Bài kiểm tra môn kế toán thuế

Bài kiểm tra môn kế toán thuế
Câu 1. Vận dụng các nguyên tắc xác định chi phí hợp lý để chọn và giải thích những khoản chi
phí nào sau đây là chi phí hợp lý
a. Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho hội đồng quản trị và giám đốc doanh nghiệp
b. Chi đào tạo kỹ năng bán hàng cho nhân viên kinh doanh
c. Chi phí cải tạo tăng công suất của dây chuyền sản xuất
d. Chi hỗ trợ cho UBND phường nơi doanh nghiệp đặt trụ sở để xây dựng nhà văn hoá
Câu 2. Nông trường sản xuất và chế biến chè, trong tháng 10/N có tài liệu sau
1. Sản xuất hoàn thành 120.000 tấn chè nguyên liệu, trong đó bán cho công ty thương mại
50.000 tấn với giá 8.500.000đ/tấn. Số còn lại đưa vào chế biến thành chè gói đóng bao.
2. Xuất khẩu được 5.000 tấn chè đóng bao với giá FOB Hải Phòng là 400USD/tấn, chi phí vận
chuyển và bảo hiểm quốc tế là 2% trên giá FOB.
3. Giao các cửa hàng đại lý 60.000 tấn chè đóng bao để bán theo giá qui định là 11.000đ.kg
( chưa bao gồm thuế GTGT). Cuối tháng các đại lý, bán được 15.480 tấn.
4. Nhập khẩu 01 xe ô tô về làm tài sản cố định, giá mua tại cửa khẩu Hải Phòng là 12.000USD,
trong đó chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 2.000USD. Chi phí xăng dầu và tiếp nhận chi
bằng tiền mặt là 5.600.000, trong đó có 2.750.000 là tổng chi phí bao gồm cả thuế GTGT 10%.
Yêu cầu: Tính và hạch toán thuế NK, TTĐB, GTGT phải nộp tháng 10 biết rằng
- Thuế suất thuế GTGT đối với chè qua chế biến và ô tô là 10%
- Thuế suất thuế NK của ô tô là 100%, thuế TTĐB của ô tô là 80%.
- Tỷ giá 20.000đ/USD
- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được trong tháng của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho sản
xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp là 603.456.000 đồng, chưa kể thuế GTGT của chi phí nhập ô
tô.

Câu 3. Một doanh nghiệp kinh doanh thương mại trong năm 2014 có số liệu kê khai thuế thu
nhập doanh nghiệp như sau: ( đơn vị tính: triệu đồng)
1. Doanh thu tính thuế TNDN : 40.000.
2. Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai : 30.000; trong đó :
- Giá mua của hàng hóa bán ra : 20.000
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa đã được khấu trừ : 100

- Chí phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị : 1.500
- Các khoản chi phí của doanh nghiệp đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
- Các khoản chi còn lại đều đủ điều kiện được trừ.

3. Thu nhập chịu thuế khác: 400
4. Lỗ hoạt động thương mại năm 2013: 50
Yêu cầu : Xác định thuế TNDN phài nộp trong năm tính thuế? Biết thuế suất thuế TNDN là 20%
và trong năm doanh nghiệp không được miễn, giảm thuế TNDN.