Bài tập kế toán thuế

Bài 1: Tại một doanh nghiệp trong năm tính thuế TNDN có tài liệu như sau: (ĐVT:
triệu đồng)
1. Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 5.000, trong đó doanh thu xuất khẩu hàng hóa
2.000.
2. Chi phí doanh nghiệp kê khai để xác định TNCT: 3.500. Trong đó:
- Chi đầu tư xây dựng nhà ăn giữa ca trong doanh nghiệp: 500
- Chi trả lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh: 720, trong đó trả lãi vay
NHTM: 600, phần còn lại trả lãi cho người lao động trong doanh nghiệp, lãi suất
10%/năm.
- Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 120.
- Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải thu có gốc ngoại
tệ cuối năm tài chính: 50.
- Chi tài trợ trang thiết bị cho bệnh viện Đa khoa Thái Nguyên: 200.
Các khoản chi còn lại được trừ khi xác định TNCT.
3. Các khoản thu nhập khác
- Thu từ nhượng bán tài sản: 150. Giá trị còn lại của tài sản: 45. Chi phí liên quan
đến nhượng bán: 5.
- Thu nhập từ hoạt động liên doanh trong nước (đã nộp thuế tại nơi góp vốn): 200.


- Thu nhập từ hoạt động SXKD ở nước ngoài: 2.040 (đây là thu nhập sau khi đã
nộp thuế thu nhập công ty ở nước ngoài với thuế suất 15%, quốc gia này chưa ký
hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam)
Yêu cầu: Tính thuế TNDN phải nộp trong năm. Biết rằng:
- Thuế suất thuế TNDN: 20%
- Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ thực tế phát sinh: 100.
- Doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ.
- Lãi suất cơ bản do NHNN công bố tại thời điểm vay vốn 6%/năm.
- Các khoản chi của DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
Bài 2: Bà T ký hợp đồng lao động 3 năm ở đơn vị sự nghiệp X, tháng 7/N bà T
nhận được các khoản thu nhập như sau: (ĐVT: đồng)

- Lương theo hệ số: 16.000.000
- Phụ cấp chức vụ: 1.100.000
- Phụ cấp thâm niên nghề: 2.500.000
- Phụ cấp thâm niên vượt khung: 1.000.000
- Phụ cấp giáo viên: 2.800.000
- Thu nhập tăng thêm: 3.000.000
- Tiền ăn trưa: 750.000


- Tiền thưởng kèm theo danh hiệu Chiến sĩ thi đua cơ sở: 1.500.000
Yêu cầu: Tính thuế TNCN bà T phải nộp trong tháng 7/N. Biết rằng:
- Các khoản tiền thưởng, phụ cấp,… đã được quy định trong quy chế của
đơn vị.
- Bà T nuôi một con nhỏ, đã đăng ký người phụ thuộc tại đơn vị.
- Ủng hộ quỹ khuyến học: 200.000 có giấy chứng nhận của tổ chức.
Bài 3: Một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu trong năm tính thuế có tài
liệu như sau:
- Nhập khẩu 30.000 máy điều hòa nhiệt độ công suất 12.000 BTU, giá tính thuế
nhập khẩu 4,5 triệu đồng/chiếc.
- Tiêu thụ 24.000 chiếc điều hòa, giá bán chưa có thuế GTGT 8 triệu đồng/chiếc.
- Chi phí khác (ngoài giá vốn hàng bán) do doanh nghiệp kê khai là 7.000 triệu
đồng. Trong đó:
+ Lãi vay vốn kinh doanh của nhân viên trong doanh nghiệp: 840 triệu đồng
+ Chi phí quảng cáo, giao dịch, tiếp khách, hội nghị: 900 triệu đồng.
+ Chi phí khấu hao nhà kho để chứa sản phẩm do doanh nghiệp đầu tư xây dựng
trích theo chế độ quy định: 60
Các chi phí còn lại của doanh nghiệp là các chi phí được trừ.
Yêu cầu: Xác định các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong năm. Biết rằng:

- Thuế suất thuế nhập khẩu điều hòa nhiệt độ 20%, thuế suất thuế TTĐB của điều
hòa nhiệt độ 10%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TNDN 20%.
- Doanh nghiệp đã nộp các khoản thuế ở khâu nhập khẩu bằng chuyển khoản.
- Doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định
và không được miễn, giảm thuế TNDN.
- Lãi suất vay vốn của cán bộ, công nhân viên trong doanh nghiệp là 12%/năm, lãi
suất cơ bản do NHNN công bố tại thời điểm vay là 7%/năm.