kế toán bán hàng và kết quả bán hàng tại công ty cổ phần dược và thiết bị y tế medivista

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

MỤC LỤC
Danh mục bảng biểu ...........................................................................................................
Danh mục sơ đồ .................................................................................................................
Mở đầu ................................................................................................................................
Phần 1: Khái quát chung về công ty cổ phần dược và thiết bị y tế Medivista .................. 7
1.1
Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập....................................................................... 7
Khái quát hoạt động kinh doanh của đơn vị thực tập ................................................. 8
Tổ chức bộ máy quản lí của đơn vị thực tập ............................................................. 13
Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị thực tập ............................................................ 15
Phần 2: Thực trạng nghiệp vụ kế toán bán hàng và kết quả bán hàng tại công ty cổ phần
dược và thiết bị y tế Medivista ....................................................................................... 22
2.1 Đặc điểm hàng hóa và tổ chức bán hàng tại công ty .......................................... 22
2.2. Kế toán quá trình bán hàng ................................................................................ 22
2.3. Kế toán xác định kết quả bán hàng .................................................................... 61
Phần 3: Một số ý kiến nhận xét và hoàn thiện nghiệp vụ kế toán bán hàng và kết quả bán
hàng tại công ty cổ phần dược và thiết bị y tế Medivista ............................................... 72
3.1 Nhận xét chung về kế toán bán hàng và kết quả bán hàng tại công ty ............... 72
3.2 Một số ý kiến đóng góp và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng
và kết quả bán hàng tại công ty cổ phần dược và thiết bị y tế Medivista ....................... 77
Kết luận ...............................................................................................................................
Danh mục tài liệu tham khảo ..............................................................................................
Nhận xét của đơn vị thực tập ..............................................................................................

1
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

DANH MỤC BẢNG BIỂU
Biểu số 1;Phiếu xuất kho ........................................................................................... 21
Biểu số 2:Hóa đơn GTGT .......................................................................................... 22
Biểu số 3: Phiếu thu ................................................................................................... 23
Biểu số 4:Sổ chi tiết hàng hóa 156 ............................................................................ 24
Biểu số 5: Sổ chi tiết giá vốn 632 .............................................................................. 27
Biểu số 6: Sổ chi tiết doanh thu 511 .......................................................................... 31
Biểu số 7: Sổ quỹ tiền mặt tiền gửi NH ..................................................................... 32
Biểu số 8: Sổ cái Tk 632 ........................................................................................... .34
Biểu số 9: Trích sổ cái TK 632 .................................................................................. 36
Biểu số 10: Trích sổ nhật kí chung ........................................................................... 38
Biểu số 11: Trích sổ cái 511 ...................................................................................... 43
Biểu số 12: Phiếu thu ................................................................................................ 46
Biểu số 13: Sổ cái TK 111 ......................................................................................... 48
Biểu số 14: Phiếu chi ................................................................................................ 49
Biểu số 15 :Biên lai thu phí ....................................................................................... 53
Biểu số 16: Hóa đơn sữa chữa xe .............................................................................. 54
Biểu số 17: Bảng Tổng hợp Khấu hao TSCĐ............................................................ 55
Biểu sô 18: Sổ chi tiết TK642 .................................................................................... 57
Biểu sô 19: Sổ cái TK 642 ......................................................................................... 60
Biểu số 20: Trích Sổ Nhật kí chung ........................................................................... 62
Biểu sô 21: Số chi tiết TK 911 ................................................................................... 66
Biểu số 22: Sổ chi tiết TK 421 ................................................................................... 67

Biểu số 23: Sổ Nhật kí chung .................................................................................... 68
Biểu số 24: Sổ cái TK 911 ......................................................................................... 69
Biểu số 25: Sổ cái TK 421 ......................................................................................... 70

2
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1: Quy trình sản xuất kinh doanh .................................................................... 9
Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lí doanh nghiệp............................................. 12
Sơ đồ 03: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ................................................................... 14
Sơ đồ 04: Sơ đồ trình tự kế toán sổ kế toán ......................................................... 17

3
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
MỞ ĐẦU

•

Mục đích viết Báo Cáo
Qua đợt thực tập giúp sinh viên nhận thức đầy đủ vai trò của kế toán , tin học trong

kế toán, nắm được quy trình công việc cũng như bổ sung kiến thức thực tế cho lý luận đã
học ở trường. Sinh viên sẽ mô tả được thực trạng công tác kế toán tại bộ phận mình thực
tập, phản ánh lại kết quả khảo sát, thực tập làm nhân viên kế toán tại công ty. Thực tập là
tập sự công việc kế toán tài chính, kế toán quản trị, hệ thống thông tin kế toán, hệ thống
kiểm soát nội bộ ở một đơn vị thực tế hay tập sự công việc tổ chức kiểm toán ở một đơn
vị thực tế nhằm cho sinh viên tốt nghiệp các kỹ năng chuyên môn, nghiệp vụ của ngành
nghề kế toán.
•

Lý do chọn nghiệp vụ thực tập và đơn vị thực tập

Đối với các doanh nghiệp bán hàng là khâu cuối cùng trong khâu sản xuất kinh doanh
nên nó quyết định sự thành bại của doanh nghiệp. Mọi hoạt động công tác khác đều nhằm
mục đích là bán được hàng hoá và chỉ có bán hàng mới thực hiện được mục tiêu trước
mắt đó là lợi nhuận, bởi vì lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng phản ánh kết quả hoạt động
sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Tiêu thụ là khâu quan trọng của hoạt động thương mai doanh nghiệp ,nó thực hiện mục
đích
của sản xuất và tiêu dùng đó là đưa sản phẩm từ nơi sản xuất tới nơi tiêu dùng. Tiêu thị
hàng hóa là khâu trung gian là cầu nối giữa sản xuất và tiêu dùng. Qua tiêu thụ mới khẳng
định được năng lực kinh doanh của doanh nghiệp. Sau tiêu thụ doanh nghiệp không những
thu hồi được tổng chi phí bỏ ra mà còn thực hiện được một phần chi phí thặng dư. Phần
thặng dư này chính là phần quan trọng đóng góp vào ngân sách nhà nước mở rộng quy
mô kinh doanh.

Sau khi thấy được tầm quan trọng của bán hàng và kết quả bán hàng em đã chọn đề tài :
“ Kế toán bán hàng và kết quả bán hàng tại Công ty Cổ phần Dược và Thiết bị y tế
Medivista để làm báo cáo thực tập tốt nghiệp.
•

Ý nghĩa , tầm quan trọng của báo cáo

Quá trình áp dụng các kiến thức học được trong nhà trường vào thực tế công việc
giúp sinh viên nhận biết được điểm mạnh, điểm yếu của mình và cần trang bị thêm những
kiến thức, kỹ năng gì để đáp ứng nhu cầu công việc.

4
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

+ Góp phần nâng cao, hoàn thiện kiến thức chuyên môn
+ Vận dụng kiến thức lý thuyết để phân tích, đánh giá thực trạng nghiệp vụ kế toán
bán hàng và kết quả bán hàng tại Công ty Cổ phần Dược và Thiết bị y tế Medivista
+ Đánh giá và đưa ra các ý kiến để hoàn thiện, khắc phục hạn chế, bất cập trong nghiệp
vụ kế toán bán hàng và kết quả bán hàng tại Công ty Cổ phần Dược và Thiết bị y tế
Medivista.

Kết cấu bài báo cáo tốt nghiệp của em gồm 3 phần:
Phần 1: Khái quát chung về Công ty Cổ phần Dược và Thiết bị y tế Medivista.

Phần 2: Thực trạng công tác kế toán bán hàng và kết quả bán hàng tại Công ty Cổ phần
Dược và Thiết bị y tế Medivista.
Phần 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế bán hàng và kết quả bán hàng tại
Công ty Cổ phần Dược và Thiết bị y tế Medivista.
Do thời gian thực tập có hạn cũng như kiến thức còn hạn hẹp nên bài báo cáo tốt nghiệp
của em không thể tránh khỏi những thiếu xót. Em rất mong nhận được sự góp ý , chỉ dậy
của các cô chú anh chị trong công ty cũng như giáo viên hướng dẫn để bài báo cáo tốt
nghiệp của em được hoàn thiện.
Em xin chân thành cảm ơn !

5
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC VÀ THIẾT BỊ
Y TẾ MEDIVISTA
1.1 Giới thiệu khái quát về Công ty cổ phần Dược và Thiết bị y tế Medivissta
1.1.1. Tên doanh nghiệp
Công ty Cổ phần Dược và Thiết bị y tế Medivista
Tên giao dịch: MEDIVISTA.,JSC
1.1.2 Giám đốc, Kế toán trưởng
Giám đốc : Lê Duy Tuấn
Kế toán trưởng : Nguyễn Thị Huyền
1.1.3 Địa chỉ

Số 12, tổ 2 Bằng A, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, Hà Nội
Điện thoại: (84-24) 3854 3133
Số fax: (84-24) 3854 1208
Website:
1.1.4 Cơ sở pháp lí của doanh nghiệp
Mã số thuế: 0107005642
Người ĐDPL: Lê Duy Tuấn
Ngày hoạt động: 25/09/2015
Giấy phép kinh doanh: 0107005642
Lĩnh vực: Bán buôn, bán lẻ các loại thực phẩm thuốc chức năng.
1.1.5 Loại hình doanh nghiệp
Công ty cổ phần
Logo công ty

1.1.6 Chức năng nhiệm vụ của doanh nghiệp

6
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Bán buôn thực phẩm( Kinh doanh thực phẩm chức năng)
1.1.7 Lịch sử phát triển doanh nghiệp
Công ty CP dược và thiết bị y tế Medivista ra đời trong bối cảnh nền kinh tế nước
nhà hội nhập và phát triển mạnh mẽ, với mong muốn trở thành những công ty hàng đầu

trong lĩnh vực dược phẩm. Với phương châm tất cả vì mục tiêu "Nâng niu chăm sóc sức
khỏe cộng đồng" Thấu hiểu được những băn khoăn và nhu cầu thực tế của Quý khách
hàng Công ty CP dược và thiết bị y tế Medivista không ngừng nghiên cứu để tạo ra những
sản phẩm hữu ích, giá trị gửi tới Quý khách.
Mong muốn trở thành công ty hàng đầu về số người bệnh tiếp cận được trong lĩnh
vực

chăm sóc sức khỏe cho người dân Việt Nam.

Công ty không ngừng nỗ lực và cố gắng trong công tác nghiên cứu, phát triển sản phẩm,
cũng như tìm hiểu sâu hơn về khách hàng để mang đến tay khách hàng sản phẩm tốt và
phù hợp.
Tạo ra một đội ngũ cán bộ công nhân viên là những người có trình độ chuyên môn tốt,
nhiều năm hoạt động trong lĩnh vực chăm sóc sức khỏe. Hàng tháng đội ngũ nhân viên
được đào tạo để nâng cao kiến thức, kĩ năng, nhằm giúp cho việc phục vụ khách hàng
ngày càng tốt hơn nữa.
Sứ mệnh:
Mang lại những sản phẩm thuốc, TPCN thực sự chất lượng có sự kết hợp giữa đông tây
y, các bài thuốc nam truyền thống và được sản xuất tại nhà máy đạt chuẩn GMP.
Là đối tác tin cậy của nhiều nhà thuốc dựa trên chất lượng, giá cả sản phẩm, cũng như
định hướng sản phẩm rõ ràng.
Tầm nhìn đến 2020 – 2025
Trở thành công ty triệu đô
Quy mô công ty với 200 nhân viên
Thu nhập bình quân toàn công ty đến 2025 là 10.000$/ năm
Đến 2025 có 10 vùng dược liệu tự cung cấp nguyên liệu chủ yếu cho công ty
1.2 Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị thực tập
1.2.1

Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh

Hoạt động chính của Công ty là kinh doanh các măt hàng dược phẩm, thực phẩm chức
năng
Phạm vi hoạt động: Trong nước

7
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

1.2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh

Sơ đồ 1: Quy trình sản xuất kinh doanh

Chuẩn bị

Tìm kiếm
khách hàng

Thống nhất chốt
đơn, Hợp đông
bán

Tiếp cận
khách hàng

Báo giá và thuyết
phục khách hàng

Giới thiệu trình bày
về sản phẩm dịch
vụ

Chăm sóc khách
hàng sau bán
hàng
Bước 1: Chuẩn bị
Lập kế hoạch tìm kiếm khách hàng và những nội dung khi gặp khách hàng
Bước 2: Tìm kiếm khách hàng tiềm năng
Tìm kiếm khách hàng thông qua các cuộc khảo sát thị trường
Bước 3: Tiếp cận khách hàng
Để tiếp cận Khách hàng thành công, NVKD cần tìm hiểu thông tin về khách hàng trước,
qua nhiều kênh: qua internet, báo chí, thực tế hay người thân, người quen. Sau đó, có thể
gửi email giới thiệu, liên hệ bằng điện thoại chào hàng, thăm dò một số thông tin và cung
cấp những thông tin bổ ích cho khách hàng rồi thiết lập cuộc hẹn trực tiếp để trao đổi và
trình bày về các sản phẩm của công ty
Bước 4: Giới thiệu, trình bày về sản phẩm, dịch vụ
Giới thiệu, trình bày về sản phẩm, dịch vụ. Đưa ra những thuận lợi khi khách hàng
kí kết hợp đồng với công ty

8
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Nhân viên bán hàng phải thu thập càng nhiều thông tin của khách hàng càng tốt.
Bước 5: Báo giá và thuyết phục khách hàng
Bước 6: Thống nhất và chốt đơn hàng/ hợp đồng bán
Sau khi chốt đơn hàng NV thống nhất làm hợp đồng cũng như phổ biến về các sản phầm
của công ty những lợi ích khi khách hàng hợp tác với công ty
Bước 7: Chăm sóc khách hàng sau bán hàng
Thiết lập mối quan hệ thân thiết với khách hàng sau khi khi bán hàng hoặc kí kết hợp
đồng lâu dài với công ty

9
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

1.2.3 Tổ chức sản xuất kinh doanh
1.2.4 Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị thực tập trong thời gian gần đây
Năm
Chỉ tiêu

Đvt

Chênh lệch 2016-2015

Năm

Năm

Năm

Năm

Năm

2015

2016

2017

2018

2019

1. 1. Tổng vốn kinh doanh

đồng

3,100,472,000

2.Tổng chi phí sản xuất kinh

doanh

Đồng

457,622,370

576,567,585

455,901,067

25

25

28

27

28

1,126

2,446

3,447

3,346

6,135

425,375,656

696,257,489

3.Tổng số lao động bình
người
quân
4 Sản lượng sản phẩm,
hoàng hóa, dịch vụ cung cấp Sản phẩm
hàng năm
5.Doanh thu bán hàng và
đồng
CCDV

Chênh lệch 2018-2017 Chênh lệch 2019-2018

Tỷ lệ
(%)

Số tiền

Tỷ lệ
(%)

Số tiền

Tỷ lệ
(%)

Số tiền

4,008,657,320 4,262,540,372 5,100,465,000 5,232,540,000
922,617,187 1,967,422,125

118,945,215

126

466,716,120

202

1,044,804,938

213

0

100

(1)

96

1

104

1,320

217

(101)

97

2,789

183

622,331,640 1,122,191,437 2,457,436,555

270,881,833

164

499,859,797

180

1,335,245,118

219

(371)

33,143,677

120

290,440,180

246

(74,270,245) (199)

108,463,810

(119)

6.Lợi nhuận từ hoạt động
kinh doanh

đồng

(32,246,714)

119,689,904

166,430,573

199,574,250

490,014,430

151,936,618

7.Lợi nhuận tài chính

đồng

20,420,254

(37,245,000)

24,850,000

(49,420,245)

59,043,565

(57,665,254) (182)

8.Lợi nhuận sau thuế TNDN

đồng

(40,002,560)

67,423,782

155,457,500

194,003,250

354,254,244

107,426,342

(169)

38,545,750

125

160,250,994

183

9.Thuế thu nhập DN

đồng

0

39,346,045

40,002,355

42,020,456

52,000,453

39,346,045

0

2,018,101

105

9,979,997

124

10.Thu nhập bình quân
người LĐ

đồng/tháng

4,574,720

5,437,480

5,420,000

6,740,780

7,450,240

862,760

119

1,320,780

124

709,460

111

10
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Nhận xét:
Qua bảng trên ta thấy, tình hình kết quả kinh doanh của công ty trong giai đoạn vừa qua có
nhiều chuyển biến tích cực:
* Về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Doanh thu thuần có những biến động khá rõ nét qua các năm gần đây. Trong đó cả 3 năm
từ 2015-2018 đều có sự tăng trưởng đặc biệt tăng mạnh vào năm 2017 .Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ của năm 2016 so với năm 2015 là 270.8818.33 đ hay tương đương 164% .
Chứng tỏ xu hướng kinh doanh của doanh nghiệp có xu hướng tăng. Năm 2018 doanh thu thuần
về bán hàng là 1.122.191.437đ tăng so với năm 2017 là 499.859.797đ , tương đương với 180%.
Có sự biến động trên là do :Công ty tích cực mở rộng thị trường bán hàng, quy mô kinh doanh
tích cực tìm kiếm thị trường mới
Đánh giá: Năm 2018 công ty có doanh thu tăng trội so với các năm vì kí được nhiều hợp
đồng mở rộng thị trường rộng ra các tỉnh miền bắc và đi về từng địa phương. Năm 2015 công
ty mới thành lập nên chưa có kế hoạch kinh doanh hiệu quả và chiến lược rõ ràng nhưng bắt
đầu từ năm 2016 đã có sự tăng mạnh về doanh thu và ổn định hơn.
Trong năm 2019, công ty kí được nhiều hợp đồng lớn đến từ các tỉnh do đó doanh thu
đã tăng vượt bậc so với các năm cho thấy công ty đang năm bắt thị trường tốt và có chiến lược
rõ ràng sau này

* Về tình hình lợi nhuận:
Lợi nhuận sau thuế của công ty có xu hướng tăng tư năm 2016 và có xu hướng giảm
mạnh ở năm 2018. LNST của doanh nghiệp năm 2016 tăng 107.426.342 đồng tăng 169% so
với năm 2015. Nguyên nhân là do doanh thu năm 2016 tăng mạnh so với năm 2015
Đến năm 2019 LNST cua công ty co sư đột phá khi tăng 160.250.294đ sơ với năm 2018
tương đương với 183% điều đó cho thấy doanh nghiệp đang hoạt động kinh doanh ổn đinh và
phát triển nhưng chi phí vẫn tăng đều qua cac năm vì vậy doanh nên tiết kiệm chi phí để hoạt
động kinh doanh hiệu quả hơn nữa
.Từ những kết quả trên ta thấy trong nền kinh tế thị trường đang có sự biến động và
đang trong đà phát triển, công ty đã biết tận dụng và ứng phó kịp thời , duy trì sự ổn định trong
hoạt động sản xuất kinh doanh . Từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và nâng cao đời
sống chất lượng của người lao động.

11
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lí của đơn vị thực tập
1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lí doanh nghiệp
Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lí doanh nghiệp

Tổng Giám Đốc

PHÓ GIÁM ĐỐC

phòng kinh doanh

Phòng Kế Toán

Phòng Hành
chính tổng hợp

12
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

1.3.2. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận
Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty theo mô hình Công ty cổ phần bao gồm:
*Ban Tổng giám đốc bao gồm: Điều hành mọi hoạt động kinh doanh của Công ty, chịu trách
nhiệm toàn bộ về kết quả kinh doanh của Công ty.
*Phó Giám đốc: Là những người trực tiếp quản lý, quyết định và định hướng cho quá trình
phát triển lâu dài của công ty.
*Phòng kinh doanh: là phòng có nhiệm vụ tìm đối tác kinh doanh, quảng cáo và giới thiệu
sản phẩm tới người tiêu dùng. Tìm hiểu thị trường, chuẩn bị nguồn hàng, lập kế hoạch kinh
doanh và các phương án kinh doanh theo từng giao đoạn, từng phân khúc thị trường
*Phòng hành chính tổng hợp: Phụ trách việc tuyển chọn đào tạo nhân lực, bố trí sắp xếp lao
động trong Công ty, giải quyết các chế độ chính sách cho người lao động, theo dõi thi đua, phối
hợp các phòng ban trong việc kiểm tra quỹ khen thưởng, phúc lợi. đón tiếp khách hàng, điều

động lái xe phục vụ cho công việc của công ty.
*Phòng Kế toán -Tài chính: Kế toán sổ sách, tính toán chi phí- kết quả, xây dựng các bảng
cân đối kế toán, tính toán lỗ lãi và các nhiệm vụ khác như thẩm định kế hoạch, thống kê, kiểm
tra việc tính toán, bảo hiểm, thuế..

1.3.3. Mối quan hệ giữa các bộ phận
* Các phòng nghiệp vụ:
Là các bộ phận tham mưu giúp việc cho ban giám đốc trong việc điều hành , chỉ
đạo sản xuất kinh doanh; kiểm tra đôn đốc, giải quyết vướng mắc thuộc nội dung chuyên
môn của từng phòng tạo điều kiện cho các đội, các bộ phận hoàn thành nhiệm vụ của
mình.

* Ban giám đốc công ty:
Ban giám đốc công ty làm việc với các phòng các đội, bộ phận theo chế độ thủ
trưởng. Trong quá trình điều hành sản xuất đưa ra ý kiến chỉ đạo , văn bản , kết luận,
chỉ thị yêu cầu các phòng các đội nghiêm túc thực hiện.

13
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Quan hệ giữa các phòng các đội với các bộ phận trong công ty trên cơ sở bình đẳng
tôn trọng hợp tác với mục tiêu thúc đẩy sản xuất vì lợi ích chung. Các vướng mắc về
công việc giữa phòng và đội không thống nhất được phải báo cáo với Ban giám đốc để

giải quyết cụ thể từng trường hợp.
1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của đơn vị thực tập
1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Để tạo sự phù hợp với đặc điểm tổ chức quy mô hoạt động ngành nghề của công ty, bộ
máy kế toán được tổ chức và thực hiện theo hình thức tập chung. Việc tổ chức bộ máy kế
toán của công ty đảm bảo nguyên tắc gọn nhẹ , đơn giản, đảm bảo sự chỉ đạo chặt chẽ tập
chung thống nhất của kế toán trưởng, đồng thời kết hợp với nâng cao trình độ nghiệp vụ và
trình độ chuyên môn hóa công tác kế toán của nhân viên , bộ phận kế toán.
Để thực hiện đầy đủ các yêu cầu , nhiệm vụ kế toán , đảm bảo sự lãnh đạo và đạo
tập chung thống nhất của kế toán trưởng, sơ đồ bộ máy kế toán gồm:
Sơ đồ 03: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán trưởng

Kế toán
công nợ

Kế toán
Bán
hàng

Kế toán
thuế

Kế toán
tiền mặt

Kế toán
ngân hàng

Thủ quỹ

14
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

1.4.1 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:
-Kế toán trưởng- Chị Nguyễn Thị Huyền : Chịu trách nhiệm trước giám đốc và trước
pháp luật về công tác kế toán của công ty; phân công , chỉ đạo trực tiếp công tác kế toán trong
công ty, tham mưu cho giám đốc về nhân sự kế toán và tham mưu về tình hình tài chính của
doanh nghiệp cho giám đốc.
- Kế toán tổng hợp - Kế toán thuế: Chị Nguyễn Thị Dương: Theo dõi kết quả tiêu thụ
sản phảm, theo dõi tất cả các tài liệu liên quan đến giá thành cuối tháng căn cứ vào số liệu từng
phần hành để vào sổ cái, tập hợp số liệu báo cáo trước ban giám đốc. Kiểm tra đối chiếu số liệu
giữa các đơn vị nội bộ, dữ liệu chi tiết và tổng hợp. Kiểm tra các định khoản nghiệp vụ phát
sinh, sự cân đối giữa số liệu chi tiết và tổng hợp. Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lí và khớp với
báo cáo chi tiết. Lập BCTC theo từng quý, sáu tháng , năm và các báo cáo giải trình chi tiết.
Hướng dẫn xử lí và hạch toán nghiệp vụ kế toán. Tham gia phối hợp công tác kiểm tra , kiểm
kê tại đơn vị cơ sở. Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có phát sinh; kiểm tra đối chiếu
hóa đơn thuế GTGT với bảng kê dầu vào , đầu ra của từng cơ sở; Hàng tháng lập báo cáo tổng
hợp thuế GTGT đầu vào đầu ra của công ty theo tỷ lệ phân bổ đầu ra được khấu trừ; theo dõi
tình hình nộp ngân sách nhà nước, tồn đọng ngân sách , hoàn thuế của công ty. Kiểm tra báo
cáo tình hình sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo lên cục thuế.
-Kế toán công nợ- Kế toán ngân hàng- tiền mặt -lương: Trịnh Thị Phương

Theo dõi các công nợ với người mua, người bán, ở phần tài chính do công ty đứng ra
mua . Còn phần các đơn vị sản xuất thì kế toán đội theo dõi . Theo dõi tình hình công nợ của
công ty với ngân hàng. Cuối tháng tập hợp số liệu đối chiếu với kế toán tổng hợp và lập báo
cáo lên Ban giám đốc để tham mưu cho giám đốc về tình hình thanh toán tình hình công nợ
của công ty.
Theo dõi sự biến động của vật tư các hợp đồng mua bán vật tư để tập hợp số liệu hạch
toán. Phản ánh đầy đủ chính xác số công, tiền công của CB-CNV trong công ty. Theo dõi các
khoản trích , khoản thu về BHXH,BHYT,BHTN của cán bộ công nhân viên,theo dõi việc chi
trả tiền do BHXH thanh toán với người lao động trong công ty. Cuối tháng tập hợp số liệu đối
chiếu với kế toán tổng hợp và lập báo cáo lên Ban giám đốc để tham mưu cho giám đốc về tình
hình thanh toán quyết toán lương với người lao động, tình hình chi trả bảo hiểm cho người LĐ
như tiền ốm đau, tai nạn....

15
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Kiểm tra chi tiết các tài khoản phát sinh liên quan đến tài khoản tiền mặt, phải thu, phải
trả....; hạch toán chi tiết các tài khoản 111,131,331. Kiểm tra số tiền thu vào hoặc chỉ ra cho
chính xác để nhập hoặc xuất quỹ tiền mặt. Hằng ngày , kế toán cùng kiểm kê quỹ tiền mặt và
đối chiếu sổ sách , ký vào sổ quỹ tiền mặt. Các công việc khác theo sự phân công.
Kiểm tra số dư ngân hàng,tính hợp lệ hợp lý của chứng từ gốc và các chứng từ liên quan
theo quy định đối với các khoản thanh toán tiền qua ngân hàng trước khi chuyển lên kế toán
trưởng , giám đốc kí duyệt. Theo dõi lên kế hoạch thanh toán các khoản phải trả kịp thời và

đúng hạn. Tổng hợp tình hình thu chi của ngày đó và theo dõi số dư tài khoản tại ngân hàng.
Cuối tháng cập nhật sổ phụ ngân hàng để khai phí chuyển tiền , kiểm tra lại công nợ của từng
đối tượng trong tháng đã chuyển tiền. Sắp xếp và lưu trữ toàn bộ chứng từ thu chi và các chứng
từ giao dịch với ngân hàng.
Theo dõi sự biến động của vật tư các hợp đồng mua bán vật tư để tập hợp số liệu hạch
toán. Phản ánh đầy đủ chính xác số công, tiền công của CB-CNV trong công ty. Theo dõi các
khoản trích , khoản thu về BHXH,BHYT,BHTN của cán bộ công nhân viên,theo dõi việc chi
trả tiền do BHXH thanh toán với người lao động trong công ty. Cuối tháng tập hợp số liệu đối
chiếu với kế toán tổng hợp và lập báo cáo lên Ban giám đốc để tham mưu cho giám đốc về tình
hình thanh toán quyết toán lương với người lao động, tình hình chi trả bảo hiểm cho người LĐ
như tiền ốm đau, tai nạn....
- Thủ quỹ- Chị Nguyễn Thu Hương: Thực hiện nhiệm vụ chi tiền mặt khi có quyết định của
lãnh đạo và thu tiền vốn vay của các đơn vị . Theo dõi ghi chép và phản ánh kịp thời đầy đủ
chính sách , tình hình tăng giảm và số tiền còn tồn tại quỹ. Cung cấp thông tin chính xác để
cho kế toán trưởng làm cơ sở cho việc kiểm soát điều chỉnh vốn bằng tiền, từ đó đưa ra quyết
định thích hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh và quản lý tài chính của công ty.

1.4.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại công ty.
Hình thức ghi số kế toán mà hiện nay công ty đang áp dụng là hình thức nhật ký chung
trên phần mềm kế toán Fast của công ty cổ phần Fast. Việc sử dụng phần mềm kế toán ứng
dụng trên hình thức nhật ký chung giúp kế toán dễ dàng in ra và sao lưu các sổ theo đúng quy
định của BTC. Mẫu sổ và cách ghi chép được thực hiện theo đúng qui định chế độ kế toán của

16
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Nhà nuớc, niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 dương
lich
̣ hàng năm.Việc sử dụng công nghệ thông tin cũng như các phần mềm giúp cho công việc
kế toán thuận lợi, nhẹ nhàng hơn.
Sơ đồ 04: Sơ đồ trình tự kế toán sổ kế toán

Ghi chú:
: Ghi hằng ngày

: Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

17
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Hằng ngày , căn cứ vào các chứng từ gốc ( đã được kiểm tra), các nghiệp vụ kinh tế phát sinh,
kế toán cập nhật vào máy để vào các sổ chi tiết liên quan, máy sẽ tự động ghi sổ các tài khoản
phù hợp. Cuối tháng kế toán dung bút toán kết chuyển sổ cái, bảng cân đối số phát sinh và định
kỳ phân bổ loại báo cái tài chính.

Theo hình thức nhật kí chung , bao gồm các loại sổ kế toán sau:
* Sổ nhật ký chung
*Sổ cái tài khoản
* Sổ chi tiết tài khoản
* Các bảng phân bổ , các bảng kê
Hiện nay phòng kế toán sử dùng phần mềm kế toán nội được lập trình riêng. Khi có nghiệp vụ
kinh tế phát sinh , kế toán lập và tập hợp các chứng từ ban đầu , sau đó tổng hợp nhập số liệu
trên chứng từ ban đầu vào các phân hệ nghiệp vụ đã có trong phần mềm kế toán máy sẽ tự
động chuyển số liệu trên các sổ và lập BCTC trrong chương trình đã cài đặt sẵn.
- Hệ thống sổ sách kế toán hiện nay công ty đang dùng bao gồm:
+ Sổ tổng hợp:

- Sổ nhật ký chung: dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tưng thời gian , phản
ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ việc ghi sổ cái.

18
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

- Sổ cái tất cả các tài khoản : Các sổ cái dung để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong
niên độ kế toán theo tài khoản kế toán được quy định trong hệ thống tài khoản kế toán áp dụng
cho doanh nghiệp.
+ Sổ thẻ chi tiết:

- Sổ chi tiết 156: Hàng hóa (chi tiết cho từng loại sản phẩm)
- Sổ cái 156: hàng hóa tổng hợp.
- Sổ chi tiết 632: Giá vốn hàng bán (chi tiết cho từng loại sản phẩm)
- Sổ chi tiết phải trả người bán, phải thu của người mua, tiền mặt, TGNH..
1.4.3: Chế độ và chính sách kế toán áp dụng tại công ty.
- Chế độ kế toán: Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 133/2016/TT BTC ngày
28/06/2016 của Bộ Tài Chính. Công ty thực hiện chế độ độc lập và gửi báo cáo tài chính năm,
sử dụng hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán và hệ thống tài khoản theo quyết định trên.
- Đông tiền sử dụng trong hạch toán là đông Việt Nam.
- Kỳ kế toán của công ty: Là 1 năm ( Theo năm dương lịch) bắt đầu từ 1/1 và kế thúc vào ngày
31/12 hàng năm.
- Phương pháp hạch toán thuế GTGT : công ty hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu
trừ.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phượng pháp kê
khai thường xuyên.
- Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp bình quân gia quyền
- Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình: Theo phương pháp khấu hao đường thẳng.
- Hình thức kế toán sổ áp dụng: Nhật ký chung.
- Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

PHẦN 2: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ KẾT QUẢ BÁN
HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC VÀ THIẾT BỊ Y TẾ MEDIVISTA

19
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

2.1 Đặc điểm hàng hóa và tổ chức bán hàng tại công ty
2.1.1 Đặc điểm hàng hóa kinh doanh tại công ty
Công ty chuyên bán các sản phẩmthực phẩm chức năng
- Gymmen active gold: dành cho nam giới trưởng thành yếu sinh lý, thận yếu, đau lưng mỏi gối.
với các thành phần thảo dược và pín hải cẩu, giúp hỗ trợ tăng cường sinh lý, làm chậm mãn dục ở
nam giới.

- 3Bimin Goldkids: dùng cho trẻ hộ trợ ăn ngủ ngon bổ sung vitamin
- Canlex: Hỗ trợ xương khớp chắc khỏe | Phòng ngừa loãng xương | Bổ sung canxi cho phụ
nữ mang thai
- 3Bimin ho cam kids one: Bổ phổi giảm ho khan , ho lâu ngày , ho gió , Ho đờm nhiều
- Gabacaps: Giúp hoạt huyết tăng cường lưu thông máu :Hỗ trợ giảm nguy cơ hình thành cục
máu đông và cải thiện tình trạng thiểu năng tuần hoàn não; Hỗ trợ cải thiện di chứng sau tai
biến do tắc nghẽn mạch máu não
- 3Bimin Menlac
- Mango silver: Giúp làm sạch da, kháng khuẩn, kích thích tái tạo tế bào da mới. Dùng phối
hợp chăm sóc da khi bị: viêm da, mụn rộp, chân tay miệng, thủy đậu, herpes, zona, sởi, côn
trùng cắn, muỗi đốt....
x

2.1.2 Đặc điểm tổ chức bán hàng tại công ty
Công ty cổ phần Dược và thiết bị y tế Medivista có đa dạng khách hàng từ các công ty tư nhân
các doanh nghiệp các nhà thuốc bán buôn bán lẻ khu vực hà nội và các tỉnh miền Bắc lân cận.
Công ty áp dụng 2 phương pháp chủ yếu sau:
Phương thức bán buôn qua kho: Bên mua nhận hàng trực tiếp tại kho của công ty hoặc

-

tại kho của bên mua tùy theo hợp đồng thỏa thuận của hai bên.
Phương thức bán lẻ : Nhân viên bán hàng trực tiếp bán hàng cho khách và thu tiền luôn.

-

Nhân viên phải làm giấy nộp tiền và nộp tiền cho thủ quỹ đồng thời xác định lượng bán
trong ngày và lập báo cáo bán hàng.
2.2 Kế toán quá trình bán hàng
2.2.1 Chứng từ sử dụng
-

Phiếu xuất kho

20
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI
-

Hóa đơn GTGT

-

Phiếu thu

-

Sổ chi tiết bán hàng

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

- Sổ chi tiết doanh thu
-

Sổ chi tiết công nợ

-

Sổ chi tiết giá vốn

-

Sổ nhật kí chung
- Sổ cái TK632,511,911

Ví dụ 1: Ngày 25 tháng 12 năm 2019 xuất kho bán cho Nhà thuốc Khánh An: 5 chai 3Bimin
ho – cam kids one giá chưa thuế 45000/chai, thuế GTGT 10%
Biểu số 1;Phiếu xuất kho

21
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

22
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Biểu số 2: HĐ GTGT

23
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Biểu sô 3: Phiếu Thu tiền

24
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG


TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

2.2.2 Kế toán chi tiết bán hàng
Biểu Số 4:Sổ chi tiết hàng hóa

25
SVTT: TRỊNH THỊ ÁNH TUYẾT

GVHD: NGUYỄN THANH TRANG