Kế toán ngân hàng

KHOA NGÂN HÀNG

ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT SỐ 11

1. Tên môn học: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

2. Giảng viên:

Họ và tên Học vị
Trương Thị Hồng Tiến sĩ
Nguyễn Quốc Anh Thạc sĩ
Nguyễn Ngọc Hân CN

3. Bậc đào tạo: Đại học Hệ đào tạo: Chính quy Khóa 35

4. Thời lượng:
Số giờ lý thuyết trên lớp: 35 tiết
Thuyết trình, bài tập nhóm: 10 tiết

5. Điều kiện tiên quyết :
Để có thể tiếp thu và hiểu tốt về môn học này đòi hỏi sinh viên phải học trước các môn
học: Tiền tệ ngân hàng, nghiệp vụ ngân hàng, thanh toán quốc tế và tín dụng ngân hàng.

6. Mô tả vắn tắt học phần:
Kế toán ngân hàng bao gồm kế toán tại các Tổ chức tín dụng và tại Ngân hàng Nhà nước.
Tuy nhiên giới hạn môn học tập trung xử lý kế toán tại các Tổ chức tín dụng mà trong đó
đặc biệt nhấn mạnh kế toán tại các Ngân hàng thương mại. Kế toán ngân hàng có vai trò
đặc biệt trong việc cung cấp các số liệu, phản ánh tình hình huy động và sử dụng vốn của
ngân hàng, thông qua nghiệp vụ kế toán về huy động vốn, cho vay phản ánh phần nào
tình hình kinh tế xã hội và việc sử dụng vốn của các đơn vị kinh tế có hiệu quả hay
không.

Kế toán ngân hàng sử dụng thước đo bằng tiền để phản ánh các nghiệp vụ kinh doanh của
ngân hàng như kinh doanh vàng, ngoại tệ, kinh doanh chứng khoán,…Nhìn chung là toàn
bộ nguồn vốn, cơ cấu hình thành các nguồn vốn và việc sử dụng vốn trong ngân hàng, từ
đó xác định nghĩa vụ nộp thuế cho Ngân sách Nhà nước, lợi nhuận còn lại cũng như việc
phân chia lợi nhuận trong ngân hàng

7. Mục tiêu:
Qua môn học này, sinh viên không những được cung cấp kiến t
hức kế toán trong lĩnh vực
ngân hàng mà còn có điều kiện ôn lại toàn bộ nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng.

8. Phương pháp giảng dạy:
Sử dụng phương pháp nghe giảng những vấn đề cơ bản, đặt và giải quyết các tình huống
thực tế , trong đó xen kẽ một số tiết để sinh viên thuyết trình và sửa bài tập.

9. Phương pháp đánh giá :
Điểm quá trình: dựa trên bài tập nhóm, thuyết trình theo nhóm của sinh viên, chiếm 3
0%
tổng điểm kết thúc học phần.
Điểm thi hết môn: dựa vào kết quả làm bài thi hết môn của sinh viên, chiếm 70% tổng
điểm kết thúc học phần.

10. Tài liệu :
a). Tài liệu tham khảo chính:
Lý thuyết – bài tập & bài giải Kế toán ngân hàng (2008), TS. Trương Thị Hồng, Nhà xuất
bản Lao Động.
234 Sơ đồ Kế toán ngân hàng (2008), TS. Trương Thị Hồng, Nhà xuất bản Lao Động.
Các văn bàn pháp lý liên quan đế xử lý kế toán tại các Tổ chức tín dụng.
Trang W
eb: www.sbv.gov.vn

b). Tài liệu tham khảo khác
Bài tập tình huống về kế toán ngân hàng (2009), TS. Trương Thị Hồng, Nhà xuất bản
Lao Động.
Lý thuyết và bài tập Kế toán ngân hàng (2004), Nhà xuất bản Tài chính.
Lý thuyết Kế toán ngân hàng (2002), Nguyễn Đức Long, chủ biên – Học viện ngân hàng,
lưu hành nội bộ.
Các văn bản của Ngân hàng Nhà nước về Kế toán ngân hàng áp dụng tại các tổ chức tín
dụng.
Sách Kế toán Ngân hàng của các tác giả khác.

11. Đề cương môn học:

Chương 1: Những vấn đề cơ bản về kế toán ngân hàng
Mục tiêu của chương:
Giới thiệu những kiến thức căn bản về kế toán ngân hàng bao gồm các khái niệm, hệ
thống tài khoản, hệ thống các loại bảng, các loại chứng từ và hình thức kế toán được sử
dụng.
Đối tượng kế toán ngân hàng:
Trình bày về đối tượng nghiên cứu nền tảng của kế toán ngân hàng là nguồn vốn và việc
sử dụng vốn.
Đặc điểm của kế toán ngân hàng
Nêu lên những đặc điểm riêng nổi bật của kế toán ngân hàng so với các loại kế toán khác.
Chứng từ kế toán ngân hàng
Giới thiệu về các loại chứng từ được dùng trong kế toán ngân hàng. Đây là các bằng
chứng để chứng minh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoàn thành tại ngân hàng và là cơ
sở để hạch toán vào tài khoản kế toán.
Hệ thống tài khoản, bảng cân đối tài khoản, bảng cân đối kế toán
Giới thiệu về các loại tài khoản, các loại bảng được sử dụng và hình thức kế toán ngân
hàng.

Chương 2: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn
Mục tiêu của chương:
Trình bày về cách hạch toán các nghiệp vụ huy động vốn phát sinh tại ngân hàng.
Ý nghĩa công tác huy động vốn:
Cho thấy tầm quan trọng của công tác huy động vốn đối với ngân hàng vì nguồn vốn huy
động là nguốn vốn chiếm tỷ trọng chủ yếu trong ngân hàng. Làm tốt công tác huy động
vốn không những mở rộng công tác cho vay, tăng cường vốn cho nền kinh tế mà còn
mang đến cho ngân hàng nhiều lợi nhuận.
Nguồn vốn huy động:
Giới thiệu về các loại nguồn vốn huy động được của ngân hàng và các tài khoản sử dụng
tương ứng.
Phương pháp hạch toán huy động vốn bằng đồng VN:
Cách hạch toán các tường hợp huy động vốn: nhận Tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh
toán, phát hành giấy tờ có giá…
Phương pháp hạch toán huy động vốn bằng vàng:
Các tài khoản sử dụng và cách hạch toán trong nghiệp vụ huy động vốn bằng vàng.
Phương pháp hạch toán huy động vốn bằng VND đảm bảo theo giá vàng
Các tài khoản sử dụng và cách hạch toán trong nghiệp vụ huy động vốn bằng đồng VN
đảm bảo theo giá vàng.

Chương 3: Kế toán nghiệp vụ cho vay, đầu tư và kinh doanh chứng khoán
Mục tiêu của chương:
Trình bày về cách hạch toán các nghiệp vụ cho vay, đầu tư và kinh doanh chứng khoán
phát sinh tại ngân hàng.
Ý nghĩa, nhiệm vụ kế toán cho vay:
Cho thấy tầm quan trọng của nghiệp vụ tín dụng. Nghiệp vụ tín dụng chiếm tỷ trọng lớn
trong toàn bộ tài sản có của ngân hàng . Đây là nguồn vốn hình thành từ huy động trong
khách hàng, do vậy ngân hàng phải sử dụng có hiệu quả.
Tổ chức kế toán cho vay:
Giới th

iệu về các loại chứng từ cho vay và phương thức cho vay.
Kế toán cho vay ngắn hạn theo món (cho vay thông thường)
Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho vay ngắn hạn theo
món.
Chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá
Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ chiết khấu thương
phiếu và giấy tờ có giá.
Cho vay trả góp:
Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho vay trả góp.
Cho thuê tài chính
Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho thuê tài chính.
Cho vay trung, dài hạn theo dự án:
Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho vay trung, dài hạn
theo dự án.
Cho vay uỷ thác:
Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho vay uỷ thác.
Nghiệp vụ cho vay đồng tài trợ:
Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho vay đồng tài trợ.
Cho vay bằng vàng:
Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho vay bằng vàng.
Cho vay bằng đồng VN đảm bảo theo giá vàng:
Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho vay bằng đồng VN
đảm bảo theo giá vàng.
Kế toán nghiệp vụ đầu tư và kinh doanh chứng khoán:
Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ đầu tư và kinh doanh
chứng khoán.

Chương 4: Kế toán nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng
Mục tiêu của chương:
Giới thiệu cách hạch toán các nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng như: uỷ nhiệm chi, uỷ

nhiệm thu, séc, thư tín dụng và thẻ thanh toán.
Ý nghĩa, nguyên tắc thanh toán qua ngân hàng
Nêu lên vai trò làm trung gian thanh toán của ngân hàng. Nhờ đó giúp khách hàng giải
quyết nhanh vòng quay vốn, tiết liệm chi phí lưu thông tiền mặt và tăng lợi nhuận cho
ngân hàng.
Tài khoản sử dụng