Hoàn thiện hoạt động cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu việt nam chi nhánh quảng ngãi

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

TRẦN THỊ KIM LOAN

HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN
DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG
TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM - CHI
NHÁNH QUẢNG NGÃI

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

Đà Nẵng, 2018


ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

TRẦN THỊ KIM LOAN

HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN
HẠN DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN
HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
Mã số: 60.34.02.01

Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS. Đặng Tùng Lâm

Đà Nẵng – Năm 2018

LỜI CAM ĐOAN
Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi.
Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng
được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác.
Ký và ghi rõ họ tên


DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
DNNVV

Doanh nghiệp nhỏ và vừa

Eximbank Quảng Ngãi

Ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu Việt Nam Chi

nhánh Quảng Ngãi
NHTM

Ngân hàng thƣơng mại

NHNN

Ngân hàng nhà nƣớc

RRTD

Rủi ro tín dụng

SXKD

Sản xuất kinh doanh

TCTD

Tổ chức tín dụng

TSĐB

Tài sản đảm bảo


MỤC LỤC
MỞ ĐẦU..........................................................................................................1
1. Tổng quan tình hình nghiên cứu.............................................................1
2. Tính cấp thiết của nghiên cứu.................................................................5
3. Mục tiêu của nghiên cứu.........................................................................7
4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu..........................................................8
5. Phƣơng pháp nghiên cứu........................................................................8
6. Bố cục luận văn...................................................................................... 9
CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN
HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA CỦA NGÂN HÀNG
THƢƠNG MẠI............................................................................................ 10
1.1. TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA VÀ CHO VAY
NGẮN HẠN DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA.......................................... 10
1.1.1. Tổng quan về doanh nghiệp nhỏ và vừa.........................................10
1.1.2. Cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa..................................14
1.2. HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ
VỪA CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI.................................................. 19

1.2.1. Mục tiêu của hoạt động cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa .. 19

1.2.2. Biện pháp ngân hàng thƣơng mại thƣờng sử dụng để triển khai
hoạt động cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa............................21
1.2.3. Các tiêu chí phản ánh kết quả hoạt động cho vay ngắn hạn doanh
nghiệp nhỏ và vừa.....................................................................................26
1.2.4. Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động cho vay ngắn hạn doanh
nghiệp nhỏ và vừa.....................................................................................29
KẾT LUẬN CHƢƠNG 1...............................................................................33
CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO VAY

NGẮN HẠN


ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG TMCP
XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI.........34
2.1. KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT
NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI...........................................................34
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Eximbank.................................34
2.1.2. Cơ cấu tổ chức và quy mô hoạt động của Eximbank Quảng Ngãi. 35
2.1.3. Khái quát hoạt động kinh doanh của Eximbank Quảng Ngãi......37
2.2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN DOANH
NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA CỦA NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU
VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI................................................. 41
2.2.1. Tổ chức quản lý hoạt động cho vay ngắn hạn DNNVV tại ngân
hàng Eximbank Quảng Ngãi.....................................................................42
2.2.2. Thực trạng hoạt động cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa
tại ngân hàng Eximbank - Chi nhánh Quảng Ngãi................................... 44
2.2.3. Kết quả hoạt động cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa tại
ngân hàng Eximbank Quảng Ngãi............................................................51

2.3. ĐÁNH GIÁ VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI
DNNVV TẠI EXIMBANK QUẢNG NGÃI..................................................69
2.3.1. Về thành tựu đạt đƣợc....................................................................69
2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân......................................................70
KẾT LUẬN CHƢƠNG 2...............................................................................72
CHƢƠNG 3: KHUYẾN NGHỊ HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG CHO VAY

NGẮN HẠN DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG
EXIMBANK QUẢNG NGÃI.......................................................................73
3.1. CĂN CỨ ĐỀ XUẤT KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT
ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN DNNVV TẠI NGÂN HÀNG EXIMBANK –

CN QUẢNG NGÃI.........................................................................................73


3.1.1. Định hƣớng phát triển cho vay ngắn hạn của Eximbank Quảng Ngãi

trong thời gian tới................................................................................................................... 73
3.1.2. Định hƣớng phát triển cho vay ngắn hạn của Eximbank Quảng Ngãi

trong thời gian tới..................................................................................... 73
3.2. MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG CHO
VAY NGẮN HẠN DNNVV TẠI NGÂN HÀNG EXIMBANK – CN QUẢNG

NGÃI...............................................................................................................76
3.2.1. Khuyến nghị đối với ngân hàng Eximbank Quảng Ngãi................76
3.2.2. Khuyến nghị đối với Ngân hàng Eximbank – Hội sở.....................83
KẾT LUẬN....................................................................................................86
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (Bản sao)

GIẤY ĐỀ NGHỊ BẢO VỆ LUẬN VĂN
KIỂM TRA HÌNH THỨC LUẬN VĂN


DANH MỤC BẢNG BIỂU
Số hiệu
bảng

Tên bảng

Trang

1.1

Tiêu chí phân loại DNNVV của Word Bank

10

1.2

Tiêu chí phân loại DNNVV tại Việt Nam

11

2.1

Tình hình huy động vốn Eximbank Quảng Ngãi 2014 - 2016

38

2.2

Tình hình dƣ nợ cho vay Eximbank Quảng Ngãi 2014 - 2016

39

2.3

Kết quả hoạt động kinh doanh Eximbank Quảng Ngãi 2014 –
2016

40

2.4

Bảng xếp hạng khách hàng doanh nghiệp của Eximbank

46

2.5

Các sản phẩm cho vay ngắn hạn DNNVV tại Eximbank
Quảng Ngãi

47

2.6

Dƣ nợ cho vay ngắn hạn DNNVV Eximbank Quảng Ngãi

51

2.7

Số lƣợng khách hàng vay vốn tại Eximbank Quảng Ngãi

53

2.8

Cơ cấu cho vay DNNVV theo thời hạn

54

2.9

Cơ cấu dƣ nợ cho vay DNNVV theo thành phần kinh tế tại
Eximbank

55

2.10

Dƣ nợ cho vay ngắn hạn DNNVV theo phƣơng thức cho
vay Eximbank

56

2.11

Chất lƣợng cho vay của chi nhánh

59

2.12

Mức độ hài lòng về dịch vụ cho vay

62

2.13

Mức độ hài lòng về chất lƣợng dịch vụ của ngân hàng

63

2.14

Thị phần cho vay ngắn hạn DNNVV Quảng Ngãi

57

2.15

Tỷ lệ nợ xấu và tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro

64

2.19

Thu nhập cho vay ngắn hạn DNNVV

68


DANH MỤC HÌNH VẼ
Số hiệu
hình vẽ

Tên hình vẽ

2.1

Sơ đồ cơ cấu tổ chức Eximbank Quảng Ngãi

Trang
35

DANH MỤC ĐỒ THỊ
Số hiệu
đồ thị
2.2

Tên đồ thị
Số lƣợng DNNVV vay vốn tại Eximbank Quảng Ngãi

Trang
54

1

MỞ ĐẦU
1. Tổng quan tình hình nghiên cứu
Trong các hoạt động tín dụng của ngân hàng thì hoạt động cho vay doanh
nghiệp là hoạt động mang lại lợi nhuận cao nhƣng đồng thời rủi ro cũng lớn.
Nguồn vốn tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong quá trình hình
thành và phát triển của doanh nghiệp đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Có thể điểm qua một số lợi ích nhƣ sau: Vay vốn ngân hàng giúp doanh
nghiệp khởi sự hoạt động kinh doanh, mở rộng thị trƣờng, phát triển sản
phẩm, đầu tƣ các dự án sinh lợi…; giúp doanh nghiệp đổi mới công nghệ, từ
đó nâng cao năng lực cạnh tranh và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh,
bổ sung nguồn vốn lƣu động. Vấn đề cho vay nói chung và cho vay ngắn hạn
doanh nghiệp nhỏ và vừa nói riêng đƣợc nhiều nhà khoa học và các nhà quản
lý quan tâm nghiên cứu. Trong thời gian vừa qua, mặc dù nền kinh tế còn
nhiều khó khăn, các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) phải đối mặt với
nhiều khó khăn trong tiếp cận nguồn vốn để tài trợ cho hoạt động sản xuất
kinh doanh. Tuy nhiên, hoạt động cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp nhỏ
và vừa của ngân hàng thƣơng mại tại Việt Nam vẫn mang lợi nhuận lớn cho
ngân hàng. Vì thế, có rất nhiều nghiên cứu nghiên cứu về hoạt động cho vay
nói chung và cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa nói riêng. Dù xuất
phát từ nhiều góc độ nghiên cứu khác nhau nhƣng điểm chung nhất là các
nghiên cứu đều hƣớng đến giải quyết vấn đề hoàn thiện hoạt động cho vay tại
các ngân hàng, chi nhánh ngân hàng tại địa phƣơng đó, đều dựa trên số liệu
hoạt động qua các năm tại các chi nhánh ngân hàng, ngân hàng để đánh giá
thực tế.
Để có thông tin cần thiết cho nghiên cứu nghiên cứu, tác giả đã thu thập,
tìm hiểu và tham khảo nội dung một số bài báo khoa học, luận văn thạc sĩ của

2

trƣờng Đại học Kinh tế Đà Nẵng đã đƣợc công nhận, có mối quan hệ với
nghiên cứu lựa chọn làm nền tảng cho quá trình hoàn thành luận văn, cụ thể
nhƣ sau:


Các bài viết trên các tạp chí khoa học:

- Bài báo “Chính sách tài chính hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa: Thực
trạng và một số kiến nghị” của Nguyễn Thị Quỳnh, Nguyễn Thị Dung,
Nguyễn Thanh Tú trên Tạp chí tài chính kỳ số 2 tháng 6 năm 2016. Bài viết
nêu ra chính sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa hiện nay, tín dụng cho
doanh nghiệp nhỏ và vừa. Bài viết phân tích thực trạng tài chính hỗ trợ doanh
nghiệp nhỏ và vừa, từ đó kiến nghị về chính sách tài chính hỗ trợ doanh
nghiệp nhỏ và vừa đạt hiệu quả trong sản xuất kinh doanh.
- Bài viết “Doanh nghiệp nhỏ và vừa tiếp cận vốn ngân hàng: Những
vấn đề đặt ra?” của Th.S Nguyễn Hữu Mạnh trên Tạp chí Tài Chính kỳ I
tháng 9 năm 2016. Dù đóng vai trò quan trọng đối với kinh tế xã hội nhƣng
doanh nghiệp nhỏ và vừa vẫn phải đối diện với không ít khó khăn trong tiếp
cận vốn ngân hàng bởi: Thiếu tài sản thế chấp, khả năng tài chính yếu, thiếu
minh bạch trong lập báo cáo tài chính...là những vấn đề mà bài báo nêu ra.
Là nghiên cứu đáng đƣợc quan tâm, nhƣng trong quá trình nghiên cứu
thu thập từ các tạp chí chuyên ngành có thể thấy có rất ít bài viết về chủ đề
cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Trong quá trình tổng hợp của tác giả từ các tạp chí khoa học nhƣ : Tạp
chí Kinh tế phát triển (Đại học Kinh tế Quốc dân), Tạp chí Phát triển Kinh tế
(Đại học Kinh tế TP HCM), Tạp chí Khoa học và Công nghệ (ĐH Đà Nẵng)
thì hoàn toàn không có những bài viết về hoạt động cho vay ngắn hạn doanh
nghiệp nhỏ và vừa trong thời gian gần đây.

• Một số luận văn nghiên cứu trƣớc đây về nghiên cứu cho vay
doanh nghiệp các ngân hàng thƣơng mại trong giai đoạn 2014 – 2016:


3

-

Luận văn thạc sĩ “Phát triển cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP

Quân đội - Chi nhánh Nam Đà Nẵng” của tác giả Nguyễn Tiến Dũng, đƣợc
thực hiện tại Đại học Đà Nẵng, năm 2014.
-

Luận văn thạc sĩ “Mở rộng cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng Quân

đội - Chi nhánh Đăk Lăk” của tác giả Nguyễn Thị Kim Ngân, đƣợc thực hiện
tại Đại học Đà Nẵng, năm 2014.
-

Luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn

đối với doanh nghiệp tại ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt
Nam
- Chi nhánh Quảng Bình” của tác giả Phạm Văn Mão, đƣợc thực hiện tại Đại
học Đà Nẵng, năm 2014.
-

Luận văn thạc sĩ “Hạn chế rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối

với doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi
nhánh Đăk Lăk” tác giả Đỗ Mạnh Cƣờng, đƣợc thực hiện tại Đại học Đà
Nẵng, năm 2014.
-

Luận văn thạc sĩ “Phân tích tình hình cho vay doanh nghiệp tại ngân

hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Đăk Nông” của tác
giả Phạm Quốc Việt, đƣợc thực hiện tại Đại học Đà Nẵng, năm 2014.
-

Luận văn thạc sĩ “Mở rộng cho vay doanh nghiệp tại NHTM Cổ phần

Đông Á - Chi nhánh Thừa Thiên – Huế” của tác giả Hoàng Thị Lệ Huyền,
đƣợc thực hiện tại Đại học Đà Nẵng, năm 2014.
-

Luận văn thạc sĩ “Mở rộng cho vay doanh nghiệp tại NHTM Cổ phần

Hàng Hải - Chi nhánh Đà Nẵng” của tác giả Lê Thị Minh Tâm, đƣợc thực
hiện tại Đại học Đà Nẵng, năm 2014.
-

Luận văn thạc sĩ “Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng

doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Bắc
Đà Nẵng” tác giả Nguyễn Thị Bích Huyền, đƣợc thực hiện tại Đại học Đà
Nẵng, năm 2015.

4

-

Luận văn thạc sĩ “Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp

tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn quận Liên Chiểu Thành
phố Đà Nẵng” của tác giả Phạm Thị Thu Vân, đƣợc thực hiện tại Đại học Đà
Nẵng, năm 2015.
Luận văn thạc sĩ “Phân tích tình hình cho vay ngắn hạn đối với doanh
nghiệp tại ngân hàng TMCP Ngoại thương - Chi nhánh Quảng Ngãi” của tác
giả Trƣơng Thùy Liên, đƣợc thực hiện tại Đại học Đà Nẵng, năm 2015.
-

Luận văn thạc sĩ “Phân tích tình hình cho vay doanh nghiệp tại ngân

hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh TP. Huế” của tác giả Phan
Văn Phƣớc đƣợc thực hiện tại trƣờng Đại học Đà Nẵng, năm 2016.
Luận văn thạc sĩ “Quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp
tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Bắc Đà Nẵng” của
tác giả Võ Thị Thanh Thủy đƣợc thực hiện tại trƣờng Đại học Kinh tế, Đại
học Đà Nẵng, năm 2017.
• Các nghiên cứu khoa học về nghiên cứu hoạt động cho vay ngắn
hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng TMCP Xuất Nhập khẩu Việt
Nam -Chi nhánh Quảng Ngãi: Tại đơn vị nghiên cứu là chi nhánh Ngân
hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ngãi trong 5 năm
trở lại đây chƣa có công trình nghiên cứu về đối tƣợng là cho vay ngắn hạn
DNNVV.
Tất cả các nghiên cứu trên, tác giả đều đã đánh giá đƣợc thực trạng và kết
quả của công tác cho vay doanh nghiệp của ngân hàng và các rủi ro tín dụng của

ngân hàng, từ đó đã đƣa ra các giải pháp hoàn thiện hoạt động cho vay doanh
nghiệp và kiểm soát RRTD mà tác giả khảo sát. Tuy nhiên, chƣa có luận văn nào
đề cập đến cho vay ngắn hạn các doanh nghiệp nhỏ và vừa trong khi đó DNNVV
là doanh nghiệp chủ yếu hiện nay. Cũng nhƣ chƣa có công trình nào nghiên cứu
một cách trực tiếp hoạt động cho vay ngắn hạn doanh


5

nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng Eximbank - Chi nhánh Quảng Ngãi. Vì vậy,
trên cơ sở nghiên cứu lý luận, các văn bản pháp luật, luật tín dụng và kế thừa
các nghiên cứu trên đây, tác giả có những cơ sở để đánh giá thực trạng cho
vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng Eximbank Quảng Ngãi
và đề xuất các khuyến nghị mang tính thực tiễn nhằm giúp hoàn thiện hơn nữa
cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng Eximbank Quảng
Ngãi.
• Những khoảng trống nghiên cứu
- Tại ngân hàng Eximbank Quảng Ngãi chƣa có công trình nghiên cứu
nào về hoàn thiện hoạt động cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Các luận văn trƣớc tập trung đánh giá, phân tích tình hình hoạt động
kinh doanh của các đơn vị nghiên cứu và tình hình cho vay khách hàng là
doanh nghiệp là chủ yếu, chƣa thật sự đi sâu vào chủ thể doanh nghiệp nhỏ và
vừa cũng nhƣ nhu cầu vốn ngắn hạn của DNNVV. Vẫn còn ít luận văn nói về
hoạt động cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Trong tình hình nền kinh tế càng phát triển, số lƣợng DNNVV càng
tăng cao tại Quảng Ngãi, vấn đề hoàn thiện hoạt động cho vay ngắn hạn
DNNVV càng đƣợc chú ý thì lợi nhuận của ngân hàng càng đƣợc nâng cao,
chính vì thế mà ngân hàng Eximbank nói riêng và các ngân hàng khách nói
chung tại Quảng Ngãi cần quan tâm hoàn thiện hoạt động này.
- Từ việc nghiên cứu các nghiên cứu và bài báo trên tôi thấy rằng hoạt

động cho vay nói chung và cho vay ngắn hạn DNNVV nói riêng ở mỗi ngân
hàng có những đặc thù riêng. Qua các bài báo tôi cũng thấy đƣợc nhu cầu vốn
và khả năng khó tiếp cận vốn của doanh nghiệp nhỏ và vừa. Từ đó đƣa ra
nghiên cứu này để hoàn thiện hoạt động cho vay ngắn hạn đối với doanh
nghiệp nhỏ và vừa tại Chi nhánh.
2. Tính cấp thiết của nghiên cứu


6

Trong thời gian gần đây, trong bối cảnh chung, sự giữa sự cạnh tranh gay
gắt từ các Ngân hàng thƣơng mại, ngân hàng TMCP Xuất Nhập khẩu Việt NamChi nhánh Quảng Ngãi đang phải đối mặt với không ít khó khăn trong việc ổn
định và phát triển các hoạt động kinh doanh của mình, đặc biệt là hoạt động cho
vay, nguồn thu chính của ngân hàng. Hiện nay, khi huy động vốn không còn là
vấn đề quá lớn của các tổ chức tín dụng (TCTD), hoạt động cho vay mang tính
chất quyết định tới hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thƣơng mại, đặc
biệt với các tổ chức tín dụng khi cho vay đóng góp tới 80% tổng lợi nhuận. Hiện
nay, tỷ trọng cho vay doanh nghiệp lớn tại ngân hàng TMCP Xuất Nhập khẩu
Việt Nam chiếm tới trên 70% tổng dƣ nợ toàn hệ thống. Phần dƣ nợ này chủ yếu
tập trung vào các tập đoàn kinh tế, các tổng công ty, các doanh nghiệp lớn trên
địa bàn toàn quốc. Phần dƣ nợ của các doanh nghiệp nhỏ và vừa chỉ dao động từ
25-27% tổng dƣ nợ toàn chi nhánh (tùy mỗi thời điểm). Cơ cấu dƣ nợ phân theo
quy mô doanh nghiệp chênh lệch nhƣ vậy sẽ dẫn tới hoạt động của chi nhánh
quá phụ thuộc vào doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp nhà nƣớc, không phân tán
đƣợc rủi ro. Mặt khác, sự mất cân đối về cơ cấu cho vay theo quy mô doanh
nghiệp sẽ dẫn tới việc ngân hàng không thể tận dụng hết những ƣu điểm của
doanh nghiệp nhỏ và vừa trong quá trình tăng trƣởng và phát triển tín dụng cũng
nhƣ các hoạt động dịch vụ ngân hàng khác trong những năm tiếp theo. Hơn nữa,
định hƣớng phát triển của ngân hàng TMCP Xuất Nhập khẩu Việt Nam đến 2020
và tầm nhìn 2025 là phát triển hệ thống ngân hàng đa năng, đa tiện ích, phát triển

mạnh khối ngân hàng bán lẻ, đẩy mạnh tăng trƣởng tín dụng và tái cấu trúc hoạt
động hiện tại theo hƣớng phân tán rủi ro, kiểm soát rủi ro hoạt động tín dụng
khách hàng doanh nghiệp. Đây là một bài toán khó, đòi hỏi Ban lãnh đạo ngân
hàng TMCP Xuất Nhập khẩu Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ngãi phải đƣa ra
những chiến lƣợc điều chỉnh cho phù hợp. Trên thực tế, trong thời


7

điểm kinh tế hết sức khó khăn, sự cạnh tranh khốc liệt, vấn đề quản lý, kinh
nghiệm quản lý, khả năng tiếp cận nguồn vốn khó khăn là hàng loạt những
thách thức mà doanh nghiệp nhỏ và vừa đang gặp phải thời điểm hiện nay.
Doanh nghiệp vừa và nhỏ đang cần sự tiếp sức của các ngân hàng thƣơng mại
hơn bao giờ hết, trong đó việc đƣợc tiếp sức nguồn vốn ngắn hạn phục vụ sản
xuất kinh doanh là thực sự cần thiết, giúp khách hàng có thể duy trì hoạt động
và vƣợt qua khó khăn trong giai đoạn kinh tế khó khăn nhƣ hiện nay. Đây
chính là cơ hội nhƣng cũng là thách thức đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Phát triển đƣợc hoạt động cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ góp
phần quan trọng vào sự phát triển hoạt động kinh doanh và cân đối cơ cấu
khách hàng tại ngân hàng TMCP Xuất Nhập khẩu Việt Nam - Chi nhánh
Quảng Ngãi. Nhận thấy sự cần thiết của việc nghiên cứu cho vay ngắn hạn
phục vụ sản xuất kinh doanh đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa và tiềm năng
phát triển của hoạt động này tại chi nhánh Quảng Ngãi, tôi đã chọn
đề .“Hoàn
thiện hoạt động cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng
TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam - Chi Nhánh Quảng Ngãi” cho luận văn
thạc sĩ của mình.
3. Mục tiêu của nghiên cứu
Mục tiêu cơ bản của nghiên cứu:
- Hệ thống hóa những vấn đề lý luận về doanh nghiệp nhỏ và vừa, cho

vay ngắn hạn với doanh nghiệp nhỏ và vừa của ngân hàng thƣơng mại.
- Phân tích và đánh giá thực trạng cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và
vừa tại ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – Chi nhánh Quảng
Ngãi.
- Đề xuất các khuyến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động cho vay ngắn hạn
doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng Eximbank Chi nhánh Quảng Ngãi
trong thời gian tới.


8

Nhằm đạt được các mục tiêu nghiên cứu nêu trên, luận văn cần trả lời
các câu hỏi nghiên cứu sau:
- Vai trò của hoạt động cho vay ngắn hạn DNNVV của ngân hàng thƣơng

mại? Các hoạt động cho vay ngắn hạn DNNVV, các tiêu chí đánh giá hoạt
động cho vay ngắn hạn DNNVN là gì? Những nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt
động cho vay ngắn hạn DNNVV là gì?
- Những kết quả đạt đƣợc, những vấn đề hạn chế còn tồn tại trong hoạt
động cho vay hộ ngắn hạn DNNVV là gì ? Nguyên nhân nào gây ra những
hạn chế trong quá trình cho vay ngắn hạn DNNVV của ngân hàng Eximbank
Quảng Ngãi?
- Đƣa ra những khuyến nghị nào để hoàn thiện hoạt động cho vay ngắn
hạn DNNVV tại Eximbank Quảng Ngãi trong thời gian tới (từ 2017-2020)?
4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
 Đối tƣợng nghiên cứu: Cơ sở lí luận và thực tiễn hoạt động cho vay
ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng Eximbank Quảng Ngãi.
 Phạm vi nghiên cứu
Về nội dung: nghiên cứu tập trung phân tích, đánh giá hoạt động cho vay
ngắn hạn đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng Eximbank Chi

Nhánh Quảng Ngãi. Đề xuất khuyến nghị hoàn thiện hoạt động cho vay ngắn
hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Eximbank Quảng Ngãi.
Về không gian: nghiên cứu nghiên cứu thực trạng hoạt động cho vay
ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng Eximbank Quảng Ngãi.
Về thời gian: khoản thời gian nghiên cứu từ năm 2014- 2016.
5. Phƣơng pháp nghiên cứu
-

Phƣơng pháp hệ thống hóa lý thuyết đƣợc sử dụng để xây dựng một kết

cấu chặt chẽ, trình bày rõ ràng logic cơ sở lý luận về doanh nghiệp nhỏ và vừa và
hoạt động cho ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng thƣơng


9

mại.
- Phƣơng pháp thu thập và phân tích số liệu đƣợc sử dụng để thu thập
các dữ liệu thứ cấp tại đơn vị nghiên cứu, các cơ quan chức năng có nhiệm vụ
tổng hợp thống kê để thu thập và phân tích các số liệu về tình hình hoạt động
kinh doanh, tình hình cho vay và cụ thể cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ
và vừa tại đơn vị nghiên cứu. Kết hợp toán học thống kê và phƣơng pháp so
sánh xây dựng các bảng biểu, biểu đồ từ đó đƣa ra những đánh giá về sự vận
động của hoạt động cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Eximbank
Quảng Ngãi trong giai đoạn năm 2014 đến năm 2016.
- Phƣơng pháp điều tra thực nghiệm đƣợc sử dụng để thu thập dữ liệu sơ
cấp, thông qua việc điều tra khách hàng bằng phiếu khảo sát và kết hợp với
phƣơng pháp tổng hợp phân tích nhằm đánh giá yêu cầu của doanh nghiệp
những khó khăn khúc mắc và nhận biết tình hình thực tế về cảm nhận của
doanh nghiệp nhỏ và vừa về các dịch vụ ngân hàng.

- Phƣơng pháp diễn dịch và quy nạp để phân tích các vấn đề đƣa ra,
nhằm triển khai hoặc chốt lại những nội dung chính của các vấn đề trƣớc khi
đi vào giải quyết.
6. Bố cục luận văn
Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục,
nghiên cứu đƣợc chia làm các chƣơng nhƣ sau:
Chƣơng 1: Cơ sở lý luận về hoạt động cho vay ngắn hạn DNNVV của
Ngân hàng thƣơng mại.
Chƣơng 2: Thực trạng cho vay ngắn hạn đối với DNNVV tại ngân hàng
TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ngãi
Chƣơng 3: Khuyến nghị hoàn thiện hoạt động cho vay ngắn hạn
DNNVV tại ngân hàng Eximbank Quảng Ngãi.
.


10

CHƢƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN
ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA CỦA NGÂN HÀNG
THƢƠNG MẠI
1.1. TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA VÀ CHO VAY
NGẮN HẠN DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
1.1.1. Tổng quan về doanh nghiệp nhỏ và vừa
a. Khái niệm về doanh nghiệp nhỏ và vừa
Hiện nay có nhiều cách định nghĩa và phân loại về DNNVV. Theo tiêu
chí phân loại của Ngân hàng thế giới (World Bank), căn cứ vào quy mô có thể
chia DNNVV thành ba loại: doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ và
doanh nghiệp vừa. Các tiêu chí để phân loại DNNVV của Ngân hàng thế giới

dựa vào số lƣợng lao động bình quân, tài sản và doanh thu hàng năm của
doanh nghiệp. Ngoài ra, còn có tiêu chí quy mô vay trung bình để phân loại
DNNVV.
Bảng 1.1: Tiêu chí phân loại DNNVV của Word Bank
Quy mô công ty

Nhân viên

Tài sản

Doanh thu
hàng năm

Siêu nhỏ

<10

<$100,000

<$100,000

Nhỏ

<50

<$3 triệu

<$ 3 triệu

Vừa

<300

<$ 15 triệu

<$15 triệu

Quy mô vay trung bình
Siêu nhỏ

<$10,000

Nhỏ

<$100,000

Vừa

<$1 triệu (<$2 triệu đối với một số quốc gia tiên tiến)
(Nguồn: Tổng hợp từ Word Bank)


11

Theo các tiêu chí phân loại DNNVV của Ngân hàng thế giới cho thấy
đây là doanh nghiệp có quy mô nhỏ bé về mặt vốn, lao động hay doanh thu.
Tùy thuộc vào hoàn cảnh kinh tế của mỗi quốc gia thì việc áp dụng tiêu chí để
xác định DNNVV có khác nhau.
Bảng 1.2: Tiêu chí phân loại DNNVV tại Việt Nam
Doanh

Quy mô

nghiệp
siêu nhỏ
Số lao

Khu vực

động

Doanh nghiệp nhỏ
Tổng
nguồn

Doanh nghiệp vừa
Tổng nguồn

Số lao động

vốn

vốn

Số lao động

I. Nông, lâm 10 ngƣời 20 tỷ
nghiệp và
đồng trở
trở xuống
thủy sản

xuống

Từ trên 10
Từ trên 20 tỷ Từ trên 200
ngƣời đến đồng đến 100 tỷ ngƣời đến

II. Công
nghiệp và

Từ trên 10
Từ trên 20 tỷ Từ trên 200
ngƣời đến đồng đến 100 tỷ ngƣời đến

xây dựng
III. Thƣơng
mại và dịch
vụ

10 ngƣời
trở xuống
10 ngƣời
trở xuống

20 tỷ
đồng trở
xuống

200 ngƣời

200 ngƣời

đồng

đồng

300 ngƣời

300 ngƣời

10 tỷ
Từ trên 10
Từ trên 10 tỷ Từ trên 50
đồng trở ngƣời đến 50 đồng đến 50 tỷ ngƣời đến
xuống

ngƣời

đồng

100 ngƣời

(Nguồn: Tổng hợp từ Nghị định 56/2009/NĐ-CP) Doanh nghiệp nhỏ và vừa
đƣợc hiểu là cơ sở kinh doanh đã đăng ký kinh doanh theo quy định pháp
luật, đƣợc chia thành ba cấp: siêu nhỏ, nhỏ, vừa theo quy mô tổng nguồn vốn
(tổng nguồn vốn tƣơng đƣơng tổng tài sản đƣợc xác định trong bảng cân đối
kế toán của doanh nghiệp) hoặc số lao động bình
quân năm (tổng nguồn vốn là tiêu chí ƣu tiên).


12

b. Đặc điểm của doanh nghiệp nhỏ và vừa
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chiếm đa số trong tổng số doanh nghiệp,
đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa có quy mô nhỏ, gặp khó khăn trong việc tiếp
cận với nguồn vốn chính thức. Hầu hết DNNVV có quy mô nhỏ, nguồn vốn
hạn hẹp. Vì vậy họ thƣờng xuyên gặp khó khăn về mặt bằng trong hoạt động
sản xuất kinh doanh, trình độ công nghệ, năng lực thì hạn chế cộng với việc
thiếu thông tin dẫn đến yếu kém trong sản xuất, kinh doanh. Nhƣ vậy vấn đề
nổi cộm nhất đối với các DNNVV hiện nay chính là vấn đề thiếu vốn để mở
rộng sản xuất kinh doanh, đầu tƣ đổi mới công nghệ, nâng cao năng lực cạnh
tranh.
- Nguồn vốn nhỏ hẹp, doanh nghiệp nhỏ và vừa thƣờng tập trung vào các
ngành hàng gần gũi với ngƣời tiêu dùng hơn là đầu tƣ vào các ngành công
nghiệp, sản xuất khai thác cần nhiều vốn.
- Năng lực cạnh tranh của các DNNVV còn quá yếu, kém: Năng lực cạnh
tranh của DNNVV thể hiện ở rất nhiều yếu tố nhƣ khả năng đáp ứng nhu cầu
của thị trƣờng, giá thành sản phẩm, uy tín thƣơng hiệu, nguồn nhân lực
chuyên nghiệp có tay nghề cao.
- DNNVV khó thu hút đƣợc các nhà quản lý và lao động giỏi: Với quy
mô sản xuất nhỏ, sản phẩm tiêu thụ ít, năng lực cạnh tranh kém, các DNNVV
khó có thể thu hút đƣợc đƣợc đội ngũ lao động có trình độ chuyên môn
nghiệp vụ cao vì cơ chế trả lƣơng cao không hấp dẫn cùng với sự thiếu vững
chắc trong hoạt động kinh doanh.
- DNNVV chịu sự tác động lớn từ môi trƣờng kinh doanh bên ngoài: Đó
là sự tác động quản lý của nhà nƣớc thông qua luật doanh nghiệp, các chính
sách thuế, chính sách tín dụng thƣơng mại, chính sách giáo dục đào tạo và
việc làm ... đa số còn nhiều bất cập. Sự rối loạn của thị trƣờng nhƣ thị trƣờng

13

vốn, thiếu hụt ở thị trƣờng thông tin, thị trƣờng dịch vụ, hàng lậu tràn lan gây
nhiều khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của DNNVV.
c. Vai trò của DNNVV trong nền kinh tế thị trường
- Giữ vai trò quan trọng trong nền kinh tế: các doanh nghiệp nhỏ và vừa

thƣờng chiếm tỷ trọng lớn, thậm chí áp đảo trong tổng số doanh nghiệp. Vì
thế, đóng góp của họ vào tổng sản lƣợng và tạo việc làm là rất đáng kể.
- Giữ vai trò ổn định nền kinh tế: ở phần lớn các nền kinh tế, các doanh

nghiệp nhỏ và vừa là những nhà thầu phụ cho các doanh nghiệp lớn. Sự điều
chỉnh hợp đồng thầu phụ tại các thời điểm cho phép nền kinh tế có đƣợc sự
ổn định. Vì thế, doanh nghiệp nhỏ và vừa đƣợc ví là thanh giảm sốc cho nền
kinh tế.
- Làm cho nền kinh tế năng động: vì doanh nghiệp nhỏ và vừa có quy mô

nhỏ, nên dễ điều chỉnh hoạt động.
- Tạo nên ngành công nghiệp và dịch vụ phụ trợ quan trọng: Với các đặc

điểm trên doanh nghiệp nhỏ và vừa thƣờng chuyên môn hóa vào sản xuất,
một vài chi tiết đƣợc dùng để lắp ráp thành một sản phẩm hoàn chỉnh.
- Có vai trò khá quan trọng trong việc thu hút nguồn vốn đầu tƣ từ dân cƣ

và phát huy tối đa đƣợc các nguồn lực tại địa phƣơng: Số vốn nhỏ dễ thành
lập đã tạo cơ hội cho dân cƣ tham gia đầu tƣ vào các DNNVV. Các DNNVV
thu hút nguồn vốn nhỏ, tạm thời nhàn rỗi trong dân cƣ góp phần tăng thêm
thu nhập cho dân cƣ. Mặt khác, với tính chất nhỏ lẻ, dễ phân tán nên các
DNNVV có thể đi sâu và các ngõ ngách bản làng, từ đó tận dụng đƣợc lực
lƣợng lao động sẵn có cùng với tiềm năng về nguyên vật liệu của địa phƣơng.

-

Cung cấp đa dạng hóa sản phẩm cho thị trƣờng: DNNVV rất đa dạng

về ngành nghề, sản xuất và cung ứng nhiều loại sản phẩm, dịch vụ thỏa mãn
nhu cầu trong nƣớc và đẩy mạnh xuất khẩu. Nƣớc ta có lợi thế về ngành nghề


14

thủ công truyền thống nên các DNNVV phải biết tận dụng sản xuất, gia công
chế biến các sản phẩm phục vụ cho hoạt động xuất khẩu.
- Là trụ cột của kinh tế địa phƣơng: nếu nhƣ doanh nghiệp lớn thƣờng
đặt cơ sở ở những trung tâm kinh tế của đất nƣớc, thì doanh nghiệp nhỏ và
vừa lại có mặt ở khắp các địa phƣơng và là ngƣời đóng góp quan trọng vào
thu ngân sách, vào sản lƣợng và tạo công ăn việc làm ở địa phƣơng.
1.1.2. Cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa
a. Khái niệm cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa
Cho vay là một quan hệ kinh tế, trong quan hệ này ngƣời cho vay chuyển
giao quyền sử dụng tiền trong một thời gian nhất định cho ngƣời đi vay. Khi đến
hạn trả nợ ngƣời đi vay có nghĩa vụ hoàn trả số tiền gốc và lãi vay.

Cho vay ngắn hạn là các khoản cho vay có thời hạn dƣới 12 tháng. Ngân
hàng cho DNNVV vay ngắn hạn nhằm đáp ứng nhu cầu về vốn kinh doanh
ngắn hạn của doanh nghiệp, chủ yếu là bổ sung vốn lƣu động thiếu hụt của
doanh nghiệp. Vốn lƣu động của doanh nghiệp là hàng tồn kho, các khoản
phải thu – các khoản phải trả. Đây là lƣợng vốn cần thiết để tài trợ cho hoạt
động của doanh nghiệp.
Vậy có thể hiểu một cách khái quát rằng: “Cho vay ngắn hạn DNNVV
của NHTM là việc NHTM giao hoặc cam kết giao một khoản tiền cho

DNNVV để sử dụng vào mục đích đầu tƣ, phát triển SXKD của doanh nghiệp
trong thời hạn dƣới 12 tháng với nguyên tác hoàn trả cả gốc và lãi theo đúng
thời hạn cam kết”.
b. Đặc điểm của cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ và vừa
Là một hình thức cho vay nên cho vay ngắn hạn DNNVV mang những
đặc điểm chung của cho vay và cho vay ngắn hạn, ngoài ra cũng có các đặc
điểm riêng:


15

- Thời hạn cho vay tối đa 12 tháng. Loại hình cho vay này chủ yếu đáp
ứng nhu cầu thiếu hụt vốn lƣu động của DNNVV, mà vốn lƣu động là nguồn
vốn quay vòng theo chu trình: mua nguyên vật liệu – sản xuất hàng hóa – bán
hàng hóa – thu tiền. Các doanh nghiệp thƣờng phải hoạt động sao cho vốn
lƣu động quay vòng trong thời gian dƣới 12 tháng để đảm bảo hiệu quả kinh
doanh và vốn sử dụng trong chu kỳ kế tiếp.
- Phục vụ chủ yếu cho hoạt động sản xuất – kinh doanh của DNNVV.
Đối tƣợng của hình thức cho vay ngắn hạn này là DNNVV, nên hình thức cho
vay này chỉ hƣớng đến phục vụ hoạt động cho hoạt động sản xuất kinh doanh
của DNNVV.
- Mục tiêu của hình thức cho vay này là bổ sung vốn lƣu động cho
DNNVV. Vốn lƣu động đảm bảo cho hoạt động của doanh nghiệp diễn ra liên
tục và thông suốt, đặc biệt quan trọng đối với doanh nghiệp có quy mô nhỏ và
vừa nếu không có vốn lƣu động thì mọi hoạt động sản xuất kinh doanh bị
ngƣng trệ và lâu dài có thể dẫn tới phá sản. Vì vậy, DNNVV luôn phải đảm
bảo nguồn vốn lƣu động của mình có đủ. Nhu cầu vốn lƣu động luôn tồn tại
và là một nhu cầu lớn nên mục tiêu của hình thức cho vay ngắn hạn này đáp
ứng tốt cho nhu cầu thực tế của DNNVV.
- Nguồn trả nợ chính từ hiệu quả sử dụng vốn vay ngắn hạn. NHTM cho

DNNVV vay vốn ngắn hạn để bổ sung vốn lƣu động, tham gia vào quá trình
sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó tạo ra nguồn thu nên ngân
hàng yêu cầu DNNVV sử dụng chính hiệu quả sử dụng vốn là doanh thu bán
hàng để trả nợ cho NHTM.
-

Thƣờng phải có tài sản đảm bảo (TSĐB). NHTM thƣờng xuyên yêu

cầu DNNVV phải có TSĐB bởi vậy còn những yếu tố rủi ro xảy ra trong quá
trình kinh doanh của doanh nghiệp mà NHTM không lƣờng trƣớc đƣợc nên
nguồn thu thứ nhất từ hiệu quả sử dụng vốn không đảm bảo chắc chắn cho


16

ngân hàng thu nợ. Do đó, NHTM thƣờng yêu cầu DNNVV phải có TSĐB để
đảm bảo cho nghĩa vụ trả nợ tại ngân hàng.
- Rủi ro của cho vay ngắn hạn đối với DNNVV cao hơn so với các doanh
nghiệp lớn bởi các đặc điểm của DNNVV về quy mô, kinh nghiệm, hiệu quả
phƣơng án kinh doanh…
c. Phân loại cho vay ngắn hạn DNNVV của
NHTM • Cho vay ứng trƣớc từng lần
Cho vay ứng trƣớc từng lần là hình thức cho vay phát sinh theo từng nhu
cầu của các doanh nghiệp đối với những khách hàng có nhu cầu vay vốn
không thƣờng xuyên. Mỗi lần vay vốn thì ngân hàng sẽ lập cho khách hàng
thủ tục vay vốn riêng theo nhu cầu và ký hợp đồng tín dụng. Phƣơng thức này
đƣợc áp dụng dựa trên cơ sở nhu cầu tín dụng của từng đối tƣợng vay cụ thể
nhƣ mua hàng, mua nguyên nhiên liệu dự trữ, hay khoản phải thu.
Cơ sở để xem xét cho vay dựa trên hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng, thƣ
tín dụng, hóa đơn bán hàng, bảng kê bán thành phẩm, thành phẩm. Mức cho

vay có thể áp dụng từ 70% đến 100% nhu cầu vay tùy theo từng đối tƣợng
vay. Mức cho vay bằng tổng nhu cầu vay trừ đi phần vốn chủ sở hữu tham gia
và vốn khác. Thời hạn cho vay đƣợc xác định cho mỗi lần vay cụ thể dựa vào
báo cáo lƣu chuyển tiền tệ, chu kỳ ngân quỹ và mức độ rủi ro. Nếu dựa theo
chu kỳ ngân quỹ thì thời hạn cho vay chính là chu kỳ ngân quỹ (cho vay vào
đầu kỳ và thu nợ vào cuối kỳ ngân quỹ), cách xác định này thƣờng áp dụng
trong trƣờng hợp ngân hàng cho vay để thanh toán cho nhà cung cấp nguyên
liệu, hàng hóa và thu nợ khi khách hàng thu đƣợc tiền hàng. Thời hạn cho vay
cũng có thể bắt đầu giữa chu kỳ ngân quỹ cho dến cuối kỳ ngân quỹ (áp dụng
trƣờng hợp ngân hàng cho vay để dự trữ thành phẩm hoặc khoản phải thu).
Ngoài ra, ngân hàng cũng dựa vào báo cáo lƣu chuyển tiền tệ để xác định thời
hạn cho vay, tức thời gian cho vay dựa trên cơ sở lƣu chuyển tiền tệ ra và thời