Kế toán vốn bằng tiền - khoản phải thu

1
1
CH NG 2ƯƠ
CH NG 2ƯƠ
K TOÁN V N B NG TI N Ế Ố Ằ Ề
K TOÁN V N B NG TI N Ế Ố Ằ Ề
VÀ CÁC KHO N PH I THUẢ Ả
VÀ CÁC KHO N PH I THUẢ Ả




2
2
2.1- K TOÁN V N B NG TI NẾ Ố Ằ Ề
2.1- K TOÁN V N B NG TI NẾ Ố Ằ Ề
-
Nh ng v n đ chungữ ấ ề
Nh ng v n đ chungữ ấ ề
-
K toán ti n t i quế ề ạ ỹ
K toán ti n t i quế ề ạ ỹ
-
K toán ti n g i ngân hàngế ề ở
K toán ti n g i ngân hàngế ề ở
-
K toán ti n đang chuy nế ề ể

K toán ti n đang chuy nế ề ể
-
Ki m soát n i b v n b ng ti nể ộ ộ ố ằ ề
Ki m soát n i b v n b ng ti nể ộ ộ ố ằ ề
-
Trình bày thông tin trên báo cáo tài chính
Trình bày thông tin trên báo cáo tài chính




3
3
2.1.1- NH NG V N Đ CHUNGỮ Ấ Ề
2.1.1- NH NG V N Đ CHUNGỮ Ấ Ề
Khái ni mệ
Khái ni mệ
V n b ng ti n là m t b ph n tài s n ố ằ ề ộ ộ ậ ả
V n b ng ti n là m t b ph n tài s n ố ằ ề ộ ộ ậ ả
ng n h n đ c bi u hi n d i hình thái ắ ạ ượ ể ệ ướ
ng n h n đ c bi u hi n d i hình thái ắ ạ ượ ể ệ ướ
ti n t nh : ti n Vi t Nam, ngo i t , ề ệ ư ề ệ ạ ệ
ti n t nh : ti n Vi t Nam, ngo i t , ề ệ ư ề ệ ạ ệ
vàng b c- kim khí quý- đá quý.ạ
vàng b c- kim khí quý- đá quý.ạ
V n b ng ti n bao g m: ti n t i qu ; ố ằ ề ồ ề ạ ỹ
V n b ng ti n bao g m: ti n t i qu ; ố ằ ề ồ ề ạ ỹ
ti n g i không kỳ h n các ngân hàng, ề ở ạ ở
ti n g i không kỳ h n các ngân hàng, ề ở ạ ở
các t ch c tín d ng…; và ti n đang ổ ứ ụ ề

các t ch c tín d ng…; và ti n đang ổ ứ ụ ề
chuy n.ể
chuy n.ể




4
4
Đ c đi mặ ể
Đ c đi mặ ể
Có tính l u ho t cao nh t trong t t c ư ạ ấ ấ ả
Có tính l u ho t cao nh t trong t t c ư ạ ấ ấ ả
các lo i tài s n ng n h n trong doanh ạ ả ắ ạ
các lo i tài s n ng n h n trong doanh ạ ả ắ ạ
nghi p.ệ
nghi p.ệ




5
5


Nguyên t c k toán ắ ế
Nguyên t c k toán ắ ế
-
Đ ghi s k toán t ng h p và l p báo ể ổ ế ổ ợ ậ
Đ ghi s k toán t ng h p và l p báo ể ổ ế ổ ợ ậ

cáo tài chính, k toán ph i s d ng đ n ế ả ử ụ ơ
cáo tài chính, k toán ph i s d ng đ n ế ả ử ụ ơ
v ti n t th ng nh t (theo ch đ k ị ề ệ ố ấ ế ộ ế
v ti n t th ng nh t (theo ch đ k ị ề ệ ố ấ ế ộ ế
toán Vi t Nam là ti n Đ ng Vi t Nam).ệ ề ồ ệ
toán Vi t Nam là ti n Đ ng Vi t Nam).ệ ề ồ ệ




6
6
-
-
Đ i v i ngo i t ph i quy đ i ra ti n ố ớ ạ ệ ả ổ ề
Đ i v i ngo i t ph i quy đ i ra ti n ố ớ ạ ệ ả ổ ề
Đ ng VN theo t giá mà ch đ hi n ồ ỷ ế ộ ệ
Đ ng VN theo t giá mà ch đ hi n ồ ỷ ế ộ ệ
hành quy đ nh (VAS 10), đ ng th i theo ị ồ ờ
hành quy đ nh (VAS 10), đ ng th i theo ị ồ ờ
dõi g c nguyên t trên TK 007-Ngo i ố ệ ạ
dõi g c nguyên t trên TK 007-Ngo i ố ệ ạ
t các lo iệ ạ
t các lo iệ ạ




7
7

-
Đ i v i vàng b c- kim khí quý- đá quýố ớ ạ
Đ i v i vàng b c- kim khí quý- đá quýố ớ ạ
. ch đ c xem là v n b ng ti n khi dùng trong ỉ ượ ố ằ ề
. ch đ c xem là v n b ng ti n khi dùng trong ỉ ượ ố ằ ề
thanh toán trong nh ng doanh nghi p không có ữ ệ
thanh toán trong nh ng doanh nghi p không có ữ ệ
ch c năng kinh doanh vàng b c- kim khí quý- ứ ạ
ch c năng kinh doanh vàng b c- kim khí quý- ứ ạ
đá quý.
đá quý.
. Cũng ph i quy v Đ ng VN đ ghi s t ng ả ề ồ ể ổ ổ
. Cũng ph i quy v Đ ng VN đ ghi s t ng ả ề ồ ể ổ ổ
h p và l p báo cáo tài chính.ợ ậ
h p và l p báo cáo tài chính.ợ ậ
. Ph i theo dõi chi ti t t ng lo i, th vàng b c- ả ế ừ ạ ứ ạ
. Ph i theo dõi chi ti t t ng lo i, th vàng b c- ả ế ừ ạ ứ ạ
đá quý v s l ng, tr ng l ng, quy cách ề ố ượ ọ ượ
đá quý v s l ng, tr ng l ng, quy cách ề ố ượ ọ ượ
ph m ch t và giá tr .ẩ ấ ị
ph m ch t và giá tr .ẩ ấ ị




8
8
2.1.2- K TOÁN TI N T I QUẾ Ề Ạ Ỹ
2.1.2- K TOÁN TI N T I QUẾ Ề Ạ Ỹ
Khái ni mệ

Khái ni mệ
Ti n t i qu là m t b ph n v n b ng ề ạ ỹ ộ ộ ậ ố ằ
Ti n t i qu là m t b ph n v n b ng ề ạ ỹ ộ ộ ậ ố ằ
ti n t n t i qu ti n m t c a doanh ề ồ ạ ỹ ề ặ ủ
ti n t n t i qu ti n m t c a doanh ề ồ ạ ỹ ề ặ ủ
nghi p, d i các hình th c ti n Đ ng ệ ướ ứ ề ồ
nghi p, d i các hình th c ti n Đ ng ệ ướ ứ ề ồ
Vi t Nam, ngo i t , vàng b c- kim khí ệ ạ ệ ạ
Vi t Nam, ngo i t , vàng b c- kim khí ệ ạ ệ ạ
quý- đá quý
quý- đá quý




9
9
T ch c qu n lý ti n t i quổ ứ ả ề ạ ỹ
T ch c qu n lý ti n t i quổ ứ ả ề ạ ỹ
Ti n t i qu do th qu qu n lý và tr c ti p ề ạ ỹ ủ ỹ ả ự ế
Ti n t i qu do th qu qu n lý và tr c ti p ề ạ ỹ ủ ỹ ả ự ế
thu- chi trên c s ch ng t h p l .ơ ở ứ ừ ợ ệ
thu- chi trên c s ch ng t h p l .ơ ở ứ ừ ợ ệ
Ch ng t k toánứ ừ ế
Ch ng t k toánứ ừ ế
Phi u thu (01-TT)ế
Phi u thu (01-TT)ế
Phi u chi (02-TT)ế
Phi u chi (02-TT)ế
Biên lai thu ti n(06-TT)ề

Biên lai thu ti n(06-TT)ề
B ng kê VB-KKQ-ĐQ(07-TT)ả
B ng kê VB-KKQ-ĐQ(07-TT)ả
B ng kê chi ti n (09-TT)ả ề
B ng kê chi ti n (09-TT)ả ề
B ng ki m kê qu (8a-TT, 8b-TT)ả ể ỹ
B ng ki m kê qu (8a-TT, 8b-TT)ả ể ỹ




10
10
K toán ti n t i quế ề ạ ỹ
K toán ti n t i quế ề ạ ỹ
TK 111 - Ti n m tề ặ
TK 111 - Ti n m tề ặ
TK 111 có 3 TK c p 2:ấ
TK 111 có 3 TK c p 2:ấ
TK 1111- Ti n Vi t Namề ệ
TK 1111- Ti n Vi t Namề ệ
TK 1112- Ngo i tạ ệ
TK 1112- Ngo i tạ ệ
TK 1113- Vàng b c- kim khí quý- đá quýạ
TK 1113- Vàng b c- kim khí quý- đá quýạ




11

11
S đ K toán ti n Đ ng Vi t Nam t i quơ ồ ế ề ồ ệ ạ ỹ
S đ K toán ti n Đ ng Vi t Nam t i quơ ồ ế ề ồ ệ ạ ỹ




12
12
2.1.3- K TOÁN TI N G I NGÂN HÀNGẾ Ề Ở
2.1.3- K TOÁN TI N G I NGÂN HÀNGẾ Ề Ở
Khái ni mệ
Khái ni mệ
Ti n g i ngân hàng là m t b ph n v n b ng ề ở ộ ộ ậ ố ằ
Ti n g i ngân hàng là m t b ph n v n b ng ề ở ộ ộ ậ ố ằ
ti n g i ề ở
ti n g i ề ở
không kỳ h nạ
không kỳ h nạ
t i các ngân hàng.ạ
t i các ngân hàng.ạ
T ch c qu n lý ti n g i ngân hàngổ ứ ả ề ở
T ch c qu n lý ti n g i ngân hàngổ ứ ả ề ở
- K toán ghi nh n bi n đ ng ti n g i ngân ế ậ ế ộ ề ở
- K toán ghi nh n bi n đ ng ti n g i ngân ế ậ ế ộ ề ở
hàng trên c s ch ng t c a NHơ ở ứ ừ ủ
hàng trên c s ch ng t c a NHơ ở ứ ừ ủ
- Cu i kỳ k toán, ph i đ i chi u s d trên ố ế ả ố ế ố ư
- Cu i kỳ k toán, ph i đ i chi u s d trên ố ế ả ố ế ố ư
ch ng t ngân hàng v i s d TGNH trên s ứ ừ ớ ố ư ổ

ch ng t ngân hàng v i s d TGNH trên s ứ ừ ớ ố ư ổ
k toán.ế
k toán.ế




13
13
Ch ng t k toánứ ừ ế
Ch ng t k toánứ ừ ế
Gi y báo N , Gi y báo Có c a NHấ ợ ấ ủ
Gi y báo N , Gi y báo Có c a NHấ ợ ấ ủ
ho cặ
ho cặ
S ph NHổ ụ
S ph NHổ ụ
B ng sao kê c a NHả ủ
B ng sao kê c a NHả ủ
Đính kèm các ch ng t g c liên quan: y ứ ừ ố ủ
Đính kèm các ch ng t g c liên quan: y ứ ừ ố ủ
nhi m chi, sec b o chi…ệ ả
nhi m chi, sec b o chi…ệ ả




14
14
K toán ti n g i ngân hàngế ề ở

K toán ti n g i ngân hàngế ề ở
TK 112- Ti n g i ngân hàngề ở
TK 112- Ti n g i ngân hàngề ở
TK 112 có 3 TK c p 2:ấ
TK 112 có 3 TK c p 2:ấ
TK 1121- Ti n Vi t Namề ệ
TK 1121- Ti n Vi t Namề ệ
TK 1122- Ngo i tạ ệ
TK 1122- Ngo i tạ ệ
TK 1123- Vàng b c- kim khí quý- đá qúyạ
TK 1123- Vàng b c- kim khí quý- đá qúyạ




15
15
S đ k toán ti n Đ ng Vi t Nam g i NHơ ồ ế ề ồ ệ ở
S đ k toán ti n Đ ng Vi t Nam g i NHơ ồ ế ề ồ ệ ở