phần của hồ sơ kiểm toán chưa được tuân thủ chặt chẽ còn
sơ sài.


3.2 KIẾN NGHỊ ĐỂ GIẢI QUYẾT KHUYẾT ĐIỂM

•

Với xu thế ngày càng có nhiều công ty có nhu cầu kiểm toán lượng khách hàng
trong tương lai của công ty ngày một tăng. Vì vậy nhằm tăng tính hiệu quả và
đảm bảo chất lượng cho mỗi cuộc kiểm toán công ty nên có chính sách chuyên
môn hóa cho từng nhân viên theo từng loại khách hàng khác nha. Việc phân loại
từng đối tượng cụ thể sẽ giúp công ty phát triển trọng điểm. Ngoài ra cho nhân
viên đi học các chứng chỉ hành nghề kiểm toán.

•

Cần phải có những chính sách ưu đãi để giữ chân các kiểm toán viên có tuổi
nghề cao và có trình độ kiểm toán cao, giúp họ gắn bó lâu dài với công ty hơn.

•

Cần có kế hoạch tuyển dụng, phân công công việc một cách phù hợp với chiến
lược quy mô công ty tránh gây quá tải làm ảnh hưởng tới chất lượng kiểm toán.

•

Để đảm bảo việc kiểm soát chất lượng hiệu quả VDAC cần thành lập một nhóm
kiểm toán viên chuyên phụ trách nhiệm vụ kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm
toán xây dựng một chương trình quản lý cụ thể chặt chẽ cho toàn công ty từng
hợp đồng kiểm toán và cho mỗi kiểm toán viên của công ty. Chính sự chuyên
môn hóa sẽ làm giảm thiểu rủi ro kiểm toán đảm bảo chất lượng cho từng hợp
đồng kiểm toán.

•

Xây dựng lịch phân công trách nhiệm và nhiệm vụ cho kiểm toán viên một cách
rõ ràng cụ thể và khoa học hơn, giữa các đợt kiểm toán khách hàng cần có thời
gian thư giãn giành cho kiểm toán viên để hoàn thành báo cáo kiểm toán cho
khách hàng cũ và chuẩn bị kiểm toán cho khách hàng tiếp theo.

3.3 BÀI HỌC KINH NGHIỆM