Kế toán ngân hàng_Kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế

1
K TOÁN NGHI P V Ế Ệ Ụ
K TOÁN NGHI P V Ế Ệ Ụ
KINH DOANH NGO I Ạ
KINH DOANH NGO I Ạ
T VÀ THANH TOÁN Ệ
T VÀ THANH TOÁN Ệ
QU C TỐ Ế
QU C TỐ Ế

2
KHÁI QUÁT V K TOÁN NGO I TỀ Ế Ạ Ệ
KHÁI QUÁT V K TOÁN NGO I TỀ Ế Ạ Ệ
NGUYÊN T C H CH TOÁN K TOÁNẮ Ạ Ế
NGUYÊN T C H CH TOÁN K TOÁNẮ Ạ Ế
Kế toán phân tích
Kế toán phân tích

Về nội dung hạch toán, hạch toán giống như
Về nội dung hạch toán, hạch toán giống như
hạch toán bằng VND, nhưng dồng thời hạch
hạch toán bằng VND, nhưng dồng thời hạch
toán hạch toán các bút toán đối ứng bằng
toán hạch toán các bút toán đối ứng bằng
ngoại tệ và bút toán đối ứng bằng VND
ngoại tệ và bút toán đối ứng bằng VND

Khoản thu, trả lãi bằng ngoại tệ được thực hiện
Khoản thu, trả lãi bằng ngoại tệ được thực hiện

thông qua nghiệp vụ mua bán ngoại tệ theo TG
thông qua nghiệp vụ mua bán ngoại tệ theo TG
tại thời điểm phát sinh
tại thời điểm phát sinh

3

Nghi p v mua bán ngo i t đ c tính theo ệ ụ ạ ệ ượ
Nghi p v mua bán ngo i t đ c tính theo ệ ụ ạ ệ ượ
TG th c t , các nghi p v khác h ch toán ự ế ệ ụ ạ
TG th c t , các nghi p v khác h ch toán ự ế ệ ụ ạ
theo TG do NHNN công b t i th i đi m ố ạ ờ ể
theo TG do NHNN công b t i th i đi m ố ạ ờ ể
phát sinh nghi p vệ ụ
phát sinh nghi p vệ ụ
K toán t ng h pế ổ ợ
K toán t ng h pế ổ ợ

Ch ph n ánh b ng VNDỉ ả ằ
Ch ph n ánh b ng VNDỉ ả ằ

Có th ph n ánh nguyên t nh ng cu i m i ể ả ệ ư ố ỗ
Có th ph n ánh nguyên t nh ng cu i m i ể ả ệ ư ố ỗ
tháng thì ph i chuy n đ i ra VNDả ể ổ
tháng thì ph i chuy n đ i ra VNDả ể ổ

4
TÀI KHO N S D NGẢ Ử Ụ
TÀI KHO N S D NGẢ Ử Ụ


Tài kho n 1031: Ngo i t t i đ n vả ạ ệ ạ ơ ị
Tài kho n 1031: Ngo i t t i đ n vả ạ ệ ạ ơ ị

Tài kho n 1123: Ti n g i thanh toán b ng ả ề ử ằ
Tài kho n 1123: Ti n g i thanh toán b ng ả ề ử ằ
ngo i t t i NHNNạ ệ ạ
ngo i t t i NHNNạ ệ ạ

Tài kho n 132: Ti n g i t i các TCTD trong ả ề ử ạ
Tài kho n 132: Ti n g i t i các TCTD trong ả ề ử ạ
n c b ng ngo i tướ ằ ạ ệ
n c b ng ngo i tướ ằ ạ ệ

Tài kho n 1331: Ti n g i không kỳ h n b ng ả ề ử ạ ằ
Tài kho n 1331: Ti n g i không kỳ h n b ng ả ề ử ạ ằ
ngo i t n c ngoàiạ ệ ở ướ
ngo i t n c ngoàiạ ệ ở ướ

Tài kho n 422: Ti n g i c a khách hàng trong ả ề ử ủ
Tài kho n 422: Ti n g i c a khách hàng trong ả ề ử ủ
n c b ng ngo i tướ ằ ạ ệ
n c b ng ngo i tướ ằ ạ ệ

5

Tài kho n 426: Ti n g i c a khách hàng n c ả ề ử ủ ướ
Tài kho n 426: Ti n g i c a khách hàng n c ả ề ử ủ ướ
ngoài b ng ngo i tằ ạ ệ
ngoài b ng ngo i tằ ạ ệ


Tài kho n 455: Chuy n ti n ph i tr b ng ả ể ề ả ả ằ
Tài kho n 455: Chuy n ti n ph i tr b ng ả ể ề ả ả ằ
ngo i tạ ệ
ngo i tạ ệ

Tài kho n 214: Cho vay ng n h n b ng ngo i ả ắ ạ ằ ạ
Tài kho n 214: Cho vay ng n h n b ng ngo i ả ắ ạ ằ ạ
t và vàngệ
t và vàngệ

Tài kho n 428: Ti n ký qu b ng ngo i tả ề ỹ ằ ạ ệ
Tài kho n 428: Ti n ký qu b ng ngo i tả ề ỹ ằ ạ ệ

Tài kho n 414: Ti n g i c a các NH n c ả ề ử ủ ở ướ
Tài kho n 414: Ti n g i c a các NH n c ả ề ử ủ ở ướ
ngoài b ng ngo i tằ ạ ệ
ngoài b ng ngo i tằ ạ ệ

Tài kho n 471: Mua bán ngo i t kinh doanhả ạ ệ
Tài kho n 471: Mua bán ngo i t kinh doanhả ạ ệ

6

Tài kho n 473: Giao d ch hoán đ iả ị ổ
Tài kho n 473: Giao d ch hoán đ iả ị ổ

Tài kho n 474: Giao d ch kỳ h nả ị ạ
Tài kho n 474: Giao d ch kỳ h nả ị ạ

Tài kho n 475: Giao d ch t ng laiả ị ươ

Tài kho n 475: Giao d ch t ng laiả ị ươ

Tài kho n 476: Giao d ch quy n ch nả ị ề ọ
Tài kho n 476: Giao d ch quy n ch nả ị ề ọ

Tài kho n 486: Thanh toán đ i v i các công c tài ả ố ớ ụ
Tài kho n 486: Thanh toán đ i v i các công c tài ả ố ớ ụ
chính phái sinh
chính phái sinh

Tài kho n 631: Chênh l ch TGHĐả ệ
Tài kho n 631: Chênh l ch TGHĐả ệ

Tài kho n 633: Chênh l ch đánh giá l i các công c tài ả ệ ạ ụ
Tài kho n 633: Chênh l ch đánh giá l i các công c tài ả ệ ạ ụ
chính phái sinh
chính phái sinh

Tài kho n 721: Thu v kinh doanh ngo i tả ề ạ ệ
Tài kho n 721: Thu v kinh doanh ngo i tả ề ạ ệ

Tài kho n 821: Chi v kinh doanh ngo i tả ề ạ ệ
Tài kho n 821: Chi v kinh doanh ngo i tả ề ạ ệ

7
PH NG PHÁP H CH TOÁNƯƠ Ạ
PH NG PHÁP H CH TOÁNƯƠ Ạ
Mua bán ngo i t kinh doanh ạ ệ
Mua bán ngo i t kinh doanh ạ ệ


Mua ngo i t :ạ ệ
Mua ngo i t :ạ ệ
N TK 1031, 1123…ợ
N TK 1031, 1123…ợ
Có TK 4711
Có TK 4711
Đ ng th i:ồ ờ
Đ ng th i:ồ ờ
N TK 4712ợ
N TK 4712ợ
Có TK 1011, 1113…
Có TK 1011, 1113…

8

Bán ngo i t :ạ ệ
Bán ngo i t :ạ ệ
N TK 4711 ợ
N TK 4711 ợ
Có TK 1031, 1123…
Có TK 1031, 1123…
Đ ng th i:ồ ờ
Đ ng th i:ồ ờ
N TK 1011, 1113…ợ
N TK 1011, 1113…ợ
Có TK 4712
Có TK 4712