Đề thi kiểm toán căn bản hoc vien ngan hang

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG

ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN

Khoa, Bộ môn: Kế toán – Kiểm toán
Áp dụng cho hệ: Đại học Đông Đô
Người ra đề: Nguyễn Bích Liên
Người duyệt ........................... Ngày ra đề: 25/05/2009

MÔN: KIỂM TOÁN CĂN BẢN
Thời gian làm bài: 90 phút
Đại diện phòng Khảo thí:……………………

Đề số: 02
Phần I: Lý thuyết (3 điểm)
Câu 1: (2 điểm)
Khái niệm và bản chất của Kiểm toán. Mối quan hệ giữa kế toán và kiểm toán. Sự cần thiết
khách quan của kiểm toán trong nền kinh tế thị trường.
Câu 2: (1 điểm)
Hãy nêu căn cứ pháp lý và các hinh thức tổ chức của công ty kiểm toán theo quy định hiện
hành?
Phần II: Câu hỏi trắc nghiệm (7 điểm)
1. Việc nghiên cứu, phân tích, đánh giá rủi ro tiềm tàng được thực hiện ngay trong giai đoạn lập kế
hoạch kiểm toán.
2. Kiểm toán viên chính (senior auditor) là những kiểm toán viên nhiều kinh nghiệm được chủ phần
hùn giao nhiệm vụ giám sát các hợp đồng kiểm toán về xem xét hồ sơ, xác định thủ tục kiểm
toán, thảo luận với khách hàng.
3. Khi hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ không đầy đủ và không hiệu quả thì rủi ro
kiểm soát được đánh giá là cao đối với cơ sở dẫn liệu của BCTC.
4. Trách nhiệm trực tiếp trong việc phát hiện các gian lận, sai sót trong đơn vị được kiểm toán
thuộc về kiểm toán viên.

5. Các thủ tục kiểm soát gắn với phương pháp kiểm toán cơ bản, các thử nghiệm kiểm soát gắn với
hệ thống kiểm soát nội bộ.
6. Việc xác định đúng phương pháp kiểm toán có ảnh hưởng trực tiếp đến rủi ro phát hiện trong
một cuộc kiểm toán.
7. Phân tổ là một trong những phương pháp chọn mẫu quan trọng nhằm mục đích xác định được
những mẫu chọn mang đầy đủ đặc trưng của tổng thể.
Ghi chú: Yêu cầu sinh viên nộp lại đề


HỌC VIỆN NGÂN HÀNG

ĐỀ THI HẾT MÔN

KHOA: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

MÔN: KIỂM TOÁN CĂN BẢN

ĐỀ SỐ 1

Áp dụng cho hệ: CHÍNH QUY
Thời gian làm bài: 90 phút
Người ra đề: Lê Thị Thu Hà
Người duyệt ........................ Ngày ra đề/chọn đề: 16/06/2010
Đại diện phòng Khảo thí:……………………
Phần I: Lý thuyết (3 điểm)
Câu 1: (2 điểm)
Hệ thống kiểm soát nội bộ là gì? Các nhân tố cơ bản trong môi trường kiểm soát? Theo anh (chị),
nhân tố nào là quan trọng nhất, vì sao?
Câu 2: (1 điểm)
Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên vận dụng phương pháp kiểm toán như thế nào? Hãy

nêu mối quan hệ giữa phương pháp kiểm toán với chi phí kiểm toán và độ chính xác thông tin.
Phần II: Câu hỏi trắc nghiệm (7 điểm)
Hãy trả lời Đúng, Sai và giải thích ngắn gọn các câu sau đây:
1. Rủi ro kiểm soát xảy ra khi kiểm toán viên áp dụng sai các thủ tục kiểm soát.
2. Giữa kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ và kiểm toán báo cáo tài chính có mối quan hệ
chặt chẽ với nhau.
3. Một nhân viên có thể được giao thực hiện đồng thời cả việc mua hàng và kế toán thanh toán mà
không tạo ra bất cứ sai phạm nào.
4. Một khoản chi phí quản lý doanh nghiệp 68 triệu bị khai khống sẽ ảnh hưởng đến cơ sở dẫn liệu
về tính đầy đủ.
5. Việc kiểm tra chi tiết nghiệp vụ và số dư khoản mục đưa ra bằng chứng kiểm toán trực tiếp về
tính trung thực hợp lý của các số liệu kế toán.
6. Thủ tục phân tích chỉ được sử dụng trong giai đoạn thực hiện kiểm toán.
7. Ý kiến trái ngược (không chấp nhận) được phát hành trong trường hợp phạm vi kiểm toán bị giới
hạn ở mức độ lớn.
Ghi chú: Yêu cầu sinh viên ghi SBD và nộp lại đề thi.