Hoàn thiện công tác lập dự toán chi ngân sách nhà nước tại phòng tài chính kế hoạch huyện tân lạc, tỉnh hòa bình

Hoàn thiện công tác lập dự toán chi ngân sách nhà nước tại Phòng Tài chính-Kế hoạch huyện Tân Lạc, tỉnh Hòa Bình


Lý do lựa chọn đề tài

 Tính cấp thiết:
- Sự quan trọng trong định hướng xác định các nhiệm vụ chi gắn với nguồn lực ngân sách hữu hạn của khâu mở đầu đó là khâu lập dự toán chi NSNN cấp huyện.

 Những điểm bất cập còn tồn tại:

•

Chưa đảm bảo thời gian cho công tác lập dự toán chi

•

Một số khoản chi chưa có định mức khi lập

•

Chưa bao quát được hết các định mức, tiêu chuẩn chi, đối tượng chi

•

Sự phối hợp rời rạc giữa các bên gây nên khó khăn, giảm hiệu quả công tác

•

Chưa tính đến thay đổi về chính sách mới

•

Số lượng, chất lượng con người chưa thật sự được chú trọng.


Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác lập dự toán dự toán chi Ngân sách Nhà nước cấp huyện

Nội dung chi NSNN cấp

NSNN cấp huyện

huyện

 Vai trò:

Nội dung

•

Các khoản thu-chi

cấp huyện

•

được cấp thẩm quyền thông qua

•

Dùng nguồn thu NS được phê
duyệt chi cho PT KTXH và hoạt

động CQ, ĐV nhà nước

lập

• Thể hiện đường lối phát triển KTXH cấp huyện

Chi ĐTPT: khoản chi lớn, không
ổn định, mang tính tích lũy…

•

• Kỷ luật ngân sách, cân đối giữa cấp tỉnh, huyện, xã.

Chi TX: chi cho các HĐ SN, HĐ

• Hoạt động chi cấp huyện có hướng đi rõ ràng, khoa

KT, HĐ CQNN, các TC CTXH,

Tổ chức

Công tác lập

bảo trợ XH, bổ sung cân đối…

bộ máy

dự toán chi

lập

NSNN

Phương
thức lập

Quy trình
lập

học


Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác lập dự toán dự toán chi Ngân sách Nhà nước cấp huyện

*Nội dung lập dự toán chi NSNN cấp huyện:

Căn cứ lập dự toán

•

Luật và các VB hướng dẫn

•

Chi ĐT: Luật ĐTC, Kế hoạch ĐTC trung hạn…

•

Chi TX: Kế hoạch PT KTXH giai đoạn, hằng năm;

 Nội dung lập DT chi ĐTPT

 Nội dung lập DT chi thường xuyên

• Đánh giá: thực hiện, bố trí DT, phân bổ DT

• Định mức phân bổ: Phòng TCKH phân bổ cho các lĩnh vực dự trên số lượng và định

• Đề xuất: các dự án theo thứ tự ưu tiên về vốn, lĩnh vực…

mức quy định

• Định mức sử dụng: quy định từ các VB cụ thể từng lĩnh vực, các ĐV tổng hợp theo
phương pháp nhóm mục chi con người, chuyên môn, mua sắm, chi khác…

các QĐ về chế độ, định mức…


Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác lập dự toán dự toán chi Ngân sách Nhà nước cấp huyện

*Nội dung lập dự toán chi NSNN cấp huyện:

Quy trình lập dự toán

Phương thức lập

•

Truyền thống (đầu vào nguồn lực): kỷ luật, kiểm soát đơn giản, chặt

Tổ chức bộ máy

•

Cấp chính quyền huyện

•

Đơn vị hành chính

•

Đơn vị SNCL

•

Phòng TCKH

•

Chi cục thuế cấp huyện

•

UBND các xã

•

Các tổ chức CTXH, XHNN

•

Các đơn vị sử dụng HT NS

chẽ; khó điều chỉnh, ưu tiên, đề xuất.

•

15/6 hằng năm: nhận và thông báo số kiểm tra đến các đơn vị

•
•

Trước 20/7 hằng năm: tổng hợp trình dự toán NS huyện trước

•

Trước 20/12: HĐND huyện ra NQ về DTNS năm sau

•

Đầu ra kết quả: linh hoạt, có tính gắn kết, ưu tiên, dễ dàng đánh giá;

Đòi hỏi hệ thống hoàn thiện, nhân sự thực hiện.

Trước 25/12: UBND huyện ra QĐ giao dự toán năm sau


Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác lập dự toán dự toán chi Ngân sách Nhà nước cấp huyện

*Nội dung yêu cầu lập dự toán chi NSNN cấp huyện:

Trách nhiệm giải trình

Minh bạch

Tính tiên liệu

Sự tham gia

+ Trong khi lập: cá nhân, đơn vị thu nhận thông tin

+ Thông tin, căn cứ, văn bản hướng dẫn…cung cấp

+ Thông tin rõ ràng, đảm bảo được thông báo trước,

+ UBND tỉnh, các sở chuyên ngành; UBND huyện,

kết quả, tác động qua thực hiện

đầy đủ

đủ thời gian chuẩn bị, thu thập và tính toán.

HĐND huyện, các phòng ban ngành, UBND các xã…

+ Sau khi lập: được đánh giá, nhận xét của cơ quan

+ Căn cứ tính toán, mục đích, hiệu quả khoản

+ Gắn với kế hoạch, chiến lược hoạt động đã định

sẵn.
cấp trên, đơn vị liên quan.

chi….phải đáp ứng việc lập.


Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác lập dự toán dự toán chi Ngân sách Nhà nước cấp huyện

*Nội dung tiêu chí lập dự toán chi NSNN cấp huyện:

Tính trách nhiệm giải trình:


Số lượng, tỷ lệ các khoản chi được lập dự toán được
lập dựa theo các quy định của Nhà nước.



Tính minh bạch:
• Số lượng và tỷ lệ các khoản chi được công khai, báo cáo số

• Số lượng, tỷ lệ các khoản chi được đảm bảo về nội dung và thời gian tiếp nhận
thông tin.

liệu.

Số lượng, tỷ lệ các khoản chi nhận được đánh giá và
phản hồi tươngj chịu tác động.

* Tính tiên liệu:

•

•
Số lượng, tỷ lệ các đơn vị nhận đầy đủ, thông tin, hướng dẫn.

Sự tham gia:
• Số lượng và tỷ lệ các đơn vị tham gia thảo luận, bảo vệ dự
toán.

Số lượng, tỷ lệ các khoản chi gắn với kế hoạch hoạt động của đơn vị, cơ quan.


Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác lập dự toán dự toán chi Ngân sách Nhà nước cấp huyện

*Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác:

Nhân tố thuộc về quy định của Nhà nước và địa phương

Tính chất chi NSNN tại địa phương trong từng giai đoạn

 Pháp luật về NSNN, quản lý nhà nước về tài chính.

 Đường lối phát triển KTXH của huyện từng giai đoạn cụ thể.

 Pháp luật về đầu tư công, chi tiêu công.

 Khả năng nguồn thu NSĐP hằng năm, giai đoạn.

 Văn bản hướng dẫn dưới Luật của các Bộ

 Đặc điểm các đối tượng, khoản chi của huyện cụ thể từng năm, giai

 Quy định về định mức chi, chế độ chính sách…

đoạn…

Thuộc về phòng Tài chính và các bên liên quan

 Số lượng nhân sự tham gia; Chất lượng nhân sự.
 Các phương tiện hỗ trợ, điều kiện đảm bảo cho công tác…
 Kỹ năng về công nghệ thông tin ứng dụng trong công tác.
 Sự phối hợp giữa các bên tham gia trong thảo luận, bảo vệ dự toán


Chương 2: Thực trạng công tác lập dự toán chi ngân sách nhà nước huyện Tân Lạc, tỉnh Hòa Bình

*Đặc điểm tự nhiên, KTXH và cân đối thu chi NSNN huyện Tân Lạc:

 Điều kiện tự nhiên:
 Huyện miền núi; 24 đơn vị hành chính; Tổng diện tích 53.000 ha,
trong đó hơn 80% là rừng núi.



Đặc điểm cân đối thu chi NSNN huyện Tân Lạc:

Nguồn thu từ BSNS chiếm trên 90% (từ 89 đến 93% giai đoạn 20162018).

 Điều kiện xã hội:
Thu nhập bình quân đầu người: từ 30 đến 38 triệu/người/năm.
Tỷ lệ qua đào tạo: 46 đến 54.29%.
Tỷ lệ nghèo giảm 27.6 xuống 19.72%

Chi TX chiếm tỷ trọng cao từ 77% đến 91% tổng chi NSĐP giai đoạn
2016-2018

100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0

89 .91

Thu BSCĐ

10.09
Năm 2016

100
90

80
70
60
50
40
30
20
10
0

9 3.9 5

9 0.26

9.74
Năm 2017

9 1 .7 9

từ các nguồn khác

6.05
Năm 2018

87 .7 9

7 7.7 1
Chi TX
Chi ĐTPT
Chi khác

14.25
8.04

Năm 2016

6.49

1.72

Năm 2017

7.424.79

Năm 2018


Chương 2: Thực trạng công tác lập dự toán chi ngân sách nhà nước huyện Tân Lạc, tỉnh Hòa Bình

*Nội dung lập dự toán chi NSNN huyện:

Các căn cứ chung

 Kế hoạch PTKTXH 5 năm của tỉnh: NQ121/2015.

Chi ĐTPT

Chi thường xuyên

Một số căn cứ khác

 Kế hoạch ĐTC giai đoạn 2016-2020 của tỉnh HB:  Chi TX định mức chi TX giai đoạn 2011NQ33/2016

 Kế hoạch phát triển KTXH hằng năm của tỉnh HB và huyện Tân
Lạc: NQ122/2015, NQ53/2015,NQ36/2016, NQ44/2016, NQ62/2017,

2015

Tiêu chí, định mức chi ĐTPT do HĐND tỉnh ban hành:
NQ15/2016

Các hướng dẫn ở TT BTC hằng năm: TT102/2015,
NQ25/2017.

TT71/2017, TT91/2016.

2017-2020

do

HĐND

tỉnh

NQ157/2010 , NQ26/2016.

ban

hành:

Chương 2: Thực trạng công tác lập dự toán chi ngân sách nhà nước huyện Tân Lạc, tỉnh Hòa Bình

*Nội dung lập dự toán chi NSNN huyện:

Chi ĐTPT huyện Tân Lạc
Chi TX huyện Tân Lạc

Chi TX huyện Tân Lạc

Chi TX huyện Tân Lạc

Nguồn thu sử dụng đất cho
ĐTPT ít
Nội dung chi AN,-QP, KHCN, bảo vệ
MTchưa có tiêu chí phân bổ

Chưa đảm bảo về căn cứ tính toán
như số lượng, chế độ GV trong
SNGD hay BTXH…

Các dự án trên cơ sở đề xuất
thực tế

Chưa có danh mục đầu tư để
ưu tiên, chọn lọc

Nội dung chi HĐKT dựa trên đề xuất,

Hiệu quả của các khoản chi chưa

chưa tính đến ưu tiên

được chú trọng, đánh giá

Chi bổ sung CĐ cho cấp xã lớn


Chương 2: Thực trạng công tác lập dự toán chi ngân sách nhà nước huyện Tân Lạc, tỉnh Hòa Bình

*Về quy trình, phương thức, bộ máy lập dự toán tại huyện Tân Lạc:

Quy trình lập dự toán

•

Phương thức lập

•

Phương pháp truyền thống với phương pháp khoản mục chi cho chi

•

Cấp chính quyền huyện

•

Đơn vị hành chính

•

Đơn vị SNCL

•

Phòng TCKH

•

Chi cục thuế cấp huyện

•

UBND các xã

•

Các tổ chức CTXH, XHNN

•

Các đơn vị sử dụng HT NS

Tuân thủ đúng theo quy định về nội dung và thời gian đối với STC
con người, chính sách đối tượng; phương pháp nhiệm vụ công việc

•

Tổ chức bộ máy

Chưa cụ thể về nội dung, thời gian giữa Phòng TCKH và các đơn vị

trong huyện

cho các hoạt động, chuyên môn…


Chương 2: Thực trạng công tác lập dự toán chi ngân sách nhà nước huyện Tân Lạc, tỉnh Hòa Bình

*Thực trạng các nhân tố ảnh hưởng tới công tác lập dự toán NSNN tại huyện Tân Lạc:

Quy định của Nhà nước và tỉnh Hòa Bình 2016-2018

Tính chất chi NSNN tại huyện Tân Lạc

Phòng TCKH huyện Tân Lạc và các bên

•

Thay đổi về Luật NSNN và các văn bản HD liên quan

•

Nguồn thu NSNN rất ít dựa vào NS cấp trên.

•

Số lượng nhân sự tham gia công tác chưa đảm bảo

•

Chính sách tiền lương, chế độ BĐXH, chế độ…nhiều thay đổi

•

Nhiệm vụ chi NSNN ở huyện Tân Lạc chủ yếu đảm bảo về chi

•

Sự phối hợp gặp khó khăn, đặc biệt với các xã vùng cao

•

Tỷ lệ phân bổ NS theo dân cư, vùng chưa sát với đặc điểm

TX, chi cho ĐTPT rất ít do áp lực khả năng NS

•

Hạn chế về tập huấn chuyên môn, sử dụng CNTT các xã vùng

KTXH

•

Chưa có tiêu chí phân bổ cho AN, QP, KHCN ở cấp tỉnh

cao

Chương 2: Thực trạng công tác lập dự toán chi ngân sách nhà nước huyện Tân Lạc, tỉnh Hòa Bình

*Đánh giá công tác lập dự toán tại huyện Tân Lạc:

Những điểm đã đạt được tại huyện Tân Lạc:

•
•

Những điểm còn hạn chế tại huyện Tân Lạc:

•

Chưa có căn cứ để thực hiện điều chỉnh khi thảo luận, bảo vệ NS đơn vị.

•

Tồn tại một số khoản chi chưa được áp dụng quy định mới tại các đơn vị xã vùng cao do hạn chế về

Đúng nội dung, đủ nhiệm vụ PT KTXH tại huyện

Tính chính xác của các khoản chi trong dự toán về căn cứ
khả năng tiếp cận thông tin.

•
•

Phù hợp với nguồn lực ngân sách huyện

•

Các cơ quan, đơn vị tham gia bộ máy đúng quy định

Quy trình công tác giữa STC và huyện Tân Lạc, giữa Phòng TCKH Tân Lạc và các đơn vị chưa được

cụ thể hóa.

•

Sô lượng đơn vị tham gia bộ máy nhiều, rườm rà.


Chương 2: Thực trạng công tác lập dự toán chi ngân sách nhà nước huyện Tân Lạc, tỉnh Hòa Bình

*Đánh giá các tiêu chí đối với công tác lập dự toán tại huyện Tân Lạc:

Tính trách nhiệm giải trình:


Giải trình đối với các khoản chi được lập: đã thông qua

Tính minh bạch:
• Đối với căn cứ lập các khoản dự toán chi: qua những buổi

thảo luận, bảo vệ với Phòng TCKH huyện Tân Lạc,
xem xét bổ sung của UBND huyện Tân Lạc về nội
dung, tính chất, căn cứ của từng khoản chi.



hướng dẫn, Phòng TCKH đã tổng hợp

•

* Tính tiên liệu:

• Những quy định đã có đối với các khoản chi: qua sự hướng dẫn của Phòng TCKH
Tân Lạc, các khoản chi lập theo các quy định, hướng dẫn của Nhà nước, Bộ banh
hành trong từng lĩnh vực cụ thể và được thẩm định ở Phòng TCKH, STC tỉnh HB.

Một số đơn vị chưa được tiếp cận những quy định mới nhất
do quy trình.

Giải trình đối với sau khi thực hiện các khoản chi: bị
hạn chế bởi phương thức lập.

Sự tham gia:
• Chưa thực sự đảm bảo do tồn tại một số đơn vị cấp xã vùng
cao khó khăn trong tham gia công tác tại khâu hướng dẫn, thảo
luận của Phòng TCKH.


Chương 2: Thực trạng công tác lập dự toán chi ngân sách nhà nước huyện Tân Lạc, tỉnh Hòa Bình

*Nguyên nhân hạn chế:

Quy định của Nhà nước

Quy định của tỉnh Hòa Bình

Tính chất chi NS tại huyện Tân Lạc

+ Phân bổ theo số dân, vùng

+ Chưa có tiêu chí phân bổ

+ Thu NS huyện Tân Lạc

địa lý chưa sát với KTXH

cho an ninh, quốc phòng.

rất thấp, thu phụ thuộc

tỉnh Hòa Bình, huyện Tân Lạc.

+ Chi khoa học công nghệ

bổ sung ngân sách từ tỉnh

+ Chính sách, chế độ như

tính theo tỷ lệ % chưa phù

tiền lương, bảo đảm xã hội,

hợp với thực tế tại huyện Tân Lạc

Từ Phòng TCKH Tân Lạc và các đơn vị trong
huyện

+ Số lượng nhân sự PTC Tân Lạc tham gia công tác
không đủ.

+ Phương tiện hỗ trợ ở các xã vùng cao chưa tốt.

+ Sự phối hợp giữa PTCKH và các đơn vị xã chưa
đảm bảo.

+Quy trình trong công tác giữa STC Hòa Bình và
chế độ trong giáo dục…thường xuyên thay đổi
PTCKH Kế hoạch chưa cụ thể


Chương 3: Định hướng và giải pháp hoàn thiện công tác lập dự toán chi Ngân sách Nhà nước huyện Tân Lạc, tỉnh
Hòa Bình

*Định hướng, giải pháp với bộ máy, căn cứ và quy trình:

- Sắp xếp bộ máy gọn nhẹ, hiệu quả:

- Đảm bảo đủ căn cứ trong lập, tính toán:

- Xây dựng quy trình cụ thể, ổn định, nhất quán:

+ Giảm số đơn vị SNCL từ 5 xuống 3 đv.

+ Phòng TCKH Tân Lạc nắm, hướng dẫn hiện, sắp xếp

+ Quy định cụ thể về chuẩn bị nội dung, tài liệu liên

về các khoản chi cho đơn vị.

quan để trao đổi, thảo luận, hướng dẫn

+ Phòng TCKH Tân Lạc hướng dẫn, cung cấp thông tin

+ Quy định về thời gian cụ thể các đơn vị tham gia

+ Sát nhập, giảm số đơn vị cấp xã từ 24 xuống 16 đv.

+ Sát nhập liên cấp, giảm số lượng các trường học.

về những thay đổi dự báo.


Chương 3: Định hướng và giải pháp hoàn thiện công tác lập dự toán chi Ngân sách Nhà nước
huyện Tân Lạc, tỉnh Hòa Bình

*Định hướng, giải pháp với phương thức và các tiêu chí:

Đổi mới phương thức lập theo kết quả:

Tăng cường sự tham gia các bên:

+ Xây dựng chiến lược, kế hoach 3-5 năm huyện Tân Lạc.

+ Phân loại đối tượng, yêu cầu nội dung, quy định và thông báo thời gian cụ thể.

+ Xây dựng khuôn khổ NS 3-5 năm huyện Tân Lạc.

+ Kiểm tra, đánh giá, lấy ý kiến, báo cáo về sự tham gia của các đơn vị.

+ Kiến nghị xây dựng hệ thống , hệ thống tiêu chí mỗi lĩnh vực, đào tạo đối

+ Bố trí nhân sự tham gia trong hướng dẫn, thảo luận

tượng thực hiện…


Chương 3: Định hướng và giải pháp hoàn thiện công tác lập dự toán chi Ngân sách Nhà nước
huyện Tân Lạc, tỉnh Hòa Bình

*Định hướng, giải pháp với nhân sự:

 Lựa chọn, sắp xếp, bố trí nhân sự:
 Đúng chuyên ngành, đủ trình độ

 Đào tạo nhân sự:


kế toán tổng hợp đơn vị…



 Phân công, bố trí đủ số lượng người
tham gia công tác tại phòng TCKH (có phân
công rõ ràng)

Lớp bồi dưỡng nghiệp vụ: 02 lớp cho 02 loại đối tượng; các nội dung quản lý NSNN,

Lớp đào tạo vận dụng CNTT: đối tượng mới đảm nhiệm, hạn chế kỹ năng sử dụng
như xã vùng sâu…; Có kiểm tra, đánh giá sát hạch và chứng nhận.



Giới thiệu, hướng dẫn và đưa vào sử dụng các phần mềm hỗ trợ tính toán, tổng hợp
kinh phí.


EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN SỰ LẮNG NGHE
VÀ NHẬN XÉT CỦA CÁC THẦY CÔ !