BÁO CÁO KẾ TOÁN XĐ KẾT QUẢ KINH DOANH CÔNG TY VẬN TẢI

CANTHO UNIVERSITY

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN BÁN HÀNG
VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM

CÁN BỘ HƯỚNG DẪN:
DƯƠNG QUẾ NHU

SINH VIÊN THỰC HIỆN:
TRẦN KHÁNH TIÊN
MSSV: CT1420M521

Cần Thơ, tháng 12/2018



1.1
1.1 MỤC
MỤC TIÊU
TIÊU NGHIÊN
NGHIÊN CỨU
CỨU

1.2 CƠ SỞ LÝ LUẬN
–Chế độ kế toán Doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Thông tư
số 133/2016/TT-BTC
–Chuẩn mực kế toán Việt Nam
–Và các tài liệu tham khảo khác


2.
2. GIỚI
GIỚI THIỆU
THIỆU VỀ
VỀ CÔNG
CÔNG TY
TY
- Tên Đầy Đủ: CÔNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM

- Thành Lập: Ngày 08 Tháng 12 Năm 2009
- Trụ Sở Chính: Lô 11A, KDC Vạn Phong, Phường Hưng Thạnh,
Quận Cái Răng, Thành Phố Cần Thơ
- Ngành Nghề Kinh Doanh: Vận Tải Hàng Hóa Đường Bộ
- Chế Độ Kế Toán: Áp Dụng Theo Thông Tư Số 133/2016/TTBTC Ban Hành Ngày 26/08/2016
- Hình Thức Kế Toán: Nhật Ký Chung


3.
3. THỰC
THỰC HIỆN
HIỆN KẾ
KẾ TOÁN
TOÁN BÁN

BÁN HÀNG
HÀNG VÀ
VÀ
XÁC
XÁC ĐỊNH
ĐỊNH KẾT
KẾT QUẢ
QUẢ KINH
KINH DOANH
DOANH
1. Quy trình ghi sổ kế toán
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

2. Tài khoản sử dụng:
TK 511- Doanh thu bán hàng và CCDV
TK 632- Giá vốn hàng bán
TK 635- Chi phí tài chính
TK 642- Chi phí quản lý kinh doanh
TK911- Xác định kết quả kinh doanh


3.1 Kế toán doanh thu bán hàng & CCDV
1. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

2. Tài khoản sử dụng: TK 511
3. Chứng từ và sổ sách sử dụng:
- Chứng từ: phiếu thu, hoá đơn bán ra, hợp đồng…
- Sổ sách:
+ Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung (phụ lục 39), sổ cái (phụ lục 34)

+ Sổ chi tiết: sổ chi tiết doanh thu cung cấp dịch vụ (phụ lục 6)


3.2 Kế toán giá vốn hàng bán
1. Kế toán giá vốn hàng bán
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung
2. Tài khoản sử dụng: TK 632

3. Chứng từ và sổ sách sử dụng:
-Chứng từ: Hóa đơn, bảng tính phân bổ, phiếu chi,…
-Sổ sách:
+ Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung (phụ lục 39), sổ cái (phụ lục 35)
+ Sổ chi tiết:
•
•
•
•
•

Sổ chi tiết TK 6321 – Chi phí nguyên liệu trực tiếp (phụ lục 17)
Sổ chi tiết TK 6322 – Chi phí nhân công trực tiếp (phụ lục 18)
Sổ chi tiết TK 6323 – Chi phí giám sát hành trình (phụ lục 19)
Sổ chi tiết TK 6324 – Chi phí khấu hao tài sản (phụ lục 20)
Sổ chi tiết TK 6326 – Chi phí bảo dưỡng sửa chữa (phụ lục 21)


3.3 Kế toán chi phí tài chính
1. Kế toán chi phí tài chính
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

2. Tài khoản sử dụng: TK 635
3. Chứng từ và sổ sách sử dụng:
-Chứng từ: Giấy báo nợ, hóa đơn,….
-Sổ sách:
+ Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung (phụ lục 39), sổ cái (phụ lục 37 )
+ Sổ chi tiết: Công ty không sử dụng sổ chi tiết


3.4 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
1. Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

2. Tài khoản sử dụng: TK 642
3. Chứng từ và sổ sách sử dụng:
-Chứng từ: Giấy báo nợ, phiếu chi, hóa đơn,….
-Sổ sách:
+ Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung (phụ lục 39), sổ cái (phụ lục 36)
+ Sổ chi tiết:
• Sổ chi tiết TK 6422 – Chi phí vật liệu quản lý (phụ lục 28)
• Sổ chi tiết TK 6425 – Chi phí dịch vụ ngân hàng (phụ lục 29)


3.5 Kế toán xác định kết quả kinh doanh
1. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

2. Tài khoản sử dụng: TK 911
3. Chứng từ và sổ sách sử dụng:
-Chứng từ: Phiếu hạch toán
-Sổ sách:

+ Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung (phụ lục 39), sổ cái (phụ lục 38)
+ Sổ chi tiết: Công ty không sử dụng sổ chi tiết
- Báo cáo: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (bảng 4.1)


3.5 Kế toán xác định kết quả kinh doanh


4.
4. PHÂN
PHÂN TÍCH
TÍCH HOẠT
HOẠT ĐỘNG
ĐỘNG KINH
KINH DOANH
DOANH
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu

2015

2016

2017

Chênh lệch
2016/2015
Số tiền

%

Doanh thu 23.024

19.168

25.201 (3.856) (16,75)

Chi phí

22.769

18.837

25.052 (3.932) (17,27)

255

331

Lợi nhuận

149

76

29,80

Chênh lệch
2017/2016
Số tiền

%

6.033

31,47

6215

32,99

(182) (54,98)


4.
4. PHÂN
PHÂN TÍCH
TÍCH HOẠT
HOẠT ĐỘNG
ĐỘNG KINH
KINH DOANH
DOANH
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu

6 tháng đầu 6 tháng đầu
năm 2017
năm 2018

Chênh lệch 6 tháng

đầu năm 2018/2017
Số tiền

%

Doanh thu

10.837

11.750

913

8,42

Chi phí

10.419

11.514

1.095

10,51

418

236

(182)

(43,63)

Lợi nhuận


5.HỆ
5.HỆTHỐNG
THỐNGGIẢI
GIẢIPHÁP
PHÁPHOÀN
HOÀNTHIỆN
THIỆN
CÔNG
CÔNGTÁC
TÁCBÁN
BÁNHÀNG
HÀNGVÀ
VÀXÁC
XÁCĐỊNH
ĐỊNHKQKD
KQKD
STT

1

2

3

Hạn chế

Đề xuất giải pháp

Quá trình ghi nhận công nợ do một mình bộ
phận kế toán thực hiện và nhập liệu nên dễ xảy
ra sai sót do không có đối chiếu kiểm tra với
các bộ phận khác trong Công ty.

Trước khi trình ký bảng kê công nợ với người quản
lý, nhân viên kế toán nên đối chiếu lại với bộ phận
điều vận về số lượng chuyến, tuyến đường,… để
đảm bảo hạn chế sai sót khi trình kí bộ phận quản
lý và khách hàng

Một số chi phí kế toán hạch toán không
phân bổ cho số kỳ phát sinh, như vậy sẽ
làm tăng chi phí trong kỳ và không ghi
nhận chính xác được kết quả kinh doanh
của kỳ kế toán đó.

Công ty nên phân bổ trong kỳ để thể hiện
đúng bản chất của nghiệp vụ và kết quả
kinh doanh trong kỳ

Phiếu chi còn sử dụng mẫu của quyết
định 48/2006/QĐ-BTC mà không sử
dụng theo mẫu của Thông tư
133/2016/TT-BTC.

Công ty nên sử dụng đúng theo mẫu ban hành
của chế độ kế toán đang áp dụng để không
gặp phải khó khăn khi giải trình với cơ quan
chức năng.


5.HỆ
5.HỆTHỐNG
THỐNGGIẢI
GIẢIPHÁP
PHÁPHOÀN
HOÀNTHIỆN
THIỆN
CÔNG
CÔNGTÁC
TÁCBÁN
BÁNHÀNG
HÀNGVÀ
VÀXÁC
XÁCĐỊNH
ĐỊNHKQKD
KQKD
STT

Hạn chế

Đề xuất giải pháp

Một số hóa đơn còn thiếu chữ ký các bên liên
quan

Công ty cần bổ sung các chữ ký cho đầy đủ
trước khi cơ quan chức năng kiểm tra. Kế
toán cần kiểm tra đầy đủ thông tin của
chứng từ trước khi đưa vào sử dụng và lưu
trữ

Đối với các chứng từ phát sinh được cung
cấp từ bên ngân hàng, Công ty chỉ thực hiện
hạch toán trên phần mềm, không lập thêm
chứng từ nào khác để ghi nhận các nghiệp vụ
phát sinh trong khoản mục này

Công ty cần lập thêm một chứng từ hạch
toán để ghi nhận nghiệp vụ đầy đủ

Công ty không sử dụng sổ chi tiết theo dõi
chi tiết các khoản chi phí tài chính của đơn
vị.

Công ty nên sử dụng sổ chi tiết chi phí tài
chính cho từng ngân hàng phát sinh

4

5

6

6.
6. KIẾN
KIẾN NGHỊ
NGHỊ
Nhà nước
-Nhà nước cần tích cực trong việc kiểm soát lạm phát
-Điều chỉnh thị trường bằng các chính sách vĩ mô để hạn chế sự
gia tăng giá cả của xăng dầu
-Xây dựng các chính sách ưu đãi về thuế TNDN cũng như điều
chỉnh các khoản lãi suất cho vay ở các ngân hàng thương mại
một cách phù hợp


CHÂN THÀNH CẢM ƠN
QUÝ THẦY CÔ ĐÃ QUAN TÂM THEO DÕI !

Cần Thơ, 12/2018