192 DE MAU NLKT SO 2

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (141.58 KB, 8 trang )

TRƯỜNG ĐẠI HỌC SPKT TPHCM
KHOA KINH TẾ
BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH

ĐỀ THI MẪU
HỌC KỲ 2 NĂM HỌC 2019-2020
MƠN: NGUN LÝ KẾ TỐN
MÃ MƠN HỌC: PRAC230407
Đề số: 02 Đề thi có 6 trang
Thời gian: 90 phút
SV được phép sử dụng tài liệu là 2 tờ A4 ghi tay và
bảng HTTK.

Câu 1 (3 điểm): ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH, PHẢN
ÁNH VÁO SƠ ĐỒ CHỮ T VÀ LẬP BCĐKT CUỐI KỲ.
* Đầu kỳ:
Số dư đầu kỳ
Tên TK
Số hiệu
(đồng)
Tiền mặt
111
350.000.000
Tiền gửi ngân hàng
112
2.700.000.000
Chứng khoán kinh doanh
121
1.450.000.000
Phải thu khách hàng
131

700.000.000
Tài sản cố định hữu hình
211
2.100.000.000
Hao mịn tài sản cố định
214
800.000.000
Phải trả người bán
331
500.000.000
Các khoản đi vay
341
1.500.000.000
Vốn góp của chủ sở hữu
411
4.500.000.000
* Trong kỳ:
ĐVT: 1.000.000Đ
1. Khách hàng thanh toán tiền hàng bằng tiền gửi ngân hàng 600.000.000đ.
............................................................................................................................................................................
2. Nhập khẩu 1 dây chuyền sản xuất có giá mua ch ưa thu ế là 400 USD, thu ế nh ập
khẩu 30%, thuế tiêu thụ đặc biệt là 20%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% ch ưa
thành tốn người bán. Chi phí lắp đặt 10.000.000đ, chi phí v ận chuy ển, thuê
chuyên gia hướng dẫn 15.000.000đ trả bằng tiền mặt. T ỷ giá giao d ịch 23.100
VND/USD.
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
3. Chuyển khoản thanh toán hết các khoản thuế phải nộp cho nghiệp vụ 2.

TK 156

TK 157

TK 211

TK 214

TK 244

TK 331

TK 341

TK 411

TK 344

TK 333

2

TÀI SẢN
A. Tài sản ngắn hạn

SỐ TIỀN

B. Tài sản dài hạn

NGUỒN VỐN
C. Nợ phải trả

SỐ TIỀN

D. Vốn chủ sở hữu

TỔNG TÀI SẢN
TỔNG NGUỒN VỐN
Câu 2 (3 điểm) (Cô cho để tụi em ơn cịn khi thi thì chỉ có 1 bài vẽ ch ữ T thơi
nhé!)
Tại một doanh nghiệp sản xuất có tình hình sau đây: (ĐVT:
1.000 đồng)
- Thành phẩm tồn kho đầu kỳ: 500sp x 26/sp (Khi thi có thể cho tính
giá thành 2 sản phẩm nhé!)
- Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ: 2.000
- Chi phí phát sinh trong kỳ:
Loại chi phí
Đối tượng
chịu chi phí

Vật liệu

Tiền lương

Trực tiếp sản xuất

23.000

20.000

Bộ phận quản lý SX

2.000

1.000

Bộ phận bán hàng

1.000

2.000

-

4.000

Bộ phận quản lý DN

Các khoản
trích theo
lương

Theo tỷ lệ
quy định

Khấu hao
TSCĐ

Tiền mặt

1.500

500

900

410

200

120

200

240

- Nhập kho được 2000 sản phẩm, cho biết chi phí sản xuất dở
dang cuối kỳ: 1.300.
- Xuất kho 2.200 sản phẩm bán trực tiếp cho khách hàng, giá
bán: 32/sp, thuế GTGT
10% trên giá bán, khách hàng chưa trả tiền.
Yêu cầu:
1. Định khoản và phản ánh tình hình trên vào các tài khoản
có liên quan.
2. Xác định kết quả kinh doanh.
Biết rằng trị giá thành phẩm xuất kho được tính theo phương
pháp bình quân, cơng ty nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế
TNDN là 20%.
............................................................................................................................................................................

............................................................................................................................................................................

3

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

TK 334

TK 338

TK 421

TK 621

TK 622

TK 627

TK 632

TK 641

TK 642

TK 821

TK 911

Câu 3 (4 điểm) TẠI CÔNG TY ABC CÓ TÀI LIỆU SAU:
* Số dư một số tài khoản:
- TK 152: 1.800kg * 70.000đ/kg
- TK 153: 200 cái * 15.000đ/cái
- TK 154: 180.000.000đ
* Tháng 12/20xx:

5

1. Nhập kho 15.000kg NVL A với giá mua chưa có 10% thu ế GTGT là 72.000đ/kg
chưa thanh tốn tiền cho nhà cung cấp X. Công ty chi hộ ti ền vận chuy ển nguyên
vật liệu về kho cho nhà cung cấp X bằng tiền mặt là 2trđ.
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
2. Mua 5.000kg NVL A sử dụng thẳng để sản xuất sản ph ẩm v ới giá mua ch ưa có
10% thuế GTGT là 75.000đ/kg, chiết khấu được hưởng là 1% tính trên giá mua
chưa thuế, chưa thanh toán cho người bán Y.
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
3. Cơng ty chuyển khoản thanh tốn hết tiền hàng cho người bán X, chi ết kh ấu
thanh toán được hưởng 2% trên trên số tiền thanh toán
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
4. Xuất 10.000kg NVL A sử dụng, trong đó: 8.000kg để s ản xu ất s ản ph ẩm, 2.000kg
phục vụ bộ phận sản xuất chung.
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
5. Tiền lương phải trả cho người lao động ở các bộ phận:
- BP trực tiếp sản xuất: 150trđ

- BP sản xuất chung: 50trđ
- BP Bán hàng: 100trđ
- BP Quản lý doanh nghiệp: 20trđ
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
6. Nhận được Giấy báo Nợ số 001/GBN ngày 16/12 về số ti ền công ty thanh toán
cho người bán Y sau khi trừ đi 5%/giá mua chưa thuế GTGT khoản gi ảm giá do
nguyên vật liệu khơng đồng đều theo hóa đơn điều chỉnh số 123/GTGT ngày
16/12.
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
7. Trích các khoản theo lương đưa vào chi phí và khấu tr ừ l ương ng ười lao đ ộng
theo quy định.
............................................................................................................................................................................

6

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

8. Tiền điện, nước trả bằng tiền mặt phát sinh ở các bộ phận như sau:
- BP sản xuất trực tiếp: 15trđ
- BP sản xuất chung: 7trđ
- BP Bán hàng: 10trđ
- BP Quản lý doanh nghiệp: 5trđ
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
9. Khấu hao tài sản cố định phát sinh trong kỳ:
- BP trực tiếp sản xuất: 50trđ
- BP sản xuất chung: 30trđ
- BP Bán hàng: 70trđ
- BP Quản lý doanh nghiệp: 50trđ
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
10. Xuất 100 công cụ dụng cụ B sử dụng ở bộ phận sản xuất chung, phân bổ 2 kỳ.
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
11. Nhập kho thành phẩm. Biết: Số lượng sản phẩm hoàn thành là 1.000sp, chi phí
sản xuất dở dang cuối kỳ là 45.000.000đ.
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
12. Cơng ty xuất bán 700 sản phẩm giá bán chưa thuế là 2.500.000 đ ồng, ch ưa thu
tiền.
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
13. Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

7

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
YÊU CẦU: - Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
TÀI LIỆU BỔ SUNG:
- Doanh nghiệp hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Doanh nghiệp sử dụng PP kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.
- Tính giá thành thành phẩm theo phương pháp giản đơn.
- Thuế suất thuế TNDN là 20%.

………………………………………………………………………………….
Ghi chú : Cán bộ coi thi khơng được giải thích đề thi.
Chuẩn đầu ra của học phần (về kiến thức)
[CĐR 1.1]: Trình bày được khái niệm, bản chất, chức năng, đối tượng, yêu cầu,
phương pháp và nguyên tắc kế toán
[CĐR 1.2]: Áp dụng được các phương pháp kế toán (phương pháp tài khoản,
phương pháp chứng từ, phương pháp ghi sổ kép, phương pháp tính giá các đối
tượng kế tốn, phương pháp báo cáo, phương pháp kiểm tra)
[CĐR 2.1]: Trình bày được kết cấu của các loại tài khoản và biết sử dụng
phương pháp ghi sổ kép để định khoản kế tốn cũng như các hình thức tổ chức
cơng tác kế tốn.
[CĐR 2.2]: Tính tốn được giá trị của 1 số đối tượng kế toán cụ thể: tài sản cố
định, hàng tồn kho, chứng khoán, vàng bạc, đá quý và ngoại tệ.
[CĐR 4.1]: Kế tốn một số q trình hoạt động trong doanh nghiệp, bao gồm
quá trình cung cấp, sản xuất, tiêu thụ, và kế toán xác định kết quả kinh doanh.

Nội dung kiểm tra
Câu 1a, 1b
Câu 2

Câu 2, Câu 3

Câu 3
Câu 3

TPHCM, ngày 23 tháng 06 năm 2020
Giảng viên

Nguyễn Thị Châu Long

8

192 DE MAU NLKT SO 2

Tài liệu liên quan

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về