Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính: Chương 5 - ThS. Đoàn Thị Thu Trang

Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính

6/8/2018

CHƯƠNG 5
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN

NỘI DUNG
1

PHÂN TÍCH PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ

2

PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN BẰNG TIỀN

3

PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN HÀNH

2
4

1

PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH

PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN

3

Phân tích khả
năng thanh
toán là đánh
giá tính hợp
lý về sự biến
động của các
khoản phải
thu, phải trả

•Phân tích các
khoản phải thu
•Phân tích các
khoản phải trả

ThS. Đoàn Thị Thu Trang

1


Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính

6/8/2018

PHÂN TÍCH CÁC KHOẢN PHẢI THU
4

KHÁI NIỆM :
• Phân tích đánh giá tính hợp lý về sự biến
động của các khoản phải thu.
CHỈ TIÊU CẦN PHÂN TÍCH

• Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và tổng
nguồn vốn

5

TỶ LỆ GIỮA CÁC KHOẢN PHẢI THU
SO VỚI TỔNG NGUỒN VỐN
CÔNG THỨC

Ý NGHĨA
NHẬN XÉT & ĐÁNH GIÁ

PHÂN TÍCH CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ
6

KHÁI NIỆM :
• Phân tích đánh giá tính hợp lý về sự biến
động của các khoản phải trả.
CHỈ TIÊU CẦN PHÂN TÍCH
• Tỷ lệ giữa các khoản phải trả và tổng
nguồn vốn

ThS. Đoàn Thị Thu Trang

2


Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính

7

6/8/2018

TỶ LỆ GIỮA CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ
SO VỚI TỔNG NGUỒN VỐN
CÔNG THỨC

Ý NGHĨA
NHẬN XÉT & ĐÁNH GIÁ

BẢNG CÂN ĐỐI GIỮA NHU CẦU & KHẢ
NĂNG THANH TOÁN
Khả năng thanh toán

Số tiền

Nhu cầu thanh toán

I. Tài sản có thể huy
động ngay
1. Tiền
2. Chứng khoán đầu tư
ngắn hạn
II. Tài sản có thể huy
động khác
1. Phải thu ở khách h àng
2. Hàng tồn kho

I. Các khoản nợ quá hạn
1. Nợ Nhà nước

2. Nợ ngân hàng
3. Nợ CNV
4. Nợ người bán
II. Các khoản nợ đến hạn
III. Các khoản nợ trong
thời gian tới

Cộng

Cộng

Số tiền

8

BẢNG CÂN ĐỐI GIỮA NHU CẦU & KHẢ
NĂNG THANH TOÁN
Trên cơ sở bảng PT, tính ra hệ số khả năng thanh toán của từng tháng
(quý)

DN đảm bảo khả năng thanh toán.
DN không đảm bảo khả năng thanh toán
DN có tài chính vừa đủ để đáp ứng nhu cầu thanh toán
9

ThS. Đoàn Thị Thu Trang

3

Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính

6/8/2018

PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN BẰNG TIỀN

2
10

KHÁI
NIỆM:

• Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền là tỷ số đo
lường số tiền hiện có tại công ty có đủ thanh
toán các khoản nợ ngắn hạn phải trả hay không

CÔNG
THỨC:

PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN BẰNG TIỀN

2
11

Ý NGHĨA:
• Một đồng nợ ngắn hạn của DN thì có
bao nhiêu đồng tiền mặt để thanh toán

NHẬN XÉT – ĐÁNH GIÁ:
• So sánh với 0.5

• So sánh với trung bình ngành
• So sánh với kỳ trước

PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN HÀNH

3
12

KHÁI
NIỆM:

• Tỷ số thanh toán hiện hành là tỷ số đo lường
TSNH có tại công ty có đủ thanh toán các
khoản nợ ngắn hạn phải trả hay không

CÔNG
THỨC:

ThS. Đoàn Thị Thu Trang

4


Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính

6/8/2018

PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN HÀNH

3

13

Ý NGHĨA:
• Một đồng nợ ngắn hạn của DN thì có bao nhiêu
đồng TSNH có thể sử dụng để thanh toán

NHẬN XÉT – ĐÁNH GIÁ:
• So sánh với 1
• So sánh với trung bình ngành
• So sánh với kỳ trước

PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH

4
14

KHÁI
NIỆM:

• Tỷ số thanh toán nhanh là tỷ số đo
lường khả năng thanh toán thực sự của
DN trước những khoản nợ ngắn hạn

CÔNG
THỨC:

4

PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH

15

Ý NGHĨA:

NHẬN XÉT
– ĐÁNH
GIÁ:

• Một đồng nợ ngắn hạn của DN thì
có bao nhiêu đồng TSNH có thể
nhanh chóng chuyển đổi thành
tiền mặt có thể sử dụng để thanh
toán

• So sánh với 1
• So sánh với trung bình
ngành
• So sánh với kỳ trước

ThS. Đoàn Thị Thu Trang

5


Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính

16

6/8/2018

Kết thúc chương 5

ThS. Đoàn Thị Thu Trang

6