Báo cáo thực tập tại công ty TNHH công nghệ thương mại sông hồng

Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

1

PHẦN 1
TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CÔNG NGHỆ
HỒNG

ĐHKTQD
THƯƠNG MẠI SÔNG

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH
CÔNG NGHỆ THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG
1.1.1 Giới thiệu chung về công ty
THÔNG TIN VỀ CÔNG TY
-

Tên công ty :

-

Tên giao dịch tiếng anh:

-

Tên viết tắt:
Địa chỉ trụ sở chính :

-

Văn phòng giao dịch :

-

Điện thoại tổng đài :
Fax:
Email:
Website :
Mã số tài khoản :

-

Mã số thuế:

CÔNG TY CÔNG NGHỆ THƯƠNG MẠI
SÔNG HỒNG
REDRIVER ENGINEERING AND TRADING
COMPANY LIMITED
REDRIVER CO.,LTD
Số 32 ngõ Thái Thịnh II, Quận Đống Đa,
TP.HàNội
Số 47 đường Nguyễn Tuân, Quận Thanh Xuân,
TP.Hà Nội
5576085 / 86/ 87/88 và 5576091
5576090


110-20100682… mở tại ngân hàng techcombank
Đông Đô

và 05513-630-0…mở tại ngân hàng thương mại
cổ phần Quân Đội
0100778643-1

Công ty TNHH Công nghệ Thương mại Sông Hồng là đơn vị hoạt động độc lập,
có quyền và nghĩa vụ dân sự theo luật định.
Các lĩnh vực hoạt động của công ty:
 Chuyển giao công nghệ, cung cấp thiết bị, tư vấn, thiết kế, lắp đặt, đào
tạo, bảo dưỡng và hoạt động thương mại xuất nhập khẩu .
 Xây dựng các công trình công nghiệp, cơ sở hạ tầng , trạm cấp nước cho
các khu nhà ở tập trung, cho trường học , bệnh viện, khu dân cư. Xây
dựng các công trình thủy lợi, công trình thoát nước phục cho các trạm
bơm thủy lợi và thoát nước, điều tiết lũ và công nghệ xử lý nước thải .Xây
dựng các trạm cấp nước sinh hoạt, trạm xử lý nước và thoát nước, các
trạm cấp nước các khu công nghiệp , khu chung cư …
 Xây dựng và cung cấp thiết bị đồng bộ cho xí nghiệp cơ khí , chế biến
nông thủy sản, nhà máy điện và các dây chuyền công nghiệp khác .

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

2

ĐHKTQD

 Thiết bị trắc quan cho các nhà cao tầng , đập thủy, điện , cầu, đường.
Redriver thành lập ngày 22 tháng 12 năm 1997, với tư cách là một công ty tư vấn,
thiết kế, cung cấp thiết bị,lắp đặt, bảo hành và bảo dưỡng máy móc, thiết bị và các sản
phẩm công nghiệp khác REDRIVER có trụ sở chính trên một mặt bằng riêng rộng
200m2 tại Hà Nội, cùng với đội ngũ kỹ sư, nhân viên có năng lực tốt về chuyên môn và
kinh nghiệm thực tế.
REDRIVER luôn phấn đấu cho sự lớn mạnh và phát triển các hoạt động thương
mại của mình để đáp ứng nhu cầu của khách hàng. Công ty có thể thực hiện được điều
này vì là đại diện của các nhà sản xuất uy tín trên thế giới và bằng những chiến lược
tiếp thị mạnh mẽ của công ty.
- Kinh nghiệm thực tiễn của công ty:
REDRIVER có kinh nghiệm trong các lĩnh vực sau:
 Thiết bị cho thoát nước,thủy lợi và xử lý nước thải thành phố, khu công nghiệp,
bệnh viện.
 Thiết bị cho cấp nước tập trung.
 Máy phát điện, bơm chân không và hệ thống chân không, máy nén khí.
 Băng tải, máy biến tần, động cơ Diesel.
 Thiết bị đo lường môi trường: nước , khí, ánh sáng, âm thanh đất .
 Các dịch vụ sau bán hàng: Hướng dẫn lắp đặt, lắp đặt, bảo hành, bảo dưỡng thiết
bị và các dịch vụ liên quan khác
Bên cạnh những tiến bộ trong kinh doanh, REDRIVER luôn luôn mang đến cho
khách hàng những công nghệ tiên tiến trong ngành nước, công nghiệp và môi trường
được áp dụng trên thế giới.
Trong quá trình hoạt động kinh doanh REDRIVER đã xây dựng được thị trường
với nhiều khách hàng trong nước. REDRIVER tin tưởng rằng dịch vụ kỹ thuật là một
phần quan trọng trong hoạt động của công ty. Theo nghĩa hẹp công ty có thể làm nhiều
hơn cho những khách hàng của công ty bởi vì Redriver coi những vấn đề kỹ thuật của
khách hàng như là vấn đề của công ty.
* Mục tiêu hành động của công ty:

Sự hài lòng của khách hàng:
Là tiêu chí hàng đầu trong hoạt động kinh doanh của REDRIVER Co., Để đạt được
điều đó, chúng tôi đưa ra 3 mục tiêu hành động cụ thể như sau:
- Tư vấn, hướng dẫn lắp đặt
Công ty Sông Hồng tự cho mình là những người bạn của khách hàng, cộng tác với
khách hàng nhằm đưa ra những giải pháp thiết thực và tối ưu nhất trong mọi ứng dụng.
Song song với việc cung cấp thiết bị, REDRIVER còn đem đến cho bạn một dịch vụ
hậu mãi hoàn hảo nhất với đội ngũ kỹ sư lành nghề được đào tạo cơ bản trong nước và
các khoá huấn luyện kỹ thuật tại nước ngoài. Chúng tôi tự hào có đội ngũ kỹ thuật
nhiều kinh nghiệm đã từng tham gia tư vấn , thiết kế và lắp đặt thành công và đưa vào

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

3

ĐHKTQD

sử dụng có hiệu quả các thiết bị ngành nước và các ngành công nghiệp khác. Những
thành tựu về tư vấn, lắp đặt thiết bị của REDRIVER được các đối tác đánh giá cao về
chuyên môn cũng như chất lượng - hiệu quả lắp đặt.
-Tổ chức các buổi hội thảo, khoá đào tạo chuyên ngành
Một phần trong các hoạt động phong phú của REDRIVER là việc tổ chức các buổi hội
thảo chuyên ngành. Hội thảo là nơi gặp gỡ giữa khách hàng trong cả nước, cùng trao

đổi kinh nghiệm với Nhà sản xuất trong quá trình sản xuất, lắp đặt, bảo dưỡng và bảo trì
thiết bị. Thông qua hoạt động này, khách hàng còn có cơ hội tiếp cận với những công
nghệ tiên tiến trên thế giới, từ đó áp dụng vào thực tiễn sử dụng tại thị trường Việt Nam.
- Thiết kế
Với đội ngũ kỹ sư giàu kinh nghiệm cùng khả năng chuyên môn cao, REDRIVER đã
từng tham gia thiết kế các trạm, khu xử lý nước sịnh hoạt, nước thải. Hệ thống Clo và
hoá chất cho các nhà máy lớn có công suất lên tới 120.000 m3/ ngày đêm.
Ngoài ra, REDRIVER còn được biết đến nhờ khả năng tư vấn thiết kế cho khách hàng
trong một số lĩnh vực như: hệ thống băng tải công nghiệp, các trạm phát điện dự phòng,
các module cung cấp khí nén trong công nghiệp, hệ thống điều khiển và ứng dụng của
máy biến tần trong ngành nước và các ngành công nghiệp khác, module phòng thí
nghiệm phân tích các thông số về môi trường ( ánh sáng, âm thanh, đất, nước, khí).
1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CÔNG NGHỆ
THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG
-Mặt hàng kinh doanh: Máy móc, thiết bị ngành nước, thiết bị môi trường…
-Hình thức sở hữu vốn :Vốn góp.
-Lĩnh vực kinh doanh :kinh doanh máy móc, thiết bị, chuyển giao công nghệ…
-Tổng số công nhân viên và người lao động :80 người
-Đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng
đến báo cáo tài chính.
- Công ty tổ chức bán hàng theo 4 phương pháp.
 Bán hàng tại kho
 Bán hàng giao thẳng

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

4

ĐHKTQD

 Bán hàng thông qua hợp đồng ủy thác
 Bán hàng theo dự án đấu thầu
Công ty TNHH Công nghệ thương mại Sông Hồng chủ yếu nhập kho hàng hoá về
để xuất bán trực tiếp thị trường trong nước, gửi bán, bán hàng thanh toán chậm…Với
bất cứ hình thức nào phòng kinh doanh đều phải căn cứ vào kế hoạch giao nhận theo
hợp đồng, hay giao trực tiếp tại kho của công ty; phòng kinh doanh sẽ viết “ hoá đơn
GTGT” hay “ phiếu xuất kho”. Thủ kho sẽ căn cứ vào hoá đơn hoặc phiếu xuất kho để
tiến hành xuất kho. PXK được lập thành 3 liên:
Liên 1: Do phòng kinh doanh giữ
Liên 2: Do khách hàng mua hàng hoá giữ
Liên 3: Thủ kho sử dụng để hạch toán chi tiết, cuối tháng chuyển lên cho kế toán
hàng hoá.
Ở kho:thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập, xuất tồn hàng ngày của
từng loại hàng hoá theo chỉ tiêu số lượng ( thẻ khi được mở cho từng loại hàng).
Hàng ngày thủ kho thực hiện nhập - xuất hàng hoá lập các chứng từ nhập xuất sau đó
căn cứ vào các chứng từ đó để ghi vào thẻ kho. Ngoài ra thủ kho còn có nhiệm vụ sắp
xếp, phân loại hợp lý các chứng từ nhập xuất để giao cho kế toán.
Ở phòng kế toán: định kỳ 10 ngày, kế toán xuống kho để kiểm tra, ký xác nhận vào
thẻ kho và nhận các chứng từ nhập xuất mang về phòng kế toán. Tại phòng kế toán, kế
toán kiểm tra các chứng từ nhập, xuất, căn cứ vào đó để ghi vào sổ chi tiết hàng hoá,
mỗi chứng từ một dòng. Sổ chi tiết hàng hoá theo dõi cả hiện vật (số lượng), giá trị (số
tiền) của hàng hoá. Cuối tháng, kế toán cộng số liêuj trên sổ chi tiết hàng hoá và lập
bảng kê tổng hợp nhập - xuất - tồn. Tại đây: căn cứ phiếu nhập, xuất kho (hoá đơn

GTGT) kế toán ghi vào sổ chi tiết hàng hoá.
Cuối tháng thủ kho ghi số lương nhập-xuất- tồn vào bảng kê nhập - xuất- tồn hàng
hoá (lấy dòng tổng cộng phát sinh và tồn cuối tháng trên các sổ chi tiết hàng hoá).

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

5

ĐHKTQD

Tại phòng kế toán dựa trên chứng từ nhập xuất hàng hóa để mở sở chi tiết hàng
hóa cho từng danh điểm hàng hóa tương ứng với thẻ kho mở ở kho. Sổ này có nội dung
tương tự như thẻ kho nhưng chỉ khác là theo dõi về mặt giá. Hàng ngày hoặc định kỳ
khi nhập chứng từ nhập xuất do thu kho chuyển tới kế toán hàng hóa kiểm tra đối chiếu
và ghi đơn giá vào sổ kế toán chi tiết hàng hóa và tính ra số tiền . Cuối tháng kế toán
cộng sổ kế toán chi tiết hàng hóa và đối chiếu với thẻ kho rồi lấy số liệu đó ghi vào
bảng tổng hợp nhập xuất tồn hàng hóa theo từng loại hàng hóa .
1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CÔNG NGHỆ
THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG
Tổ chức bộ máy quản lý SXKD của doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong
việc quản lý, điều hành các hoạt động của doanh nghiệp, tạo nên sự thống nhất, nhịp
nhàng giữa các bộ phận, các đơn vị trong doanh nghiệp. Đảm bảo cho việc tăng cường
công tác kiểm tra, giám sát, chỉ đạo quá trình sản xuất, nâng cao hiệu quả SXKD của

doanh nghiệp. Vậy để có một cơ cấu tổ chức hợp lý, mỗi đơn vị, mỗi doanh nghiệp cần
phải căn cứ vào từng đặc điểm của mỗi công việc để sử dụng bộ máy tổ chức.
Công ty Công nghệ thương mại Sông Hồng là một doanh nghiệp kinh doanh các
mặt hàng chủ yếu là thiết bị vật tư ngành nước,thiết bị công nghiệp và thiết bị môi
trường… với nhiều chủng loại sản phẩm nên việc tổ chức tổ chức bộ máy quản lý có
những đặc điểm riêng:
Công ty có mô hình tổ chức sản xuất theo hình thức trực tuyến chức năng. Quá
trình nghiên cứu đề tài tại Công ty thì bộ máy tổ chức và điều hành của công ty được thể
hiện như sau:
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty Công nghệ thương mại Sông
Hồng

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

6

ĐHKTQD
GIÁM
ĐỐC

oanh
PHÓ
GIÁM

VĂN
ĐỐC
PHÒNG
GIÁM
ĐỐC

P.KINH
DOANH

P . DỰ
ÁN

P.MUA
HÀNG

P .DỊCH
VỤ
KHÁC
H
HÀNG

P . KỸ
THUẬT
THI
CÔNG

P . TÀI
CHÍNH

Bộ máy quản lý của công ty đứng đầu là Giám đốc giữ vai trò điều tiết toàn

công ty, đại diện cho toàn bộ cán bộ công nhân viên của công ty và chịu trách nhiệm về
kết quả hoạt động kinh doanh của công ty và trước pháp luật.
Tham mưu cho giám đốc là một phó giám đốc, là người trực tiếp phụ trách
phòng dự án và phòng kỹ thuật thi công, ngoài ra còn chịu trách nhiệm trước giám đốc
về tất cả các phòng ban trong công ty.
Phòng Kinh doanh :
Tư vấn bán hàng các mặt hàng công ty kinh doanh .
Thực hiện công việc bán hàng từ tìm kiếm khách hàng -chào hàng -kiến tạo
hợp đồng -ký hợp đồng- tổ chức triển khai thực hiện hợp đồng - các vấn đề liên
quan đến hợp đồng -> giao hàng -> thanh toán -> thanh lý kết thúc hợp đồng …
Phòng Dự án
Chủ nhiệm dự án, tham gia đấu thầu, chào giá cạnh tranh các đơn hàng của công
ty, các mặt hàng công ty kinh doanh .

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37

PHÒ
HÀN
CHÍN


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

7

ĐHKTQD

Thực hiện công việc của dự án từ khi mua hồ sơ thâu -> đấu thầu -> ký hợp đồng
->tổ chức triển khai thực hiện hợp đồng ->các vấn đề liên quan đến hợp đồng ->giao
hàng -> lắp đặt ->thanh toán ->thanh lý kết thúc hợp đồng …
Phòng Mua hàng
Khai thác nguồn hàng, mua hàng nước ngoài, mua hàng trong nước, nhập khẩu
hàng hóa, khai thác mạng, làm thư giao dịch nước ngoài, xây dựng giá bán, thông tin
giao dịch liên quan đến tất cả các mặt hàng P.mua hàng mua vào .
Thực hiện công việc từ khi tìm đối tác mua hàng đến lúc hàng về đến kho, các
vấn đề liên quan đến hợp đồng mua và dịch vụ sau bán hàng .
Phòng Dịch vụ khách hàng
Bàn giao thiết bị, bảo dưỡng, bảo hành và cac dịch vụ sau bán hàng khác…
Phòng Kỹ thuật thi công
Hướng dẫn kỹ thuật, tổ chức thi công lắp đặt thiết bị tại công trường. Các dịch vụ
kỹ thuật đi kèm .
Phòng Tài chính
- Các vấn đề tài chính – kế toán của công ty .
- Lên kế hoạch và sắp xếp tài chính cho công ty .
- thầm định và ký duyệt chứng từ thanh toán .
- Theo dõi, làm các thủ tục thanh toán và thu hồi công nợ .
- Làm các báo cáo và quyết toán thuế .
- Làm thủ tục vay vốn .
- Báo cáo tình hình hoạt động kết quả kinh doanh của công ty .
Phòng Hành chính
Quản trị nhân sự, bộ phận hành chính văn phòng, văn thư lưu trữ, quản trị mạng,
quản trị hệ thống máy móc thiết bị phục vụ kho hàng, lái xe, bảo vệ, tạp vụ …
1.5 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY
Hình thức kế toán là hệ thống tổ chức sổ kế toán bao gồm các loaị sổ kế toán chi
tiết, sổ kế toỏn tổng hợp, kết cấu mẫu sổ, mối quan hệ các loại sổ với nhau, trình tự ghi
sổ nhằm hệ thống hoá toàn bộ thông tin kế toán từ các chứng từ kế toán để lập được các

báo cáo định kỳ.

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

8

ĐHKTQD

Hiện nay quy mô nền sản xuất xã hội ngày càng phát triển thì yêu cầu quản lý đối
với nền sản xuất ngày càng cao, yêu cầu cung cấp thông tin ngày càng nhanh và khi
máy tính được sử dụng rộng rãi trong công tác kế toán của doanh nghiệp đòi hỏi công
ty phải áp dụng hình thức kế toán phù hợp. Chính vì vậy, Công ty TNHH Công nghệ
thương mại Sông Hồng đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung là hình thức kế
toán đơn giản, thích hợp với hình thức doanh nghiệp là vừa và nhỏ đặc biệt có nhiều
thuận lợi khi ứng dụng máy vi tính trong xử lý thụng tin kế toán trên máy vi tính theo
phần mềm Fast- Accouting.
1.5.1 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ 01/01- Kết thúc:31/12 dương lịch hàng năm
- Đơn vị tiền tệ để ghi chép sổ kế toán và báo cáo tài chính :Đồng Việt Nam(VND)
- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Doanh nghiệp vừa và nhỏ theo QĐ số
48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài chính.
- Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác:Theo tỷ giḠthực tế tại thời
điểm phát sinh nghiệp vụ tiền và các khoản phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ chưa được

thanh toán vào ngày kết thúc năm tài chính được chuyển đổi thành ĐVN theo tỷ giá
bình quân của thị trường giao dịch ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng Nhà Nước Việt
Nam công bố vào ngày kết thúc năm tài chính. Chênh lệch tỷ giá ( nếu có ) được hạch
toán vào chi phí hoặc doanh thu hoạt động tài chính của kỳ tương ứng
- Phương pháp kế toán TSCĐ: được phản ánh theo nguyên giá và giá trị hao mòn lũy
kế. Khấu hao TSCĐ được xác định theo phương pháp đường thẳng áp dụng cho tất cả
các tài sản theo tỷ lệ được tính toán để phân bổ nguyên giá trong suốt thời gian sử dụng
ước tính và phù hợp với quy định tại QĐ 206/2003/QĐ –BTC ngày 12/12/2003 của
BTC.
Thời gian sử dụng cho mục đích tính toán này :
Mức hàng năm của 1 TSCĐ = Nguyên giá của TSCĐ*Tỷ lệ KH năm
= Nguyên giá của TSCĐ*1/Số năm sử dụng dự kiến
- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:
- Doanh thu đối với dịch vụ xây lắp, sửa chữa,bảo hành,bảo dưỡng trung đại tu các
công trình được ghi nhận khi đã hoàn thành công trình, hạng mục công trình và có biên

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

9

ĐHKTQD

bản nghiệm thu, bàn giao công trình đưa vào sử dụng và được khách hàng chấp nhận

thanh toán, không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa.
- Doanh thu đối với hoạt động kinh doanh hàng hoá khác được ghi nhận trên cơ sở
hoá đơn bán hàng phát hành cho khối lượng sản phẩm, hàng hoá và dịch vụ đã cung cấp
và được khách hàng chấp nhận thanh toán, không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa.
-Thuế
Thuế giá trị gia tăng
Hàng hoá, dịch vụ do Công ty sản xuất và cung cấp chịu thuế giá trị gia tăng theo các
mức thuế suất như sau:
- Hàng hoá là máy móc, thiết bị

5%

- Dịch vụ xây lắp và dịch vụ khác

5% - 10%

Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Công ty tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất 28%.
Các loại thuế khác được tính theo quy định hiện hành của Nhà nước
-Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:
-Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Nhập trước – xuất trước.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
1.5.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán.
Tại các bộ phận, công việc của thống kê là ghi chép lập chứng từ ban đầu, tập hợp,
phân loại chứng từ nhập xuất để lập tổng hợp nhập, xuất cho từng hợp loại hàng hóa,
hạng mục công trình. Tại các bộ phận, việc nhập, xuất hàng hóa đều phải đo đếm cụ thể,
kiểm tra chất lượng hàng hóa, nhãn hiệu hàng hóa, từ đó lập các phiếu nhập kho, xuất
kho, biên bản bàn giao, biên bản kiểm nghiệm. Tổng hợp các bảng kê chi phí mua – bán
hàng hóa cho tổng hợp loại hàng hóa sau đó nộp lên phòng Kế toán tài chính.

Định kỳ, các hợp đồng được thanh quyết toán, trong đó kê rõ chi phí mua- bán
hàng hoá, dịch vụ mua ngoài, chi phí quản lý, bảng thanh toán lương kèm theo phiếu
nhập xuất hàng hóa, hoá đơn, bảng kê thuế GTGT đầu vào, kèm theo phiếu nghiệm thu.
Hệ thống chứng từ gồm 5 chỉ tiêu: tiền, hàng tồn kho, lao động và tiền lương, muabán hàng, TSCĐ đều theo sự phân công thực hiện các công việc kế toán từ kiểm tra tính
hợp pháp, hợp lệ của chứng từ, phân loại và xử lý chứng từ cho tới việc ghi sổ, tổng hợp
và hệ thống hoá số liệu và cung cấp các thông tin kế toán phục vụ quản lý, đồng thời

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

10

ĐHKTQD

dựa trên các kế hoạch đã lập, tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế để giúp ban lãnh
đạo trong công việc quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh
1.5.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán.
Hệ thống tài khoản kế toán của Công ty áp dụng thống nhất với hệ thống tài khoản
kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ ban hành kèm theo quy định 48- 2006/QĐ – BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
1.5.4 Tổ chức vận dụng sổ kế toán.
Hình thức sổ sách kế toán của Công ty áp dụng là hình thức “nhật ký chung” và được
thực hiện ghi chép trên máy. Các loại sổ sách công ty đang sử dụng:
+ Sổ Nhật ký chung: là sổ quản lý toàn bộ số liệu kế toán của đơn vị trong một niên

độ kế toán; được sử dụng để phản ánh các nghiệp vụ phát sinh không phân biệt của đối
tượng nào, theo thứ tự thời gian và ghi kết chuyển từ số liệu của các nhật ký đặc biệt để
quản lý chung.
+ Sổ nhật ký đặc biệt : là sổ nhật ký mở riêng cho một số đối tượng, ghi chép song
song với nhật ký chung. Nhật ký đặc biệt không giống nhau giữa các đơn vị, tùy thuộc
tính chất phát sinh của loại đối tượng, cũng như yêu cầu quản lý của công ty.
+ Sổ cái TK 1561, 632, 511, 521, 642, 911,. . .Sổ cái là sổ được mở để ghi tiếp số
liệu kế toán từ sổ nhật ký. Là sổ tổng hợp dùng hệ thống hóa các nghiệp vụ phát sinh
theo từng tài khoản mở cho mỗi đối tượng hạch toán.

+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan ( dựơc mở chi tiết cho các tài khoản theo phần
hành kế toán. Mở theo yêu cầu quản lý nhằm chi tiết hoá đối tượng kế toán) như: sổ chi
tiết bán hàng, Sổ chi tiết tài sản cố định, Sổ chi tiết hàng hoá, Sổ chi tiết thanh toán với
người mua, Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết phải thu của khách hàng,
sổ chi tiết chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, sổ chi tiết theo dõi kết quả
kinh doanh,. .

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

11

ĐHKTQD

Sơ đồ 1.3 : Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung của công ty được thể hiện
qua sơ đồ sau

Các chứng từ gốc

Sổ chi tiết các tài
khoản

Sổ nhật ký
chung

Sổ nhật ký đặc
biệt

Sổ cái

Bảng tổng hợp chi
tiết TK

Báo cáo kế toán

Chú thích

(1): Ghi thường xuyên trong kỳ.
(2), (4), (5): Ghi ngày cuối
(3): Đối chiếu số liệu cuối kỳ.

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37

Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

12

ĐHKTQD

PHẦN 2
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ
HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ THƯƠNG MẠI SÔNG
HỒNG
 Thiết bị đã được REDRIVER cung cấp tại Việt Nam trong những năm qua đều
được sản suất tại CHLB Đức và Mỹ, Singapore,… cũng như tại các quốc gia
khác thuộc cộng đồng Châu Âu, khu vực châu á thái bình dương.Nguồn hàng
chủ yếu được mua ở Singapore đối với các loại máy bơm nước, còn các thiết bị
khác đa phần được mua ở các nước châu âu
 Phương thức mua hàng của công ty là nhập khẩu trực tiếp hoặc là mua hàng
trong nước
 Hàng hóa của công ty là những hàng hóa áp dụng công nghệ kỹ thuật cao, có giá
trị tương đối lớn đòi hỏi công ty phải có sự bảo quản và quản lý chặt chẽ cả về
số lượng và giá trị.
2.1.2. Kế toán chi tiết hàng hóa
* Chứng từ sử dụng:
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh liên quan đến việc nhập xuất hàng hoá đều phải lập chứng từ đầy đủ, kịp
thời, đúng chế độ quy định
Theo chế độ quy định chứng từ kế toán ban hành theo quyết định QĐ số

15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2007 của bộ trưỏng bộ tài chính, các chứng từ kế toán vế
hàng hoá bao gồm:
- PNK(mẫu 01- VT);
- PXK(mẫu 02- VT);
- PXK kiêm vận chuyển nội bộ(mẫu 03- VT);
- Biên bản kiểm kê vật tư, hàng hoá (mẫu 08- VT);
- Hoá đơn(GTGT)- MS01 GTKT- 2LN ;
- Hoá đơn bán hàng mẫu02GTKT- 2LN;

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

13

ĐHKTQD

- Hoá đơn cước phí vận chuyển;
Đối với các chứng từ này phải theo đúng quy định về mẫu biểu nội dung, phương
pháp lập, người lập chứng từ phải chịu trách nhiệm về tính hợp lý hợp pháp của chứng
từ về các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh
Ngoài các chứng từ bắt buộc sử dụng thống nhất theo quy định của nhà nước, các
doanh nghiệp tuỳ vào điều kiên hoạt động kinh doanh của đơn vị mà có thể sử dụng
thêm các chứng từ hướng dẫn để thuận tiện cho việc theo dõi và hạch toán như:
- Phiếu xuất vật tư theo hạn mức(Mẫu 04- VT);

- Biên bản kiểm nghiểm(mẫu 05- VT);
- Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ(Mẫu 07- VT);
* Hệ thống sổ kế toán:
Sử dụng trong doanh nghiệp để ghi chép, hệ thống hoá thông tin từ các chứng từ kế
toán phù hợp với hình thức kế toán doanh nghiệp áp dụng.
- Hệ thống sổ kế toán trong hình thức kế toán Nhật ký chung bao gồm:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ cái TK 632, 511, 512,521, 642, 911,. . .
+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan như sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết phải thu
của khách hàng, sổ chi tiết chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, sổ chi tiết
theo dõi kết quả kinh doanh,. .
* Phương pháp xác định trị giá vốn thực tế hàng mua vào.
- Hàng mua vào giao bán thẳng (hàng nhập khẩu): hàng nhập khẩu tính theo giá CIF
( cost insurance feight ), giao bán ngay tại cảng (cửa khẩu) Việt Nam.
Trị giá vốn thực
tế hàng mua vào =

Giá CIF

+

Thuế nhập khẩu (nếu có)

giao thẳng
- Hàng mua vào nhập kho (hàng nhập khẩu hoặc mua vào trong nước): trị giá vốn thực
tế hàng mua vào nhập kho được xác định theo trị giá thực tế mua vào và chi phí mua:

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37

Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Trị giá thực tế

Tiền phải

mua vào của

= trả cho

hàng hoá

ĐHKTQD

Thuế nhập khẩu

Giảm giá hàng bán

thuế khác

- hàng bán bị trả lại

+

người bán

Chi phí mua

14

( nếu có )

= Chi phí

( nếu có )

+ Phí bảo + Phí mở + Phí kiểm

vận chuyển

hiểm

L/C

định

Trị giá vốn thức tế hàng mua vào = trị giá thực tế mua vào của hàng hoá + chi
phí mua
-

Chi phí mua thường chiếm khoảng 5 - 7% trị giá thực tế mua vào của hàng hoá, chi
phí mua được theo dõi từng loại hàng, từng lần nhập. Tuy nhiên không phải công ty
lúc nào cũng xuất bán một lần toàn bộ lô hàng đã nhập mà lô hàng ấy có thể xuất
bán nhiều lần. Do đó chi phí mua có liên quan đến cả hàng đã tiêu thụ và hàng còn
lại.

*Phương pháp xác định trị giá vốn thực tế hàng xuất bán

Trị giá vốn thực tế
hàng xuất bán

Trị giá thực tế

Chi phí mua phân

= mua vào của hàng + bổ cho hàng xuất

trong kỳ

xuất bán trong kỳ

bán trong kỳ

Trong đó:
+ Trị giá mua vào thực tế của hàng xuất bán trong kỳ: xuất lô hàng nào thì lấy trị
giá mua vào thưc tế của lô hàng đó để tính trị giá mua hàng xuất bán (theo phương pháp
đích danh).
+ Chi phí mua phân bổ cho hàng xuất bán trong kỳ: được phân bổ cho hàng đã
bán theo tiêu thức số lượng hàng xuất bán ( kế toán căn cứ vào số lượng hàng hoá xuất
kho trên thẻ kho).

Chi phí mua của hàng
Chi phí mua
phân bổ cho =
hàng xuất bán
trong kỳ

tồn đầu kỳ

Số lượng hàng mua
tồn đầu kỳ

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

+

+

Chi phí mua của hàng
nhập trong kỳ
Số lượng hàng mua
nhập trong kỳ

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

15

ĐHKTQD

* Thủ tục nhập kho :
- Đối với hàng mua trong nước: Căn cứ vào lượng hàng dự trữ trong kho, phòng
kinh doanh lên kế hoạch mua hàng và thực hiện kế hoạch đó. Nhân viên phòng kinh
doanh trực tiếp đến tận nơi mua hàng. Chứng từ trong trường hợp này là hoá đơn
GTGT do bên bán lập( liên 2). Hàng hoá được vận chuyển về kho của công ty(công

ty tự vận chuyển hoặc thuê ngoài). Tại kho thủ kho kiểm nhận hàng hoá trước khi
nhập kho, đồng thời ghi vào thẻ kho.Công ty có một bộ phận kiểm nhận sẽ chứng
nhận kết quả qua PNK. Thủ kho chỉ ghi số lượng thực nhập vào PNK căn cứ vào
hoá đơn GTGT, sau đó PNK và hoá đơn (GTGT) được chuyển lên phòng kế toán.
Kế toán lưu PNK(phản ánh mặt hiện vật) và căn cứ vào hoá đơn (GTGT) để phản
ánh mặt giá trị hàng hoá mua vào các sổ kế toán
- Đối với hàng nhập khẩu: Khi có bộ chứng từ gốc bao gồm :
+ Hoá đơn thương mại(Invoice)
+ Vận đơn đường biển(Bill of Ladding)
+ Giấy chứng nhận xuất xứ(Certificate of original)
+ Giấy chứng nhận phẩm chất(Certificate of quality)
+ Bảng kê khai chi tiết hàng NK(Packing list)
Cán bộ phòng kinh doanh xuất nhập khẩu sẽ căn cứ vào đó làm giấy phép NK
và làm giấy phép NK và mở tờ khai hải quan. Sau khi nhận được thông báo hàng đã về
đến địa điểm giao hàng thì cán bộ phòng XNK là những người chịu trách nhiệm về việc
tiếp nhận hàng và làm thủ tục hải quan cho lô hàng đó. Căn cứ để làm giấy phép nkập
khẩu và mở tờ khai hải quan chính là bộ chứng từ gốc ở trên.
Hàng hoá sau khi đã được hoàn thành thủ tục hải quan sẽ được chuyển về nhập
kho bằng phương tiện chuyên dùng của chính công ty(Hệ thống xe chở hàng). Trước
khi nhập kho hàng hoá sẽ đựoc kiểm tra, giám định về số lượng, phẩm chất. Trên cơ sở
biên bản kiểm nhận, hoá đơn của người bán, biên lai nộp thuế phòng kinh doanh tiến
hành vào số liệu cho máy và in ra PNK.
Do điều kiện thời gian có hạn nên em xin trích dẫn 1 hóa đơn GTGT mua hàng
nước ngoài như sau:

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37

Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

16

ĐHKTQD

Ngày 05/10/2007 Công ty mua hàng của RITZ PUMPS PTE,LTD- Singapore
theo sales contract

số 061007/Ritz .Húa đơn mua hàng ngoại ( COMMERCIAL

INVOICE) số 00080289 ngày 20 thỏng 01 năm 2008 :(Biểu số 01)
Việc nhập kho đánh giá lô hàng như sau:
- Tại kho, thủ kho căn cứ vào hoá đơn GTGT và kết quả kiểm nhận, ghi số lượng
thực nhập vào phiếu nhập kho và thẻ kho. Sau đó chuyển phiếu nhập kho và hoá đơn
GTGT cho phòng kế toán.
- Tại phòng kế toán: Căn cứ vào hoá đơn GTGT, kế toán xác định trị giá mua thực
tế của máy bơm ly tâm trục ngang model :NORMA J65-13 nhập kho là tiền hàng (chưa
có thuế GTGT) ghi trên hoá đơn là 25,752,000 đồng.
Căn cứ các chứng từ mà phòng kinh doanh đã lập, các số liệu cho vào máy. Lúc
này sau khi đã có đầy đủ các chứng từ liên quan đến nhập kho, phòng kinh doanh mới
lập phiếu nhập kho cho lô hàng nhập khẩu như sau:(biểu số 02)

Biểu số 02
CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG
32 -Thái Thịnh 2 - Đống Đa -Hà Nội
PHIẾU NHẬP KHO

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

17

ĐHKTQD

Số Ctừ 059
MUA HÀNG NHẬP KHẨU
Liên 1
Ngày 01 tháng 03 năm 2008
Người nhập hàng

..............

Phương thức nhập

01- Nhập khẩu

Đơn vị trả hàng

RITZ PUMPS PTE,LTD.- Nguồn hàng: Singapore

Đơn vị thanh toán

RIDRIVER Engineering and trading Co.,

Địa chỉ
Diễn giải

32 Thai thinh II Str., Dong Da, HaNoi - VietNam
Nhập mua bơm cỏc loại của RITZ PUMPS

Mã số thuế

0100778643-1

Mã hợp đồng

061007- ngày 05.10.2007

Nhập vào kho

Kho cụng ty

Tỷ giá USD: 26,060 – Tỷ giỏ VND : 16,095 VND/USD
Tên hàng

Mã hàng

ĐVT Số

Giá

Bơm ly tâm trục ngang

8413701000

Bộ

lượng
02
800

Model:Norma J65-13
Bơm ly tâm trục ngang

8413701000

Bộ

Q:115m3/h; H:80m; Power:45km
Bơm ly tâm trục ngang

8413701000

Model:Norma J80-32
Bơm ly tâm trục ngang

Thành tiền Thành

tiền

NT

1,600

VNĐ
25,752,000

02

2215 4430

71,300,850

Bộ

02

3562 7124

114,660,780

8413701000

Bộ

02

1151

2302

37,050,690

Model:Norma J80-16G
Bơm ly tâm trục ngang

8413701000

Bộ

02

1713 3426

55,141,470

Model:Norma J150-26
Bơm ly tâm trục ngang

8413701000

Bộ

01

454

454

7,307,130

Model:Norma J32-13

Bơm ly tâm trục ngang

8413701000

Bộ

02

528

1056

16,996,320

Model:Norma J32-16
Bơm ly tâm trục đứng

8413702300

Bộ

02

319

638

10,268,610

Model:5525C-90

Bơm ly tâm trục đứng

8413702300

Bộ

02

300

600

9,657,000

Model:Norma J65-26

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Model:5525C-70
Bơm ly tâm trục ngang

8413701000

18

Bộ

ĐHKTQD
02

2215 4430

71,300,850

Model:Norma J65-26
Q:100m3/h;H:85m;Power:45km
Tổng cộng tiền hàng
Chi phí
Tổng cộng tiền thanh toán
Thuế nhập khẩu 20%
Thuế GTGT
5%
Cộng toàn bộ
Bằng chữ : Sáu trăm mười năm triệu, ba trăm ba hai nghìn, sáu
Người mua

Người lập phiếu Thủ kho

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

Kế toán trưởng

26,060
5185.23
31,245.23

419,435,700
83,456,300
502,892,000
85,879,701
26,560,935
31,245.23 615,332,636
trăm ba sáu đồng

Thủ trưởng đơn vị

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

19

ĐHKTQD

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

20

ĐHKTQD

Khi bán 3 máy horizontal centrifugal pump model :NORMA J65-13. Kế toán xác định
trị giá vốn thực tế hàng xuất bán là : 3*(12,876,000 + 422,530) = 39,895,590 đồng
Chi phí phân bổ cho hàng đã bán: 422,530 đồng
*Thủ tục xuất kho và chứng từ sử dụng:
Công ty TNHH Công nghệ thương mại Sông Hồng chủ yếu nhập hàng hoá về để
xuất bán trực tiếp thị trường trong nước, gửi bán, bán hàng thanh toán chậm... Với bất
cứ hình thức nào phòng kinh doanh đều phải căn cứ vào kế hoạch giao hàng theo hợp
đồng, hay giao trực tiếp tại kho của công ty; phòng kinh doanh sẽ viết “ hoá đơn
GTGT” hay phiếu “ Phiếu xuất kho”. Thủ kho sẽ căn cứ vào hoá đơn hoặc phiếu xuất
kho để tiến hành xuất kho. PXK được lập thành 3 liên:
Liên 1: Do phòng kinh doanh giữ
Liên 2: Do khách hàng mua hàng hoá giữ
Liên 3: Thủ kho sử dụng để hạch toán chi tiết, cuối tháng chuyển lên cho kế toán
hàng hoá.
Ngày 05/03/2008 nhận được kế hoạch bàn giao hàng theo hợp đồng bán hàng
cho công ty ….số ….ngày …tháng…năm …phòng kinh doanh sẽ viết phiếu xuất kho
theo trích dẫn như sau :( Biểu số 03)

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

21

ĐHKTQD

Biểu số 03:
CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG
32 -Thái Thịnh 2 - Đống Đa -Hà Nội
PHIẾU XUẤT KHO

số 0816/1561

Ngày 05/03/2008
Tên người nhận hàng:.................................
Đơn vị:

công ty TNHH TM Minh Hòa

Diễn giải :

Xuất bán 3 bộ máy bơm ly tâm trục ngang model J65-13

Xuất tại kho:
STT
1.

Kho công ty

Tên và quy cách

phẩm chất
Máy bơm ly tâm trục
ngang model J65-13
Cộng

Thủ trưởng đơn vị

ĐVT

Số lượng theo Số

Thành tiền

chứng từ

theo thực tế

máy

03

03

39,895,590

máy

03

03

39,895,590

Kế toán tổng hợp

(Ký, họ tên )

lượng

(Ký, họ tên )

Người nhận
(Ký, họ tên )

Thủ kho
(Ký, họ tên)

* Phương pháp hạch toán chi tiết hàng hóa trong công ty
Công ty thực hiện chi tiết kế toán hàng hoá theo phương pháp ghi thẻ song song,
phục vụ phương pháp này công ty sử dụng các mẫu sổ chi tiết như sau: thẻ kho, sổ chi
tiết hàng hoá,bảng kê tổng hợp nhập - xuất - tồn hàng hoá

và sử dụng TK chi tiết: TK

1561A - gt
- Hàng giao thẳng.
TK 1561A - xk - Hàng xuất kho.
TK 1561B

- Hàng uỷ thác.

Phương pháp này có ưu điểm là cách ghi đơn giản, dễ kiểm tra đối chiếu số liệu,
có khả năng cung cấp thông tin nhanh cho quản trị hàng tồn kho và khá phù hợp với đặc
điểm của công ty ( các nghiệp vụ nhập xuất hàng hoá không nhiều nên không sử dụng

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

22

ĐHKTQD

giá hạch toán) việc hạch toán chi tiết hàng hoá ở kho và phòng kế toán như sau:
- Ở kho: thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn hàng
ngày của từng loại hàng hoá theo chỉ tiêu số lượng (thẻ kho được mở cho từng loại hàng
).
Hàng ngày thủ kho thực hiện nhập-xuất hàng hoá lập các chứng từ nhập xuất sau
đó căn cứ vào các chứng từ đó để ghi váo thẻ kho. Ngoài ra thủ kho còn có nhiệm vụ
sắp xếp, phân loại hợp lý các chứng từ nhập xuất để giao cho kế toán.
- Ở phòng kế toán: định kỳ 10 ngày, kế toán xuống kho để kiểm tra, ký xác nhận vào
thẻ kho và nhận các chứng từ nhập xuất mang về phòng kế toán. Tại phòng kế toán, kế
toán kiểm tra các chứng từ nhập, xuất, căn cừ vào đó để ghi vào sổ chi tiết hàng hoá, mỗi
chứng từ một dòng. Sổ chi tiết hàng hoá theo dõi cả hiện vật (số lượng), giá trị (số tiền)
của hàng hoá. Cuối tháng, kế toán cộng số liệu trên sổ chi tiết hàng hoá và lập bảng kê

tổng hợp nhập - xuất - tồn.
Trình tự hạch toán chi tiết hàng tồn kho tại công ty diễn ra theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 04: Trình tự hạch toán chi tiết hàng tồn kho
Phiếu nhập kho

Phiếu xuất kho

Thẻ kho

Tập hợp phân loại
PNK,PXK

Sổ chi tiết hàng
hóa

Bảng kê tổng
hợp N-X-T

Ở phòng kế toán: Căn cứ phiếu nhập, xuất kho (hoá đơn GTGT) kế toán ghi vào sổ chi tiết hàng
hoá.
Cuối tháng thủ kho ghi số lương nhập-xuất- tồn vào bảng kê nhập - xuất- tồn hàng hoá (lấy dòng
tổng cộng phát sinh và tồn cuối tháng trên các sổ chi tiết hàng hoá.
Tháng 03/2008 phiếu xuất kho số 0816 ngày 05/03/2008(xuất 3 máy horizontal centrifugal
pump model :NORMA J65-13.

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37

Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

23

ĐHKTQD

Việc hạch toán chi tiết máy horizontal centrifugal pump model :NORMA J65-13
như sau:
ở kho thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho ghi số thực xuất vào thẻ kho
Biểu số 04
Công ty TNHH Công nghệ thương mại Sông Hồng
32 ngõ Thái Thịnh 2 –Đống Đa – Hà Nội
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: 01/03/2008
Kho:

công ty

Tên hàng:

máy bơm ly tâm trục ngang

Mã số:

model :NORMA J65-13

Đơn vị tính: mỏy
Chứng từ

Số

Ngày

Diễn giải

Ngày
N-X

Số lượng
Nhập

Xuất

02

059 01/03/08 Nhập

01/03

0816 05/03/08 Xuất
Cộng phát sinh

05/03

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

ký

của

kế

toán

Tồn đầu tháng 03/2008

Tồn cuối tháng 03/08

Tồn

Chữ

02
02

03
03
01

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

24

ĐHKTQD

Tại phòng kế toán dựa trên chứng từ nhập xuất hàng hóa để mở sở chi tiết hàng hóa
cho từng danh điểm hàng hóa tương ứng với thẻ kho mở ở kho. Sổ này có nội dung
tương tự như thẻ kho nhưng chỉ khác là theo dõi về mặt giá . Hàng ngày hoặc định kỳ
khi nhập chứng từ nhập xuất do thu kho chuyển tới kế toán hàng hóa kiểm tra đối chiếu
và ghi đơn giá vào sổ kế toán chi tiết hàng hóa và tính ra số tiền . Cuối tháng kế toán
cộng sổ kế toán chi tiết hàng hóa và đối chiếu với thẻ kho rồi lấy số liệu đó ghi vào
bảng tổng hợp nhập xuất tồn hàng hóa theo từng loại hàng hóa
Cụ thể : căn cứ phương pháp tính giá của hàng nhập kho cho sản phẩm là máy
bơm ly tâm trục ngang model J65- 13 , phiếu xuất kho ngày 05/03/2008 của kho công ty
, kế toán hàng hóa ghi vào một dòng trên trang sổ chi tiết hàng hóa( Biểu số 05), rồi từ
đó vào bảng kê tổng hợp nhập – xuất – tồn(Biểu số 06)
2.1.3 Kế toán tổng hợp hàng hóa
Để phản ánh số hiện có và tình hình biến động của hàng hóa, việc tổ chức kế toán
tổng hợp hàng hóa ở công ty công nghệ thương mại sông hồng sử dụng các tài khoản
sau:
Tài khoản 151 – hàng mua đi đường. Tài khoản này phản ánh trị giá hàng hóa doanh
nghiệp đã mua, đã thanh toán tiền hoặc đã chấp nhận thanh toán nhưng chưa nhập kho
và số hàng đang đi đường cuối tháng trước.
Kết cấu của tài khoản này như sau :
Bên Nợ :
-

Trị giá vật tư, hàng hóa đang đi đường đã thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp.

Bên có :
-

Trị giá vật tư, hàng hóa đang đi đường cuối tháng trước, tháng này đã về nhập kho
hay đưa vào sử dụng ngay.

Số dư Nợ: Phản ánh trị giá vật tư, hàng hóa đang đi đường cuối tháng.
Tài khoản 156 – Hàng hóa : Phản ánh số liệu hiện có và sự biến động của hàng hóa
theo giá mua thực tế. Tài khoản này có kết cấu như sau :
Bên nợ :
-

Trị giá vốn thực tế của hàng hóa nhập kho.

-

Trị giá vốn thực tế của hàng hóa thừa phát hiện khi kiểm kê.

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37


Website: Email : Tel (: 0918.775.368

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

25

ĐHKTQD

Bên có:
- Trị giá vốn thực tế của hàng hóa xuất kho.
-

Trị giá vốn thực tế của hàng hóa thiếu hụt phát hiện khi kiểm kê.

Số dư bên nợ:
-

Trị giá vốn thực tế của hàng hóa còn lại cuối kì

-

Trong đó: - Tài khoản 1561-trị giá mua hàng hóa
- Tài khoản 1562- chi phí mua hàng hóa.

SV:NGUYỄN TRUNG HẢI

LỚP: kDTH01-KT37