Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH đầu tư thương mại và phát triển Hải Hưng (Khóa luận tốt nghiệp)

Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng

Khóa luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
-------------------------------

ISO 9001 : 2008

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

Sinh viên

: Nguyễn Ánh Phƣợng

Giảng viên hƣớng dẫn : ThS. Văn Hồng Ngọc

HẢI PHÒNG - 2016


Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng

Khóa luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
-----------------------------------

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG

TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI
VÀ PHÁT TRIỂN HẢI HƢNG

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY
NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

Sinh viên

: Nguyễn Ánh Phƣợng

Giảng viên hƣớng dẫn : ThS. Văn Hồng Ngọc

HẢI PHÒNG - 2016


Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng

Khóa luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
--------------------------------------

NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP

Sinh viên: Nguyễn Ánh Phƣợng
Lớp: QTL902K

Mã SV: 1513401038
Ngành: Kế toán – Kiểm toán

Tên đề tài: Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
TNHH đầu tƣ thƣơng mại và phát triển Hải Hƣng


Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng

Khóa luận tốt nghiệp

NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI
1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp
( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ).
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………....
……………………………………………………………………………..
2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán.
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..

3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp.
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..


Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng

Khóa luận tốt nghiệp

CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP
Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất:
Họ và tên:
Học hàm, học vị:...................................................................................
Cơ quan công tác:.................................................................................
Nội dung hƣớng dẫn:............................................................................
Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai:
Họ và tên:.............................................................................................
Học hàm, học vị:...................................................................................
Cơ quan công tác:.................................................................................
Nội dung hƣớng dẫn:............................................................................
Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày ….tháng ….năm 2016
Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày ….. tháng …. năm 2016

Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN
Sinh viên

Đã giao nhiệm vụ ĐTTN
Người hướng dẫn

Hải Phòng, ngày ...... tháng........năm 2016

Hiệu trƣởng

GS.TS.NSƢT Trần Hữu Nghị


Khóa luận tốt nghiệp

Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng

PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN

1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp:
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………….
2. Đánh giá chất lƣợng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong
nhiệm vụ Đ.T. T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…):
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..

Hải Phòng, ngày tháng năm 2016
Cán bộ hƣớng dẫn
(Ký và ghi rõ họ tên)


Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng

Khóa luận tốt nghiệp

LỜI MỞ ĐẦU
Mỗi một đơn vị kinh tế là một tế bào của nền kinh tế toàn cầu. Nền kinh tế
toàn cầu càng phát triển thì kế toán càng giữ vai trò quan trọng trong việc quản lý
kinh doanh. Bất kỳ một cơ sở sản xuất kinh doanh nào thì Tài chính - vốn cũng là
một vấn đề vô cùng quan trọng để doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển. Vốn
bằng tiền là cơ sở, là tiền đề cho một doanh nghiệp hình thành, tồn tại và phát triển,
là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng nhƣ thực hiện quá trình sản
xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay, phạm vi hoạt động của doanh
nghiệp không còn bị giới hạn trong nƣớc mà đã đƣợc mở rộng tăng cƣờng hợp tác
với nhiều nƣớc trên thế giới. Do đó quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và
phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có thể ảnh hƣởng đến hiệu quả sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp. Vậy nên doanh nghiệp phải trú trọng đến công tác tổ
chức kế toán vốn bằng tiền vì nếu làm tốt công tác này sẽ giúp quản lý nắm đƣợc
vốn của doanh nghiệp nói chung, vốn bằng tiền nói riêng của đơn vị mình, để có
các biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí vốn để tăng lợi
nhuận cho doanh nghiệp.
Xuất phát từ những nhận thức trên, trong thời gian thực tập của công ty
TNHH Đầu Tƣ Thƣơng Mại Và Phát Triển Hải Hƣng, em đã đi sâu tìm hiểu công
tác kế toán Vốn bằng tiền và chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp của mình là:
“Hoàn thành công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Đầu Tƣ Thƣơng

Mại Và Phát Triển Hải Hƣng”.
Bài khóa luận của em gồm ba chƣơng:
Chƣơng 1: Lý luận chung về tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong các
doanh nghiệp.
Chƣơng 2: Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Đầu
Tƣ Thƣơng Mại Và Phát Triển Hải Hƣng.


Khóa luận tốt nghiệp

Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng

Chƣơng 3: Một số biện pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn
bằng tiền tại Công ty TNHH Đầu Tƣ Thƣơng Mại Và Phát Triển Hải Hƣng.
Trong thời gian thực hiện khóa luận, được sự hướng dẫn, chỉ dạy của cô
giáo Th.S Văn Hồng Ngọc và của các anh chị trong phòng kế toán - tài chính
cũng như các phòng ban khác trong công ty đã tạo điều kiện giúp đỡ em tìm
hiểu, nghiên cứu và hoàn thiện bản báo cáo này. Mặc dù đã có nhiều cố gắng
nhưng với khả năng có hạn, thời gian tiếp xúc với thực tế chưa nhiều nên chắc
chắn báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy em xin tiếp thu và chân
thành cảm ơn những ý kiến góp ý chỉ bảo thầy cô giáo trong bộ môn kế toán
cũng như của cán bộ phòng kế toán Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Và
Phát Triển Hải Hưng để em có điều kiện bổ sung nâng cao kiến thức của bản
thân, hoàn thành tốt khóa luận và phục vụ tốt cho công tác thực tế sau này.
Em xin chân thành cảm ơn !
Hải Phòng, ngày 29 tháng 12 năm 2016
Sinh viên:
Nguyễn Ánh Phượng

Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng

Khóa luận tốt nghiệp

CHƯƠNG 1:
LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG
DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ.
1.1 TỔNG QUAN VỀ VỐN BẰNG TIỀN
1.1.1 Khái niệm, đặc điểm và phân loại vốn bằng tiền.
a, Khái niệm
Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lƣu động trong doanh nghiệp tồn
tại dƣới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ
của doanh nghiệp, tiền gửi ở các ngân hàng, Kho bạc Nhà nƣớc và các khoản tiền
đang chuyển. Với tính lƣu hoạt cao – vốn bằng tiền đƣợc dùng để đáp ứng nhu cầu
thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí.
b, Đặc điểm
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền đƣợc sử dụng để đáp
ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm các loại
vật tƣ hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh. Đồng thời vốn bằng tiền
cũng là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ. Chính vì vậy, quy mô
vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí hết sức chặt chẽ do vốn bằng tiền
có tính thanh khoản cao, nên nó là đối tƣợng của gian lận và sai sót. Vì vậy việc sử
dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lí thống nhất của
Nhà nƣớc chẳng hạn: lƣợng tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu
hàng ngày không vƣợt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và ngân hàng đã thỏa
thuận theo hợp đồng thƣơng mại…
c, Phân loại
-Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền tại doanh nghiệp đƣợc chia thành :

Khóa luận tốt nghiệp

Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng

 Tiền Việt Nam: là các loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam
phát hành và đƣợc phép sử dụng làm phƣơng tiện giao dịch chính thức đối
với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
 Ngoại tệ: là loại tiền phù hiệu. Đây là loại giấy bạc không phải do Ngân
hàng Nhà nƣớc Việt Nam phát hành nhƣng đƣợc phép lƣu hành trên thị
trƣờng Việt Nam nhƣ: đồng Đô la Mỹ (USD), đồng tiền chung Châu Âu
(EURO), đồng yên Nhật (JPY)…
 Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: là tiền thực chất, tuy nhiên đƣợc lƣu trữ
chủ yếu là vì mục tiêu an toàn hoặc một mục đích bất thƣờng khác chứ
không phải vì mục đích thanh toán trong kinh doanh.
- Nếu phân loại theo trạng thái tồn tại, vốn bằng tiền của doanh nghiệp gồm:
+ Tiền tại quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá
quý, ngân phiếu hiện đang đƣợc giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu
chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh.
+ Tiền gửi Ngân hàng: là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá
quý mà doanh nghiệp đang gửi tại tài khoản của doanh nghiệp tại Ngân hàng.
+ Tiền đang chuyển: bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ trong các trƣờng hợp
sau:
 Gửi tiền vào Ngân hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo của Ngân hàng.
 Làm thủ tục chuyển tiền từ Ngân hàng qua bƣu điện để trả nợ nhƣng chƣa
nhận đƣợc giấy báo.
 Thu tiền bán hàng nộp thuế ngay nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo.
1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền:
-Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thống nhất
một đơn vị giá là ”đồngViệt Nam (VNĐ)” để tổng hợp các loại vốn bằng tiền.
Nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế

toán. Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ các loại tiền đó.


Khóa luận đầy đủ ở file: Khóa luận full