Hoàn thiện công tác kế hoạch hoá tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Can Lộc.

MỤC LỤC
CHƯƠNG I: KHÁI LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ HOẠCH HÓA
TRONG DOANH NGHIỆP...............................................6
I. VAI TRÒ CỦA CÔNG TÁC KẾ HOẠCH HÓA TRONG CÁC DOANH NGHIỆP.. .6

1. Kế hoạch hóa và công tác kế hoạch hóa....................................6
1.1. Kế hoạch hóa..................................................................................6
1.2. Kế hoạch hóa trong nền kinh tế......................................................6
1.3. Kế hoạch hóa trong doanh nghiệp.................................................6
2. Nội dung của công tác kế hoạch hóa trong doanh nghiệp..............7
2.1.

Soạn lập kế hoạch.....................................................................7

2.2. Triển khai tổ chức thực hiện kế hoạch...........................................7
2.4.

Điều chỉnh và đánh giá kế hoạch..............................................7

3. Đặc điểm ngành Ngân hàng và ảnh hưởng của nó tới công tác
lập kế hoạch.......................................................................8
4. Vai trò của công tác kế hoạch hóa doanh nghiệp trong nền kinh tế
thị trường..........................................................................8
II. CHỨC NĂNG VÀ NGUYÊN TẮC CỦA KẾ HOẠCH HÓA TRONG
DOANH NGHIỆP.........................................................8

1. Chức năng của kế hoạch hóa trong doanh nghiệp.......................8
2. Nguyên tắc của kế hoạch hóa trong doanh nghiệp........................8
III. SỰ CẦN THIẾT PHẢI HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ HOẠCH HÓA
TRONG DOANH NGHIỆP..............................................9

1.1 Công tác kế hoạch hoá doanh nghiệp phù hợp với nền kinh tế thị
trường....................................................................................................9

1


1.2 Hoàn thiện công tác kế hoạch hoá doanh nghiệp nhằm nâng cao
chất lượng của công tác kế hoạch trong doanh nghiệp, đảm bảo hiệu
quả sản xuất kinh doanh........................................................................9
1.3 Hoàn thiện công tác kế hoạch hoá tạo điều kiện cho các nhà quản
lý trong công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động của doanh nghiệp.....9
2. Nội dung hoàn thiện công tác kế hoạch hóa.................................9
2.1. Hoàn thiện quy trình lập kế hoạch.................................................9
2.2.

Hoàn thiện căn cứ xây dựng kế hoạch....................................10

2.3.

Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu...................................................10

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ HOẠCH HÓA CỦA NGÂN HÀNG
NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN
CAN LỘC..........................................................11
I. GIỚI THIỆU CHUNG, LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN........11

1. giới thiệu chung, lịch sử hình thành và phát triển.......................11
1.1. Giới thiệu chung..........................................................................11
1.2. Quá trình hình thành và phát triển...............................................12
2. Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức...................................14

2.1. Chức năng, nhiệm vụ: cũng như các ngân hàng thương mại khác.
Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Can Lộc cũng
có chức năng tương tự.........................................................................14
2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động............................................................16
3 Lĩnh vực hoạt động chính:....................................................18
3.1 Lĩnh vực hoạt động chính..............................................................18
3.2. Kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm 2006, 2007 và 2008..........19
3.2.1. Đánh giá khái quát hoạt động kinh doanh của NHNo& PTNT
huyện Can Lộc:...............................................................................19
3.2.2. Kết quả kinh doanh của chi nhánh NHNo& PTNT Huyện Can
Lộc...................................................................................................20
2


3.3.Phương hướng hoạt động trong thời gian tới:..............................22
II. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ HOẠCH TẠI NGÂN HÀNG
NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN CAN LỘC. .25

1. Công tác lập kế hoạch tại Ngân hàng No & PTNT huyện Can Lộc. 25
1.1. Quy trình lập kế hoạch tại Ngân hàng........................................25
1.2. Căn cứ lập kế hoạch....................................................................26
1.3. Nội dung công tác kế hoạch hóa tại Ngân hàng.........................27
2. Công tác triển khai thực hiện kế hoạch....................................27
3. Công tác theo dõi kiểm tra thực hiện kế hoạch tại Ngân hàng.......27
4. Công tác điều chỉnh kế hoạch tại Ngân hàng.............................27
III. ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ HOẠCH HOÁ TẠI NGÂN HÀNG NO&
PTNT HUYỆN CAN LỘC.............................................28

1.Trình độ chuyên môn của cán bộ kế hoạch.................................28
2.Tổ chức bộ máy kế hoạch......................................................28

3.Trang thiết bị cho công tác lập kế hoạch....................................28
CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ HOẠCH HÓA
TẠI NGÂN HÀNG NO & PTNT HUYỆN CAN LỘC.............29
I. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH LẬP KẾ HOẠCH................29

1. Hoàn thiện căn cứ lập kế hoạch.............................................29
1.1. Xây dựng kế hoạch chiến lược cho Ngân hàng............................29
1.2. Tăng cường hoạt động nghiên cứu thị trường và dự báo............30
1.2.1. Tăng cường hoạt động nghiên cứu thị trường.......................30
1.2.2. Đẩy mạnh công tác dự báo....................................................31
2. Hoàn thiện công tác soạn lập hệ thống các kế hoạch tác nghiệp....33
3. Công khai thảo luận góp ý....................................................34
II GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TỔ CHỨC THỰC HIỆN KẾ HOẠCH. .34

1. Hoàn thiện công tác triển khai kế hoạch..................................34
3. Tăng cường điều kiện vật chất hỗ trợ cho công tác kế hoạch hoá....35
3


4. Tổ chức phòng kế hoạch tổng hợp nhằm tạo mối liên kết giữa các
phòng ban chức năng trong công ty........................................35
KẾT LUẬN .....................................................................37

MỞ ĐẦU
Nước ta đang trong thời kỳ chuyển đổi từ cơ chế kế hoạch hoá tập
trung sang cơ chế thị trường phải đối mặt với rất nhiều khó khăn và thách
thức. Để có thể đứng vững và thích nghi với nó thì đòi hỏi phải có một công
cụ quản lý phù hợp: đó chính là công tác kế hoạch hoá . Công tác kế hoạch
hoá có ý nghĩa rất to lớn, nó quyết định phương hướng hoạt động sản xuất
kinh doanh của một nền kinh tế nói chung và của một doanh nghiệp nói riêng.

Với mỗi doanh nghiệp thì nội dung và mục tiêu chủ yếu của việc hoạt
động là tổ chức thực hiện sự kết hợp các nguồn lực đầu vào một cách có hiệu
quả nhất, tận dụng được năng lực sản xuất nhằm đáp ứng được những biến
động của môi trường, từ đó xác định phương hướng mục tiêu và những cách
thức để đạt được các mục tiêu đó. Vì thế, Lập kế hoạch là một công cụ hữu
hiệu để doanh nghiệp sử dụng một cách có hiệu quả các nguồn tài nguyên hạn
chế và đối phó với những tình huống bất ổn của môi trường. Trong nền kinh
tế thị trường hiện nay để doanh nghiệp có thể đứng vững và phát triển cần
thiết phải thực hiện tốt công tác kế hoạch từ việc xây dựng đến tổ chức thực
hiện.
Trong vài năm lại đây công tác kế hoạch hoá trong doanh nghiệp đã có
nhiều đổi mới tuy nhiên còn nhiều vấn đề cần xem xét bàn bạc và tiếp tục
được hoàn thiện trên nhiều phương diện.
Với mục đích củng cố và phát triển các kiến thức đã được tích luỹ ở
nhà trường, vì vậy qua thời gian thực tập em đã chọn đề tài thực tập là: "Hoàn
thiện công tác kế hoạch hoá tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông
4


thôn huyện Can Lộc". Bài viết này tập trung vào xem xét thực trạng công tác
kế hoạch hoá ở Ngân hàng và xin đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện
công tác kế hoạch hoá tại công ty cổ phần BĐPNRĐ. Kết cấu bài viết gồm 3
phần:
Phần 1: Khái luận chung về công tác kế hoạch hoá trong doanh nghiệp.
Phần 2: Thực trạng công tác kế hoạch hoá của Ngân hàng No&PTNT
huyện Can Lộc.
Phần 3: giải pháp hoàn thiện công tác kế hoạch hoá tại Ngân hàng
No&PTNT huyện Can Lộc.
Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn: Tiến sỹ Vũ Thị Tuyết

Mai đã nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành bài thực tập của mình.
Em xin chân thành cảm ơn các bác và các anh chị tại phòng kế hoạch
và kinh doanh sản xuất đã tạo điều kiện cho em trong thời gian thực tập tại
Ngân hàng.

5


CHƯƠNG I: KHÁI LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ HOẠCH HÓA
TRONG DOANH NGHIỆP
I. VAI TRÒ CỦA CÔNG TÁC KẾ HOẠCH HÓA TRONG CÁC

DOANH NGHIỆP.
1. Kế hoạch hóa và công tác kế hoạch hóa
1.1. Kế hoạch hóa
- Kế hoạch là một văn bản thể hiện ý đồ phát triển của chủ thể quản lý
với đối tượng quản lý thông qua các giải pháp thực thi.
- Lập kế hoạch chính là việc lựa chọn trong những phương án hoạt động
khả thi trong tương lai của toàn bộ hay từng bộ phận của doanh nghiệp nói
riêng và nền kinh tế nói chung một phương án hoạt động khả thi nhất.
- Kế hoạch hoá không chỉ là lập kế hoạch mà còn là quá trình triển khai,
tổ chức thực hiện, theo dõi, điều chỉnh và đánh giá kết quả.
1.2. Kế hoạch hóa trong nền kinh tế
- Kế hoạch hoá kinh tế có thể được mô tả như là nỗ lực có ý thức của
chính phủ cố gắng ảnh hưởng, định hướng, và trong một số trường hợp thậm
chí còn điều khiển sự biến đổi của những biến số kinh tế chính ( tiêu thụ, đầu
tư, tiết kiệm, xuất khẩu, nhập khẩu.v..v..) của một nước hay một khu vực nào
đó trong một giai đoạn để đạt được một loạt những mục tiêu đã định trước.
- Kế hoạch hoá hiển nhiên là vấn đề mức độ: không có những nền kinh
tế kế hoạch hoá hoàn toàn hay những nền kinh tế không được kế hoạch hoá

6


chút nào. Do đó, để tránh tình trạng nhầm lẫn, chúng ta có thể phân biệt ra ba
loại kế hoạch hoá kinh tế cơ bản nhưng khác biệt nhau.
1.3. Kế hoạch hóa trong doanh nghiệp
“Kế hoạch hoá doanh nghiệp là một quy trình ra quyết định cho phép xây
dựng một hình ảnh mong muốn về trạng thái tương lai của doanh nghiệp và
quá trình tổ chức triển khai thực hiện mong muốn đó.”
2. Nội dung của công tác kế hoạch hóa trong doanh nghiệp
2.1. Soạn lập kế hoạch
- Bước 1: Phân tích môi trường
- Bước 2: Thiết lập nhiệm vụ, mục tiêu của doanh nghiệp trong thời kỳ
kế hoạch.
- Bước 3: Lập kế hoạch chiến lược.
- Bước 4: Xác định các chương trình, dự án.
- Bước 5: Soạn lập hệ thống các kế hoạch chức năng và ngân sách.
- Bước 6: Đánh giá hiệu chỉnh các pha của kế hoạch.
2.2. Triển khai tổ chức thực hiện kế hoạch.
Đây là bước thẩm định cuối cùng trước khi cho ra một văn bản kế hoạch.
Bộ phận lãnh đạo doanh nghiệp cùng với đội ngũ cán bộ làm kế hoạch kiểm
tra lại các mục tiêu, chỉ tiêu, các kế hoạch chức năng và kế hoạch ngân sách,
từ đó tiến hành các phê chuẩn cần thiết để chuẩn bị chuyển giao nội dung kế
hoạch cho các cấp thực hiện.
2.3. Tổ chức công tác theo dõi, giám sát thực hiện kế hoạch.
Quá trình này là một bước trong quy trình kế hoạch hoá nhằm thúc đẩy
thực hiện các mục tiêu đặt ra và theo dõi, phát hiện những phát sinh không
phù hợp với mục tiêu. Từ đó tìm ra những nguyên nhân thật sự dẫn đến những
phát sinh không phù hợp đó, nó thuộc về ý thức chủ quan của các cấp lãnh đạo

7


hay những nguyên nhân khách quan do những phát sinh đột xuất nảy sinh
trong quá trình triển khai kế hoạch.
2.4. Điều chỉnh và đánh giá kế hoạch
Từ những phân tích về hiện tượng không phù hợp với mục tiêu, các nhà
kế hoạch có thể đưa ra một trong các quyết định điều chỉnh cần thiết phù hợp
với doanh nghiệp của mình.
3. Đặc điểm ngành Ngân hàng và ảnh hưởng của nó tới công tác lập
kế hoạch.
4. Vai trò của công tác kế hoạch hóa doanh nghiệp trong nền kinh tế
thị trường.
Trong nền kinh tế thị trường các doanh nghiệp muốn tiến hành hành vi
sản xuất kinh doanh của mình thì đều phải tuân theo các quy luật của thị
trường. Tuy nhiên, kế hoạch hoá vẫn là cơ chế quản lý cần thiết, hữu hiệu của
các doanh nghiệp, nó thể hiện một số vai trò chính sau:
- Tập trung sự chú ý của các hoạt động trong doanh nghiệp vào các
mục tiêu.
- Công tác kế hoạch hóa với việc ứng phó với những bất định và đổi
thay của thị trường.
- Công tác kế hoạch hoá tạo khả năng tác nghiệp kinh tế trong doanh
nghiệp.
II.CHỨC NĂNG VÀ NGUYÊN TẮC CỦA KẾ HOẠCH HÓA

TRONG DOANH NGHIỆP.
1. Chức năng của kế hoạch hóa trong doanh nghiệp
- Thứ nhất, chức năng ra quyết định.
- Thứ hai, chức năng giao tiếp.
- Thứ ba, chức năng quyền lực.

2. Nguyên tắc của kế hoạch hóa trong doanh nghiệp
8


-

Thứ nhất, nguyên tắc thống nhất.

-

Thứ hai, nguyên tắc tham gia.

-

Thứ ba, nguyên tắc linh hoạt.

III. SỰ CẦN THIẾT PHẢI HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ
HOẠCH HÓA TRONG DOANH NGHIỆP
1. Sự cần thiết hoàn thiện công tác kế hoạch hóa trong doanh nghiệp
1.1 Công tác kế hoạch hoá doanh nghiệp phù hợp với nền kinh tế thị
trường.
1.2 Hoàn thiện công tác kế hoạch hoá doanh nghiệp nhằm nâng cao
chất lượng của công tác kế hoạch trong doanh nghiệp, đảm bảo hiệu quả sản
xuất kinh doanh.
- Hoàn thiện công tác kế hoạch hoá doanh nghiệp là một yêu cầu bức
thiết đối với doanh nghiệp muốn hoạt động trên thị trường. Để đối phó với
những thay đổi do nền kinh tế thị trường đưa lại thì doanh nghiệp luôn luôn
phải có một số kế hoạch để điều chỉnh từng bước đi để cuối cùng đạt được
mục tiêu đã đề ra.
- Kế hoạch tạo ra thế chủ động tức là tạo ra một sự định hướng. Chủ

động khai thác mọi nguồn khả năng tiềm tàng về vốn, vật tư, lao động hiện có,
chủ động trong việc mua sắm hàng hoá, trong việc đổi mới thiết bị và công
nghệ, chủ động trong việc tìm thị trường tiêu thụ, thị trường nguyên vật liệu
đầu vào.
- Kế hoạch có thể giảm được sự chồng chéo, giảm được những hoạt
động lãng phí.
1.3 Hoàn thiện công tác kế hoạch hoá tạo điều kiện cho các nhà quản lý
trong công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động của doanh nghiệp
- Kế hoạch thiết lập nên những tiêu chuẩn tạo điều kiện cho công tác
kiểm tra, kiểm soát của doanh nghiệp. Những người quản lý không thể kiểm
tra công việc của cấp dưới nếu không có được mục tiêu đã định để đo lường.
9


2. Nội dung hoàn thiện công tác kế hoạch hóa.
2.1. Hoàn thiện quy trình lập kế hoạch.
Các doanh nghiệp kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đều không
tránh khỏi sự cạnh tranh khốc liệt mà thị trường đem lại. Dó đó, muốn tồn tại
và đảm bảo kinh doanh có hiệu quả thì công ty thường xuyên phải có những
nghiên cứu đánh giá về thị trường, phải có sự chuẩn bị cho mọi tình huống
phát sinh. Thế nên quy trình kế hoạch hoá trong doanh nghiệp cũng phải được
xây dựng nhằm đáp ứng được những đòi hỏi của nền kinh tế thị trường.
II.2. Hoàn thiện căn cứ xây dựng kế hoạch

Để lập kế hoạch sản xuất kinh doanh đúng đắn, khoa học và thực tế,
doanh nghiệp cần phải dựa vào những tiêu thức nhất định có liên quan đến
toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Đó là việc xác định
các căn cứ và dựa vào đó để tiến hành lập kế hoạch cho phù hợp.
II.3. Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu

Để hoàn thiện công tác kế hoạch hoá doanh nghiệp thì hệ thống chỉ tiêu
cần đổi mới theo xu hướng tăng dần các chỉ tiêu định tính và giảm dần các chỉ
tiêu định lượng, sử dụng các chỉ tiêu lồng ghép tạo cơ sở tốt cho việc đánh giá
hiệu quả sản xuất kinh doanh và qua đó định hướng các hoạt động sản xuất
kinh doanh vào những mục tiêu mong muốn.

10


CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ HOẠCH HÓA CỦA
NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN
HUYỆN CAN LỘC
I. GIỚI THIỆU CHUNG, LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN

1. giới thiệu chung, lịch sử hình thành và phát triển.
1.1. Giới thiệu chung
Chi nhánh NHNo&PTNT huyện Can Lộc hoạt động trên địa bàn một
huyện bán sơn địa, phía Bắc giáp Thị xã Hồng Lĩnh, phía Nam giáp huyện
Thạch Hà, Tây giáp huyện Hương Khê và huyện Đức Thọ, Đông giáp huyện
Lộc Hà. Huyện lỵ Nghèn nằm trên đường quốc lộ 1A, cách thành phố Vinh 30
km về phía Bắc và thành phố Hà Tĩnh 20 km về phía Nam. Trên địa bàn có 26
xã và 1 thị trấn. Tổng diện tích đất tự nhiên là 30.068 ha, tổng số dân cư trên
toàn huyện là 134.000 người với số hộ nông dân là 31.972 hộ. Đồng bằng Can
Lộc được phù sa của sông La, sông Lam bồi tích tạo ra những cánh đồng phì
nhiêu và từ lâu đã có hệ thống đê điều và các công trình thuỷ lợi đảm bảo
nguồn nước cho trồng trọt. Là một địa bàn rất thuận lợi cho việc phát triển các
ngành nông - lâm - ngư nghiệp, thương mại và dịch vụ, tiểu thủ công nghiệp
theo hướng gắn liền với các ngành nghề truyền thống, với lực lượng lao động
dồi dào, nhân dân cần cù và có nhiều kinh nghiệm trong sản xuất.
Tuy nhiên Can Lộc vẫn đang là một huyện nghèo thuần nông, công

nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, dịch vụ và các ngành nghề khác còn ít phát triển,
hoặc phát triển với quy mô nhỏ lẻ. Và trong hoàn cảnh như vậy, Đảng bộ và
ban lãnh đạo huyện xác định vốn luôn là vấn đề cần được quan tâm. Bà con
thường thiếu vốn với từng món không lớn và thiếu trong một khoảng thời gian
nhất định (thường là vào đầu các vụ mùa), hoặc các thương nhân kinh doanh
chỉ thiếu vốn vào một thời điểm nào đó của dịp làm ăn như: tết nguyên đán,
đầu năm học mới,…như vậy phần lớn họ chỉ cần tiền để bổ sung sự thiếu hụt
11


tạm thời, hoặc tiêu dùng đời sống. Chính vì thế mà vai trò của tín dụng càng
trở nên quan trọng và đặc biệt hơn đó là vai trò của loại tín dụng có thể cung
cấp sự thiếu hụt vốn tạm thời của họ - tín dụng ngắn hạn.
1.2. Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng nông nghiệp & Phát triển nông thôn huyện Can Lộc được kế
thừa và phát triển của chi nhánh Ngân hàng Nhà nước huyện Can Lộc thành
lập năm 1954 (với tên gọi Ngân hàng Can Lộc) thay đổi và lớn mạnh dần lên
theo đà phát triển kinh tế của đất nước, từng bước khẳng định vị thế của mình
trong hệ thống NHNo&PTNT cũng như ngân hàng khác trên địa bàn tỉnh Hà
Tĩnh. Từ khi thành lập đến trước tháng 03/1988 Ngân hàng Nông nghiệp &
Phát triển nông thôn huyện Can Lộc chỉ là một ngân hàng cơ sở, đảm nhận
nhiệm vụ huy động vốn trong toàn huyện và thực hiện chức năng cung ứng
vốn tiền mặt cho toàn bộ cơ quan hành chính sự nghiệp và các đơn vị sản xuất
trên địa bàn huyện. Hoạt động chủ yếu của NHNo&PTNT huyện Can Lộc thời
kỳ này thực chất là thay ngân sách Nhà nước cấp phát vốn cho các đơn vị theo
kế hoạch, lúc bấy giờ hoạt động tín dụng còn đang mang tính bao cấp. Đến
ngày 26/03/1988 với sự ra đời của Nghị định 53/HĐBT cùng với sự chuyển
đổi của hệ thống ngân hàng từ một cấp sang hệ thống ngân hàng hai cấp với
sự tách bạch chức năng quản lý và chức năng kinh doanh, từ đây ngân hàng
thương mại thực sự ra đời, và cùng với nó Ngân hàng Nông nghiệp & Phát

triển nông thôn huyện Can Lộc là một ngân hàng thương mại, là chi nhánh
trực tiếp của Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn tỉnh Hà Tĩnh,
trực thuộc hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn Việt Nam
với nhiệm vụ chủ yếu là một tổ chức chuyên kinh doanh về tiền tệ, tín dụng và
dịch vụ ngân hàng.
Từ năm 1988 đến năm 1990 là thời kỳ chuyển đổi khó khăn nhất của hệ
thống ngân hàng nói chung và NHNo&PTNT huyện Can Lộc nói riêng. Đây
cũng là thời kỳ hệ thống ngân hàng bắt đầu chuyển sang cơ chế thị trường,
12


giai đoạn này có rất nhiều quỹ tín dụng vỡ nợ, còn các ngân hàng thì nợ quá
hạn, nợ khó đòi tăng lên một cách nhanh chóng. Đây cũng là do tác động của
chuyển đổi nền kinh tế của nước ta lúc bấy giờ từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập
trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội
chủ nghĩa. Trong khó khăn của bước đầu đổi mới sang cơ chế thị trường,
Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn huyện Can Lộc cũng không
thể tránh khỏi xu thế chung của hệ thống ngân hàng lúc bấy giờ, và gặp rất
nhiều khó khăn. Sau một thời gian Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông
thôn huyện Can Lộc đã có những đổi mới để có thể tồn tại và phát triển được
trong cơ chế thị trường. Đặc biệt từ năm 1995 đến nay ngân hàng đã kinh
doanh có lãi và lãi ngày càng cao góp phần quan trọng trong việc cung cấp
vốn cho sản xuất kinh doanh trên địa bàn toàn huyện.
Với lợi thế nằm trên địa bàn rộng lớn, với quy mô hoạt động lớn (so với
các ngân hàng khác trong huyện), Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông
thôn huyện Can Lộc gần như được coi là độc quyền trên địa bàn (Vì hiện nay
trên địa bàn ngoài Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn Can Lộc ra
chỉ có duy nhất Ngân hàng Chính sách huyện Can Lộc (Ngân hàng người
nghèo), ngân hàng này với quy mô nhỏ hơn và hoạt động không vì mục tiêu
lợi nhuận, cho vay đối với các hộ nghèo mà hiện nay tỷ lệ hộ nghèo trong toàn

huyện đang có xu hướng giảm đi và ngày càng giảm), chính vì thế nên khách
hàng có nhu cầu vốn hầu như đều tìm đến với NHNo&PTNT huyện Can Lộc
và đến nay khối lượng khách hàng của ngân hàng là rất lớn (23.829 khách
hàng), hoạt động trên các lĩnh vực như: nông nghiệp, tiểu thủ công nghiệp,
thương mại, dịch vụ,…
Với phương châm: “Tiếp tục đổi mới, nâng cao trách nhiệm, tìm kiếm
khách hàng”, đến nay Ngân hàng nông nghiệp huyện Can Lộc đã từng bước
khẳng định được vai trò, vị trí của mình trong nền kinh tế thị trường, đứng
vững và phát triển trong cơ chế mới, chủ động đổi mới phương thức giao dịch,
13


đa dạng hoá các hình thức hoạt động kinh doanh. Thường xuyên tăng cường
huy động vốn và sử dụng vốn, thay đổi cơ cấu đầu tư phục vụ phát triển kinh
tế hàng hoá nhiều thành phần theo định hướng xã hội chủ nghĩa, tăng cường
cơ sở vật chất kỹ thuật để từng bước đổi mới công nghệ, thực hiện công cuộc
hiện đại hoá hoạt động ngân hàng.
Tên chính thức: Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn huyện
Can Lộc.
Thành lập năm: 1954
Trụ sở: Xóm 1 thị trấn Can Lộc, huyện Can Lộc - tỉnh Hà Tĩnh.
Số điện thoại: 0393.840349.
Chức năng, nhiệm vụ: Huy động vốn, cho vay, các dịch vụ (chuyển tiền)
Như vậy, từ khi thành lập đến nay Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển
nông thôn huyện Can Lộc đã đạt được những thành tựu đáng nói, từ một ngân
hàng hoạt động chủ yếu là thay ngân sách Nhà nước thực hiện việc cung ứng
vốn, đến nay Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn huyện Can Lộc
đã trở thành một tổ chức kinh doanh tiền tệ tín dụng và dịch vụ ngân hàng lớn
nhất toàn huyện hoạt động trong cơ chế thị trường. Với trụ sở chính nằm ở thị
trấn huyện Can Lộc, trung tâm kinh tế - xã hội trong toàn huyện, có hệ thống

các phòng ban thực hiện chuyên môn hoá về các công việc chuyên môn khác
nhau nhưng liên hệ với nhau một cách chặt chẽ và nhịp nhàng, Ngân hàng
Nông nghiệp & Phát triển nông thôn huyện Can Lộc đang dần dần khẳng định
mình và tạo nên một mô hình hoạt động hiệu quả.
2. Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức
2.1. Chức năng, nhiệm vụ: cũng như các ngân hàng thương mại khác.
Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Can Lộc cũng có chức
năng tương tự
+ NHTM là trung gian tín dụng.
Đây là chức năng đặc trưng và cơ bản nhất của NHTM và có ý nghĩa đặc
14


biệt quan trọng trong việc thúc đẩy nền kinh tế hàng hoá phát triển. Để thực
hiện chức năng này, một mặt NHTM huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi
trong xã hội để hình thành nguồn vốn kinh doanh. Mặt khác, trên cơ sở nguồn
vốn huy động được ngân hàng thực hiện hình thức cho vay đáp ứng nhu cầu
vốn cho nền kinh tế.
+ Là trung gian thanh toán và quản lý các phương tiện thanh toán.
Quá trình thực hiện các nghiệp vụ thanh toán được ngân hàng sử dụng
giấy bạc để thay thế vàng trong lưu thông, sau đó tiếp tục sử dụng các công cụ
lưu thông tín dụng để thay cho giấy bạc. Khi khách hàng gửi tiền vào ngân
hàng họ sẽ được đảm bảo an toàn trong cất giữ tiền, quá trình thu chi, thanh
toán cũng được thực hiện một cách thuận lợi và nhanh chóng, đặc biệt là các
khoản thanh toán có giá trị lớn với điều kiện cách xa về địa lý thì đây có thể
xem là phương thức thanh toán hợp lý và an toàn.
Ngoài việc sử dụng hệ thống mạng lưới ngân hàng để có thể thực hiện
các hình thức thanh toán trên nhiều địa phương khác nhau bằng các thiết bị và
công nghệ hiện đại, ngân hàng cũng đã có những cải tiến về công cụ thanh
toán như: Séc, giấy chuyển tiền, ngân phiếu thanh toán,… nhằm giảm bớt khối

lượng tiền mặt trong lưu thông, tiết kiệm cho xã hội nhiều khoản phí lưu thông
tiền mặt phải trả.
+ NHTM làm dịch vụ tài chính và can thiệp thị trường tiền tệ.
Trong quá trình thực hiện nghiệp vụ tín dụng và ngân quỹ, ngân hàng có
những điều kiện thuận lợi về hệ thống kho quỹ, thông tin, quan hệ với các
doanh nghiệp. Qua đó, ngân hàng có thể làm tư vấn tài chính, thực hiện thẩm
định các dự án đầu tư, thực hiện cho thuê tài chính, cất giữ chứng khoán, làm
đại lý phát hành cổ phiếu, ngân hàng sẽ thu được lợi nhuận nhiều hơn nhờ tiết
kiệm được chi phí. Còn trong quá trình tham gia thị trường tiền tệ dưới hình
thức mua chứng khoán, phát hành, bảo lãnh phát hành và bán các loại cổ phiếu
thì ngân hàng đơn thuần là một đơn vị kinh doanh để thu lợi nhuận.
15


2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động
Để thích ứng với cơ chế thị trường, hoạt động trên địa bàn tương đối
rộng lớn, muốn thực hiện tốt các nhiệm vụ được giao, Ngân hàng Nông
nghiệp & Phát triển nông thôn huyện Can Lộc tiến hành xây dựng mô hình tổ
chức quản lý theo kiểu trực tuyến chức năng. Và đây cũng là mô hình cơ cấu
được áp dụng phổ biến ở các doanh nghiệp Nhà nước hiện nay ở nước ta.
 Cơ cấu tổ chức quản lý bao gồm:
- Ban Giám đốc gồm: Giám đốc và 1 Phó giám đốc.
- Phòng nghiệp vụ: Gồm 2 phòng là: Phòng kinh doanh và Phòng kế toán
ngân quỹ hành chính.
- Các ngân hàng cấp III: Có 3 Ngân hàng cấp III đặt tại ba vùng đặc
trưng cho 3 vùng tự nhiên của huyện là:
+ Ngân hàng cấp III Cầu Trù: Đặt ở vùng Hạ Can.
+ Ngân hàng cấp III Đồng Lộc: Đặt ở vùng Trung Can.
+ Ngân hàng cấp III Chợ Nhe: Đặt ở vùng Thượng Can.
Để thấy rõ hơn cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Ngân hàng Nông

nghiệp & Phát triển nông thôn huyện Can Lộc ta đi vào sơ đồ sau:

16


Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của NHNo&PTNT
huyện Can Lộc
BAN GIÁM ĐỐC

PHÒNG
KINH DOANH

NH CẤP III:
CẦU TRÙ

PHÒNG KẾ TOÁN
NGÂN QUỸ
HÀNH CHÍNH

NH CẤP III:
ĐỒNG LỘC

NH CẤP III:
CHỢ NHE

Chú thích:
Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng
 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban:
- Ban Giám đốc bao gồm: Giám đốc và 1 Phó Giám đốc

+ Giám đốc: Là người điều hành cao nhất, chịu trách nhiệm chung về
mọi hoạt động trước Giám đốc NHNo&PTNT tỉnh Hà Tĩnh, chịu trách nhiệm
về mọi lĩnh vực trong chi nhánh.
+ Phó Giám đốc: Có nhiệm vụ tổ chức hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
- Phòng chức năng:
+ Phòng kinh doanh: Thực hiện công tác huy động vốn, thẩm định và tái
thẩm định cho vay, xây dựng và kiểm tra các báo cáo hoạt động kinh doanh.
+ Phòng kế toán ngân quỹ hành chính: Tổ chức hạch toán kế toán, tổ
17


chức dịch vụ thanh toán và thu phát ngân quỹ. Tham mưu, báo cáo kịp thời
cho Giám đốc về mọi hoạt động của ngân hàng trong lĩnh vực kế toán - thống
kê, giúp Giám đốc quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu quả.
Các ngân hàng cấp III: Thực hiện hoạt động kinh doanh theo chỉ đạo và
quản lý của ngân hàng trung tâm. Hoạt động của các ngân hàng cấp III là huy
động vốn và cho vay tại các xã được phân vùng địa giới hoạt động.
3 Lĩnh vực hoạt động chính:
3.1 Lĩnh vực hoạt động chính
1. Dịch vụ tiền gửi:
Chi nhánh Can Lộc thực hiện huy động tiền gửi tiết kiệm, phát hành kỳ
phiếu, trái phiếu, các giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ
Nhận tiền gửi bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ đối với các tổ chức, cá
nhân trong và ngoài nước dưới nhiều hình thức, kỳ hạn phong phú, lãi suất
hấp dẫn
2. Dịch vụ tín dụng:
Cho vay ngắn, trung và dài hạn tất cả các thành phần kinh tế
Cho vay vốn theo dự án, đồng tài trợ, nhận làm dịch vụ uỷ thác - đầu tư
các dự án trong nước và quốc tế.
Cho vay cầm cố đối với các cá nhân, hộ gia đình, tổ hợp tác, doanh

nghiệp tư nhân, sản xuất kinh doanh dịch vụ trên các lĩnh vực
Cho vay tiêu dùng bằng đồng Việt Nam phục vụ nhu cầu đời sống đối
với cán bộ, CNV và các đối tượng khác
3. Dịch vụ thanh toán trong nước:
Nhận thanh toán bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ (USD & EUR) cho các
cá nhân và tổ chức kinh tế
Chuyển tiền điện tử, thanh toán trong nước.
Ngân hàng phục vụ giải ngân các dự án. Thu, chi hộ đơn vị.
Chi trả lương qua tài khoản,.....
18


4.Dịch vụ kinh doanh đối ngoại:
Thanh toán xuất nhập khẩu theo các hình thức: Thư tín dụng (L/C), nhờ
thu (D/A,DP,CAD), chuyển tiền (TTR).
Mua bán ngoại tệ, Thanh toán phi thương mại.
Chi trả kiều hối và Western Union, chi trả cho người lao động xuất khẩu.
Thanh toán, chuyển tiền biên giới
Thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh trong nước và quốc tế
Thu đổi ngoại tệ.
3.2. Kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm 2006, 2007 và 2008
3.2.1. Đánh giá khái quát hoạt động kinh doanh của NHNo& PTNT
huyện Can Lộc:
- Ngân hàng Can Lộc với chức năng quản lý về mặt tiền tệ tín dụng trên địa
bàn, hoạt động chủ yếu tập trung trong việc huy động vốn nhàn rỗi trong dân cư,
các tổ chức kinh tế xã hội ở địa bàn huyện và đầu tư phát triển kinh tế kinh
doanh ở địa phương, tạo công ăn việc làm cho nông dân và người lao động
- Hoạt động ở một huyện có trên 42.000 hộ sản xuất thuộc 23 xã, thị trấn
với truyền thống sản xuất nông nghiệp là chính. Tuy nhiên với sự nổ lực thực
hiện nguyên tắc “đi vay để cho vay” Ngân hàng Can Lộc đã từng ngày khắc

phục khó khăn, khẳng định là một trong những ngân hàng kinh doanh có hiệu
quả trong toàn tỉnh.
- Có thể nói hoạt động kinh doanh của ngân hàng Can Lộc từng bước
được ổn định là do biết bám sát các chủ trương chung của chính phủ, của cấp
trên và các nghị quyết của huyện, đảng bộ và hội đồng nhân dân huyện cùng
các biện pháp triển khai cụ thể, năng động sáng tạo xác định mục tiêu hộ sản
xuất trong đó hộ nông dân là bạn đồng hành. Chính vì vậy, kết quả hoạt động
kinh doanh của ngân hàng trong thời gian qua đã từng bước phát triển, đi lên
vững chắc
3.2.2. Kết quả kinh doanh của chi nhánh NHNo& PTNT Huyện Can Lộc
19


- Chi nhánh NHNo& PTNT Huyện Can Lộc là đơn vị nhận khoán trực
tiếp từ NHNo&PTNT tỉnh Hà Tỉnh, nhiều năm qua thực hiện nghiêm túc và
có hiệu quả cơ chế khoán tài chính, thúc đẩy hạch toán kinh tế kinh doanh có
lãi, tăng thu giảm chi thực hành tiết kiệm. Đơn vị đã tích cực mở rộng huy
động vốn, lựa chọn phương án có hiệu quả, chuyển đổi cơ cấu đầu tư theo
định hướng của NHNo Việt Nam, đảm bảo hài hòa lợi ích của khách hàng và
ngân hàng.

20


Bảng 1:
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNo&PTNT HUYỆN CAN LỘC
QUA 3 NĂM 2006-2008.
ĐVT: Triệu đồng
So sánh
Chỉ tiêu

Năm 2006

Năm 2007

Năm 2008

2007/2006

2008/2007

+/-

%

+/-

%

1/ Tổng thu

24,246

30,847

32,542

6,601

27.23

1,695

5.49

2/ Tổng chi

17,307

22,082

25,365

4,775

27.59

3,283

14.87

3/ Thu nhập trước thuế

6,939

8,765

7,177

1,826

26.32

-1,588

-18.12

(Nguồn: Số liệu từ phòng kế toán ngân quỹ hành chính NHNo&PTNT huyện Can Lộc)

21


3.3.Phương hướng hoạt động trong thời gian tới:
Hoạt động tín dụng luôn có ý nghĩa quan trọng đối với các NHTM nói
chung và NHNo&PTNT huyện Can Lộc nói riêng, bởi hoạt động tín dụng
luôn chiếm một tỷ lệ lớn trong tổng thu của các ngân hàng, góp phần chủ đạo
trong việc duy trì phát triển mọi hoạt động kinh doanh cũng như các hoạt
động khác của ngân hàng. Như vậy hiệu quả hoạt động tín dụng luôn là yếu tố
ảnh hưởng tới nhiều hoạt động khác trong mỗi ngân hàng. Tín dụng hoạt động
hiệu quả sẽ là cơ sở và động lực để các hoạt động khác hoạt động hiệu quả và
ngược lại. Nói như thế có nghĩa là hoạt động tín dụng là chỉ tiêu ảnh hưởng
tới sự tồn tại và phát triển trong hoạt động ngân hàng, chính vì thế việc tăng
cường quản lý hiệu quả hoạt động tín dụng và tín dụng ngắn hạn luôn là yêu
cầu bức thiết, là điều kiện sống còn cho bản thân mỗi NHTM, cho ngành ngân
hàng và cho toàn bộ nền kinh tế.
Nhận thức được vấn đề này ngay từ những ngày đầu hoạt động ban lãnh
đạo và cán bộ công nhân viên NHNo&PTNT huyện Can Lộc đã nỗ lực cố
gắng để tìm ra phương hướng nhiệm vụ đúng đắn cho mình và hoạt động hiệu
quả, đạt được nhiều thành tích đáng khen ngợi trong công tác tín dụng cũng
như nhiều công tác khác. Trong những năm tới để không ngừng nâng cao hiệu

quả hoạt động tín dụng và tín dụng ngắn hạn, NHNo&PTNT huyện Can Lộc
đã đưa ra những định hướng chung như sau:
- Tập trung xác định hiệu quả tín dụng luôn là yêu cầu hết sức cấp bách,
tổ chức rà soát đối chiếu phân loại dư nợ quá hạn theo các nguyên nhân khách
quan, chủ quan và theo từng thời gian để có biện pháp hữu hiệu nhất, phấn
đấu giảm dư nợ quá hạn.
- Mở rộng đầu tư tín dụng trên cơ sở phải chấp hành đúng thể lệ, chế độ
và quy trình nghiệp vụ tín dụng, luôn lấy hiệu quả kinh tế làm thước đo.
Hướng cho vay đa dạng hơn trên cơ sở vẫn lấy nông nghiệp nông thôn là chủ
yếu, không cho vay ngoài địa bàn phân công, chấp hành đúng hạn mức tín
dụng được duyệt.
22


- Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát ở các cơ sở, đối chiếu để có
biện pháp chấn chỉnh kịp thời những tồn tại thiếu sót trong việc chấp hành thể
lệ nghiệp vụ, chủ động và tích cực lựa chọn những khách hàng sản xuất kinh
doanh có hiệu quả, những dự án có tính khả thi, đủ điều kiện cho vay để tăng
dư nợ lành mạnh lên. Loại nhanh những khách hàng làm ăn không nghiêm túc,
kinh doanh thua lỗ, thiếu trách nhiệm trả nợ và lãi vay, có hành vi thiếu trung
thực trong hoạt động vay vốn với NHNo&PTNT huyện Can Lộc.
- Thường xuyên tranh thủ sự lãnh đạo của cấp uỷ Đảng, chính quyền các
cấp của địa phương, chỉ đạo của ngân hàng cấp trên, sự phối hợp giúp đỡ của
các ban ngành chức năng để thực hiện thắng lợi các mục tiêu đã đề ra đưa
ngân hàng Can Lộc tiến lên vững chắc, giữ vững là đơn vị kinh doanh giỏi
nhiều năm liền của hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn
Hà Tĩnh. Và giữ vững danh hiệu chi bộ trong sạch vững mạnh nhiều năm liền
của Đảng bộ huyện Can Lộc.
- Coi trọng công tác bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ,
kiến thức tin học, kinh tế, thị trường, kỹ thuật cho cán bộ công nhân viên.

Giáo dục chính trị tư tưởng, tích cực đấu tranh chống các hiện tượng tiêu cực
trong các hoạt động tiến tới xây dựng nội bộ đoàn kết.
- Tổ chức phát động thi đua, động viên khen thưởng kịp thời, xử lý
nghiêm minh những cán bộ vi phạm về nội quy lao động và quy chế quản lý.
- Tiếp tục thực hiện mục tiêu hiện đại hoá công nghệ ngân hàng, chủ
trương đổi mới và hoàn thiện các quy trình nghiệp vụ ứng dụng có hiệu quả
các tiến bộ mới về khoa học công nghệ, đặc biệt quan tâm đến công nghệ
phần mềm trong các lĩnh vực: thanh toán, quản lý và điều hành tác nghiệp.
Với định hướng trên, mục tiêu của NHNo&PTNT huyện Can Lộc là:”
Mở rộng và nâng cao chất lượng, hiệu quả mọi mặt hoạt động, xây dựng
ngân hàng vững mạnh, đáp ứng tốt các nhu cầu phát triển sản xuất và đời
sống, phục vụ sự nghiệp công nghiệp hoá - hiện đại hoá, đưa Can Lộc đi lên
23


phát triển. Có nhiều đóng góp xứng đáng vào việc thực hiện chính sách tiền
tệ quốc gia vào sự nghiệp đổi mới của ngành ngân hàng”.
Với mục tiêu trên trong giai đoạn từ năm 2005 - 2010, NHNo&PTNT
huyện Can Lộc phấn đấu thực hiện một số chỉ tiêu sau:
Vốn huy động tại chỗ tăng bình quân từ 35 - 40% năm.
Dư nợ cho vay tăng bình quân từ 20 - 25% năm.
Tỷ lệ nợ quá hạn dưới 2%.
Tỷ lệ cho vay ngắn hạn tăng 40 - 50% năm.
+ Mục tiêu hoạt động kinh doanh 2009:
1. Huy động nguồn vốn:
- Nội tệ tăng 35% bằng 263 419 triệu đồng( không tính tiền gửi kho
bạc và tổ chức tín dụng)
- Ngoại tệ tăng 25% bằng 2820 ngàn USD
2. Tăng trưởng dư nợ:
- Dư nợ tăng 20% bằng 241760 triệu đồng

- Nợ quá hạn 2%
3. Về tài chính:
- Tiền lương: Hệ số lương 1,08
4. Về dịch vụ:
- Tăng 35% bằng 756 triệu đồng
5. Công tác khác:
- Các tổ chức đoàn thể tiếp tục giữ vững tiêu biểu xuất sắc

24


II. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ HOẠCH TẠI NGÂN HÀNG
NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN CAN LỘC

1. Công tác lập kế hoạch tại Ngân hàng No & PTNT huyện Can Lộc
1.1. Quy trình lập kế hoạch tại Ngân hàng
Sơ đồ 5: Quy trình lập kế hoạch
Tổng hợp số liệu
Xây dựng kế hoạch

Kế hoạch dự kiến

Kế hoạch chính thức

+Công tác xây dựng kế hoạch hàng năm của công ty:
Vào cuối quý 4 hàng năm, Ngân hàng sẽ dựa vào những căn cứ của
mình để tiến hành xây dựng dự thảo kế hoạch năm. Để lập được kế hoạch,
trước hết Ngân hàng cần phải đưa ra được hệ thống các căn cứ để xây dựng
kế hoạch. Những căn cứ được Ngân hàng dựa vào bao gồm: kết quả thực hiện
sản xuất kinh doanh giai đoạn trước, những hợp đồng được ký kết và năng lực

sản xuất. Từ những căn cứ trên, ban giám đốc sẽ tiến hành xây dựng mục tiêu
cơ bản về sản xuất kinh doanh của Ngân hàng năm tiếp theo. Kế hoạch này sẽ
được chuyển tới các phòng ban chức năng. Các phòng ban chức năng sẽ dựa
vào đó để xây dựng các kế hoạch chức năng mà bộ phận mình phụ trách như
kế hoạch sản xuất, kế hoạch tài chính, kế hoạch doanh thu bán hàng…Từ các
phòng thì các kế hoạch chức năng sẽ được chuyển lên cho ban giám đốc xem
xét để phê duyệt.
25