ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH HOÀNG HÀ

đặc điểm chung về tổ chức công tác kế toán của công
ty tnhh Hoàng Hà
1.1. Đặc điểm tổ chức Bộ máy kế toán của công ty TNHH Hoàng Hà
1.1.1. Hình thức tổ chức Bộ máy kế toán của công ty TNHH Hoàng Hà.
- Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh nên hình thức tổ
chức Tấn máy kế toán mà công ty áp dụng là hình thức kế toán tập trung: toàn bộ
công việc kế toán đợc thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty, từ khâu
thu nhận, xử lý, ghi sổ chứng từ và lập báo cáo tài chính.
1.1.2.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ở công ty TNHH Hoàng Hà.
Kế toán trởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán tiền lơng và BHXH
Kế toán hàng hoá thanh toán công nợ
Thủ quỹ
1.1.3. Chức năng nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán ở công ty TNHH Hoàng
Hà.
- Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp: thức hiện chức năng nhiệm vụ theo luật
kế toán trởng. Trực tiếp xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm và giúp giám đốc
công ty nắm đợc tình hình kế hoạch tài chính. Chịu trách nhiệm trớc giám đốc và
trớc pháp luật về việc thực hiện đúng chế độ chính sách kế toán của Nhà nớc.
- Kế toán viên: Thực hiện các công việc đợc kế toán trởng giao cho nh các
phần hành kế toán Lan tiết và chịu trách nhiệm về phần việc mà mình đảm
nhận.
- Thủ quỹ có trách nhiệm theo dõi các khoản thu chi tiền mặ phát sinh hàng
ngày và tiến hành kiểm kê quỹ thờng xuyên liên tục.
1.2. Đặc điểm tổ chức sổ kế toán ở công ty TNHH Hoàng Hà.
1.2.1. Hình thức sổ kế toán ở công ty TNHH Hoàng Hà.
- Hiện nay có 4 hình thức kế toán đó là: Chứng từ ghi sổ, Nhật ký chung, Nhật ký
sổ cái, Nhật ký chứng từ. Do đặc điểm sản xuất kinh doanh với quy mô khá rộng,
với trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán Tấn kế toán và các phơng tiện kỹ
thuật tính toán đảm bảo nên công ty TNHH Hoàng Hà đã lựa chọn hình thức ghi

sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung.
- Công ty sử dụng những sổ kế toán nh:
+ Sổ chi tiết gồm: Sổ chi tiết các tài khoản(TK131, TK141 ), Sổ quỹ tiền mặt,
Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng
+ Sổ tổng hợp gồm: Nhật ký chung, Bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản(TK
131,TK 141 ), sổ cái(TK 131, TK 141),
1.2.2. Sơ đồ hình thức sổ kế toán Nhật ký chung ở công ty TNHH Hoàng Hà.
* Sơ đồ khái quát chung cho tất cả các phần hành kế toán.
Chứng từ gốc
Sổ kế toán chi tiết
Nhật ký chung
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ quỹ TM
Sổ cái
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính

Giả thích:
Ghi hàng ngày.
Ghi cuối tháng.
Kiểm tra đối chiếu.
(1) Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, kế toán ghi vào các Nhật ký
chung, những chứng từ liên quan đến tiền mặt thì thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, sau đó
chuyển cho kế toán ghi vào NKC
(2) Những chứng từ liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời
đợc ghi vào sổ chi tiết có liên quan
(3) Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết các tài
khoản.
(4) Căn cứ vào số liệu trên NKC ghi vào sổ cái tài khoản.
(5) Đối chiếu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết.

(6) Sau khi đối chiếu kiểm tra thì lấy số liệu trên NKC, Sổ cái và các bảng tổng
hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính.
*Sơ đồ hình thức sổ kế toán Nhật ký chung cho phần hành kế toán về
phải thu của khách hàng và kế toán tạm ứng
Chứng từ gốc
Nhật ký chung
Sổ kế toán chi tiết TK131,141
Sổ cái TK131,141
Bảng cân đối số phát sinh
Bảng tổng hợp chi tiết TK131.141
Báo cáo tài chính
Giải thích:
Ghi hàng ngày.
Ghi cuối tháng.
Kiểm tra đối chiếu.
(1) Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, kế toán ghi vào các NKC
(2) Những chứng từ liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời
đợc ghi vào sổ chi tiết có liên quan
(3) Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết các tài
khoản.
(4) Căn cứ vào số liệu trên NKC ghi vào sổ cái tài khoản.
(5) Đối chiếu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết.
(6) Sau khi đối chiếu kiểm tra thì lấy số liệu trên NKC, Sổ cái và các bảng
tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính.
1.3. Các chế độ và phơng pháp kế toán áp dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà.
1.3.1. Chứng từ, tài khoản và hệ thống báo cáo tài chính áp dụng tại công ty
TNHH Hoàng Hà.
*Chứng từ kế toán: Công ty TNHH Hoàng Hà áp dụng chế độ chứng từ kế toán
ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/9/2006 của Tấn trởng
BTC và các văn bản pháp luật khác, thì hệ thống chứng từ kế toán bao gồm: Hệ

thống chứng từ kế toán thống nhất bắt buộc và hệ thống chứng từ kế toán hớng
dẫn.
II- DANH MC CHNG T K TON
TT TấN CHNG T S HIU TNH CHT
BB (*) HD (*)
A- CHNG T K TON BAN HNH THEO QUYT NH NY
I- Lao ng tin lng
1 Bng chm cụng 01a-LTL x
2 Bng chm cụng lm thờm gi 01b-LTL x
3 Bng thanh toỏn tin lng 02-LTL x
4 Bng thanh toỏn tin thng 03-LTL x
5 Giy i ng 04-LTL x
6 Phiu xỏc nhn sn phm hoc cụng vic hon
thnh
05-LTL x
7 Bng thanh toỏn tin lm thờm gi 06-LTL x
8 Bng thanh toỏn tin thuờ ngoi 07-LTL x
9 Hp ng giao khoỏn 08-LTL x
10 Biờn bn thanh lý (nghim thu) hp ng giao
khoỏn
09-LTL x
11 Bng kờ trớch np cỏc khon theo lng 10-LTL x
12 Bng phõn b tin lng v bo him xó hi 11-LTL x
II- Hng tn kho
1 Phiu nhp kho 01-VT x
2 Phiu xut kho 02-VT x
3 Biờn bn kim nghim vt t, cụng c, sn
phm, hng hoỏ
03-VT x
4 Phiu bỏo vt t cũn li cui k 04-VT x

5 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm,
hàng hoá
05-VT x
6 Bảng kê mua hàng 06-VT x
7 Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ,
dụng cụ
07-VT x
III- Bán hàng
1 Bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi 01-BH x
2 Thẻ quầy hàng 02-BH x
3 Bảng kê mua lại cổ phiếu 03-BH x
4 Bảng kê bán cổ phiếu 04-BH x
IV- Tiền tệ
1 Phiếu thu 01-TT x
2 Phiếu chi 02-TT x
3 Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT x
4 Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04-TT x
5 Giấy đề nghị thanh toán 05-TT x
6 Biên lai thu tiền 06-TT x
7 Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 07-TT x
8 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT x
9 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng, bạc,
kim khí quý, đá quý)
08b-TT x
10 Bảng kê chi tiền 09-TT x
V- Tài sản cố định
1 Biên bản giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ x
2 Biên bản thanh lý TSCĐ 02-TSCĐ x
3 Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn
thành

03-TSCĐ x
4 Biên bản đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ x
5 Biên bản kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ x
6 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ x
B- CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC
1 Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH x
2 Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau,
thai sản
x
3 Hoá đơn Giá trị gia tăng 01GTKT-3LL x
4 Hoá đơn bán hàng thông thường 02GTGT-3LL x
5 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 03 PXK-3LL x
6 Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý 04 HDL-3LL x