Ưu nhược điểm, giải pháp của thủ tục kiểm soát

Ưu điểm:
­ Cơ sở để đánh giá hệ thống kiểm soát rất khoa học. Quy trình được xây dựng 
một cách khoa học với từng bước công việc cụ thể. 
­ Hàng tuần công ty tổ chức cuộc họp gồm giám đốc, phó giám đốc, trợ lý giám 
đốc, quản đốc nhằm xác định mức độ hoàn thành của kế hoạch nói chung cũng 
như mỗi hợp đồng nói riêng, do đó kịp thời đưa ra các phương hướng đúng đắn, 
rút ra được kinh nghiệm, khắc phục được những điểm còn yếu kém giúp công 
ty không đi chệch hướng dự kiến và hoạt động hiệu quả hơn,
­ Đội ngũ cán bộ nhân viên được tuyển chọn đầu vào một cách kỹ lưỡng và đào 
tạo liên tục để nâng cao hiệu quả làm việc góp phần nâng cao chất lượng công 
việc.
­ Ngoài ra quy trình hoạt động và quy trình kiểm soát được xác định rõ ràng bằng 
văn bản và truyền đạt rộng rãi trong công ty.
­ Đội ngũ quản lý có chuyên môn, năng lực
­ Coi trọng chính sách nhân sự
­ Hệ thống báo cáo chi tiết, đơn giản
Nhược điểm:
­ Ban Giám đốc thường yêu cầu giá phí của một thủ tục kiểm tra không vượt 
quá những lợi ích mà thủ tục đó mang lại nên việc thiết kế thủ tục kiểm soát 
thực sự hiệu quả bị giới hạn bởi chi phí thực hiện thủ tục đó.
­ Phần lớn công tác kiểm soát thường tác động đến những nghiệp vụ lặp đi lặp 
lại mà không tác động đến những nghiệp vụ bất thường, trong khi những 
nghiệp vụ bất thường mới dễ xảy ra sai phạm
­ Không loại trừ được rủi ro, sai sót của con người xuất phát từ sự thiếu chú ý, 
đãng trí, sai sót về xét đoán hoặc do không hiểu các chỉ thị vì gian lận và sai sót 
thì tinh vi hơn so với những biện pháp phòng ngừa chúng
­ Chưa có ban kiểm soát độc lập. Chủ thể kiểm soát là quản đốc phân xưởng 
kiêm nhiệm quá nhiều chức năng
Giải pháp
­ Đảm bảo chất lượng dựa trên quản lý quá trình sản xuất
­ Tiến hành đánh giá nhiều sản phẩm hơn nữa

­ Tiến hành xác định thật chính xác máy móc thiết bị, công cụ đầu vào một cách 
toàn diện hơn
­ Có các chế độ đãi ngộ hợp lý để thúc đẩy tinh thần làm việc của công nhân 
viên trong toàn công ty