PHƯƠNG HƯỚNG NHẰM TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ, CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ NÂNG CAO HƠN NỮA HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI TỔNG CÔNG TY GIẤY VIỆT NAM

phơng hớng nhằm tăng cờng công tác quản lý, cải thiện
tình hình tài chính và nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng
vốn tại Tổng công ty giấy việt nam.
i.đánh giá chung tình hình tài chính của Tổng công ty giấy
việt nam thông qua hệ thống báo cáo tài chính.
Tổng công ty Giấy Việt nam vừa là đơn vị quản lý cấp trên, vừa tiến hành hoạt
động kinh doanh. Trong những năm gần đây hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp tăng
lên nhng với tốc độ và quy mô còn chậm cha phát huy hết tiềm lực sẵn có của mình.
Qua quá trình phân tích ở trên ta có thể đánh giá và rút ra một số nhận xét nh sau:
-Mức độ độc lập về mặt tài chính cao hơn thể hiện là hệ số tài trợ năm nay cao
hơn năm trớc.
-Trong năm đơn vị đã tăng cờng thu hồi nợ để giảm khoản bị chiếm dụng nhng so
với nợ phải trả thì doanh nghiệp vẫn bị chiếm dụng vốn nhiều.
-Năm 2000, doanh nghiệp mở rộng thị trờng sang cả thị trờng nớc ngoài.Tuy
nhiên, doanh thu bán hàng nội địa lại giảm hơn so với năm 1999 cho thấy năm nay
doanh nghiệp có phần sao nhãng với thị trờng này. Chính vì vậy quy mô và hiệu quả
kinh doanh trong năm giảm.
-Doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh toán , tuy nhiên tiền tồn quỹ và tiền gửi
ngân hàng tơng đối ít do đó doanh nghiệp có khó khăn trong việc thanh toán gấp khi cần
thiết. Chính vì vậy, đơn vị có thể phải bù đắp khoản thiếu hụt bằng nguồn vay nợ.
-Mặc dù nguồn vốn chủ sở hữu cuối kỳ có tăng hơn so với đầu năm nhng xét ở cả
hai thời điểm nguồn tài trợ thờng xuyên cũng không đủ và thiếu nhiều so với nhu cầu
tổng tài sản.
-Dự phòng các khoản phải thu khách hàng quá nhỏ so với số nợ của khách hàng.
- Trong năm, tỷ trọng tài sản cố định đợc đầu t bằng nguồn vốn vay dài hạn là rất
nhỏ. Chứng tỏ doanh nghiệp cha chú trọng đầu t mua sắm tài sản cố định.
1
1
-Xét về cơ cấu vay nợ, khoản vay ngắn hạn quá lớn chính vì vậy làm cho chi phí
tài chính năm 2000 lên đến 20.787.077.513 (đ) , tăng hơn gấp 2 lần so với năm
1999.Trong khi đó tỷ lệ vay dài hạn nhỏ, điều này cho thấy doanh nghiệp cha tập trung

đầu t theo chiều sâu.
-Vốn chủ sở hữu tăng nhng cơ cấu còn cha hợp lý.
-Năm 2000 so với năm 1999, doanh nghiệp đạt hiệu quả kinh doanh nhỏ hơn nh-
ng hiệu quả sử dụng vốn cao hơn đợc thể hiện ở nhiều chỉ tiêu khác nhau.
ii. phơng hớng nhằm tăng cờng công tác quản lý và cải thiện
tình hình tài chính tại Tổng công ty Giấy Việt nam.
Tổng công ty Giấy Việt nam từ khi đợc thành lập cho đến nay, đã đứng vững và
khẳng định vai trò của mình trong nền kinh tế thị trờng, cùng với các Tổng công ty khác
góp phần đóng vai trò chủ đạo của kinh tế Nhà nớc trong nền kinh tế nhiều thành phần.
Tổng công ty đã đạt đợc nhiều thành tích đáng kể, góp phần đắc lực vào công cuộc hiện
đại hoá đất nớc.
Một điều không thể thiếu khi nói đến Tổng công ty Giấy Việt nam là ở chỗ luôn
tìm cách tiếp cận thị trờng, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, thu hút khách hàng và
ký kết các hợp đồng kinh doanh. Đây là điều quan trọng khi chúng ta nhìn nhận hoặc
đánh giá khả năng tiềm tàng của doanh nghiệp.
Bên cạnh đó là việc đào tạo đội ngũ cán bộ có trình độ cao, có nhiều ngời đợc đào
tạo qua đại học, có ngời đợc đào tạo tại nớc ngoài. Đây là một điều ít có ở một doanh
nghiệp đã trải qua thời kỳ bao cấp.
Tổng công ty đã mở rộng quy mô ra khắp mọi miền đất nớc từ Nam ra Bắc. Với
sự năng động của Hội đồng quản trị và Ban giám đốc, đơn vị luôn luôn tìm thị trờng, tạo
công ăn việc làm cho công nhân viên chức của các đơn vị thành viên cùng các đơn vị
trực thuộc của mình, nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên .Đi đôi với công tác
khuyến khích tăng năng suất lao động, đơn vị luôn thực hiện chế độ khen thởng kịp thời
nhằm động viên tinh thần của cán bộ công nhân viên.
Một số phơng hớng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Tổng
công ty.
2
2
Qua việc phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn tại Tổng công ty Giấy Việt
nam, em xin trình bày một vài biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn:

-Trớc hết cần phải lựa chọn đúng phơng án kinh doanh: Đơn vị cần xây dựng ph-
ơng án phù hợp với mình nhằm phát huy những thế mạnh về vốn, về cơ sở hạ tầng, đất
đai.... từ đó xác định đúng phơng hớng đầu t có trọng điểm, tránh đầu t tràn lan , không
tập trung, dàn trải vốn đầu t. Đơn vị có thể gọi vốn liên doanh liên kết từ bên ngoài để
tận dụng những điều kiện sẵn có của mình tranh thủ đối tác về vốn, kỹ thuật, công nghệ,
kinh nghiệm quản lý...
-Tổng công ty nên lập Báo cáo lu chuyển tiền tệ để từ đó có thể dự đoán đợc l-
ợng tiền trong tơng lai của mình, nắm bắt đợc năng lực thanh toán hiện tại cũng nh biết
đợc sự biến động của dòng tiền.
Căn cứ vào số liệu trong các báo cáo tài chính khác của Tổng công ty Giấy Việt
nam, em mạnh dạn lập báo cáo lu chuyển tiền tệ của Tổng công ty nh sau:
báo cáo lu chuyển tiền tệ
(Theo phơng pháp trực tiếp)
Năm 2000
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu Mã số Kỳ này
I. lu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản
xuất kinh doanh
1. Tiền thu bán hàng 403.238.537.601 456.543.560.005
2.Tiền thu từ các khoản nợ phải thu 271.419.310.333 117.638.887.692
3. Tiền thu từ các khoản thu khác 38.265.840 106.588.506.017
4. Tiền đã trả cho ngời bán (354.168.453.215) (447.375.750.486)
5. Tiền đã trả cho công nhân viên (4.325.373.011) (4.691.131.270)
6.Tiền đã nộp thuế và các khoản khác cho Nhà nớc (51.358.245.815) (42.081.597.465)
7. Tiền đã trả cho các khoản nợ phải trả khác (301.050.131.262) (124.968.802.880)
8. Tiền đã trả cho các khoản khác (9.296.365.986) (31.214.460.843)
Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh
doanh
(45.502.455.515) 30.439.210.770
II. lu chuyển tiền thuần từ hoạt động

đầu t
3
3
1. Tiền thu hồi từ các khoản đầu t vào đơn vị khác
2. Tiền thu từ lãi các khoản đầu t vào đơn vị khác 199.533.330
3. Tiền thu do bán tài sản cố định 6.440.000 7.630.000
4. Tiền đầu t vào các đơn vị khác
5. Tiền mua tài sản cố định (226.599.012) (1.515.417.805)
Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu t (20.625.682) (1.507.787.805)
III. lu chuyển tiền từ hoạt động tài
chính
1. Tiền thu do đi vay 406.165.806.609 447.165.229.363
2. Tiền thu do các chủ sở hữu góp vốn
3. Tiền thu từ lãi tiền gửi 555.914.895 249.973.210
4. Tiền đã trả nợ vay (363.509.629.359) (478.258.135.845)
5. Tiền đã hoàn vốn cho các chủ sở hữu
6. Tiền lãi đã trả cho các nhà đầu t vào doanh nghiệp (475.503.800)
Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 42.736.588.345 (30.842.933.272)
Lu chuyển tiền thuần trong kỳ (2.786.492.852) (1.911.510.307)
Tiền tồn cuối kỳ 16.104.951.843 14.193.441.536
Muốn dự đoán đợc lợng tiền trong tơng lai của doanh nghiệp và năng lực thanh
toán hiện tại, sự biến động của từng chỉ tiêu ta lập bảng phân tích sau:
4
4
Bảng 22: Phân tích Báo cáo lu chuyển tiền tệ
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu Năm trớc Năm nay
Năm nay so với năm trớc
Chênh lệch %
A. tình hình biến động

I. Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động
sản xuất kinh doanh
(45.502.455.515) 30.439.210.770 +75.941.666.285
II. Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động
đầu t
(20.625.682) (1.507.787.805) (1.487.162.123)
III. Lu chuyển tiền thuần từ hoạt
động tài chính
42.736.588.345 (30.842.933.272) (73.579.521.617)
IV. Lu chuyển tiền thuần trong kỳ (2.786.492.852) (1.911.510.307) +874.982.545
V. Tiền tồn cuối kỳ 16.104.951.843 14.193.441.536 -1.911.510.307 88,13
B. Nhân tố ảnh hởng
I. các nhân tố làm tăng
tiền
1.054.623.808.608 1.128.193.786.287 +73.569.977.679 106,5
1. Từ hoạt động sản xuất kinh
doanh
674.696.113.774 680.770.953.714 +6.074.839.940 109
-Tiền thu bán hàng 403.238.537.601 456.543.560.005 +53.305.022.404 113,2
-Tiền thu từ các khoản nợ phải thu 271.419.310.333 117.638.887.692 -153.780.422.641 43,3
-Tiền thu từ các khoản khác 38.265.840 106.588.506.017 +106.550.240.177 278547
2. Từ hoạt động đầu t 205.973.330 7.630.000 -198.343.330
3,7
-Tiền thu từ lãi các khoản đầu t vào
đơn vị khác
199.533.330 -199.533.330
-Tiền thu do bán tài sản cố định 6.440.000 7.630.000 +1.190.000 118,48
3. Từ hoạt động tài chính 406.721.721.504 447.415.202.573 +40.693.481.069 110
-Tiền thu do đi vay 406.165.806.609 447.165.229.363 +40.990.422.754 101,1
-Tiền thu từ lãi tiền gửi 555.914.895 249.973.210 -305.941.685 45

II. các nhân tố làm giảm
tiền
1.084.410.301.460 1.130.405.296.614 +45.694.995.154 104,2
1. Từ hoạt động sản xuất kinh
doanh
720.198.569.289 650.331.742.964 -69.866.826.325 90,3
-Tiền đã trả cho ngời bán 354.168.453.373.011 447.375.750.486 +92.207.297.271 126,3
-Tiền đã trả cho công nhân viên 4.325.373.011 4.691.131.270 +365.758.259 108
-Tiền đã nộp thuế và các khoản khác
cho Nhà nớc
51.358.245.815 42.081.597.465 -9.276.648.350 81,9
-Tiền đã trả cho các khoản nợ phải
trả khác
301.050.131.262 124.968.802.880 -176.081.328.382 41,5
5
5