Slide Triển khai kế toán quản trị 2

Báo Cáo Quản Trị

XÂY DỰNG VÀ TRIỂN KHAI
BÁO CÁO QUẢN TRỊ

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

BÁO
BÁO CÁO
CÁO

?

Hệ
Hệ thống
thống
Thông
Thông tin
tin

QUẢN
QUẢN TRỊ
TRỊ

?

PDCA
PDCA//

Công
Công việc
việc

Ra
Ra Quyết
Quyết Định
Định

Của
Của nhà
nhà quản
quản lý
lý

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

Thông
Thông tin
tin
Tài
Tài Chính
Chính

Hệ
Hệ thống

thống
Thông
Thông tin
tin

Thông
Thông tin
tin
Marketing
Marketing

Thông
Thông tin
tin
Phi
Phi Tài
Tài Chính
Chính

Thông
Thông tin
tin
Sale
Sale

Thông
Thông tin
tin
Nhân
Nhân sự

sự

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

Báo
Báo cáo
cáoTài
Tài Chính
Chính

Thông
Thông tin
tin

Các
Các tờ
tờ khai
khai thuế
thuế

Tài
Tài Chính
Chính

Báo
Báo cáo
cáo thống

thống kê
kê

Phòng
Phòng Kế
Kế Toán
Toán

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

Cty
Cty đang
đang kinh
kinh doanh
doanh bao
bao nhiêu
nhiêu mặt
mặt hàng
hàng ??

Mỗi
Mỗi mặt
mặt hàng
hàng đạt
đạt doanh
doanh thu
thu bao

bao nhiêu
nhiêu ??

Nhưng
Nhưng ….
….
Sếp
Sếp

Lợi
Lợi nhuận
nhuận gộp
gộp của
của mỗi
mỗi mặt
mặt hàng
hàng ??

Yêu
Yêu cầu
cầu cung
cung cấp
cấp
cho
cho sếp
sếp biết
biết
So
So sánh
sánh dthu/LN

dthu/LN của
của từng
từng mặt
mặt hàng
hàng so
so với
với kỳ
kỳ trước
trước ??

.. .. .. .. .. .. ..

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

Vậy những yêu cầu của Sếp được hiểu là. . . .
Vậy những yêu cầu của Sếp được hiểu là. . . .

Sếp
Sếp cần
cần Cái
Cái gì
gì ??

What

Ai
Ai làm/Ai

làm/Ai báo
báo cáo
cáo ??

Who

Khi
Khi nào
nào báo
báo cáo
cáo ??

When

Nộp
Nộp báo
báo cáo
cáo ởở đâu
đâu ??

Where

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

Style của Sếp
Style của Sếp

Văn Hóa DN
Văn Hóa DN

Đơn
Đơn giản
giản

Màu
Màu sắc
sắc

Văn
Văn chương
chương

.. .. .. .. ..

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

ĐỂ MỘT DN HOẠT ĐỘNG, cần . . . .

Dự
Dự Án
Án

Sản
SảnXuất

Xuất

Marketing
Marketing

Sale/KD
Sale/KD

Tài
Tài chính,
chính,

Bán
Bánhàng
hàng

KẾ
KẾTOÁN
TOÁN

- Quản trị Dự Án
HỆ THỐNG
HỆ THỐNG
THÔNG TIN
THÔNG TIN

- Quản trị Sản xuất
- Quản trị Marketing
- Quản trị Sale/bán hàng
- Quản trị Tài Chính/Kế Toán

BÁO CÁO QUẢN TRỊ
BÁO CÁO QUẢN TRỊ

- Quản trị Nhân Sự

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple

Nhân
Nhân Sự
Sự


Báo Cáo Quản Trị

TỔ CHỨC DATA/DỮ LiỆU
TỔ CHỨC DATA/DỮ LiỆU

- Sếp/DN Phải Cần Có Thông Tin gì !?

- Sếp Thích Thông Tin gì !? Và Trình bày như thế nào !?

- Phòng Kế Toán cần Thông tin gì phù hợp cho DN đó !?

- Tổ Chức : Phải Thu nhận / Tổng hợp / Phân loại data/dữ liệu như thế nào !?
- Cập Nhật/Lưu Trữ data
- Xử lý data

- Phần Mềm
- Kỹ năng xử lý/phân tích data

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

TỔ CHỨC DATA/DỮ LiỆU
TỔ CHỨC DATA/DỮ LiỆU

KẾ TOÁN GiỎI, LÀ KẾ TOÁN

- Có khả năng đọc data

- Có khả năng diễn giải/biên dịch data

- Có khả năng phân tích data

- Có khả năng trình bày data dưới các hình thức khác nhau

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

Hệ thống Báo Cáo Quản Trị Cơ Bản
Các nhóm doanh thu

DOANH THU

Tồn

Tồn Kho
Kho

-Nhóm hàng
-Khu vực
-Đối tượng mua

GIÁ VỐN

Đầu
Đầu Vào
Vào

CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG

SALE
SALE
MKT
MKT

Lợi Nhuận và tỷ lệ Lợi nhuận

Thương Mại

Báo cáo mua hàng
Báo cáo mua hàng

Sản xuất

Báo cáo sản xuất

Báo cáo sản xuất

Xây Dựng

Báo cáo Tiến độ
Báo cáo Tiến độ

Dịch vụ

Báo cáo Giờ công
Báo cáo Giờ công

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

CÁC DẠNG BÁO CÁO QUẢN TRỊ
CÁC DẠNG BÁO CÁO QUẢN TRỊ

Chỉ số
Chỉ số

Xu hướng / so sánh
Xu hướng / so sánh

Chi phí
Chi phí

Kế hoạch Ngân sách, Kế hoạch Tài chính

Kế hoạch Ngân sách, Kế hoạch Tài chính

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

CÁC DẠNG BÁO CÁO QUẢN TRỊ
CÁC DẠNG BÁO CÁO QUẢN TRỊ

Chỉ số
Chỉ số

Chỉ số Tài Chính
Chỉ số Tài Chính

- Chỉ số về thanh toán

- Chỉ số về hiệu quả / lợi nhuận

- Chỉ số về hoạt động

- Chỉ số về hiệu quả vốn

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

CÁC DẠNG BÁO CÁO QUẢN TRỊ

CÁC DẠNG BÁO CÁO QUẢN TRỊ

So sánh / xu hướng
So sánh / xu hướng

So sánh giữa các kỳ . . .

- So sánh giữa các mặt hàng , ngành hàng . . .

- So sánh giữa các nhóm KH, địa phương …

- So sánh với dn cùng phân khúc, so sánh với ngành . . .

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

CÁC DẠNG BÁO CÁO QUẢN TRỊ
CÁC DẠNG BÁO CÁO QUẢN TRỊ

Phân tích chi phí
Phân tích chi phí

- Chi phí trực tiếp

- Chi phí gián tiếp

- Tỷ trọng các nhóm chi phí

- Chú ý : nhóm chi phí tiền lương và tiền lương Kế Toán

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

CÁC DẠNG BÁO CÁO QUẢN TRỊ
CÁC DẠNG BÁO CÁO QUẢN TRỊ

Báo cáo Ngân Sách – Dự trù dòng tiền
Báo cáo Ngân Sách – Dự trù dòng tiền

- Dự kiến Nguồn Thu

- Dự kiến các khoản chi

- Dự kiến các khoản chi đầu tư

- Dự trù và Kế hoạch tìm kiếm nguồn tài trợ khi dòng tiền âm

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

Lập Ngân Sách – Kế Hoạch Tài Chính

Báo cáo Chi phí Đầu Tư
Báo cáo Chi phí Đầu Tư

Các nhóm doanh thu

DOANH THU

Tồn
Tồn Kho
Kho

-Nhóm hàng
-Khu vực
-Đối tượng mua

GIÁ VỐN

Đầu
Đầu Vào
Vào

Lợi Nhuận và tỷ lệ Lợi nhuận

Báo cáo Chi phí hoạt động
Báo cáo Chi phí hoạt động

BC
BC
Tổng Chi
Tổng Chi

Ngân
Ngân Sách

Sách

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple

Tổng Thu
Tổng Thu


Báo Cáo Quản Trị

MÔ HÌNH XÂY DỰNG PHÒNG KẾ TOÁN HIỆN NAY
MÔ HÌNH XÂY DỰNG PHÒNG KẾ TOÁN HIỆN NAY

INPUT
INPUT

Hóa Đơn Chứng Từ
Hóa Đơn Chứng Từ

F(x) = ax1 + ax2 + ax3 + ax5 +….aXn
F(x) = ax1 + ax2 + ax3 + ax5 +….aXn

Process
Process

- Các thông tư về Thuế
- Phần Mềm Kế Toán

Output
Output

Tờ Khai Thuế BCTC
Tờ Khai Thuế BCTC

Với
Với
+ F(x)
là phòng kế toán
+ F(x)
là phòng kế toán
+ Xn là các yếu tố hình thành nên phòng kế toán như :
+ Xn là các yếu tố hình thành nên phòng kế toán như :

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple

- Các kiến thức kế toán


Báo Cáo Quản Trị

MÔ HÌNH PHÒNG KẾ TOÁN HIỆN ĐẠI
MÔ HÌNH PHÒNG KẾ TOÁN HIỆN ĐẠI

INPUT
INPUT

Mục tiêu quản trị
Mục tiêu quản trị

F(x) = ax1 + ax2 + ax3 + ax5 +….aXn

F(x) = ax1 + ax2 + ax3 + ax5 +….aXn

Process
Process

- Nguồn Lực
- Văn hóa DN
- Cấu trúc DN

Output
Output

Thông tin quản trị
Thông tin quản trị

Với
Với
+ F(x)
là phòng kế toán
+ F(x)
là phòng kế toán
+ Xn là các yếu tố hình thành nên phòng kế toán như :
+ Xn là các yếu tố hình thành nên phòng kế toán như :

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple

- Công Nghệ


Báo Cáo Quản Trị

Hệ thống BC Quản trị
Hệ thống BC Quản trị
- Cấu trúc doanh nghiệp, Văn Hóa, Nguồn lực và Công nghệ

- Ngành nghề kinh doanh

- Nhu cầu của Sếp/ Doanh nghiệp

- Báo cáo kế toán quản trị chỉ là một nhánh trong hệ thống BC quản trị

- Báo cáo Ngân Sách chỉ là một trong hệ thống BC quản trị

- Phải hiểu rõ từng nội dung cần có để xây dựng hệ thống BC quản trị

- Mỗi ngữ cảnh/đối tượng sẽ có những cách trình bày Báo Cáo khác nhau

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

Tóm lại
Tóm lại
- Báo cáo quản trị là hệ thống báo cáo/thông tin cung cấp cho người quản lý

- BCQT được xây dựng theo 2 cách tiếp cận : (1) KH Qly (2) thực tiễn DN

- BCQT phụ thuộc vào (1) cấu trúc, (2) văn hóa, (3) nguồn lực và (4) Công nghệ

- BCQT được trình bày dưới các hình thức (1) văn bản, (2) bảng số liệu (3) sơ đồ

- Để có BCQT phải (1) setup hệ thống data, (2) xử lý data

- 4W + H luôn là câu hỏi khi xây dựng báo cáo !

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple


Báo Cáo Quản Trị

Hãy kiểm soát/quản lý data
Hãy kiểm soát/quản lý data
Đừng để báo cáo ma mị bạn !
Đừng để báo cáo ma mị bạn !

Nguyễn Đỗ Đức Bảo – We Make It Simple