Bài giảng học phần Kiểm toán ngân hàng: Chương 0 - Đại học Ngân hàng TP.HCM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM

KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN

HỌC PHẦN
KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG

Bộ môn Kiểm toán


YÊU CẦU







Đã hoàn thành các môn học
 Nguyên lý kế toán
 Kế toán ngân hàng
 Kiểm toán căn bản
Tải BCTC của một trong các NHTM niêm yết
Đọc các văn bản quy định trong hoạt động NH
Tham gia thảo luận, làm bài tập, bài kiểm tra
Điểm môn học = 40% điểm giữa kỳ
+ 60% điểm thi
Bộ môn Kiểm toán

2

TÀI LIỆU THAM KHẢO










Luật các TCTD (2010)
Chế độ BCTC đối với các TCTD (VB hợp nhất 02/VBHN-NHNN năm 2015)
Quy chế kiểm toán độc lập của các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (Thông
tư 39/2011/TT-NHNN)
Quy định về hệ thống KSNB của NHTM, chi nhánh NH nước ngoài (TT 13/2018/TTNHNN)
Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
BCTC của NHTM
Các quyết định và thông tư có liên quan đến hoạt động NHTM
Bộ môn Kiểm toán

3


TÀI LIỆU THAM KHẢO


Tài liệu tiếng Anh
 IAPS 1006, Audits of the Financial Statements of Banks, 2008 Edition

 IAPS 1012, Auditing Derivative Financial Instruments, 2008 Edition
 IAPS 1000, Inter-Bank Confirmation Procedures, 2008 Edition
 IAPS 1004, The Relationship Between Banking Supervisors And Banks’
External Auditors, 2008 Edition
 Framework for internal control systems in Banking Organizations (BIS,
1998)

Bộ môn Kiểm toán

4


MỤC TIÊU
Sau khi nghiên cứu xong, Sinh viên có thể:
1.

2.

3.

Nhận biết và giải thích nội dung, phạm vi và các nhân tố ảnh hưởng đến
hoạt động kiểm toán ngân hàng
Nhận biết và giải thích nội dung các khoản mục trên BCTC, các giao dịch
liên quan đến nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của ngân hàng

Nhận biết và thảo luận các đặc điểm, rủi ro, các yêu cầu kiểm soát liên
quan đến nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của ngân hàng và phân tích tính
hữu hiệu của các thủ tục kiểm soát đó
Bộ môn Kiểm toán

5


MỤC TIÊU
Sau khi nghiên cứu xong, Sinh viên có thể:
4.

5.

Phát biểu và giải thích các mục tiêu kiểm toán cho khoản
mục liên quan đến nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của ngân
hàng

Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát và thử
nghiệm cơ bản đối với các khoản mục liên quan nghiệp vụ
kinh doanh chủ yếu của ngân hàng
Bộ môn Kiểm toán

6


NỘI DUNG



Chương 1: Tổng quan về kiểm toán ngân hàng
Chương 2: Kiểm toán các khoản mục tiền gửi của khách hàng và
chi phí lãi



Chương 3: Kiểm toán các khoản mục tín dụng và thu nhập lãi



Chương 4: Kiểm toán các khoản mục kinh doanh ngoại hối

Bộ môn Kiểm toán

7


NỘI DUNG ÔN TẬP KIỂM TOÁN CĂN BẢN



Khái niệm và phân loại kiểm toán
Kiểm soát nội bộ (khái niệm, các thành phần, mục đích tìm hiểu
KSNB của KiTV)



Mục tiêu kiểm toán



Thử nghiệm kiểm soát



Thử nghiệm cơ bản



Các loại ý kiến kiểm toán
Bộ môn Kiểm toán

8


NỘI DUNG ÔN TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG


Các nguyên tắc kế toán



Kế toán nghiệp vụ huy động vốn





NH nhận tiền gửi/ trả tiền gửi



NH ghi nhận chi phí trả lãi và trả lãi



Các khoản mục liên quan trên BCTC

Kế toán nghiệp vụ tín dụng


NH giải ngân/ thu nợ



NH ghi nhận thu nhập lãi và thu lãi



Phân loại Nợ và trích lập dự phòng



Các khoản mục liên quan trên BCTC
Bộ môn Kiểm toán

9


NỘI DUNG ÔN TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG


Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ


Kế toán mua bán ngoại tệ giao ngay



Tính kết quả kinh doanh ngoại tệ



Đánh giá lại ngoại tệ cuối kỳ



Các khoản mục liên quan trên BCTC

Bộ môn Kiểm toán

10