Đề thi giữa kì kế toán thuế

Kế toán thuế - Đề thi giữa kỳ - Thầy Long Phụng
Trích tài liệu kế toán tại Công ty TNHH một thành viên thương mại Minh Hoàng trong tháng 1/N như
sau: (Đvt: 1.000đ)
1. Tài liệu về doanh thu, thu nhập như sau:
- Doanh thu từ hđ bán sp, hàng hóa bao gồm thuế GTGT 10% là 3.850.000 trong đó:
+ Thu bằng tiền mặt: 950.000 (mỗi lần thu đều dưới 20 triệu)
+ Thu bằng TGNH: 1.200.000
+ Số còn lại khách hàng chưa thanh toán.
N111: 950.000
N112: 1.200.000
N131: 1.700.000
C511:
C3331: 350.000
2. Tài liệu về chi phí:
2.1. Giá vốn của sản phẩm, hàng hóa bán ra trong kỳ: 2.500.000
N632: 2.500.000
C156: 2.500.000
2.2. Nhập khẩu 1 TSCĐ giá mua 10.000USD, thuế NK 10%, thuế GTGT hàng NK 10%, chưa trả
tiền cho người bán A. Tài sản này phải trải qua 1 quá trình l ắp đặt ch ạy thử chưa thuế
GTGT là 10.000.000đ, thuế GTGT 10%, đã trả bằng tiền mặt. Quá trình l ắp đặt ch ạy thử
hoàn thành và đưa vào sử dụng. TSCĐ này được đầu tư 50% vốn vay dài hạn và 50% từ
quỹ đầu tư phát triển. Tỷ giá thực tế 22.000VNĐ/USD.
a. N241: 10.000 × 22 = 220.000
C331: 220.000
b. N241: 10% × 220.000 = 22.000
C3333: 22.000
c. N133: (220.000 + 22.000) × 10% = 24.200
C33312: 24.200
d. N241: 10.000
N133: 1.000
C111: 11.000

e. N211: 252.000
C241: 220.000+ 22.000 + 10.000 = 252.000
f. N414: 126.000
C411: 126.000
2.3. Vay khoản vay ngân hàng 200.000, lãi suất vay 10%/ tháng. Lãi suất cơ bản cho vay của
ngân hàng 6%/tháng. Lãi vay trả đầu tháng ngay khi nh ận tiền vay b ằng tiền m ặt.
N112: 200.000
C341: 200.000
N635: 20.000
C111: 20.000
2.4. Tiền lương phải trả cho nhân viên ở bộ phận bán hàng 160.000, bộ phận QLDN 240.000
(trong đó chủ doanh nghiệp là 20.000)
N641: 160.000
N642: 240.000
C334: 400.000
2.5. Doanh nghiệp áp dụng pp khấu hao và mức trích trong kỳ là 10.000 cho bộ phận qu ản lý,
trong khi đó cơ quan thuế tính là 4.000đ, làm cho thu nhập kế toán tăng lên 6.000.
1


Kế toán thuế - Đề thi giữa kỳ - Thầy Long Phụng
N642: 10.000
C214: 10.000
2.6. Chi phí thuê văn phòng chưa thuế 25.000, thuế GTGT 10% thanh toán b ằng tiền m ặt.
N642: 25.000 + 2.500 = 27.500
C111: 27.500
2.7. Thuế thu nhập tạm nộp trong kỳ 50.000.
N8211 (chi phí thuế TNDN hiện hành): 50.000
C3334 (thuế TNDN): 50.000
2.8. Doanh nghiệp chuyển khoản nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thông báo của cơ

quan thuế là 10.000.
N3334: 10.000
C112: 10.000
2.9. Kết chuyển doanh thu chi phí để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.
N511: 3.500.000
C911: 3.500.000
N911: 2.957.500
C632: 2.500.000
C635: 20.000
C641: 160.000
C642: 240.000 + 10.000 + 27.500 = 277.500
Lợi nhuận kế toán trước thuế = C911 - N911 = 3.500.000 - 2.957.500 = 542.500
Các khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
+ Chi phí lãi vay = 200.000 (10% - 6%×150%) = 2.000
+ Lương của chủ doanh nghiệp = 20.000
+ Chi phí khấu hao = 6.000
+ Chi phí thuê văn phòng = 27.500
Tổng chi phí không được trừ = 55.500
Thu nhập chịu thuế = LNTT + Chi phí ko được trừ = 542.500 + 55.500 = 598.000
Thuế TNDN phải nộp = 20% × 598.000 = 119.600
Yêu cầu:
Định khoản các nghiệp vụ trên.
Xác đinh thuế TNDN phải nộp trong tháng 1/N, thuế TNDN hoãn lại biết thuế suất thuế TNDN là
20%, biết công ty kê khai và nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạc toán hàng tồn kho theo pp kê khai
thường xuyên.

2