Báo cáo thực tập Tại công ty TNHH Thương mại và vận tải Hùng Tưởng

LỜI NÓI ĐẦU

Trong mỗi chúng ta ai sinh ra và lớn lên đều mong muốn cho mình có được
cuộc sống ấm no hạnh phúc. Nhưng để đạt được điều đó đòi hỏi mỗi chúng ta
không ngừng cố gắng rèn luyện và học tập. Hiện nay với việc đổi mới của nền
kinh tế thị trường thì việc cố gắng học hỏi và nâng cao trình độ thì lại càng quan
trọng. Vì sao, bởi lẽ muốn thực hiện được đổi mới cơ chế quản lý kinh tế thì đòi
hỏi phải đổi mới đồng bộ hệ thống các công cụ quản lý mà trong đó ta không thể
không nói đến sự đổi mới của hạch toán kế toán.
Có thể nói, hạch toán kế toán là một hệ thống điều tra quan sát, tính toán, đo
lường và ghi chép các quá trình kinh tế, nhằm quản lý các quá trình đó ngày một
chặt chẽ hơn.
Hệ thống thông tin hạch toán là dòng thông tin thực hiện bao gồm ba loại hạch
toán : hạch toán nghiệp vụ , hạch toán thống kê và hạch toán kế toán. Trong đó,
hạch toán kế toán là phân hệ cung cấp thông tin chủ yếu cho quản lý.
Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng thuộc nhóm các doanh
nghiệp thương mại. Cũng như bao công ty khác, công ty TNHH vận tải và thương
mại Hùng Tưởng mong muốn cho công ty của mình ngày càng lớn mạnh, hoạt
động tốt, tạo được uy tín trên thị trường và đạt được doanh thu cao. Muốn vậy,
công tác hạch toán kế toán lại càng phải được chú trọng hơn. Vì: công tác hạch
toán kế toán trong công ty làm nhiệm vụ quản lý và kiểm soát toàn bộ tình hình
hoạt động của công ty, các thông tin của hạch toán kế toán cung cấp đóng một vai
trò quan trọng và không thể thiếu được .

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

3



PHẦN I

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP


I - Quá trình hình thành công ty TNHH Vận tải & thương mại Hùng Tưởng.
1) Quá trình hình thành:
Công ty TNHH Vận tải & thương mại Hùng Tưởng được thành lập13/09/2001
với nghành nghề kinh doanh chính là vận tải hàng hóa.
Trụ sở công ty: 28 Quốc Bảo - Thị Trấn Văn Điển - Thanh Trì - Hà Nội
Từ khi xóa bỏ cơ chế quản lý kinh tế tập chung bao cấp chuyển sang nền kinh
tế hàng hóa vận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước, công ty
đã nhanh chóng đi vào ổn định hoạt động kịnh doanh, bắt kịp với sự biến động của
nền kinh tế, công ty đã luôn luôn đề ra những phương hướng phát triển theo kịp cơ
chế thị trường.
Với chức năng là cẩu và chuyên chở các loại máy móc thiết bị phục vụ cho
các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, cơ sở hạ tầng ở mọi cấp tiêu
chuẩn, cùng với bề dày kinh nghiệm của đội ngũ quản lý và đội ngũ lái xe lành
nghề có trình độ chuyên môn cao về năng lực, thiết bị được đầu tư hiện đại.
Năng lực về tài chính lành mạnh, có khả năng ứng vốn cho nhiều công trình.
Công ty đã và đang tham gia vận chuyển như công trình nhà cửa, cơ sở hạ tầng,
đường ống đường dây thông tin liên lạc và dây điện, công trình tổ hợp liên hiệp
công nghiệp, công trình dân dụng khác.

2) Chức năng và nhiệm vụ chủ yếu của công ty TNHH Vận tải và thương mại
Hùng Tưởng.
Với nhiệm vụ chính của công ty chủ yếu là chuyên cẩu và vận tải các loại máy
móc, thiết bị vật tư phục vụ cho các công trình xây dựng, cung cấp thiết bị vật tư
phục vụ cho nghành xây dựng và quản lý đô thị.
Trong những năm gần đây công ty đã và đang thị công vận tải và giao nhận
một số công trình với chất lượng cao đã đưa vào sử dụng như đường băng sân bay,
công trình khai thác mỏ , nhà máy điện, nhà máy hóa chất, công trình thể thao giải
trí ngoài trời.
Công ty đang tạo được uy tín đối với khách hàng trên thị trường và góp phần
không nhỏ vào ngân sách nhà nước.
Không những thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước công ty còn tạo được
công ăn việc làm cho nhiều người lao động.
Giờ đây công ty đã và đang phát triển có bước chuyển mình đáng khích lệ.
Vốn điều lệ: 950.000.000 (VNĐ)
Một số chỉ tiêu kinh tế cơ bản trong 2 năm liên tục:

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

4


STT
Chỉ tiêu
Mã
số
Thực hiệ
n
(Năm 2003)
Thực hiện

(Năm 2003)
So sánh năm
2004/2004 (%)
A B 1 2 3
1 Tổng doanh thu
và thu nhập khác
(không có thuế
tiêu thụ)
Trong đó: Doanh
thu bán hàng hóa
và dịch vụ
01



02
220.874.422
1.937.745.928 8.773
2 Tổng lợi nhuận:
+ Lãi
+ Lỗ

03
04

1.189.376
1.189.376

9.651.355
9.651.355

8.115
8.115
3 Số lỗ lũy kế đến
cuối năm
05

Nhìn vào biểu đồ tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, ta thấy
các chỉ tiêu nhìn chung đều được nâng lên hàng năm, đó là điều đáng mừng, đáng
phấn khởi. Nguyên nhân đạt được kết quả trên là do sự lãnh đạo sát sao của ban
quản lý công ty, cùng với sự lao động nhiệt tình, sáng tạo của tập thể cán bộ công
nhân viên trong toàn công ty đã đưa công ty ngày càng đi lên không ngừng góp
phần vào việc phát triển kinh tế, xã hội. Song song với thành tích đã đạt được lãnh
đạo công ty cũng đã nhận thấy còn nhiều máy móc thiết bị hiện đại nhưng hiệu quả
sản suất chưa cao do vốn đầu tư hoàn toàn là vốn vay với lãi suất cao, thời gian thu
hồi vốn quá nhanh, khấu hao lớn… do phải cạnh tranh khốc liệt. Ngoài ra còn phải
kể đến loại vật tư, nhiên liệu như xăng, dầu… thường xuyên biến động và luôn có
chiều hướng tăng nhanh. Nhưng nguyên nhân trên dẫn đến công ty chưa đạt hiệu
quả kinh doanh như mong muốn. Để khắc phục tình trạng trên công ty cần phải có
những giải pháp cụ thể.

3) Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Vận tải và thương mại Hùng
Tưởng.

Gi¸m ®èc
Phã gi¸m ®èc
Phßng kinh
doanh
Phßng
hμnh chÝnh
Phßng kÕ to¸n
tμi chÝnh
Phßng kü
thuËt thi c«ng
§éi xe
Báo cáo thực tập tốt nghiệp

5

3.1 Chc nng v nhim v cỏc phong ban.
- Ban giỏm c: Bao gm giỏm c v phú giỏm c.
+ Giỏm c: l ngi cú quyn cao nht v phi chu trỏch nhim trc
nh nc v cụng ty v mi kt qu hot ng sn xut kinh doanh.
Phú giỏm c: Hot ng theo s phõn cụng y quyn ca giỏm c v
chu trỏch nhim trc giỏm c v cỏc lnh vc c giao. Ngoi ra cũn phi giỳp
giỏm c qun lý cụng ty.
- Cỏc phũng ban cú nhim v theo dừi, hng dn v ụn c vic thc hin
tin cụng vic, lp k hoch cho ban giỏm c t ú ban giỏm c s nm
c tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca cụng ty v a ra cỏc chớnh sỏch, chin
lc mi.
+ Phũng k toỏn ti chớnh: Cú nhim v t chc thc hin bo ton vn

cho kinh doanh v cụng tỏc chi phớ trong ton cụng ty, theo dừi thanh toỏn cỏc
khon chi phớ phỏt sinh, hch toỏn kinh t, tng kt v bỏo cỏo thanh toỏn tin
lng, lp quyt nh,v.v
+ Phũng kinh doanh: Cú nhim v lp k hoch vt t thit b theo dừi
v hng dn i ng lỏi xe thc hin cỏc quy nh ca cụng ty.
+ Phũng k thut thi cụng: L phũng rt quan trng bi phũng ny nm
chc cỏc ngun tin vố cỏc d ỏn u t xõy dng cụng trỡnh trong v ngoi nc.
V quy mụ cụng ngh vn u t cng nh tin thi cụng v a im tng cụng
trỡnh. Phũng cũn tham mu cho giỏm c d thu cỏc cụng trỡnh xõy dng trc
tip.
+ Phũng hnh chớnh: Cú nhim v qun lớ doanh nghip, lo toan cho
cụng nhõn v tt c mi vic nh hp bn, liờn hoan, ngh mỏt v.v

4) S t chc b mỏy k toỏn ti cụng ty TNHH Vn ti v thng mi Hựng
Tng.










4.1 Chc nmg v nhim v.
- K toỏn trng: Ph trỏch chung chu trỏch nhim hng dn ch o kim
tra cỏc cụng vic cho nhõn viờn k toỏn thc hin t chc lp bỏo cỏo chi phớ theo
yờu cu qun lý, la chn nhõn viờn k toỏn t chc v phõn cụng ng thi chu
trỏch nhim trc giỏm c, cp trờn v nhf nc v cỏc thụng tin do k toỏn cung

cp.
Kế toán trưởng
Kế toán
TSCĐ vật tư
Thủ quỹ giao
dịch Ngân Hng
Kế toán
tổng hợp
Kế toán thanh
toán tiền lương
Báo cáo thực tập tốt nghiệp

6
- K toỏn thanh toỏn tin lng: L k toỏn thanh toỏn cỏc cụng n trong ni
b doanh nghip nh cỏc khon thanh toỏn tin lng.


- K toỏn ti sn c nh vt t: Chu trỏch nhim ghi s v phn ti sn c
nh hng thỏng trớch khu hao v qun lý cỏc ti sn c nh.
- Th qugiao dch ngõn hng: Bo qun v cp phỏt tin mt, theo dừi cỏc
mún vay v giao dch ngõn hng.
- K toỏn tng hp: Chu trỏch nhim v hch toỏn tng hp lờn giỏ thnh, xỏc
nh kt qu, lp cỏc bng biu k toỏn.

5) Hỡnh thc k toỏn ỏp dng ti cụng ty TNHH Vn ti v thng mi Hựng
Tng.
Hỡnh thc k toỏn ỏp dng ti cụng ty l hỡnh thc chng t ghi s:
Hỡnh thc chng t ghi s

: Ghi hng ngy
: Ghi cui thỏng
: i chiu kim tra
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc

Số thẻ kế
toán chi tiết
Báo cáo
ti chính
Sổ cái
Bảng tổng
hợp chi tiết
Bảng cân đối
sổ phát sinh
Chứng từ
ghi sổ
Sổ đăng ký
chứng từ gốc
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

7

-Hàng tháng căn cứ vào các chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc,
kế toán lập chứng từ ghi sổ, căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký
chứng từ ghi số, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc sau khi
làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết.

- Cuối tháng phải khóa sổ, tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài
chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tính ra tổng số phát
sinh nợ, tổng số phát sinh có và sổ dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ
cái lập bảng cân đối và phát sinh.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết
được dùng để lập báo cáo tái chính.
- Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ, tổng số phát
sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh bằng nhau và bằng

tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tổng số ghi nợ và tổng số dư
có của tài khoản trên có của tài khoản trên bảng cân đối sổ phát sinh phải bằng
nhau. Số dư của từng tài khoản trên bảng cân đối, số phát sinh phải bằng số dư của
từng tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết



















B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

8

PHẦN II

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG TƯỞNG

A. HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU.
I. Khái niệm, đặc điểm của nguyên vật liệu.
1) Khái niệm:
Nguyên vật liệu là những đối tượng lao động tham gia vào quá trình sản xuất
kinh doanh để tạo ra thực thể vật chất của sản phẩm hoặc phục vụ cho hoạt động
sản xuất kinh doanh dịch vụ.

2) Đặc điểm nguyên vật liệu:
- Nguyên vật liệu tham gia vào một chu kỳ sản xuất để tạo ra sản phẩm.
+ Khi tham gia vào sản xuất thay đổi hoàn toàn hình thái ban đầu, giá trị hao
mòn dần được dịch chuyển từng phần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.
+ Giá trị nhỏ, thời gian sử dụng ngắn được mua sắm bằng nguồn vốn.
3) Phân loại nguyên vật liệu trong công ty.
- Nhiên liệu: Là những thứ dùn để cung cấp nhiệt lượng trong quá trình sản
xuất kinh doanh như xăng, dầu v.v…
- Phụ tùng thay thế: Là các chi tiết, phụ tùng dùng để sửa chữa và thay thế
cho máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải. VD: ắc quy, hộp số v.v…
4) Tình hình nhập kho nguyên vật liệu, nhiên liệu trong công ty: Dựa vào bảng
tổng hợp chứng từ xuất kho khi doanh nghiệp mua nguyên vật liệu nhập kho thì
bao gồm những chứng từ sau:
- Hóa đơn.
- Phiếu nhập kho.
- Phiếu chi.
- Bảng tổng hợp chứng từ.
- Chứng từ ghi sổ.

4.1 Ngày 6 tháng 4 năm 2005 doanh nghiệp mua một số phụ tùng ôtô, khi mua có
một số chứng từ sau:

- Hóa đơn. (GTGT)
- Phiếu nhập kho.
- Giấy đề nghị tạm ứng.
- Phiêu chi.
- Chứng từ ghi sổ.





B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

9

HÓA ĐƠN (GTGT)
Liên 2 (Giao cho khách hàng)
Ngày 6 tháng 4 năm 2005
NG: 035651
Đơn vị bán hàng: Công ty xuất khẩu VIEXIM.
Địa chỉ: Km 9 Đường giải phóng.
Điện thoại:…………. MS:……………
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Minh.
Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng.
Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt. MS:…………….

STT Tên hàng hóa - Dịch vụ
Đơn vị
tính
Số

lượng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3= 1

x
2
1 Kìm cối thái (139) 16012 -6b6 - 911 Chiếc 01 123636
2 IC thái (80) 30410 - 6b6 - 921 Chiếc 01 409090
3 Điôt nạp thái (221) 31600 - 6AH - 004 Chiếc 01 122727
4 Phíp chịu nhiệt kế thái (19) 16211- 6b6 - 750 Chiếc 01 54545
Cộng tiền hàng 709998
Thuế suất GTGT 10% 70999
Tổng số tiền thanh toán 780997

Số tiền viết bằng chữ: Bảy trăm tám mươi nghìn chín trăm bảy mươi đồng chẵn.

Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)

PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 6 tháng 4 năm 2005

Họ và tên người giao hàng: Nguyễn Văn Minh.
Theo HĐ số 035651 ngày 6 tháng 4 năm 2005 của công ty
Nhập tại kho:

T
T
Tên nhãn hiệu, phẩm chất, quy cách
vật tư

Mã
số
Đơn vị
tính
Số lượng
Đơn
giá
Thành
tiền
Theo
chứng từ
Thức
nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Kim cối thái (139) 16012 - 6b6 - 911 Chiếc 01 123636
2 IC thái (80) 30410 - 6b6 - 921 Chiếc 01 409090
3 Điôt nạp thái (221) 31600 - 6AH - 004 Chiếc 01 122727
4 Phíp chịu nhiệt kế thái (19)162- 6b6 - 750 Chiếc 01 54545
Cộng 709998

Số tiền viết bằng chữ: Bảy trăm tám mươi nghìn chín trăm bảy mươi đồng chẵn.
Kèm theo ……………….Chứng từ gốc
Nhập, ngày 6 tháng 4 năm 2005
Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

10

Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải
và thương mại Hùng Tường

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày 6 tháng 4 năm 2005

Kính gửi: Ban giám đốc công ty.
Tên tôi là: Nguyễn Văn Minh
Địa chỉ: Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng.
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 780997 (VNĐ) Bảy trăm tám mươi nghìn chín trăm
bảy mươi đồng chẵn.
Lý do tạm ứng: Mua một số phụ tùng ôtô để thay thế.
Thời hạn thanh toán: 01 tháng.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghi tạm
ứng





PHIẾU CHI
Ngày 6 tháng 4 năm 2005

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Minh.
Lý do chi: Thanh toán tiền mua một số phụ tùng ôtô để thay thế.
Số tiền: 780997 (VNĐ) Bảy trăm tám mươi nghìn chín trăm bảy mươi đồng chẵn.
Kèm theo ……………….Chứng từ gốc.

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận

tiền




Căn cứ vào hóa đơn (GTGT) kế toán ghi:
+ Nợ TK 152 709998
+ Nơ TK 133 70999
+ Có TK 111 780997





B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

11



Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải
và thương mại Hùng Tường

Sô: 10


CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 6 tháng 4 năm 2005

Chứng từ

Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Số Ngày Nợ Có

6/4/ 05

Mua một số phụ
tùng ôtô để thay thế
152
133
111
780.997

Cộng 780.977


Kèm theo ……………….Chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng

4.2 Ngày 7 tháng 4 năm 2005. Công ty nhập một lượng dầu DIEZEL để cung cấp
năng lượng cho ôtô phục vụ công việc vận tải. Khi mua có một số chứng tứ sau:
- Hóa đơn. (GTGT)
- Hóa đơn.
- Phiếu nhập kho.
- Phiêu chi.
- Chứng từ ghi sổ.

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

12

HÓA ĐƠN (GTGT)
Liên 2 (Giao cho khách hàng)
Ngày 7 tháng 4 năm 2005
NG: 030820
- Đơn vị bán hàng: Công ty thương mại Long Hải.
- Địa chỉ: 23 Lý Thường Kiệt. Số tài khoản:…………..
- Điện thoại:…………. MS:……………
- Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Minh.
- Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng.
- Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội. Số tài khoản:………….

- Hình thức thanh toán: Tiền mặt. MS:…………….

STT
Tên hàng hóa - Dịch vụ
Đơn vị
tính
Số
lượng
Đơn
giá
Thành
tiền
A B C 1 2 3= 1 x 2
1 Dầu DIEZEL Lít 100 3454,55 345455
Cộng tiền hàng
345455
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT
34545
PXD: 30.000 Tổng số tiền thanh toán
410000
Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm mười nghìn đồng chẵn
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)




Đơn vị: Công ty TNHH vận
tải và thương mại Hùng
Tường

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày 7 tháng 4 năm 2005

Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội.
Kính gửi: Ban giám đốc công ty.
Tên tôi là: Phạm Huy Hùng.
Địa chỉ: Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng.
Đề nghị tạm ứng số tiền: 410000 (VNĐ) Bốn trăm mười nghìn đồng chẵn
Lý do tạm ứng: Mua dầu DIEZEL
Thời hạn thanh toán: 01 tháng.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

13
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghi
tạm ứng





PHIẾU CHI
Ngày 7 tháng 4 năm 2005

Họ và tên người nhận tiền: Phạm Huy Hùng.
Địa chỉ: Công ty TNHH Vận tải và thương mại Hùng Tưởng.
Lý do chi: Thanh toán tiền dầu DIEZEL.
Số tiền: 410000 (VNĐ) Bốn trăm mười nghìn đồng chẵn.
Kèm theo ……………….Chứng từ gốc.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận

tiền



Căn cứ vào hóa đơn (GTGT) kế toán ghi:
+ Nợ TK 152 345455
+ Nơ TK 133 34545
+ Nơ TK 154 30000
+ Có Tk 111 410000


PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 7 tháng 4 năm 2005

Họ và tên người giao hàng: Phạm Huy Hùng.
Theo HĐ số 030820 ngày 7 tháng 4 năm 2005 của công ty
Nhập tại kho:

STT
Tên nhãn hiệu, phẩm
chất, quy cách vật tư

Mã số
Đơn
vị
tính
Số lượng
Đơn
giá
Thành

tiền
Theo
chứng
từ
Thức
nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Dầu DIEZEL Lít 100 345455
Cộng 345455

Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm bốn mươi năm nghìn bốn trăm năm mươi năm đồng
chẵn.
Kèm theo ……………….Chứng từ gốc.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

14
Nhập, ngày 7 tháng 4 năm 2005

Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị








Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải
và thương mại Hùng Tưởng

Sô: 11


CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 7 tháng 4 năm 2005

Chứng từ
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Số Ngày Nợ Có

7/4/ 05
Mua dầu DIEZEL
152

133
154
111 410000

Cộng 410000


Kèm theo ……………….Chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng




Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng là công ty vận tải nên

nguyên vât liệu chính của công ty là xăng dầu. Vì vậy hàng tháng mỗi lái xe sẽ tập
hợp những hóa đơn xăng dầu và lên bảng tổng hợp hóa đơn mua xăng dầu theo
mẫu của công ty.
VD: Tháng 4 năm 2005 anh Phạm Huy Hùng mua xăng dầu phục vụ cho việc vận
tải. Anh đã tập hợp và lên bảng tổng hơp sau:
BẢNG TỔNG HỢP HÓA ĐƠN MUA XĂNG DẦU

Số hóa đơn Thuế 133
Xăng dầu 621 Lệ phí giao thông 627
Tổng
tiền 111
034601
00633789
140475
34545
34500
34500
345455
345500
345500
30000
30000
30000
410000
410000
410000
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

15
030820

06633901
34545
51750
345455
518250
30000
45000
410000
615000
053014
010814
103500
110400
1036500
1105600
90000
96000
1230000
1312000
0468443
035109
25875
103500
259125
1036500
22500
90000
307500
1230000
Cộng 533115 5337885 463500 6334500

Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải
và thương mại Hùng Tưởng

BẢNG TỔNG HỢP HÓA ĐƠN MUA XĂNG DẦU
Tháng 4 năm 2005

Họ và tên
Thuế
133
Xăng
dầu 621
Lệ phí
GT 627
Tổng
tiền 111
Ký nhận

Nguyễn Văn Minh 928850 9299550 815400 11043800
Hoàng Hải Hà 1190579 11919421 1035000 14145000
Phạm Huy Hùng 1659605 16600227 1439170 19689002
Nguyễn Đình Quyền 983225 9840020 842700 11665945
Hoàng Văn Lợi 1989446 13063779 1189200 16242425
Cộng 6751705 60722997 5311470 72786172

Số tiền viết băng chữ: Bảy mươi hai triệu bảy trăm tám mươi sáu nghìn một trăm
bẩy hai đồng chắn.

Người kẻ Giám đốc duyệt





5) Tính giá xuất kho nguyên vật liệu.
Công ty sử dụng phương pháp tính giá xuât kho theo giá :
- Nhập kho theo giá thực tế.
- Xuất kho theo giá thực tế.
Công ty đã nhập một số phụ tùng ô tô để thay thế cho phương tiện vận tải của
mình và một số nhiên liệu trong tháng 04 này. Nhưng khi có nhu cầu sử dụng
những nguyên vật liệu đó để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
như: thay thế phụ tùng xe, sửa chữa…thì doanh nghiệp sẽ tiến hành xuất kho
nhưng nguyên vật liệu đó.
Khi xuất kho có một số chứng từ sau:
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

16
- Phiếu xuất kho.
- Chứng từ ghi sổ.








PHIẾU XUẤT KHO số:10

Ngày 6 tháng 04 năm 2005

Họ và tên người mua hàng : Nguyễn Đại Bình
Địa chỉ : Công ty TNHH Vận tải và thương mại Hùng Tưởng
Lý do xuất kho : thay thế một số phụ tùng cho xe ô tô
Xuất tại kho :

STT
Tên nhãn hiệu, phẩm
chất, quy cách vật tư

Mã số
Đơn
vị
tính
Số lượng
Đơn
giá
Thành
tiền
Yêu cầu
Thức
xuất
A B C D 1 2 3 4
1
2
3
4

Kim cối thái

IC thái
Điôt nạp thái
Phíp chịu nhiệt kế






Cái
Cái
Cái
Cái


01
01
01
01


123636

409090
122727
54545


Cộng
709998

Số tiền viết băng chữ: Bảy trăm linh chín nghín chín trăm chín tám đồng chắn.
Xuất, ngày 6 tháng 4 năm 2005


Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Thủ Kho

Dựa vào phiếu xuất kho kế toán ghi:
+ Nợ TK 627 : 709998
+ Có TK 152 : 709998

Đơn vị: Công ty TNHH vận tải
và thương mại Hùng Tưởng


CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:12
Ngày 6 tháng 4 năm 2005

Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

17
Số Ngày Nợ Có
6/4/ 05



Xuất kho một số phụ tùng
ôtô để thay thế

627 152 709.998




Cộng 709.998

Kèm theo ...............................................Chứng từ gốc.
Người lập Kế toán trưởng
Khi xuất kho xăng có một số chứng từ sau.

PHIẾU NHẬP KHO Số:11
Ngày 7 tháng 4 năm 2005

Họ và tên người nhận hàng: Phạm Huy Hùng.
Địa chỉ: Công ty TNHH Vận tải và thương mại Hùng Tưởng.
Lý do xuất kho: Cung cấp nhiên liệu cho phương tiện vận tải.
Xuất tại kho:

STT
Tên nhãn hiệu, phẩm
chất, quy cách vật tư

Mã số
Đơn
vị
tính
Số lượng
Đơn giá

Thành
tiền
Yêu
cầu
Thức
xuất
A B C D 1 2 3 4
1


Dầu DIEZEL



Lít



100


3454,55


345.455

Cộng

345.455


Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm bốn mươi năm nghìn bốn trăm năm mươi năm đồng
chẵn.
Xuất, ngày 7 tháng 4 năm 2005
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Thủ Kho


Dựa vào phiếu xuất kho kế toán ghi:
+ Nợ TK 621 : 345455
+ Có TK 152 : 345455


Đơn vị: Công ty TNHH vận tải
và thương mại Hùng Tưởng

Số: 13


CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 7 tháng 4 năm 2005
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

18

Chứng từ
Trích yếu

Số hiệu tài khoản
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
7/4/ 05



Xuất kho dầu DIEZEL 621
152 345,455



Cộng 345.455

Kèm theo ...............................................Chứng từ gốc.
Người lập Kế toán trưởng

B. HẠCH TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH.
1) Khái niệm và đặc điểm.
a) Khái niệm :
Tài sản cố định là những tư liệu lao động chủ yếu và các tài sản khác có giá
trị lớn và thời gian sử dụng lâu dàI trên 1 năm . Khi tham gia vào quá trình sản
xuất kinh doanh tài sản cố định bị hao mòn dần và giá trị của nó được chuyển dịch
từng phần vào chi phí sản xuất kinh doanh và giữ nguyên hình thái ban đầu cho
đến lúc hỏng.
b) Đặc điểm :
- Có thể tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh
- Tài sản cố định giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu từ khi đưa vào sử
dụng cho đến lúc hư hỏng.
- Khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh tài sản cố định bị hao mòn

dần và giá trị của nó được chuyển dịch từng phần vào chi phí sản xuất kinh doanh
thông qua cac phương pháp khấu hao .
2) Tình hình tài sản cố định trong công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng
Tưởng.
Do công việc chính của công ty là chuyên vận tải hàng hoá, thiết bi, máy
móc … vì vậy công ty luôn trang bị và sửa mới các loại phương tiện vận tải nhằm
đem lại hiệu quả cao trong công việc .
2.1) Phân loại tài sản cố định trong công ty.
- Phương tiện vận tải (ôtô, xe cẩu…)
- Phương tiện phục vụ cho quản lý doanh nghiệp ( ti vi , xe máy …)
Trích Bảng Tài Sản Cố Định qua 2 năm gần đây
Nhóm TSCĐ

Chỉ tiêu
Năm 2003 Năm 2004
Nhà cửa, vật
kiến trúc
Máy móc,
thiết bị
Nhà cửa, vật
kiến trúc
Máy móc,
thiết bị
A 1 2 3 4
I. Nguyên giá TSCĐ
1. Số dư đầu kỳ
2. Số tăng trong kỳ 6.363.636 6.363.636 6.363.636
- Mua săm mới 6.363.636
- Xây dựng mới 153.911.234 153.911.234
3. Số giảm trong kỳ

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

19
- Thanh lý 153.911.234 153.911.234
- Nhng bỏn 160.274.870
4. S d cui k 6.363.636
- Cha s dng 160.274.870 6.363.636
- ó khu hao ht 160.274.870
- Ch thanh lý
II. Giỏ tr hao mũn 180.000 180.000
1. u k 180.000
2. Tng trong k 19.587.120 19.587.120
3. Gim trong k 19.587.120
4. S cui k 180.000 19.587.120
III. Giỏ tr cũn li 6.183.163 6.183.163
1. u k 6.183.163
2. Cui k 140.507.750 140.507.750

Trớch s Ti Sn C nh trong cụng ty

Tờn loi
TSC
Nc
SX
Ngy
a vo
s dng
S
nm
KH

Nguyờn giỏ
Giỏ tr cũn
li
Giỏ tr
hao mũn
1 nm
S
khu
hao 1
thỏng
Xe mỏy VN 5/2/2004 5 20.020.000 16.016.000 4.004.000 333.667
Dn SONY Nht 7/12/2003 3 6.363.636 4.242.424 2.121.212 176.768
Tivi SONY Nht 6/1/2004 3 5.045.455 3.363.637 1.681.818 140.151
Xe ụtụ
Huynh ai
29H - 3190
Hn
Quc
10/4/2004
6 142.857.143 3.571.428 7.142.857 595.238

3) Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ hữu hình.
3.1) Thủ tục kế toán.
- Hóa đơn.
- Biên bản giao nhận TSCĐ.
- Phiếu nhập kho.
- Phiếu chi.
- Chứng từ ghi sổ.
3.2) Ví dụ: Ngy 1/4/2005 Công ty mua 1 cần cẩu TADANO phục vụ cho việc vận
tải đưa vo sử dụng.

Khi mua nhận được hóa đơn:


HểA N (BN HNG)
Liờn 2: Giao cho khỏch hng
Ngy 1 thỏng 4 nm 2005

n v bỏn hng: Cụng ty TNHH dch v v thng mi H Ni.
a ch: 63 Mó Mõy S TK......................
in thoi: 8246679 MS...........................
H tờn ngi mua hng: Nguyn Vn Minh.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

20
Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng Số TK................
Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt.

STT
Tên hàng hóa Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Cần cẩu
TADANO
Cái 01 61.110.000
Cộng tiền hàng hóa dịch vụ: 61.110.000
Số tiền (viết bằng chữ) Sáu mốt triệu một trăm mười nghìn đồng chẵn.

Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

3.3) Phương pháp tính khấu hao.
* Công ty áp dụng phương pháp tính khấu hao theo thời gian sử dụng.

Mức
KH
=
NG
Thời gian sử dụng

VD: Công ty có một xe máy sirious với NG = 20.020.000 thời gian sử dụng 5
năm. Tính mức khấu hao của một năm.

Mức
KH
=
20.020.000
= 4.004.000

5


d) Tài khoản chuyên dùng.
* TK 214 (Hao mòn tài sản cố định)

Nợ TK 214 Có
Giá trị làm giảm giá trị hao mòn
TSCĐ khi trích giảm khấu hao TSCĐ


Giá trị làm tăng giá trị hao mòn TSCĐ

khi trích khấu hao TSCĐ
SDCK: Giá trị hao mòn của TSCĐ
hiện có

Để phục vụ cho việc phân bố chi phí khấu hao theo đúng đối tượng sử dụng
kế toán sau khi tính mức khấu hao phải ghi chi tiết vào các cột có liên quan.
*TK 009 (Nguồn vốn khấu hao cơ bản)

Nợ TK 009 Có
Nguồn vốn khấu hao tăng do trích Nguồn vốn khấu hao giảm khi sử dụng
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

21
khấu hao.


nguồn vốn để đầu tư TSCĐ
SDCK: Nguồn vốn khấu hao hiện có

Sau đây là bảng tính và phân bố KHTSCĐ tháng 4 năm 2005 của công ty
TNHH Vân tải và thương mại Hùng Tưởng.

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỐ KHẤU HAO TSCĐ TẠI CÔNG TY
Tháng 4 năm 2005

Chỉ tiêu
Số
năm
sử
dụng

Nguyên giá
Số khấu
hao
Tập hợp
chi phí
chung
TK 627
Chi phi
quản lý
doanh
nghiệp
TK 642
- Phương tiện vận tải
+ Xe ôtô 29H-
3190
6 142.857.143
595.238 595.238
- Phương tiện qlý
doanh nghiệp

+ Xe máyYAMAHA 5 20.020.000 333.667 333.667
+ Dàn SONY 3 6.363.636 176.768 176.768
+TiVi SONY 3 5.045.455 140.151 140.151
Tổng cộng 174.286.234 1.245.824 595.238 650.586


Đơn vị: Công ty TNHH vận tải
và thương mại Hùng Tưởng

Số: 14


CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 8 tháng 4 năm 2005

Trích yếu
Số hiệu tài khoản Số hiệu tài khoản
Nợ Có Nợ Có
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

22
1 2 3 4 5
Trích khấu hao TSCĐ
tháng 4 năm 2005
- Xe máy YAMAHA
- Dàn SONY
- TiVi SONY


642

642
642

214
214
214

333.667
176.768
140.151

333.667
176.768
140.151
Cộng

650.586 650.586

Định khoản.
+ Nợ TK 642 : 650.586
+ Có TK 214 : 650.586



B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

23

Đơn vị: Công ty TNHH vận tải
và thương mại Hùng Tưởng

Số: 15


CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 8 tháng 4 năm 2005

Chứng từ
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Số Ngày Nợ Có



Ghi tăng nguồn vốn
khấu hao 009

650.586


Cộng 650.586


Kèm theo ...............................................Chứng từ gốc.
Người lập Kế toán trưởng



4) Hạch toán sửa chữa TSCĐ.

Trong quá trình sử dụng TSCĐ bị hao mòn và hư hỏng cần phải sửa chữa
thay thế để phục khôi phục năng lực hoạt động. Công việc sửa chữa có thể so
doanh nghiệp tự làm hoặc thuê ngoài đựoc tiến hành theo kế hoạch hay ngoài kế
hoạch, tùy theo quy mô tính chất của công việc sửa chữa kế toán sẽ phán ánh vào
các tài khoản thích hợp.
4.1) Phân loại sửa chữa TSCĐ trong công ty.
4.1.1) Trường hợp sửa chữa nhỏ mang tính bảo dưỡng.
-Sửa chữa nhỏ là việc sửa chữa lặt vặt, mang tính duy trì, bảo dưỡng thường
xuyên. Do khối lượng công việc không nhiều, quy mô sửa chữa nhỏ, chi phí phát
sinh đến đâu được tập hợp trức tiếp vào chi phí kinh doanh đến đó.
+ trường hợp: Nếu việc sửa chữa do doanh nghiệp thuê ngoài.
Nợ TK 627
Nợ TK 133
Có TK 111
- Vào ngày 9 tháng 4 năm 2005 công ty cho xe ôtô biển số đi đăng kiểm.
Tổng chi phí sửa chữa TSCĐ là 200.000
- Có một số chứng từ sau:
+ Hóa đơn GTGT
+ Phiếu chi
+ Chứng từ ghi sổ.




B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

24

HÓA ĐƠN DỊCH VỤ ĐĂNG KIỂM (GTGT)
Liên 2 giao khách hàng Số: 0045975

Ngày 9 thang 4 năm 2005

Đơn vị đăng kiểm: Trạm đăng kiểm 2902V.
Địa chỉ: Xã Hoàng Liệt - Thanh Trì - Hà Nội.
Số TK: 431101010007

Tại ngân hàng : Ngân hàng Nông
Nghiệp Thanh Trì
Mã số:………………….
Điện thoại: 8612444.
Đơn vị trả tiền: Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng.
Địa chỉ: 28 - Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội.
Số TK:…………… Tại ngân hàng:……………….
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số:………………………..

STT
Nội dung Tải trọng (Tấn) Biển số đăng ký Thành tiền
1 Tải trên 2 đến 7 tấn 2,5 Tấn 29H - 3190 171.400
Cộng tiền hàng: 171.400
Thuế suất 5% Tiền thuế GTGT: 8.600

Lệ phí cấp giấy chứng nhận ĐK: 20.000
Tổng cộng tiền thanh toán:
200.000
Số tiền (Viêt bằng chữ) Hai trăm nghìn đồng chẵn.
Khách hàng Người viết hóa đơn Thủ trưởng
đơn vị

PHIẾU CHI
Ngày 9 tháng 4 năm 2005

Họ tên người nhận tiền: Phạm Huy Hùng.
Địa chỉ: Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng.
Lý do chi: Thanh toán tiền đăng kiểm xe ôtô 29H - 3190.
Số tiền:200.000
Viết bằng chữ: Hai trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo Chứng từ gốc.
Ngày 2 tháng 4 năm 2005.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ kho Người nhận
tiền



B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

25

Đơn vị: Công ty TNHH vận tải
và thương mại Hùng Tưởng

Số: 16


CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 9 tháng 4 năm 2005

Chứng từ
Trích yếu

Số hiệu tài khoản
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
9/4/2005


Cho xe ôtô biển số: 29H -
3190 đi đăng kiểm
627
133

111 200.000



Cộng 200.000


Kèm theo ...............................................Chứng từ gốc.
Người lập Kế toán trưởng



4.1.2) Trường hợp sửa chữa lớn mang tính phục hồi.
- Sửa chữa lớn mang tính phục hồi là sửa chữa, thay thế, sửa bộ phận, chi
tiết hư hỏng trong quá trình sử dụng mà nếu không thay thế sửa chữa thì TSCĐ sẽ
không hoạt động được hoặc hoạt động không bình thường.
- Ngày 10 tháng 4 năm 2005 công ty phải thay thế một số bộ phận phụ của
xe ôtô.

1. Thay thế bình chứa dầu: 500.000

2. Thay hộp số: 9.500.000
3. Thay bơm dầu: 1.000.000
4. Thay 1 số bộ phận phụ: 1.000.000
5. Chi phí khác: 500.000
Tổng chi phí: 12.500.000
Khi chi phí sửa chữa phát sinh kế toán ghi
+ Nợ TK : 12.500.000
+ Có TK : 12.500.000
Hàng tháng doanh nghiệp phân bố vào chi phí sản xuất, doanh nghiệp phân
bố cho 5 tháng
+ Nợ TK 627 : 2.500.000
+ Có TK 142 : 2.500.000
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

26

Đơn vị: Công ty TNHH vận tải
và thương mại Hùng Tưởng

Số: 17


CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 10 tháng 4 năm 2005

Chứng từ
Trích yếu
Số hiệu tài khoản

Số tiền
Số Ngày Nợ Có
10/4/2005


Thay thế một số phụ
tùng ôtô
241 142 12.500.000



Cộng 12.500.000


Kèm theo ...............................................Chứng từ gốc.
Người lập Kế toán trưởng



5) Hạch toán kế toán TSCĐ thuế hoạt động.
- Tài Sản Cố Định thuê hoạt động: Khi thuê xong, TSCĐ được giao trả cho
bên cho thuế.
- Trong thời gian thuê muốn thay đổi kết cấu trang bị thêm bộ phận…. Phải
được bên cho thuê đồng ý.
- Giá trị trang bị thêm ghi giống như tăng TSCĐHH bình thường. Khi bàn
giao, bộ phận giá trị này hạch toán giống như trường hợp thanh lý.
- Theo dõi giá trị TSCĐ đi thuê hoạt động vào TK 001 “ Tài sản thuê ngoài ”
Chi tiết theo từng người cho thuê và từng loại TSCĐ thuế.
Khi thuế ghi: Nợ TK 001
Khi trả ghi : Có TK 001

TK sử dụng:
TK : 001 “ TSCĐ thuê hoạt động”
Nội dung và kết cấu
Nợ TK 001 Có

Nguyên giá TSCĐ tăng


Nguyên giá TSCĐ giảm


TK 001 phản ánh tình hình tăng, giảm TSCĐ thuê hoạt động.
VD: Công ty thuê một ôtô vận tải 29H - 3945 trong tháng 4 năm 2005 tổng
giá thuê phải trả trong thời gian thuê là 4.500.000. Doanh nghiệp đã trả bằng tiền
mặt giá trị cua phương tiện đó là 110.000.000 với thời gian thuê từ ngày 05/04 đến
15/04 năm 2005.