Pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước (Luận án tiến sĩ)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

BỘ TƯ PHÁP

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI

VŨ THỊ NHUNG

PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN TẠI
CÁC DOANH NGHIỆP CÓ 100% VỐN NHÀ NƯỚC

LUẬN ÁN TIẾN SĨ LUẬT HỌC

HÀ NỘI - 2016


BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

BỘ TƯ PHÁP

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI

VŨ THỊ NHUNG

PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN TẠI
CÁC DOANH NGHIỆP CÓ 100% VỐN NHÀ NƯỚC
CHUYÊN NGÀNH: LUẬT KINH TẾ
MÃ SỐ: 62 38 01 07

LUẬN ÁN TIẾN SĨ LUẬT HỌC

Người hướng dẫn khoa học:
1. PGS.TS DƯƠNG ĐĂNG HUỆ
2. TS. BÙI NGỌC CƯỜNG

HÀ NỘI - 2016


LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan, bản luận án "Pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh
nghiệp có 100% vốn nhà nước" là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số
liệu, tư liệu, dẫn chứng được sử dụng trong luận án là trung thực, có nguồn gốc,
xuất xứ đầy đủ, rõ ràng và được ghi rõ trong danh mục các tài liệu tham khảo.
Những kết luận khoa học của luận án là mới và chưa từng được công bố trong
bất kỳ công trình nghiên cứu khoa học của tác giả nào khác.
Tôi xin chịu trách nhiệm trước pháp luật về lời cam đoan trên !
Hà Nội, ngày 10 tháng 6 năm 2016
Tác giả luận án

NCS. Vũ Thị Nhung


DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
CTCP

: Công ty Cổ phần

DN

: Doanh nghiệp

DNNN

: Doanh nghiệp nhà nước

NHNN

: Ngân hàng nhà nước

NXB

: Nhà xuất bản

TNHH

: Trách nhiệm hữu hạn

TPP

: Hiệp định Đối tác xuyên Thái Bình Dương

LDN

: Luật Doanh nghiệp

WTO

: Tổ chức thương mại thế giới


MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN
DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU VIẾT TẮT TRONG LUẬN ÁN
MỤC LỤC
PHẦN MỞ ĐẦU .......................................................................................... 1
CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CÁC
VẤN ĐỀ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN ................................................... 6
1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu......................................................... 6
1.1.1. Tình hình nghiên cứu ở Việt Nam ....................................................... 6
1.1.2. Tình hình nghiên cứu ở nước ngoài .................................................. 15
1.1.3. Đánh giá tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến luận án .... 20
1.2. Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu ................................... 21
1.2.1. Cơ sở lý thuyết ................................................................................... 21
1.2.2. Phương pháp nghiên cứu .................................................................. 25
1.3. Hướng tiếp cận của Luận án ............................................................. 25
Kết luận chương 1 ..................................................................................... 27
CHƯƠNG 2. NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT VỐN
VÀ PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP
100% VỐN NHÀ NƯỚC .......................................................................... 28
2.1. Khái quát về vốn nhà nước và kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp
100% vốn nhà nước................................................................................... 28
2.1.1. Khái niệm về vốn nhà nước đầu tư vào các doanh nghiệp 100% vốn
nhà nước ...................................................................................................... 28
2.1.2. Khái niệm kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước ..... 42
2.1.3. Những yếu tố ảnh hưởng tới việc kiểm soát vốn nhà nước tại các
doanh nghiệp 100% vốn nhà nước. ............................................................. 48
2.2. Cơ sở lý luận của việc kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp 100%
vốn nhà nước. ............................................................................................. 58
2.2.1. Xuất phát từ quyền của chủ sở hữu ................................................... 59

2.2.2. Xuất phát từ chức năng quản lý nhà nước về kinh tế ........................ 60
2.2.3. Xuất phát từ yêu cầu hạch toán kinh doanh của doanh nghiệp ........ 62
2.3. Pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà
nước ở Việt Nam và một số nước trên thế giới. ...................................... 64
2.3.1. Pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước
ở Việt Nam. .................................................................................................. 64
2.3.2. Pháp luật về kiểm soát vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp một
số nước trên thế giới.................................................................................... 67
Kết luận chương 2 ..................................................................................... 81
CHƯƠNG 3. THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN
VÀ THỰC TIỄN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT VỐN TẠI CÁC
DOANH NGHIỆP 100% VỐN NHÀ NƯỚC ......................................... 83
3.1. Các phương thức kiểm soát vốn nhà nước tại các doanh nghiệp
100% vốn nhà nước. .................................................................................. 83
3.1.1. Kiểm soát vốn thông qua đại diện của chủ sở hữu nhà nước ........... 85
3.1.2. Kiểm soát thông qua hoạt động của Tổng Công ty đầu tư và kinh
doanh vốn nhà nước (SCIC)........................................................................ 95
3.1.3. Kiểm soát vốn thông qua hoạt động kiểm soát nội bộ của doanh
nghiệp .......................................................................................................... 99
3.1.4. Kiểm soát vốn thông qua hoạt động kiểm toán ............................... 103
3.1.5. Kiểm soát vốn thông qua hoạt động giám sát đầu tư, tài chính và các
hoạt động khác có liên quan ..................................................................... 109
3.2. Thực tiễn thực hiện pháp luật về kiểm soát vốn nhà nước tại các
doanh nghiệp 100% vốn nhà nước ........................................................ 113
3.2.1. Những kết quả đạt được của hoạt động kiểm soát vốn nhà nước ... 113
3.2.2. Một số nhận xét, đánh giá. .............................................................. 119
Kết luận chương 3 ................................................................................... 124


CHƯƠNG 4. QUAN ĐIỂM VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP

LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 100%
VỐN NHÀ NƯỚC ................................................................................... 125
4.1. Căn cứ của việc đề ra quan điểm và giải pháp hoàn thiện pháp luật
về kiểm soát vốn nhà nước tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước125
4.1.1. Căn cứ vào kế hoạch tái cấu trúc doanh nghiệp nhà nước. ........... 125
4.1.2. Căn cứ từ thực tiễn hoạt động của các doanh nghiệp 100% vốn nhà
nước. .......................................................................................................... 129
4.2. Quan điểm hoàn thiện pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh
nghiệp 100% vốn nhà nước. ................................................................... 129
4.2.1. Hoàn thiện pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp 100%
vốn nhà nước phải đặt trong tổng thể hoàn thiện pháp luật về tài chính, kế
toán, thống kê, kiểm toán. ......................................................................... 129
4.2.2. Hoàn thiện pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp 100%
vốn nhà nước một mặt đảm bảo quyền năng của chủ sở hữu, mặt khác phải
đảm bảo quyền tự chủ tài chính, tự do kinh doanh của doanh nghiệp. .... 130
4.3. Một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về kiểm soát vốn nhà nước
tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước. ........................................... 132
4.3.1. Hoàn thiện pháp luật về kiểm soát vốn nhà nước tại các doanh
nghiệp 100% vốn nhà nước. ...................................................................... 132
4.3.2. Thành lập cơ quan chuyên trách về đại diện chủ sở hữu nhà nước
nhằm kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước. .............. 148
4.3.3. Các giải pháp tăng cường tính công khai thông tin và minh bạch
hoạt động của các doanh nghiệp nhà nước .............................................. 151
Kết luận chương 4 ................................................................................... 153
KẾT LUẬN .............................................................................................. 155
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................... 156
CÁC CÔNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ
LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN ................................................. 162

1
MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
DNNN nắm giữ những ngành kinh tế trọng yếu, then chốt của đất nước,
do đó, có vị trí, vai trò đặc biệt quan trọng trong nền kinh tế quốc dân. Bên cạnh
những thành quả mà các DNNN mang lại cho nền kinh tế, DNNN cũng đã bộc lộ
nhiều hạn chế, yếu kém trong nhiều lĩnh vực hoạt động của mình. Một lượng
không nhỏ DNNN sản xuất, kinh doanh đạt hiệu quả thấp, chưa phát huy hết vai
trò chủ lực trong nền kinh tế, chưa tương xứng với lợi thế và sự đầu tư của nhà
nước. Một số DNNN làm ăn thua lỗ kéo dài, không bảo toàn được vốn nhà nước,
thậm chí đã và đang trong tình trạng phá sản. Không ít DNNN có tình trạng đầu
tư dàn trải, không tập trung vào ngành nghề kinh doanh chính được nhà nước
xác định mà lại đầu tư vào những lĩnh vực có tính rủi ro cao và không thuộc thế
mạnh như bất động sản, chứng khoán, ngân hàng... Ngoài ra, cơ chế, chính sách
của nhà nước đối với DNNN còn bất cập; các quy định về DNNN chưa đầy đủ,
thiếu hệ thống và có nhiều khoảng trống pháp luật, nhất là sau khi Luật Doanh
nghiệp 2005 thay thế Luật DNNN 2003 và chuyển toàn bộ DNNN sang hoạt
động theo Luật Doanh nghiệp 2005. Tình trạng này đã gây ra không ít khó khăn
cho hoạt động của DNNN cũng như công tác quản lý, kiểm soát vốn của chủ sở
hữu nhà nước, làm giảm thiểu động lực và trách nhiệm của các DNNN trong
việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tài sản của nhà nước. Thực tế này đặt ra một
yêu cầu rất cấp thiết đối với nhà nước ta là phải tăng cường hoạt động kiểm soát
vốn mà nhà nước đã đầu tư tại các doanh nghiệp, đặc biệt là tại những doanh nghiệp
100% vốn nhà nước, đảm bảo việc sử dụng, quản lí vốn nhà nước được thực hiện
đúng mục đích, có hiệu quả kinh tế cao.
Nhận thức rõ yêu cầu này, nghiên cứu sinh đã lựa chọn vấn đề “Pháp luật
về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước” làm đề tài
nghiên cứu luận án tiến sỹ. Sự thành công của việc nghiên cứu đề tài này sẽ góp
phần khắc phục được các hạn chế, yếu kém của pháp luật hiện hành, giúp Nhà
nước nâng cao hiệu quả hoạt động quản lí, sử dụng vốn tại các doanh nghiệp

100% vốn nhà nước, qua đó nâng cao vị thế của các DNNN trong nền kinh tế
quốc dân.
2. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu của luận án
2.1. Mục đích nghiên cứu
Mục đích nghiên cứu của luận án là thông qua việc làm rõ những vấn đề


2
lý luận cơ bản liên quan đến hoạt động kiểm soát vốn nhà nước đầu tư tại doanh
nghiệp 100% vốn nhà nước; phân tích rõ thực trạng các quy định pháp luật về
vấn đề này; quán triệt những yêu cầu mới trong chính sách của Đảng và Nhà
nước ta về phát triển DNNN, luận án đề xuất một số giải pháp pháp lý nhằm tăng
cường hiệu quả của công tác kiểm soát vốn nhà nước tại doanh nghiệp 100% vốn
nhà nhà nước
2.2. Nhiệm vụ nghiên cứu
Để đạt được mục đích trên, luận án tập trung giải quyết một số nhiệm vụ
cơ bản sau đây:
Một là, làm rõ những vấn đề lý luận về pháp luật kiểm soát vốn nhà nước
tại các doanh nghiệp mà nhà nước đầu tư 100% vốn ( khái niệm vốn nhà nước?
cơ sở của việc kiểm soát vốn nhà nước...)
Hai là, phân tích, đánh giá thực trạng pháp luật và việc thực hiện pháp
luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước. Từ đó làm rõ
những hạn chế, yếu kém của pháp luật hiện hành của nhà nước ta về kiểm soát
vốn tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước.
Ba là, đề xuất các nhóm giải pháp nhằm góp phần xây dựng và hoàn thiện
pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
3.1. Đối tượng nghiên cứu
Xuất phát từ mục đích nêu trên, luận án tập trung nghiên cứu các vấn đề
chủ yếu sau đây:

Một là, các quan điểm, lý thuyết về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp
100% vốn Nhà nước ở Việt Nam và trên thế giới;
Hai là, hệ thống các văn bản pháp luật của Việt Nam và của một số quốc
gia có điều kiện kinh tế - xã hội gần giống với Việt Nam liên quan đến kiểm soát
vốn tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước;
Ba là, thực tiễn áp dụng pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp
100% vốn nhà nước ở nước ta trong thời gian qua.
3.2. Phạm vi nghiên cứu
- Hiện nay, Nhà nước ta đầu tư vào nhiều loại hình doanh nghiệp khác
nhau và với các mức độ khác nhau. Vốn của nhà nước không chỉ được đầu tư
vào công ty TNHH một thành viên do Nhà nước làm chủ sở hữu mà còn có thể
được đầu tư vào các doanh nghiệp khác như công ty cổ phần, công ty trách


3
nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên. Như vậy, xét về nhu cầu quản lý vốn thì ở
đâu có tài sản do nhà nước đầu tư thì ở đó phải có sự kiểm soát của nhà nước.
Tuy nhiên, để phù hợp với tên đề tài luận án thì luận án không đề cập đến việc
kiểm soát vốn của nhà nước đầu tư vào mọi loại hình doanh nghiệp mà chỉ tập
trung nghiên cứu việc kiểm soát vốn nhà nước đầu tư vào một loại hình doanh
nghiệp, đó là doanh nghiệp do nhà nước đầu tư 100% vốn. Đây thực chất là các
công ty TNHH 100% vốn của nhà nước.
- DNNN (doanh nghiệp có 100% vốn của nhà nước) đã được hình thành
và tồn tại từ lâu ở nước ta, nhất là trong giai đoạn nền kinh tế kế hoạch hóa tập
trung trước đây. Tuy nhiên, do sự hạn chế về quy mô (số trang) của một luận án
tiến sĩ luật học, đồng thời để đảm bảo tính hiệu quả cũng như ý nghĩa thực tiễn
của các kết luận mà luận án đưa ra, luận án này chỉ tập trung nghiên cứu pháp
luật về kiểm soát vốn của nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp trong những năm
gần đây, nhất là sau khi có Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản
xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp 2014.

4. Những điểm mới của luận án
Đây là công trình nghiên cứu đầu tiên mang tính hệ thống về pháp luật
kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước ở Việt Nam. Các nghiên
cứu trước đây về nội dung này hoặc là thiên về khía cạnh kinh tế, hoặc là chưa
đảm bảo tính đồng bộ, tính hệ thống. Với tư cách là công trình như vậy, luận án
đã có một số điểm mới cơ bản như sau:
Thứ nhất, luận án tập trung vào việc tìm hiểu, nghiên cứu, hệ thống hoá
những quan điểm khoa học pháp lý và kinh tế có liên quan đến về việc kiểm soát
vốn tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước. Đặc biệt là, luận án đã xây dựng
được cơ chế kiểm soát này thông qua việc làm rõ ba yếu tố cấu thành của nó là:
(1) chủ thể kiểm soát, (2) nội dung kiểm soát, (3) phương tiện kiểm soát. Khi
một trong ba yếu tố này có khiếm khuyết hoặc có sự trục trặc trong quá trình vận
hành thì việc kiểm soát của nhà nước đối với vốn mà mình đã đầu tư vào doanh
nghiệp chắc chắn sẽ không đạt được hiệu quả như mong muốn.
Thứ hai, luận án phân tích, đánh giá một cách khách quan, trung thực thực
trạng pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh ngiệp 100% vốn nhà nước ở Việt
Nam hiện nay. Bên cạnh việc khẳng định một số thành công, luận án cũng đã
làm rõ nhiều hạn chế của lĩnh vực pháp luật này thông qua việc phân tích các bất
cập, yếu kém trong quy định của pháp luật liên quan đến 6 công cụ (phương


4
thức) mà Nhà nước ta đang sử dụng để kiểm soát vốn Nhà nước đầu tư tại doanh
nghiệp, cụ thể là:
- Kiểm soát vốn nhà nước thông qua đại diện của chủ sở hữu nhà nước;
- Kiểm soát vốn thông qua hoạt động của Tổng Công ty đầu tư và kinh
doanh vốn nhà nước (SCIC);
- Kiểm soát vốn thông qua hoạt động kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp;
- Kiểm soát vốn thông qua hoạt động kiểm toán;
- Kiểm soát vốn thông qua việc giám sát đầu tư, giám sát tài chính.

Thứ ba, qua việc nghiên cứu pháp luật của Việt Nam và một số nước trên
thế giới về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước, luận án đã
đề xuất một số quan điểm và giải pháp để góp phần hoàn thiện pháp luật, bảo
đảm pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước được
thực thi một cách nghiêm túc và có hiệu quả trong thực tiễn.
Trong số các kiến nghị có giá trị mà luận án đã đề xuất, có thể kể đến một
số kiến nghị sau đây:
Một là, kiến nghị về việc cần phải thay đổi địa vị pháp lý của Tổng Công
ty đầu tư và kinh doanh vốn nhà nước (SCIC) từ là một công ty trách nhiệm hữu
hạn một thành viên là nhà nước như hiện nay thành công ty cổ phần.
Hai là, kiến nghị về việc cần phải chấm dứt tình trạng manh mún, phân
tán, không có một đầu mối duy nhất và thống nhất trong việc thực hiện quyền,
nghĩa vụ của chủ sở hữu là nhà nước đối với doanh nghiệp nói chung và kiểm
soát vốn do nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp nói riêng bằng việc sớm xây
dựng một cơ quan chuyên trách với tên gọi là Ủy ban Giám sát tài sản nhà nước
tại doanh nghiệp, trực thuộc chính phủ với đầy đủ quyền hạn và năng lực chuyên
môn để thực hiện tốt các nhiệm vụ được giao.
5. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài luận án
Luận án có những đóng góp mới về mặt lý luận và thực tiễn như sau:
- Về mặt lý luận: luận án tập trung làm rõ những vấn đề lý luận về kiểm
soát vốn như: khái niệm về DNNN và vốn nhà nước; cơ sở của việc kiểm soát
vốn nhà nước; công cụ (phương tiện) kiểm soát vốn; pháp luật về kiểm soát
vốn…
- Về mặt thực tiễn: luận án không những đã chỉ ra những thành tựu mà
còn tập trung làm rõ những nhược điểm, hạn chế của cơ chế kiểm soát vốn nhà
nước tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước, đồng thời đã vạch ra những


5
nguyên nhân chủ yếu dẫn đến các hạn chế đó. Đây là cơ sở thực tiễn mà các cơ

quan nhà nước có thẩm quyền có thể căn cứ vào để đề xuất các giải pháp hoàn
thiện cơ chế kiểm soát vốn nhà nước tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước ở
nước ta trong thời gian tới.
Như luận án đã khẳng định, kiểm soát vốn nhà nước tại các doanh nghiệp
không chỉ là công việc của Nhà nước Việt Nam mà đã từng và đang là công việc
của rất nhiều nước trên thế giới. Vì vậy, nghiên cứu để tìm hiểu và vận dụng một
cách khoa học, sáng tạo kinh nghiệm của các nước đi trước trong lĩnh vực này là
vấn đề mà nhà nước ta đang rất quan tâm hiện nay. Để góp phần giải quyết các
vấn đề do thực tiễn Việt Nam đặt ra, luận án đã dành thời gian và công sức để
tìm hiểu, phân tích, đánh giá kinh nghiệm của một số nước có điều kiện kinh tế xã hội tương đồng với Việt Nam như Trung Quốc, Hungary, Singapore. Kinh
nghiệm của các nước này, ví dụ như, ở Trung Quốc thành lập Ủy ban giám sát
và quản lý tài sản nhà nước (SASAC), ở Hungary thành lập Công ty tư nhân hóa
và quản lý tài sản nhà nước (APVRT), ở Singapore thành lập Temasek (Công ty
Đầu tư và kinh doanh vốn nhà nước) là rất có ý nghĩa đối với thực tiễn hoàn
thiện pháp luật và xây dựng các thiết chế để kiểm soát vốn nhà nước một cách có
hiệu quả ở nước ta.
6. Bố cục của luận án
Ngoài các phần mở đầu, kết luận, lời cam đoan, trang bìa và bìa phụ, danh
mục viết tắt, tài liệu tham khảo… bố cục của luận án gồm 4 chương.
Chương 1. Tổng quan tình hình nghiên cứu và các vấn đề liên quan đến
luận án
Chương 2. Những vấn đề lý luận về kiểm soát vốn và pháp luật về kiểm
soát vốn tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước
Chương 3. Thực trạng pháp luật về kiểm soát vốn và thực tiễn hoạt động
kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước
Chương 4. Quan điểm và giải pháp hoàn thiện pháp luật về kiểm soát vốn
tại các doanh nghiệp 100% vốn nhà nước


6

CHƯƠNG 1
TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU
VÀ CÁC VẤN ĐỀ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN
1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu
1.1.1. Tình hình nghiên cứu ở Việt Nam
Do tầm quan trọng của DNNN nên vấn đề quản lý doanh nghiệp DNNN
nói chung và quản lý tài chính trong các DNNN nói riêng là vấn đề luôn được
giới nghiên cứu khoa học kinh tế và pháp lý quan tâm. Chính vì vậy, trong thời
gian qua, đã có nhiều công trình khoa học nghiên cứu về DNNN ở những góc độ
khác nhau. Tuy nhiên, nhìn chung các công trình này đều có mục đích là nhằm
nâng cao hiệu quả hoạt động của các DNNN thông qua việc hoàn thiện năng lực
quản trị doanh nghiệp, quản lý tài chính, sắp xếp, đổi mới doanh nghiệp, và đánh
giá về sự phù hợp, tính hiệu quả của việc sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào các
doanh nghiệp. Các công trình nghiên cứu khoa học này rất đa dạng, bao gồm:
sách chuyên khảo, đề tài khoa học, luận văn, bài viết đăng trên các tạp chí khoa
học hoặc được trình bày ở các hội thảo khoa học, v.v…
1.1.1.1. Sách tham khảo
+ PGS.TS Lê Hồng Hạnh, “Cổ phần hoá DNNN - Những vấn đề lý luận
và thực tiễn”, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội, 2004.
Cuốn sách gồm có 4 chương:
Chương 1: DNNN ở các quốc gia và xu thế cải cách DNNN. Tại chương
này, tác giả nghiên cứu sự thăng trầm của DNNN cũng như sứ mệnh và thực
trạng của nó ở các quốc gia trên thế giới: Trung Quốc, Nhật Bản, Ấn Độ… Việc
làm ăn kém hiệu quả, gây thất thoát, lãng phí vốn, tài sản là nguyên nhân cơ bản
dẫn đến chủ trương cải cách DNNN tại các quốc gia trên thế giới. Tùy thuộc vào
điều kiện kinh tế, chính trị, xã hội ở các nước khác nhau mà việc cải cách DNNN
cũng có sự khác nhau. Tuy nhiên, có hai biện pháp cải cách DNNN mà các nước
thực hiện nhiều nhất là tư nhân hóa và cổ phần hóa.
Chương 2: Những vấn đề lý luận và thực tiễn về DNNN ở Việt Nam.
Trong chương này, tác giả tập trung phân tích khái niệm DNNN theo các góc độ

khác nhau: khái niệm DNNN theo Tổ chức phát triển công nghiệp Liên hợp quốc
(UNIDO), khái niệm DNNN theo các nhà luật học và kinh tế học, tiếp đến là tiếp
cận khái niệm DNNN theo các văn bản pháp luật. Đối với DNNN ở Việt Nam,


7
tác giả phân tích những mặt được và chưa được trong hoạt động của các DNNN
hiện này ở Việt Nam cũng như nguyên nhân của những tồn tại này.
Chương 3: Một số vấn đề lý luận và thực tiễn về cổ phần hóa DNNN. Tại
chương này, tác giả đã khẳng định, cổ phần hóa là giải pháp cải cách DNNN tối
ưu trong điều kiện nước ta hiện nay, đồng thời phân tích các tiền đề của của việc
cổ phần hóa cũng như thực trạng và triển vọng của công tác cổ phần hóa DNNN
ở Việt Nam.
Chương 4: Hoàn thiện nền tảng pháp lý cho cổ phần hóa DNNN. Trên cơ
sở thực trạng của pháp luật về cổ phần hóa: những kết quả đạt được và chưa đạt
được của công tác cổ phần hóa trong thời gian qua tác giả đi đến kết luận về việc
cần xây dựng Luật về cổ phần hóa DNNN
Từ việc đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của các DNNN, xu thế
cải cách DNNN trên thế giới, tác giả cho rằng, một trong những giải pháp để cải
cách DNNN là cổ phần hoá nhằm đa dạng hóa vốn đầu tư, qua đó làm cho việc
quản trị vốn cũng sẽ thay đổi và có hiệu quả hơn. Đồng thời, tác giả cũng đề ra
những quan điểm, giải pháp nhằm hoàn thiện nền tảng pháp lý cho công tác cổ
phần hoá DNNN ở Việt Nam.
Mặc dù chỉ đề cập đến vấn đề cổ phần hóa DNNN, nhưng trong công trình
này, tác giả đã làm rõ nhiều vấn đề lý luận và thực tiễn liên quan đến DNNN ở
Việt Nam. Vì vậy cuốn sách này có ý nghĩa nhất định đối với nghiên cứu sinh
khi giải quyết các vấn đề thuộc đối tượng nghiên cứu của luận án.
+ ThS. Phạm Thị Vân Tường & ThS Nguyễn Thị Hải Bình, “Mô hình
quản lý đầu tư vốn Nhà nước - Kinh nghiệm quốc tế và bài học cho Việt Nam”
Sách Tài chính Việt Nam 2011, NXB Tài chính (2012).

Cuốn sách này phân tích các mô hình quản lý đầu tư vốn nhà nước vào
các DNNN của các nước trên thế giới như: Úc, Trung Quốc, Philippin. Mỗi mô
hình tác giả phân tích những ưu điểm, nhược điểm cũng như điều kiện, cơ sở của
các nước khi đưa ra các mô hình quản lý phù hợp với điều kiện của nước mình.
Thông qua việc nghiên cứu các mô hình và trên cơ sở phân tích các điều kiện
kinh tế - xã hội của Việt Nam, cuốn sách này đã đề xuất mô hình quản lý vốn
phù hợp ở nước ta.


8
1.1.1.2. Đề tài khoa học
+ TS. Hoàng Đức Long & TS. Đỗ Thị Thục, “Các giải pháp về nâng cao
hiệu quả quản lý vốn nhà nước đầu tư tại các doanh nghiệp sau cổ phần hóa
DNNN”, Đề tài NCKH cấp Bộ năm 2011.
Đề tài khoa học này tập trung nghiên cứu tìm các giải pháp để quản lý tốt
hơn phần vốn của nhà nước đã đầu tư vào DNNN sau khi các doanh nghiệp này
đã cổ phần hoá. Hướng tiếp cận chủ yếu của công trình khoa học này là quản trị
doanh nghiệp, quản lý vốn của nhà nước tại các doanh nghiệp sau khi cổ phần
hoá.
+ “Chính sách và cơ chế quản lý vốn nhà nước tại các doanh nghiệp giai
đoạn đến 2020”, Đề tài khoa học cấp Bộ năm 2009 của Bộ Tài chính do PGS,TS
Nguyễn Đăng Nam làm chủ nhiệm.
Đề tài này nghiên cứu chính sách quản lý vốn tại các DNNN. Hướng tiếp
cận của đề tài là phân tích chính sách, cơ chế vốn của Nhà nước tại DNNN dưới
góc độ quản lý nhà nước nói chung và theo từng giai đoạn bao gồm việc cấp phát
( hiện nay là đầu tư kinh doanh vốn nhà nước).
Đề tài đã làm rõ được một số hạn chế, yếu kém trong công tác quản lý vốn
Nhà nước đầu tư tại DNNN và trên cơ sở đó đã đề xuất ý tưởng phải thực hiện
tốt việc kiểm soát vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp trong thời gian tới. Tuy
nhiên, đề tài chưa làm rõ cơ chế kiểm soát vốn sẽ phải như thế nào để đảm bảo

hiệu quả cao .

1.1.1.3. Luận án
+ Nguyễn Xuân Nam, Luận án tiến sỹ kinh tế “ Đổi mới cơ chế quản lý
vốn và tài sản đối với các tổng công ty 91 phát triển theo mô hình tập đoàn
kinh doanh ở Việt Nam”, năm 2005, Trường Đại học kinh tề quốc dân Hà
Nội.
Đây là luận án tiến sỹ kinh tế, do đó, hướng nghiên là tiếp cận dưới góc
độ kinh tế những vấn đề về cơ chế quản lý vốn, tài sản của các tổng công ty
91 khi các tổng công ty này hoạt động theo mô hình tập đoàn kinh doanh.
Trong luận án này, tác giả tập trung nghiên cứu để tìm ra những giải pháp có
tính chất kinh tế học nhằm đổi mới cơ chế quản lý vốn. Theo tác giả, hiện
nay, vốn của các tổng công ty 91 là do nhà nước đầu tư; nhà nước uỷ quyền
cho hội đồng quản trị (nay gọi là hội đồng thành viên) của tổng công ty trực


Luận án đầy đủ ở file: Luận án full