Kiểm toán mẫu VACPA, Chấp nhận khách hàng mới

CÔNG TY
Tên khách hàng:
Ngày khóa sổ:
Nội dung: CHẤP NHẬN KHÁCH HÀNG MỚI
VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG
A110
1/6
Tên Ngày
Người thực hiện
Người soát xét 1
Người soát xét 2
I. THÔNG TIN CƠ BẢN
1. Tên KH:
2. Tên và chức danh của người liên lạc chính:
3. Địa chỉ:
Điện thoại: Fax:
Email: Website:
4. Loại hình DN
Cty CP niêm yết Cty cổ phần DNNN Cty TNHH Loại hình DN khác
DN có vốn ĐTNN DN tư nhân Cty hợp danh HTX
5. Năm tài chính: từ ngày: đến ngày:
6. Các cổ đông chính, HĐQT và BGĐ (tham chiếu A310):
Họ và tên Vị trí Ghi chú
7. Mô tả quan hệ kinh doanh ban đầu được thiết lập như thế nào:
8. Họ và tên người đại diện cho DN:
Địa chỉ
9. Tên ngân hàng DN có quan hệ:
Địa chỉ
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)

A110
1/6
10. Mô tả ngành nghề kinh doanh của DN và hàng hóa, dịch vụ cung cấp, bao gồm cả các hoạt động độc lập hoặc
liên kết.
11. Kiểm tra các thông tin liên quan đến DN và những người lãnh đạo thông qua các phương tiện thông tin đại chúng
(báo, tạp chí, internet, v.v...)
12. Chuẩn mực và Chế độ kế toán mà DN áp dụng trong việc lập và trình bày BCTC
13. Thông tin tài chính chủ yếu của DN trong 02 năm trước liền kề
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2008
Tổng tài sản
Nguồn vốn kinh doanh
Doanh thu
Lợi nhuận trước thuế
……………..
……………...
Ghi chú khác:
14. Giá trị vốn hóa thị trường của DN (đối với Cty niêm yết)
15. Chuẩn mực kiểm toán mà KTV và Cty kiểm toán áp dụng làm cơ sở cho ý kiến kiểm toán
16. Các dịch vụ và báo cáo được yêu cầu là gì và ngày hoàn thành.
17. Mô tả tại sao DN muốn có BCTC được kiểm toán và các bên liên quan cần sử dụng BCTC đó.
18. Giải thích lý do thay đổi Cty kiểm toán của BGĐ:
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
A110
2/6
II. THỦ TỤC KIỂM TOÁN
Đã nhận được thư trả lời của KTV tiền nhiệm
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
Có Không Không

áp dụng
KTV tiền nhiệm
Đã gửi thư đến KTV tiền nhiệm để biết lý do không tiếp tục làm kiểm toán
A110
3/6
Các sự kiện của năm hiện tại
BCKT năm trước có bị ngoại trừ.
Liệu có dấu hiệu nào về sự lặp lại của những vấn đề ngoại trừ tương tự như
vậy trong tương lai không.
Liệu có các giới hạn về phạm vi kiểm toán dẫn đến việc ngoại trừ trên BCKT
năm nay
Có nghi ngờ nào phát sinh trong quá trình làm việc liên quan đến tính chính
trực của BGĐ.
BGĐ DN có ý thức chấp hành luật pháp tốt.
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
Thư trả lời có chỉ ra những yếu tố cần phải tiếp tục xem xét hoặc theo dõi
trước khi chấp nhận?
Nếu có vấn đề phát sinh, đã tiến hành các bước công việc cần thiết để đảm
bảo rằng việc bổ nhiệm là có thể chấp nhận được?
Có vấn đề nào cần phải thảo luận với Thành viên khác của BGĐ.
Nguồn lực
Cty có đầy đủ nhân sự có trình độ chuyên môn, kinh nghiệm và các nguồn
lực cần thiết để thực hiện cuộc kiểm toán.
Lợi ích tài chính
Có bất kỳ ai trong số những người dưới đây nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp
cổ phiếu hoặc chứng khoán khác của KH:
- Cty
- thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán (kể cả thành viên BGĐ)
- thành viên BGĐ của Cty

- trưởng phòng tham gia cung cấp dịch vụ ngoài kiểm toán
- các cá nhân có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ gia đình với những người
nêu trên.

Cty hoặc các thành viên của nhóm kiểm toán là thành viên của quỹ nắm giữ
cổ phiếu của KH.
Các khoản vay và bảo lãnh
Liệu có khoản vay hoặc khoản bảo lãnh, không có trong hoạt động kinh
doanh thông thường:
- từ KH cho Cty hoặc các thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán.
- từ Cty hoặc các thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán cho KH
Mức phí
Tổng phí từ KH có chiếm một phần lớn trong tổng doanh thu của Cty.
Phí của KH có chiếm phần lớn trong thu nhập của thành viên BGĐ phụ trách
hợp đồng kiểm toán.
Tham gia trong Cty
Có ai trong số những người dưới đây hiện là nhân viên hoặc Giám đốc của
KH:
- thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán (kể cả thành viên BGĐ)
- thành viên BGĐ của Cty
- cựu thành viên BGĐ của Cty
- các cá nhân có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ gia đình với những
người nêu trên.
Có thành viên dự kiến (bao gồm cả thành viên BGĐ) của nhóm kiểm toán đã
từng là nhân viên hoặc Giám đốc của KH.
Có Không Không
áp dụng
Liệu có mối quan hệ kinh doanh gần gũi giữa KH hoặc BGĐ của KH với:
- Cty
- thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán (kể cả thành viên BGĐ)

- các cá nhân có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ gia đình với những
người nêu trên.
Tự kiểm tra
Cty có cung cấp dịch vụ khác ngoài kiểm toán cho KH.
Tự bào chữa
Cty có đang tham gia phát hành hoặc là người bảo lãnh phát hành chứng
khoán của KH.
Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm toán, trong phạm vi chuyên môn, có
tham gia vào bất kỳ tranh chấp nào liên quan đến KH.
Thân thuộc
Thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ
ruột thịt với:
- BGĐ của KH.
- Nhân viên của KH có thể ảnh hưởng đáng kể đến các vấn đề trọng yếu
của cuộc kiểm toán.
Mâu thuẫn lợi ích
Có bất cứ mâu thuẫn về lợi ích giữa KH này với các KH hiện tại khác.