Hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc nhà nước Lào Cai (Luận văn thạc sĩ)

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

HOÀNG THỊ HỒNG PHÚC

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ
XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KBNN LÀO CAI

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ
Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN - 2015

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN

/>

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

HOÀNG THỊ HỒNG PHÚC

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ
XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KBNN LÀO CAI
Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ
Mã số: 60.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS. LÊ THẾ HOÀNG

THÁI NGUYÊN - 2015

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN

/>

i
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan rằng, số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn “Hoàn
thiện công tác kiểm soát Chi đầu tư xây dựng cơ bản qua KBNN Lào Cai ” là
trung thực, là kết quả nghiên cứu của riêng tôi.
Các tài liệu, số liệu sử dụng trong luận văn do KBNN tỉnh Lào Cai cung cấp,
và ngoài ra là các số liệu do tác giả thu thập khảo sát từ đồng nghiệp trong KBNN
Lào Cai, các kết quả nghiên cứu có liên quan đến đề tài đã được công bố .Các trích
dẫn trong luâ ̣n văn đề u đã đươ ̣c chỉ rõ nguồ n gố c .
Lào Cai, ngày

tháng 9 năm 2015

Tác giả luận văn

Hoàng Thị Hồng Phúc

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN

/>

ii
LỜI CẢM ƠN
Trong quá trình nghiên cứu và viết luận văn“Hoàn thiện công tác kiểm soát

Chi đầu tư xây dựng cơ bản qua KBNN Lào Cai’’, tôi đã nhận được sự hướng dẫn,
giúp đỡ, tận tình của thầy cô giáo trong nhà trường cũng như các cán bộ của KBNN
tỉnh Lào Cai.
Tôi xin trân trọng cảm ơn sự tận tình của TS. Lê Thế Hoàng người trực tiếp
hướng dẫn tôi nghiên cứu và hoàn thành luận văn.
Tôi xin trân trọng cảm ơn các thầy cô giáo cùng Ban Giám hiệu Nhà trường,
Phòng Quản lý Đào tạo Sau Đại học, các khoa, phòng của Trường Đa ̣i ho ̣c Kinh t ế
và Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi về mọi
mặt trong quá trình học tập và hoàn thành luận văn này.
Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo KBNN tỉnh Lào Cai bạn đồng
nghiệp đã tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho tôi hoàn thành luận văn.
Vì nhiều lý do khách quan và chủ quan luận văn còn những hạn chế nhất
định. Tôi rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các nhà khoa học, các
thầy cô giáo và các đồng nghiệp.
Tôi xin chân thành cảm ơn../.
Lào Cai, ngày

tháng 9 năm 2015

Tác giả luận văn

Hoàng Thị Hồng Phúc

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN

/>

iii
DANH MỤC VIẾT TẮT
Ký hiệu

STT

Nguyên nghĩa

1

BTC

Bộ Tài chính

2

ĐT

Đầu tư

3

KB

Kho bạc

4

KBNN

Kho bạc nhà nước

5

KSC

Kiểm soát chi

6

NSNN

Ngân sách nhà nước

7

TSCĐ

Tài sản cố định

8

UBNN

Ủy ban nhân dân

9

XDCB

Xây dựng cơ bản

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN

/>

iv
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN ........................................................................................................ i
LỜI CẢM ƠN .............................................................................................................ii
DANH MỤC VIẾT TẮT .......................................................................................... iii
MỤC LỤC .................................................................................................................. iv
DANH MỤC CÁC BẢNG........................................................................................vii
MỞ ĐẦU .................................................................................................................... 1
1. Tính cấp thiết của đề tài .......................................................................................... 1
2. Mục đích nghiên cứu ............................................................................................... 2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ........................................................................... 2
4. Những đóng góp mới của đề tài .............................................................................. 3
5. Kết cấu của luận văn ............................................................................................... 3
Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT CHI
ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC ......................... 4
1.1. Những vấn đề cơ bản về chi đầu tư xây dựng cơ bản và kiểm soát chi đầu
tư xây dựng cơ bản ...................................................................................................... 4
1.1.1. Những vấn đề cơ bản về chi đầu tư xây dựng cơ bản ................................... 4
1.1.2. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của kiểm soát chi đầu từ xây dựng cơ
bản qua kho bạc nhà nước ........................................................................................... 7
1.1.3. Phân loại kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc nhà nước .......... 11
1.1.4. Nội dung và quy trình của kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản quay
kho bạc nhà nước ...................................................................................................... 13
1.1.5. Các nhân tố ảnh hưởng tới kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua
kho bạc nhà nước ...................................................................................................... 19
1.2. Cơ sở thực tiễn về kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc nhà nước .... 21
1.2.1. Kinh nghiệm và bài học .............................................................................. 21

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN

/>

v
1.2.2. Bài học rút ra đối với công tác kiểm soát chi ĐTXDCB qua KBNN
tỉnh Lào Cai ............................................................................................................... 23
Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU....................................................... 25
2.1. Câu hỏi nghiên cứu ............................................................................................ 25
2.2. Phương pháp nghiên cứu.................................................................................... 25
2.2.1. Chọn điểm nghiên cứu ................................................................................ 25
2.2.2. Thu thập thông tin ....................................................................................... 25
2.2.3. Phương pháp tổng hợp thông tin ................................................................ 26
2.2.4. Phương pháp phân tích thông tin ................................................................ 27
Chƣơng 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ
XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC TỈNH LÀO CAI........... 31
3.1. Giới thiệu về KBNN tỉnh Lào Cai ..................................................................... 31
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Kho bạc nhà nước tỉnh Lào Cai .... 31
3.1.2. Cơ cấu tổ chức của KBNN tỉnh Lào Cai .................................................... 33
3.1.3. Đặc điểm chi ngân sách nhà nước trên địa bàn tỉnh Lào Cai ..................... 39
3.2. Thực trạng về công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua KBNN
tỉnh Lào Cai ............................................................................................................... 39
3.2.1. Các hình thức kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước
qua KBNN tỉnh Lào Cai ............................................................................................ 40
3.2.2. Thực trạng hoạt động chi đầu tư xây dựng cơ bản ..................................... 45
3.3. Kết quả khảo sát nhân viên Kho bạc nhà nước tỉnh Lào Cai ............................. 54
3.3.1. Đặc điểm nhóm đối tượng khảo sát ............................................................ 54
3.3.2. Đánh giá mức độ tin cậy của dữ liệu khảo sát nhân viên kho bạc .............. 56
3.3.3. Phân tích nhân tố ảnh hưởng ...................................................................... 57

3.3.4. Phân tích mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố .......................................... 60
3.3.5. Đánh giá của đối tượng khảo sát về các yếu tố ảnh hưởng tới hiệu quả
công tác kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc nhà nước tỉnh
Lào Cai ...................................................................................................................... 62
3.4. Kết quả khảo sát chủ đầu tư ............................................................................... 71
3.4.1. Đánh giá của chủ đầu tư về nguồn nhân lực ............................................... 71
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN

/>

vi
3.4.2. Đánh giá của chủ đầu tư về quy trình, thủ tục ............................................ 72
3.4.3 Đánh giá của chủ đầu tư về tính công khai, minh bạch trong công tác
kiểm soát chi ............................................................................................................. 75
3.5. Đánh giá về công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc
nhà nước tỉnh Lào Cai ............................................................................................... 76
3.5.1. Kết quả đạt được ......................................................................................... 76
3.5.2. Hạn chế và nguyên nhân ............................................................................. 77
Chƣơng 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI
ĐẦU TƢ XDCB QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC LÀO CAI ................................ 80
4.1. Mục tiêu, định hướng hoàn thiện công tác kiểm soát chi thanh toán
vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước qua kho bạc nhà nước
tỉnh Lào Cai .............................................................................................................. 80
4.1.1. Định hướng mục tiêu chung của kho bạc nhà nước ................................... 80
4.1.2. Mục tiêu định hướng của kho bạc nhà nước tỉnh Lào Cai.......................... 81
4.2. Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua
kho bạc nhà nước tỉnh Lào Cai ................................................................................. 82
4.2.1. Hoàn thiện quy trình kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản ...................... 82
4.2.2. Nâng cao năng lực, chất lượng đội ngũ cán bộ .......................................... 85
4.2.3. Hoàn thiện khâu kế hoạch hóa trong hoạt động kiểm soát ......................... 87

4.2.4. Nâng cao ý thức chấp hành của chủ đầu tư ................................................ 88
4.2.5. Hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin nội bộ của kho bạc.................... 88
4.3. Kiến nghị ............................................................................................................ 89
4.3.1. Kiến nghị với Quốc hội, Chính phủ ............................................................ 89
4.3.2. Kiến nghị với các Bộ, ngành, địa phương .................................................. 91
4.3.3. Kiến nghị với Bộ Tài Chính và KBNN ...................................................... 92
4.3.4. Kiến nghị với chính quyền địa phương ...................................................... 93
KẾT LUẬN .............................................................................................................. 95
TÀI LIỆU THAM KHẢO ...................................................................................... 97
PHỤ LỤC ............................................................................................................... 100

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN

/>

vii
DANH MỤC CÁC BẢNG
Bảng 3.1: Tổng chi ngân sách nhà nước cho lĩnh vực ĐTXDCB qua KBNN
Lào Cai..................................................................................................... 45
Bảng 3.2: Tổng chi ngân sách nhà nước theo cấp quản lý ........................................ 47
Bảng 3.3: Tình hình các dự án đầu tư XDCB được đầu tư bằng NSNN qua kho
bạc nhà nước tỉnh Lào Cai qua các năm .................................................. 49
Bảng 3.4: Tổng vốn thanh toán vốn được giao và số vố cấp phát ............................ 52
Bảng 3.5: Số món bị từ chối thanh toán qua các năm ............................................... 53
Bảng 3.6. Tổng hợp kết quả phân tích nhân khẩu học .............................................. 55
Bảng 3.7. Kiểm định dữ liệu ..................................................................................... 56
Bảng 3.8. Kiểm định phân tích nhân tố..................................................................... 59
Bảng 3.9. Kết quả nhân tố ......................................................................................... 59
Bảng 3.10. Phân tích tương quan giữa các nhân tố ................................................... 60
Bảng 3.11. Kết quả phân tích hồi quy ....................................................................... 61

Bảng 3.12. Điểm trung bình nhân tố trình độ chuyên môn ....................................... 62
Bảng 3.13. Điểm trung bình nhân tố cơ cấu tổ chức................................................. 64
Bảng 3.14. Điểm trung bình nhân tố quy trình nghiệp vu ........................................ 65
Bảng 3.15. Điểm trung bình nhân tố Trang thiết bi cở sở vật chất kỹ thuật ............. 67
Bảng 3.16. Điểm trung bình nhân tố công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ................. 68
Bảng 3.17. Điểm trung bình nhân tố hiệu quả kiểm soát chi .................................... 70
Bảng 3.18. Đánh giá của CĐT về yếu tố nguồn nhân lực......................................... 71
Bảng 3.19. Đánh giá của CĐT về yếu tố quy trình thủ tục ....................................... 72
Bảng 3.20: Đánh giá của CĐT về tính công khai, minh bạch .................................. 75

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN

/>

1
MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Các khoản chi ngân sách nhà nước là nguồn lực kinh tế chủ yếu và quan
trọng để Nhà nước thực hiện các chức năng của mình nhằm đạt được các mục tiêu
về kinh tế - xã hội, quốc phòng - an ninh, đối ngoại đề ra trong mỗi thời kỳ.
Chi đầu tư xây dựng cơ bản là một trong những nhân tố quan trọng trong sự
nghiệp đổi mới, công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, quyết định sự tăng trưởng
kinh tế xã hội. Nó góp phần cải thiện cơ sở hạ tầng, chuyển dịch cơ cấu kinh tế và
giải quyết các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của đất nước. Hàng năm vốn đầu
tư của toàn xã hội chiếm tỷ trọng lớn trong tổng sản phẩm Quốc nội. Do tính chất
có hạn của nguồn lực, tại bất kỳ quốc gia nào. Nhất là đối với nước ta, trong điều
kiện nguồn vốn của nền kinh tế còn hạn hẹp, việc sử dụng nguồn vốn cho đầu tư
phát triển cần phải tiết kiệm, có hiệu quả, tránh thất thoát lãng phí.các khoản chi đầu
tư xây dụng cơ bản từ ngân sách nhà nước luôn đòi hỏi phải được quản lý, kiểm
soát để đảm bảo tính hiệu quả và có ý nghĩa đặc biệt quan trọng. Với một quốc gia

đang đẩy mạnh công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước trong bối cảnh khủng hoảng
và suy thoái kinh tế đang có tác động mạnh mẽ đến mọi mặt của đất nước như Việt
Nam thì việc quản lý, kiểm soát các khoản chi ngân sách nhà nước đảm bảo kịp
thời, tiết kiệm và hiệu quả càng đặt ra nhiều thách thức trong quá trình hoạch định
chính sách cũng như tổ chức thực hiện.
Trong những năm qua, cùng với việc bổ sung, hoàn thiện các quy định của
pháp luật về ngân sách nhà nước, việc quản lý, kiểm soát các khoản chi đầu tư xây
dụng cơ bản từ ngân sách nhà nước đã có những chuyển biến tích cực, một mặt đảm
bảo cải cách thủ tục hành chính để tăng cường sự minh bạch đơn giản, thông
thoáng, kịp thời, mặt khác công tác kiểm tra, kiểm soát cũng được tăng cường để
đảm bảo các khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước được thực
hiện đúng nội dung, tiết kiệm, hiệu quả. Tuy nhiên, trong điều kiện có những thay
đổi nhanh chóng của môi trường bên ngoài cũng như những điều kiện kinh tế - xã
hội bên trong mà công tác quản lý, kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN

/>

2
sách nhà nước nói chung và kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà
nước trên địa bàn tỉnh Lào Cai, một tỉnh miền núi, biên giới, còn kém phát triển về
kinh tế - xã hội, nói riêng vẫn còn tồn tại một số bất cập, hạn chế cần phải được tiếp
tục nghiên cứu để đề ra những giải pháp hoàn thiện.
Xuất phát từ những vấn đề nêu trên, qua quá trình học tập, nghiên cứu tại
trường Đại học Kinh tế và Quản trị Kinh doanh Thái Nguyên, với thực tế nhiều năm
làm việc tại Kho bạc Nhà nước Lào Cai, đồng thời được sự gợi ý, hướng dẫn của
các thầy giáo, cô giáo và đặc biệt là cán bộ hướng dẫn khoa học, tôi lựa chọn đề tài
"Hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc Nhà
nước Lào Cai” là nội dung nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp của mình.
2. Mục đích nghiên cứu

2.1. Mục tiêu chung
- Nghiên cứu thực trạng nhằm đưa ra các giải pháp phù hợp khả thi nhằm
hoàn thiện công tác kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản qua hệ thống Kho
bạc Nhà nước Lào Cai.
2.2. Mục tiêu cụ thể
- Hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về chất lượng chi đầu tư xây dựng
cơ bản.
- Đánh giá thực trạng công tác kiểm soát chi ngân sách nhà nước qua Kho
bạc Nhà nước Lào Cai trong giai đoạn 2012-2014.
- Đề xuất các giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chi
ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Lào Cai trong thời gian tới.
3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
3.1. Đối tượng nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu là lý luận về ngân sách nhà nước và chi ngân sách nhà
nước; cơ chế, chính sách quản lý, kiểm soát chi ngân sách nhà nước; thực trạng tổ
chức thực hiện công tác kiểm soát chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước.
3.2. Phạm vi nghiên cứu
Về không gian: Phạm vi nghiên cứu được nghiên cưu trên địa bàn tỉnh
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN

/>

3
Lào Cai.
Về thời gian: Thời gian được nghiên cứu từ năm 2012 đến 2014 đối vói số
liệu thứ cấp và số liệu sơ cấp được thu thập bằng cách phỏng vấn, phát phiếu điều
tra cán bộ nhân viên tại KBNN tỉnh Lào Cai và chủ đầu tư từ tháng 04 đến tháng
08 năm 2015.
4. Những đóng góp mới của đề tài
Luận văn sau khi nhiên cứu dự kiến sẽ đem lại những đóng góp mới thể hiện

trên các khía cạnh sau
- Về mặt lý luận: Hệ thống hóa những vấn đề lý luận và cơ sở và thực tiễn
cơ bản về nâng cao chất lượng kiểm soát chi đầu tư XDCB qua hệ thống KBNN
Lào Cai.
- Về mặt thực tiễn: Qua đánh giá, phân tích thực trạng, chỉ ra những phát
hiện thực tế về chất lượng kiểm soát chi đầu tư XDCB qua hệ thống KBNN Lào
Cai. Đề xuất một số giải pháp nâng cao chất lượng kiểm soát chi đầu tư XDCB qua
hệ thống KBNN trên địa bàn trong giai đoạn tới. Phân tích thực trạng công tác kiểm
soát chi đầu tư XDCB qua KBNN Lào Cai, đánh giá những kết quả đạt được, cũng
như những tồn tại và nguyên nhân. Từ đó đưa ra những kiến nghị giải pháp nhằm
hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN.
5. Kết cấu của luận văn
Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung của luận văn gồm 4 chương với kết
cấu như sau:
Chương 1. Cơ sở lý luận và thực tiễn về kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ
bản qua kho bạc Nhà nước.
Chương 2. Phương pháp nghiên cứu.
Chương 3. Thực trạng kiểm soát chi đầu tư XDCB qua kho bạc Nhà nước
Lào Cai.
Chương 4. Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB qua
kho bạc Nhà nước Lào Cai.

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN

/>

Luận văn đầy đủ ở file: Luận văn full