GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THEO DÕI ĐÁNH GIÁ THỰC HIỆN KẾ HOẠCH SXKD CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI LA

Luận văn tốt nghiệp 1
: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THEO DÕI ĐÁNH
GIÁ THỰC HIỆN KẾ HOẠCH SXKD CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN ĐẠI LA
I. Mục tiêu hoàn thiện công tác theo dõi, đánh giá thực hiện kế hoạch
SXKD của Công ty cổ phần Đại La
Trong quá trình tồn tại và phát triển, doanh nghiệp luôn có sự đổi mới,
cải tiến, hoàn thiện các yếu tố góp phần thúc đẩy quá trình SXKD của doanh
nghiệp như cơ cấu tổ chức, công tác quản lý, công nghệ, nhân lực…Cải tiến,
hoàn thiện là tất yếu nhưng với phương châm là phải làm dần dần từng bước
một, không thể ngay lập tức đạt tới sự hoàn thiện. Đó cũng giống như lý
thuyết của “Cách mạng không ngừng”.
Từ việc tìm hiểu thực trạng của Công ty cổ phần Đại La, nhận thấy công
tác theo dõi, đánh giá thực hiện kế hoạch có những ưu điểm và còn tồn tại
một số hạn chế. Do đó cần phải có những biện pháp hoàn thiện hơn nữa công
tác theo dõi, đánh giá nhằm phát huy những ưu điểm và khắc phục những vấn
đề còn hạn chế. Chủ yếu mục tiêu hoàn thiện công tác theo dõi, đánh giá thực
hiện kế hoạch hướng tới những nội dung sau đây:
1. Hoàn thiện qui trình TD-ĐG thực hiện kế hoạch
Theo dõi, đánh giá thực hiện theo những bước như thế nào? Phải làm
những gì để có một qui trình theo dõi, đánh giá thống nhất, hiệu quả, gọn nhẹ
với mức chi phí thấp nhất? Đó là những câu hỏi mà doanh nghiệp cần đặt ra
và tìm cách trả lời. Công ty cổ phần Đại La là một doanh nghiệp sản xuất đã
có thương hiệu, hơn nữa cũng đã thành lập lâu năm và có đội ngũ nhân lực
giàu kinh nghiệm, có chuyên môn vững vàng, do đó hoàn toàn có khả năng
Khương Thị Tú Anh Lớp Kế hoạch 46B
Luận văn tốt nghiệp 2
kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh bằng một qui trình theo dõi, đánh
giá hoàn chỉnh từ khi lập kế hoạch đến khi thực hiện.
2. Hoàn thiện về mặt nội dung TD-ĐG thực hiện kế hoạch
Nội dung chính của công tác theo dõi, đánh giá phải được hoàn thiện đó là:

2.1. Hoàn thiện khung theo dõi, đánh giá
Khung theo dõi, đánh giá về mặt nội dung có thể gồm các mục như sau:
- Xác định các cấp mục tiêu: Mục tiêu ưu tiên, các kết quả chủ yếu được
tạo thành và hoạt động cần thực hiện.
- Xác định các chỉ tiêu, chỉ số cần có ở tất cả các cấp mục tiêu.
Khung theo dõi, đánh giá dựa vào mục tiêu cuối cùng, xác định kết quả
trước sau đó xác định hành động. Khung theo dõi, đánh giá định hướng cho
doanh nghiệp biết đâu là mối quan tâm chính của họ. Theo dõi, đánh giá khi
đó sẽ không chỉ quan tâm tới mục tiêu cuối cùng mà là tất cả các cấp mục
tiêu. Khi đó trong trường hợp mục tiêu không được thực hiện hoàn toàn có thể
biết rõ nguyên nhân do đâu: Do hoạt động nào không được đảm bảo, do đầu
ra nào không được tạo ra đúng tiêu chuẩn hay do một yếu tố khách quan nào
đó nằm ngoài sự kiểm soát của doanh nghiệp…Khác với trước đây, công ty
hoạt động dựa trên cơ sở: Thực hiện một chuỗi các hoạt động đã được xác
định trước và không đảm bảo khi tất cả các hoạt động đó được thực hiện thì
kết quả mong muốn sẽ xuất hiện. Khi đó khó biết vai trò của từng hành động
trong việc tạo thành kết quả; khó kiểm soát được mục tiêu và làm công tác
theo dõi, đánh giá không có nhiều ý nghĩa trong việc điều chỉnh hành động để
giúp doanh nghiệp đi đúng hướng.
Khương Thị Tú Anh Lớp Kế hoạch 46B
Luận văn tốt nghiệp 3
2.2. Hoàn thiện bảng tiến độ thời gian
Trong khung theo dõi, đánh giá chỉ nêu được các chỉ số và nội dung của
các chỉ tiêu còn không thấy được tiến độ thực hiện các chỉ tiêu đó. Mà nguyên
tắc của việc theo dõi, đánh giá không phải chỉ là đánh giá cuối kỳ xem kế
hoạch có đạt hay không, mà phải xác định các sai lệch, phát hiện các yếu tố
mới có thể tạo nên sự chệch hướng và tìm ra nguyên nhân. Bảng tiến độ về
thời gian cho biết thời gian thực hiện các mục tiêu, chỉ tiêu. Đây là cơ sở để
kiểm soát về mặt tiến độ và đánh giá khả năng hoàn thành của kế hoạch.
Các mốc về thời gian đánh giá có thể trùng với định kỳ báo cáo của các

cấp trong doanh nghiệp. Tuy nhiên việc phân chia theo tiến độ thời gian cũng
chỉ mang tính tương đối. Doanh nghiệp sẽ hoàn thiện theo hướng qui định các
mốc thời gian mang tính linh động và dành quyền chủ động về mặt thời gian
cho các cấp thực hiện theo dõi, đánh giá.
2.3. Hoàn thiện bảng phân bổ ngân sách
Phải gắn kế hoạch hành động với khung khổ chi tiêu, nếu không thì
không có cách nào để xác định xem liệu việc phân bổ ngân sách có phù hợp,
có hiệu quả không, thành công hay thất bại. Việc phân bổ ngân sách thể hiện
việc xây dựng chỉ tiêu dựa trên khả năng về nguồn lực, đó là kế hoạch gắn với
nguồn lực.
Bảng phân bổ ngân sách mang tính chất dự trù, tính toán trước các chi
phí và việc sử dụng nguồn lực hữu hạn của doanh nghiệp sao cho hiệu quả
nhất. Đặc trưng của việc sử dụng ngân sách là đôi khi không chỉ liên quan đến
kỳ kế hoạch mà mang tính chất dài hạn và gắn liền với chiến lược phát triển
của doanh nghiệp. Việc dự trù ngân sách giúp doanh nghiệp chủ động được
nguồn tiền và theo dõi, đánh giá được hiệu quả của việc sử dụng nguồn vốn.
Khương Thị Tú Anh Lớp Kế hoạch 46B
Luận văn tốt nghiệp 4
Bảng ngân sách không mang tính chất gò bó thu chi mà đôi khi nó trở thành
động lực trong công tác điều hành doanh nghiệp.
3. Hoàn thiện phương pháp TD-ĐG thực hiện kế hoạch
Phương pháp theo dõi, đánh giá giúp doanh nghiệp trả lời câu hỏi làm
như thế nào. Doanh nghiệp hướng tới một phương pháp hoàn thiện hơn, khoa
học hơn, có khả năng phối hợp hiệu quả hơn giữa các cơ quan, chức năng
trong việc thực hiện kế hoạch. Với đặc trưng của công ty là tự theo dõi, đánh
giá thì phương pháp theo dõi, đánh giá là phương pháp có sự tham gia. Tham
gia để tạo nên tính minh bạch, trách nhiệm và hiệu quả. Đó là phương pháp
kết hợp nhuần nhuyễn từ trên xuống và từ dưới lên trong việc lập cũng như tổ
chức thực hiện theo dõi, đánh giá.
Chủ yếu việc hoàn thiện phương pháp theo dõi, đánh giá của doanh

nghiệp là xác định rõ ai sẽ tham gia? Tham gia như thế nào? Sự phối hợp giữa
các thành viên như thế nào để có hệ thống theo dõi, đánh giá linh hoạt và phát
huy hiệu quả tốt nhất.
4. Hoàn thiện hệ thống cung cấp thông tin
Việc hoàn thiện hệ thống cung cấp thông tin hay là hoàn thiện cơ cấu tổ
chức, phân công trách nhiệm thu thập, báo cáo và chia sẻ thông tin giữa các
cấp, các chức năng trong doanh nghiệp. Việc qui định rõ ràng trách nhiệm và
có cơ chế hợp lý sẽ giúp cho hệ thống vận hành thông suốt, thông tin luôn
được cập nhật là sử dụng có hiệu quả. Thông tin có ích là thông tin “nóng”
nhất và chính xác nhất.
Công ty cổ phần Đại La có lợi thế là có cơ cấu tổ chức và phân cấp chức
năng khá rõ ràng do đó rất thuận lợi cho công tác theo dõi, đánh giá. Việc
quan trọng là phải hoàn thiện nội dung và cơ chế báo cáo giữa các cấp sao cho
khoa học, toàn diện, nề nếp hơn; coi công việc theo dõi, báo cáo không phải là
Khương Thị Tú Anh Lớp Kế hoạch 46B
Mục tiêu Thông tin về kết quả thực hiện
So sánh kết quả có phù hợp với mục tiêu ?
Phát huy thành tích
Xử lý
Điều chỉnh sai lệch
Có
Không
Có thể
Luận văn tốt nghiệp 5
nhiệm vụ bắt buộc mà trở thành thói quen, trách nhiệm mang tính tự nguyện
của mỗi nhân viên trong công ty.
5. Hoàn thiện việc triển khai thực hiện theo dõi, đánh giá
Kế hoạch theo dõi, đánh giá đã định hướng cho doanh nghiệp biết được
họ cần phải làm những gì với những bước đi, hành động như thế nào, là cơ sở
để biết được khi nào thì phải hành động. Công việc tiếp theo là phải hành

động và biết cách kiểm tra xem mình đã hành động phù hợp hay chưa từ đó
có những điều chỉnh kịp thời. Công việc đó được thể hiện thông qua sơ đồ
sau:
Sơ đồ 3-1: Thực hiện theo dõi, đánh giá và ra quyết định
Theo đó thì cần phải hoàn thiện các khâu như: Thu thập thông tin; Tổ
chức xử lý số liệu, thông tin; Đánh giá, ra quyết định; Rút kinh nghiệm và
chuẩn bị cho kỳ kế hoạch tiếp theo.
Khương Thị Tú Anh Lớp Kế hoạch 46B
Lập kế hoạchTD-ĐG
Thực hiện TD-ĐG
Xác định mục tiêu, đầu ra, hoạt độngXác định các chỉ số, chỉ tiêu tương ứng với từng cấp mục tiêu
Xác định phương pháp thu thập số liệu, cơ chế báo cáo
Xác định thời gian đạt được các chỉ tiêu
Xác định tình trạng ban đầu về các chỉ số
Theo dõi, tổng hợp dữ liệuPhân tích, đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, báo cáoKết luận, rút kinh nghiệm và chuẩn bị kế hoạch tiếp theo
Phân bổ ngân sách hoạt động
Luận văn tốt nghiệp 6
II. Giải pháp hoàn thiện công tác theo dõi, đánh giá thực hiện kế hoạch
SXKD tại Công ty cổ phần Đại La
1. Xây dựng lại qui trình theo dõi, đánh giá
Trong qui trình theo dõi, đánh giá của công ty còn thiếu các bước để lập
kế hoạch theo dõi, đánh giá; và bước rút kinh nghiệm, chuẩn bị lập kế hoạch
cho kỳ tiếp theo- đây là bước rất quan trọng để duy trì và đảm bảo tính bền
vững của hệ thống. Các bước khác vẫn còn có một số hạn chế cần phải tiếp
tục hoàn thiện.
Một qui trình theo dõi, đánh giá có thể thực hiện theo các bước như sau:
Sơ đồ 3-2: Qui trình theo dõi, đánh giá.
1.1. Lập kế hoạch theo dõi, đánh giá
Lập kế hoạch theo dõi, đánh giá được coi là bước cuối cùng trong qui
trình lập kế hoạch sản xuất kinh doanh và là bước đầu tiên trong qui trình theo

dõi, đánh giá của doanh nghiệp. Nghĩa là ngay khi lập kế hoạch SXKD công
ty đã phải xác định được những hoạt động theo dõi, đánh giá dự kiến để đảm
Khương Thị Tú Anh Lớp Kế hoạch 46B
Luận văn tốt nghiệp 7
bảo kế hoạch theo dõi, đánh giá được sử dụng với tư cách là công cụ triển
khai các hoạt động và hỗ trợ cho quá trình ra quyết định của nhà quản lý.
Mục tiêu của kế hoạch theo dõi, đánh giá phải thống nhất với mục tiêu
của kế hoạch SXKD. Trong bản kế hoạch theo dõi, đánh giá, mục tiêu cuối
cùng sẽ được phân cấp thành cấp đầu ra và hoạt động. Mục đích của việc
phân cấp mục tiêu hay chính là chia nhỏ mục tiêu cuối cùng thành các mục
tiêu thấp hơn tương ứng với những mốc thời gian và ngân sách cụ thể giúp
cho việc theo dõi, đánh giá thực hiện kế hoạch được thuận tiện và hiệu quả.
Khi cấp đầu ra và hoạt động càng được xác định chi tiết thì càng dễ dàng đánh
giá. Tuy nhiên cần chú ý xác định đầu ra và hoạt động phải mang tính độc lập
tương đối để công tác theo dõi không bị chồng chéo và lãng phí nguồn lực.
Tất cả các cấp mục tiêu được lượng hóa bằng hệ thống chỉ số, chỉ tiêu.
Phải đảm bảo rằng khi tất cả các chỉ tiêu được hoàn thành thì mục tiêu lúc đó
cơ bản được thực hiện. Để có thể đo lường được chỉ tiêu cần phải dựa vào hệ
thống chỉ số, với vai trò là thước đo. Để đo một chỉ tiêu có thể cần nhiều chỉ
số khác nhau. Tuy nhiên cần lựa chọn các chỉ tiêu và chỉ số sao cho đặc trưng
nhất, dễ đo lường và tiết kiệm chi phí, phù hợp với điều kiện của doanh
nghiệp.
Doanh nghiệp cần xác định tình trạng ban đầu của các chỉ số. Điều này
có hai tác dụng: Một là làm cơ sở để xác định chỉ số; Hai là để biết doanh
nghiệp ở thời điểm xác định với những hoạt động cụ thể đã đạt được kết quả
như thế nào. Để xác định tình trạng ban đầu của các chỉ số, doanh nghiệp có
thể dựa vào những dữ liệu thống kê của các năm trước đó, tham vấn thêm ý
kiến từ các cán bộ quản lý có kinh nghiệm, các lao động giỏi, các chuyên gia
đã từng làm việc với doanh nghiệp hoặc có quan tâm tới tình hình phát triển
Khương Thị Tú Anh Lớp Kế hoạch 46B

Luận văn tốt nghiệp 8
của doanh nghiệp, ý kiến từ khách hàng… Từ đó để có được những cái nhìn
mang tính chủ quan và khách quan về tình hình phát triển của doanh nghiệp.
Xác định thời gian dự kiến để đạt được các mục tiêu để biết được khi
nào thì các hoạt động được bắt đầu và kết thúc, khi nào thì đầu ra, mục tiêu
xuất hiện. Đó là cơ sở để chủ động khi nào thì tiến hành theo dõi, đánh giá,
biết rõ như thế nào là thành công. Ngoài ra còn phải xác định việc phân bổ
ngân sách cho từng hoạt động. Bởi hoạt động vừa cần đảm bảo tiến độ về thời
gian vừa phải đảm bảo nằm trong giới hạn ngân sách.
Xác định phương pháp theo dõi, đánh giá là bước quan trọng nhằm đảm
bảo việc thu thập số liệu mang tính thống nhất, có được nguồn số liệu đáng tin
cậy. Từ đó nguồn số liệu mới thực sự trở thành công cụ đắc lực trong quá
trình ra quyết định của người quản lý. Việc xác định rõ ràng khi nào thì thu
thập số liệu, thu thập như thế nào, ai sẽ là người phải báo cáo, báo cáo cho ai,
số liệu sẽ được phân tích và lưu giữ như thế nào… sẽ giúp các bên liên quan
chủ động và có trách nhiệm trong những hoạt động của mình.
1.2. Thực hiện theo dõi, đánh giá
Trước hết cần phải khẳng định rằng: Chu kỳ thực hiện theo dõi, đánh giá
có thể coi như một vòng tròn không khép kín, điều đó thể hiện tính kế thừa
trong công tác theo dõi, đánh giá. Quá trình thực hiện theo dõi, đánh giá chính
là quá trình thu thập, xử lý thông tin, đánh giá và ra quyết định. Đó là qui
trình mang tính liên tục chứ không nhất thiết là bắt đầu và kết thúc trong năm
kế hoạch hoặc sau một lần đánh giá. Bởi những thông tin và những nhận định
có được vẫn tiếp tục là cơ sở cho các quá trình ra quyết định tiếp theo của
người quản lý.
Khương Thị Tú Anh Lớp Kế hoạch 46B
Phân tích tìm nguyên nhân
Theo dõi
Đánh giá
Quyết định

Thực hiện
Rút kinh nghiệm
Kế hoạch
Luận văn tốt nghiệp 9
Sơ đồ 3-3: Chu kỳ thực hiện theo dõi, đánh giá.
Do đó công ty có thể thêm một bước trong qui trình theo dõi, đánh giá
là: Rút kinh nghiệm và chuẩn bị cho hoạt động thực hiện (kế hoạch) tiếp theo.
Đây là bước đảm bảo tính kế thừa và bền vững của hệ thống. Khi đã nắm bắt
được thực trạng của doanh nghiệp mình một cách tổng thể, có những nhận
định, những kinh nghiệm trong quản lý sẽ giúp người quản lý có hướng phát
triển mới cho doanh nghiệp. Cứ như vậy hệ thống với nguồn thông tin vô giá
luôn được mở rộng và phát triển không ngừng.
2. Bổ sung nội dung theo dõi, đánh giá
2.1. Lập khung theo dõi, đánh giá về mặt nội dung
Đây là bước mà công ty chưa có và cần bổ sung. Trong đó xác định các
cấp mục tiêu và xây dựng hệ thống chỉ số, chỉ tiêu cho mỗi cấp đó. Việc xây
dựng tất cả các cấp mục tiêu này nhằm mục đích tạo cơ sở cho doanh nghiệp
thực hiện theo dõi, đánh giá dựa vào kết quả; Kiểm soát được toàn bộ quá
Khương Thị Tú Anh Lớp Kế hoạch 46B
Luận văn tốt nghiệp 10
trình từ hoạt động, đầu ra đến việc đạt mục tiêu. Công tác theo dõi sẽ dựa vào
hệ thống chỉ số, công tác đánh giá sẽ dựa vào hệ thống chỉ tiêu.
2.1.1. Xác định các cấp mục tiêu
Công ty có thể sử dụng cây mục tiêu để phân cấp mục tiêu. Trên cơ sở
mục tiêu dài hạn phân chia thành các mục tiêu ngắn hạn, đầu ra và hoạt động.
Theo chiều từ dưới lên trên cây mục tiêu có ý nghĩa là phương tiện để đạt mục
đích, trả lời câu hỏi: Làm như thế nào? Trong việc xác định các cấp mục tiêu,
công ty có thể thêm một số nội dung, cụ thể như sau:
- Mục tiêu về sản xuất kinh doanh: Đây là mục tiêu chính trong công tác
theo dõi, đánh giá của công ty. Tuy nhiên khi theo dõi, đánh giá cần hoàn

thiện theo hướng chi tiết theo từng kết quả và hoạt động đặc biệt là đầu tư cải
tiến, bảo trì máy móc thiết bị; Cung ứng nguyên vật liệu; Tổ chức sản xuất và
phân công lao động.
- Mục tiêu về phát triển nguồn nhân lực: Đây là mục tiêu công ty đã đặt
ra nhưng chủ yếu quan tâm tới nhân lực trong quản lý. Do đó cần thêm một số
hoạt động về: Chăm lo sức khỏe cho người lao động, bảo hộ lao động, đào tạo
nâng cao tay nghề lao động, chăm lo đời sống tinh thần cho người lao động.
- Mục tiêu bảo vệ môi trường: Đây là mục tiêu công ty chưa đề cập đến
và cần phải bổ sung để bảo đảm mục tiêu phát triển bền vững và phát triển vì
lợi ích cộng đồng của doanh nghiệp. Một số hoạt động có thể triển khai và cần
được theo dõi, đánh giá đó là: Hoàn thiện hệ thống máy móc thiết bị thân
thiện môi trường, xây dựng và vận hành hệ thống xử lý chất thải.
Theo hướng đó, công ty sẽ xây dựng được cây mục tiêu như sau:
Khương Thị Tú Anh Lớp Kế hoạch 46B
Sự phát triển thịnh vượng trên cơ sở nâng cao uy tín, đảm bảo chất lượng, khẳng định thương hiệu Đại La
Tạo doanh thu Phát triển nguồn nhân lực Bảo vệ môi trường
Vật liệu xây dựng Các nguồn khác Lao động tay nghề cao Sức khỏe người lao động Hệ thống xử lý chất thải Cây xanh
Cung ứng NVL
Sản xuất theo qui trình
Bảo dưỡng, sửa chữa thiết bị
Tiêu thụ sản phẩm
Sản xuất theo qui trình
Tổ chức lớp học nâng cao tay nghề lao động
Tuyển dụng lao động
Tổ chức khám sức khỏe cho người lao động
Trồng , chăm sóc cây xanh
Tổ chức lớp học an toàn lao động
Cải tiến thiết bị xử lý khói bụi
Đầu tư tu bổ hệ thống xử lý chất thải
Luận văn tốt nghiệp 11

Sơ đồ 3-4: Cây mục tiêu kế hoạch của Công ty cổ phần Đại La.
Khương Thị Tú Anh Lớp Kế hoạch 46B
Tổ chức các
chương trình
giải trí
Luận văn tốt nghiệp 12
2.1.2. Xây dựng khung theo dõi, đánh giá
Cột thứ nhất trong khung theo dõi, đánh giá là tất cả các cấp mục tiêu và
đã được xác định trong cây mục tiêu.
Cột thứ hai là các chỉ số, được xây dựng cho tất cả các cấp mục tiêu. Các
chỉ số chính là các thước đo phục vụ cho công tác theo dõi của doanh nghiệp,
cung cấp thông tin cho hệ thống. Do đó chỉ số cần phải đảm bảo tính thống
nhất và phải cẩn thận khi thêm hoặc bớt chỉ số. Một chỉ số có các nội dung là:
Khái niệm (tên gọi) của chỉ số, phương pháp thu thập chỉ số, tình trạng ban
đầu của chỉ số. Việc xác định phương pháp thu thập và tình trạng ban đầu của
chỉ số rất quan trọng trong trường hợp là chỉ số mới. Cần phải tiến hành thử
nghiệm phương pháp thu thập ít nhất là ba lần và thảo luận tính hợp lý về
cách thức thu thập và chi phí trước khi đưa vào danh mục chỉ số mới.
Cột thứ ba là các chỉ tiêu. Chỉ tiêu được xác định dựa vào các cơ sở:
- Tình trạng ban đầu của chỉ số: Xác định dựa vào cơ sở dữ liệu (đối với
chỉ số cũ) và tiến hành thu thập, đánh giá bằng phương pháp đã được thống
nhất (đối với chỉ số mới).
- Mong muốn của doanh nghiệp trong giới hạn thời gian và ngân sách
nhất định.
- Dự kiến những cố gắng của doanh nghiệp trong thời gian tới hoặc là
những chính sách đầu tư từ giai đoạn trước… phát huy hiệu quả trong thời
gian tới như thế nào? Có thể có hiệu ứng tích cực hay không?
Bằng sự cân đối giữa khả năng và mong muốn, doanh nghiệp sẽ đặt ra
những chỉ tiêu cụ thể cho từng hoạt động, đầu ra và mục tiêu. Từ đó công ty
xây dựng khung theo dõi, đánh giá về mặt nội dung (Xem phụ lục 2).

Khương Thị Tú Anh Lớp Kế hoạch 46B
Luận văn tốt nghiệp 13
Khung theo dõi, đánh giá sau khi được xác lập sẽ bắt đầu cung cấp thông
tin và là cơ sở đánh giá xem liệu có đạt được các chỉ tiêu hay không.
Khung theo dõi, đánh giá là nền tảng để xác định:
- Tiến độ công việc về mặt thời gian.
- Phân bổ ngân sách hoạt động.
- Phân bổ nguồn lực.
- Tổ chức đội ngũ…
2.2. Hoàn thiện bảng tiến độ về thời gian
Công ty cổ phần Đại La cũng xây dựng bảng phân chia công việc với các
tiến độ về thời gian, đây là một ưu điểm trong công tác theo dõi, đánh giá của
công ty và cần tiếp tục phát huy. Bảng tiến độ về thời gian có thể được hoàn
thiện với những nội dung gắn với các hoạt động cần phải kiểm soát như sau:
Bảng 3-1: Phân chia công việc theo tiến độ về thời gian.
ST
T
Nội dung công việc
Thời gian bắt đầu. Thời gian hoàn
thành
Tổng thời gian thực
hiện
1 Kí kết các hợp đồng cung ứng NVL với nhà
cung ứng.
01/01/2007 31/01/2007 1 tháng
2 Trồng cây xanh. 01/01/2007 31/01/2007 1 tháng
3 Chuyên chở NVL . Định kỳ 3 ngày/kỳ
4 Cung cấp than nghiền, đất sét đảm bảo kỹ
thuật cho 2 xí nghiệp sản xuất.
Hàng quí

5 Bảo dưỡng máy móc thiết bị kịp thời phục
vụ sản xuất.
Thường xuyên
6 Sửa chữa lớn. 06/07 1 tuần
7 Đảm bảo sản phẩm đạt tiêu chuẩn về chất
lượng và mẫu mã, đáp ứng yêu cầu khách
hàng.
Thường xuyên
8 Cung ứng kịp thời sản lượng sản phẩm cho
khách hàng.
Thường xuyên
9 Chiến dịch quảng cáo. 07/2007 31/08/2007 1-2 tháng
10 Tuyển dụng bổ sung lao động. 01/2007 06/2007 2 lần/ năm
11 Tổ chức các lớp học bảo hộ lao động. 06/2007 07/2007 1 lần/năm
12 Tổ chức các đợt học nâng cao tay nghề cho
người lao động.
08/2007 09/2007 1 tháng
13 Thực hiện tốt công tác tiêu thụ sản phẩm,
đạt sản lượng tiêu thụ là 38 triệu viên.
12/2007
14 Đảm bảo đầy đủ và kịp thời vốn sản xuất. Thường xuyên
Khương Thị Tú Anh Lớp Kế hoạch 46B
Luận văn tốt nghiệp 14
15 Tập hợp phân tích dữ liệu và báo cáo . Hàng tháng
2.3. Bảng phân bổ ngân sách
Đây là nội dung công ty không đề cập trong kế hoạch đầu năm. Việc
phân bổ ngân sách thường theo định mức và theo nhu cầu từ dưới lên sau khi
đã được thông qua. Điều đó có thể gây bị động, không phân bổ kịp thời ngân
sách hoặc không tạo nên sự minh bạch trong kiểm soát ngân sách. Do đó công
ty nên xây dựng bảng phân bổ ngân sách cho các hoạt động. Mỗi mục tiêu

phát triển của doanh nghiệp đã được cụ thể thành cấp đầu ra và hoạt động.
Các hoạt động đó muốn được thực hiện cần phải có ngân sách. Doanh nghiệp
khi kiểm soát được tiến độ phân bổ ngân sách sẽ góp phần đảm bảo tiến độ
của hoạt động và góp phần đạt mục tiêu, hoàn thành kế hoạch.
Để xây dựng kế hoạch phân bổ ngân sách hoạt động cần phải xác định
các nội dung sau:
- Xác định sẽ sử dụng ngân sách vào những công việc gì? (Đó là các hoạt
động trong khung theo dõi, đánh giá).
- Thời gian, tiến độ thực hiện các công việc đó? (Xem bảng phân chia
công việc theo tiến độ về thời gian). Đây sẽ là cơ sở phân bổ ngân sách kịp
tiến độ.
- Phân bổ ngân sách cho từng hoạt động như thế nào? (Việc phân bổ
ngân sách sẽ phụ thuộc vào vị trí, vai trò, tiến độ và tính chất của các hoạt
động đó).
Bảng 3-2: Phân bổ ngân sách hoạt động
STT
Nội dung hoạt động
Số lượng /đơn vị
Kinh phí
(Theo năm)
Cơ quan chịu trách
nhiệm
1 Hoạt động quản lý chung. 7 người/ ngày công 19 tr.đ/ tháng x 12 tháng = 228
tr.đ
P TC-HC
2 Nhân viên nghiệp vụ, hành
chính.
8 người/ ngày công 9 tr.đ/ tháng x 12 tháng =108 tr.đ P TC-HC
3 Nhân viên trực tiếp sản
xuất.

200 người/ ngày công 336 tr.đ/ tháng x 12 tháng =4.032
tr.đ
P TC-HC
Khương Thị Tú Anh Lớp Kế hoạch 46B