Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm tăng cường quản lý tài chính hoạt động kinh doanh sân Golf tại công ty cổ phần đầu tư Tam Đảo

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (135.02 KB, 21 trang )

(1)<div class='page_container' data-page=1>

***

NG TH HOÀNG MAI

HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT N I B NH M T NG C NG QU N
LÝ TÀI CHÍNH HO T NG KINH DOANH SÂN GOLF T I CÔNG TY C

PH N U T TAM O

TÓM T T LU N V N TH C S KINH T

</div>
(2)<div class='page_container' data-page=2>

PH N M U

1. Tính c p thi t c a tài.

Golf là m t môn th thao th i th ng và cao c p trong l nh v c kinh

doanh th thao và gi i trí. Mơn ánh golf ra i trên th gi i t gi a th k 15

Xcôtlen và ngày càng phát tri n trên th gi i. Môn golf n i ti ng và m i ng i

bi t t i r ng rãi vào th k 19 Châu âu và M , cịn Châu á thì ây là m t trào

u m i c m i ng i a chu ng n say mê c bi t là t i Hàn qu c và

Nh t b n. ây là m t lo i ho t ng kinh doanh m i Vi t nam và c ng ch a

c i sâu nghiên c u trong th c t qu n lý. Bên c nh ó cịn là lo i hình d ch

c thù trên khơng gian r ng l n và có nhi u d ch v ph tr i kèm, nhi u

khách hàng tham gia cùng m t lúc nên r t khó ki m soát. Qua th c t làm vi c

i Công ty c ph n u t Tam o cho th y ki m soát n i b i v i qu n lý

tài chính trong ho t ng sân golf cịn có t n t i h n ch . Tôi nh n th y v n

ng c ng qu n lý tài chính i v i ho t ng kinh doanh golf và các d ch v

ph tr là v n c quan tâm không ch c a riêng i v i Công ty c ph n

u t Tam o mà còn là m i quan tâm c a b t k t ch c hay cá nhân nào

mu n u t kinh doanh d ch v golf. Sau th i gian tìm hi u và nh n th y tính

p thi t c a vi c nghiên c u ó t i Cơng ty CP T Tam o tôi l a tài:

Hồn thi n h th ng ki m sốt n i b nh m t ng c ng qu n lý tài
chính ho t ng kinh doanh sân golf t i Công ty c ph n u t Tam .

2. M c tiêu nghiên c u c a lu n v n.

</div>
(3)<div class='page_container' data-page=3>

- Phân tích th c tr ng các chu trình ho t ng kinh doanh t i sân golf

Tam o th y rõ nh ng m m nh và h n ch .

- Trên c s nghiên c u lý lu n, th c tr ng và xác nh nh ng h n ch

trong h th ng KSNB t i Công ty c ph n u t Tam o qua ó a ra m t s

ph ng h ng và gi i pháp xu t nh m ki m soát t t h n n a các ho t ng

trong chu trình qu n lý tài chính i v i các doanh nghi p kinh doanh d ch v

golf, h n ch các sai sót và gian l n có th x y ra.

3. N i dung và k t c u lu n v n

Ngoài ph n m u và ph n k t lu n, lu n v n c k t c u thành ba ch ng:

Ch ng 1: C s lý lu n v h th ng ki m soát n i b trong qu n lý tài

chính ho t ng kinh doanh sân golf

Ch ng 2: Th c tr ng h th ng ki m soát n i b trong qu n lý tài chính

ho t ng kinh doanh sân golf t i Công ty c ph n u t Tam o

Ch ng 3: Gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b nh m t ng c ng

qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf t i Công ty CP T Tam o.

4. i t ng và ph m vi nghiên c a chuyên

Lu n v n nghiên c u v : H th ng KSNB và các th t c ki m soát n i b

trong qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf Công ty CP T Tam o

t ng c ng qu n lý tài chính t i Cơng ty.

5. Ph ng pháp nghiên c u

tài s d ng ph ng pháp duy v t l ch s , duy v t bi n ch ng, mơ hình

hố, phân tích và mô t , ph ng pháp t ng h p, th ng kê, so sánh. Các ph ng

pháp trên c s d ng linh ho t , khi thì k t h p v i nhau khi thì riêng r trong

</div>
(4)<div class='page_container' data-page=4>

- óng góp v lý lu n: Lu n v n h th ng l i các quan m v ki m
sốt n i b và vai trị c a ki m soát n i b i v i ho t ng qu n lý tài chính

- óng góp v th c t : Góp ph n nâng cao hi u qu ho t ng c a h
th ng ki m soát n i b c a ho t ng kinh doanh sân golf t i Công ty c ph n

u t Tam o.

Lu n v n s là tài li u h u ích i v i công tác nghiên c u và h c t p, là
tài li u tham kh o có ích cho các nhà qu n lý có d nh u t và kinh doanh

</div>
(5)<div class='page_container' data-page=5>

S LÝ LU N V H TH NG KI M SOÁT N I B

TRONG QU N LÝ TÀI CHÍNH C A HO T NG KINH DOANH

SÂN GOLF.

1.1 Nh ng v n chung v h th ng ki m soát n i b trong qu n lý

tài chính t i các doanh nghi p

- B o v tài s n c a n v , tránh th t thoát h h ng;

- B o m tin c y c a các thơng tin k tốn, tránh nh ng sai sót, gian
n trong vi c ghi chép, t ng h p trên các tài li u k toán.

- B o m vi c th c hi n các ch pháp lý. H th ng KSNB c thi t
trong doanh nghi p ph i m b o các quy t nh và ch pháp lý liên
quan n ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p ph i c tuân th

úng m c.

- B o m hi u qu c a ho t ng và n ng l c qu n lý, tránh nh ng lãng
phí v các ngu n l c tài chính, phát huy t i a n ng l c c a i ng cán b
qu n lý và c a ng i lao ng trong n v .

1.1.2 T ng quan v ki m soát trong qu n lý tài chính doanh nghi p

Tóm l i, có th i n nh ng k t lu n ch y u nh sau:

- M t là, ki m tra g n li n v i qu n lý ng th i g n li n v i m i ho t
ng s n xu t kinh doanh, âu có qu n lý thì ó có ki m tra.

- Hai là, qu n lý g n li n v i c ch kinh t v i u ki n xã h i c
th ... khi các u ki n ti n nói trên thay i thì ho t ng ki m tra

ng thay i theo.

</div>
(6)<div class='page_container' data-page=6>

u này thay i t i m c cao ki m tra c ng c n tách ra m t ho t ng c
p và c th c hi n b ng m t h th ng chuyên môn c l p.

1.1.3 M c tiêu và vai trị c a h th ng ki m sốt n i b i v i qu n

lý tài chính

o v tài s n c a n v

B o m tin c y c a thông tin:

o m hi u qu ho t ng và n ng l c qu n lý:

1.1.3.2 Vai trị a h th ng ki m sốt n i b i v i qu n lý tài chính

1.1.4 Các b ph n c u thành h th ng ki m soát n i b trong qu n lý

tài chính

1.1.4.1 Mơi tr ng ki m soát.

1.1.4.2. H th ng k toán.

1.1.4.3. Các th t c ki m soát.

</div>
(7)<div class='page_container' data-page=7></div>
(8)<div class='page_container' data-page=8>

2.1.2. Mơ hình t ch c b máy c a công ty
 2.1: S t ch c b máy cơng ty

ng giám ơc

Phó TG

PHÒNG
TC-HC

PHÒNG
TC - KT

PHÒNG
 KD NHÀ

PHÒNG

ÁN- UT

BAN QLDAN

BAN U HÀNH

PHỊNG
KD TH
u hành
golf
Nhà hàng,
bar, Kiots
o trì
 thu t
o d ng

sân c

L tân
QT

</div>
(9)<div class='page_container' data-page=9>

2.2. H th ng ki m soát n i b trong qu n lý tài chính kinh doanh sân golf và khu vui ch i gi i trí

Tam o

2.2.1. Mơi tr ng ki m sốt

2.2.2 H th ng k toán

2.2.2.1 T ch c b máy k toán

2.1: b máy k tốn c a Cơng ty

tốn tr ng
Chief Accountant

Phó TPKT

Deputy Accounting Manager

tốn
ng
p/
General
Account
ant
tốn
bán
hàng/
Sales
Account
ant

tốn
ph i
tr /
Accounti
ng
Payables
toán
thanh
toán/
Payment
Account
ant
toán
hàng t n
kho/
Inventory
Accountan
toán
TSC
và
CCDC/
Fixed
Asset
Account
ant
toán
thu /
Tax
Account
ant

toán
Ti n m t
& n ph i

</div>
(10)<div class='page_container' data-page=10>

Mua
hàng/

Purchasing

Th kho/
Stock
Keeper
Th qu /

Treasurer

</div>
(11)<div class='page_container' data-page=11>

2.2.2.2 H th ng ch ng t k toán

2.2.3. Các th t c Ki m soát trong qu n lý tài chính kinh doanh sân golf và khu vui ch i gi i trí

Tam o

2.2.3.1 Ki m sốt h th ng và phân lo i danh sách khách hàng

</div>
(12)<div class='page_container' data-page=12>

2.2.3.3. Ki m soát trong qu n lý các ho t ng cung c p d ch v sân golf

2.2.3.4 Ki m soát v n b ng ti n

</div>
(13)<div class='page_container' data-page=13>

2.2.3.6 Ki m soát ho t ng cung c p hàng hoá, nguyên v t li u u
vào và thanh toán

2.2.3.7 Ki m soát ti n l ng và chi phí khác

2.2.3.8 Ki m soát hàng t n kho

2.2.3.9. Ki m soát k t qu kinh doanh, phân ph i l i nhu n và th c hi n

ngh a v v i Nhà n c

CH NG 3

GI I PHÁP HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT N I B

NH M T NG C NG QU N LÝ TÀI CHÍNH H TH NG KINH

DOANH SÂN GOLF T I CÔNG TY CP U T TAM O

3.1 ánh giá h th ng ki m soát n i b trong qu n lý tài chính i

i sân golf và khu vui ch i gi i trí Tam o

3.1.1 u m c a h th ng

3.1.1.1 V c thù qu n lý:

Trên tinh th n ó cơng tác tài chính c a cơng ty c ng t ng i n n n p và

tuân th úng các ch chính sách.

</div>
(14)<div class='page_container' data-page=14>

ty c p nh t th ng xuyên k t qu ánh giá ó và sau h t m t tháng s t p

p thành b ng ánh giá xét ch n vi c x p lo i nhân viên

3.1.1.3. V h th ng ch ng t k toán và s sách k tốn:

Nhìn chung cơng ty ã thi t l p c h th ng ch ng t k toán phù h p

i ho t ng kinh doanh c a sân golf. S sách k tốn hồn ch nh theo úng

hình th c Nh t ký chung. Vi c áp d ng ph n m m k toán ã làm cho vi c t ng

p s li u tr nên d dàng và k p th i áp ng c yêu c u c a Ban lãnh o

khi c n cung c p báo cáo.

3.1.1.4.V vi c tuân th các th t c:

Cơng ty có quy trình ho t ng và quy trình ki m soát n i b c xác nh

rõ ràng b ng v n b n và c truy n t r ng rãi trong toàn h th ng cơng ty. Do

ó tồn b h th ng Công ty ch p hành nghiêm túc các quy trình ho t ng ó.

Các ho t ng c phân chia rõ ràng cho t ng b ph n, nên r i ro c phân

tách rõ ràng gi a nh ng nhân viên khác nhau t o u ki n làm vi c hi u qu và

n trách nhi m t i t ng cá nhân.

3.1.2. H n ch ti m tàng c a h th ng ki m soát n i b

Do ó vi c qu n lý và khai thác ch t xám c a các chuyên gia v golf th c

ch a c khai thác tri t xong l ng c a Giám c thì r t cao ch a th c

tho áng.

t khác vi c kinh doanh t i Vi t Nam c ng m i th nh hành nên nh ng kinh

nghi m qu n lý c a các Câu l c b còn non y u nên ln x y ra tình tr ng câu kéo

nhân viên l n nhau gi a các Câu l c b gây ra nh ng nh h ng gián n u

</div>
(15)<div class='page_container' data-page=15>

i v i công tác k ho ch c a Công ty m c dù có th c hi n nh ng hi u qu

ch a cao và cán b l p k ho ch c a Công ty v n còn b n kho n trong vi c gi m

ho ch m b o hoàn thành k ho ch. K ho ch l p ra ch a sát v i th c t

và thi u c n c nên th ng xuyên ph i u ch nh k ho ch.

i v i h th ng ch ng t k toán, vi c l u tr ch ng t ch a h th ng

và thi u s ki m soát ch t ch .

3.2 S c n thi t ph i hoàn thi n h th ng ki m soát n i b v i vi c t ng
ng qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf t i Công ty c ph n

u t Tam o

Nghiên c u h th ng ki m sốt n i b c a cơng ty trong quy lu t phát tri n

có th th y tính t t y u c a vi c hoàn thi n h th ng này nh sau:

t là: H th ng KSNB ang d n tr nên ph bi n c v m t lý lu n và

th c ti n.

Hai là: N n kinh t n c ta ã chuy n sang n n kinh t th tr ng, h i nh p

cùng n n kinh t th gi i.

Ba là: nh h ng chi n l c phát tri n c a công ty là tr thành m t trong

n v hàng u trong l nh v c kinh doanh d ch v golf c a c n c.

n là: H th ng ki m soát n i b là m t m t không th tách r i c a h

th ng qu n lý doanh nghi p.

3.3 nh h ng hồn thi n h th ng ki m sốt n i b t i Công ty c
ph n u t Tam o

xây d ng m t h th ng KSNB th c s h u hi u t i Công ty, vi c hoàn

</div>
(16)<div class='page_container' data-page=16>

Th nh t: Tuân th pháp lu t và các quy nh hi n hành c a Nhà n c.

Th hai: Phù h p v i quá trình h i nh p và phát tri n.

Th ba: K th a và phát huy t i a nh ng nhân t h p lý c a h th ng

KSNB hi n t i

Th t : Hoàn thi n h th ng KSNB ph i có nh h ng rõ ràng, b c i c

th , ng b và b o m s n nh v i các ho t ng s n xu t kinh doanh.

Th n m: H th ng ki m soát n i b ph i m b o tính hi u qu . M t th

c ki m soát dù ch t ch nh ng r m rà và t n kém không ph i là s l a ch n

t nh t.

3.4 Các gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b nh m t ng
ng qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf c a Công ty CP T
Tam o.

u ch nh c c u t ch c và chú tr ng cơng tác nhân s

T ng c ng tính c l p và n ng l c c a Ban ki m sốt.

Hồn thi n h th ng k tốn

Hồn thi n th t c ki m sốt trong qu n lý tài chính ho t ng kinh
doanh sân golf.

Hoàn thi n vi c qu n lý khách hàng.

Hoàn thi n qu n lý các ho t ng trên sân golf.

i v i qu n lý các ho t ng cung c p hàng hoá, nguyên v t li u u

</div>
(17)<div class='page_container' data-page=17>

i khi có nhu c u cung ng hàng, các b ph n có liên quan s l p phi u

ngh mua hàng và g i cho b ph n mua hàng và ch có b ph n mua hàng m i

c th m quy n mua hàng.

3.4.4.4. i v i vi c qu n lý v n b ng ti n.

ch toán y và chính xác bán hàng b ng ti n m t: Th qu ho c nhân

viên thu ngân có th gian l n ti n m t khách hàng thanh toán tr c khi kho n

ti n m t ó c ghi nh n là doanh thu.

3.4.4.5 B o v hàng t n kho, tài s n c nh và công c d ng c

Nên tách bi t ch c n ng l u gi s sách hàng t n kho (k toán hàng t n

kho) kh i ch c n ng trông gi hàng t n kho (th qu ).

Nên c t gi v t t và thành ph m vào n i có khố và ch ng i có th m

quy n m i có khố m ch ó.

3.4.6 Các ki n ngh th c hi n gi i pháp hồn thi n

- V phía T ng cơng ty m :

ng công ty xây d ng l i các m u bi u báo cáo cho phù h p v i các n

kinh doanh d ch v .

- phía Cơng ty:

Ban lãnh o Cơng ty nh t thi t ph i th hi n s quy t tâm trong vi c thi t

p và duy trì h th ng ki m soát n i b h u hi u ó là:

+ Ch o các b ph n rà soát, s a i b sung quy ch ch a phù h p

+ S n sàng ón nh n cái m i, tích c c

+ c bi t quan tâm n con ng i coi ó là trung tâm c a s phát tri n, có

thay i c b n trong nhìn nh n và ánh giá con ng i c bi t là th h tr

</div>
(18)<div class='page_container' data-page=18>

+ Công ty c n th c hi n t t công tác tuyên truy n, giáo d c ý th c c a i

ng CBCNV tồn cơng ty hi u và h ng ng các gi i pháp hồn thi n thì m i

th c s i vào th c ti n t ó phát huy tác d ng i v i công tác qu n lý tài

</div>
(19)<div class='page_container' data-page=19>

T LU N

Sau m t th i gian nghiên c u tài, i chi u v i nh ng m c ích nh :

tìm hi u th c tr ng h th ng Ki m soát n i b nh m t ng c ng ki m sốt tài

chính ho t ng kinh doanh sân golf t i Công ty c ph n u t Tam o, tôi

mong r ng vi c nghiên c u này s là m t óng góp thi t th c cho vi c ki m sốt

tài chính t ng c ng phát tri n kinh doanh c a Công ty c ph n u t Tam o.

Qua quá trình th c hi n tài, b n thân tôi c ng n m rõ h n v t m quan tr ng

a h th ng ki m sốt n i b cơng ty i v i s phát tri n c a Công ty v i

nh ng m c tiêu:

1.Lu n v n ã trình bày nh ng lý lu n c b n v h th ng ki m sốt n i b

nói chung, làm sáng t h n nh ng lý lu n v h th ng ki m soát n i b trong

qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf và khu vui ch i gi i trí Tam o

2. Nghiên c u th c tr ng t i Công ty c ph n u t Tam o, phân tích

nh ng c m v qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf và khu vui

ch i gi i trí Tam o, t ó rút ra nh ng nh n xét, ánh giá nêu lên s c n thi t

ph i hoàn thi n và ph ng h ng hoàn thi n h th ng ki m soát n i b nh m

ng c ng qu n lý có hi u qu tài chính.

3. Lu n v n ã xu t nh ng gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i

v i vi c t ng c ng qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf và khu

vui ch i gi i trí Tam o các n i dung sau:

- Hồn thi n mơi tr ng ki m sốt, t p trung chú tr ng cơng tác nhân s

- Hoàn thi n h th ng k toán, xây d ng i ng k tốn tài chính n ng l c

</div>
(20)<div class='page_container' data-page=20>

- Hoàn thi n các th t c ki m soát: quy nh c th các quy trình ki m sốt

u hi u.

Trong q trình nghiên c u Lu n v n vi c thu th p d li u ch a y ,

nh ng thi u sót v n i dung c ng nh cách nhìn nh n ánh giá v n cịn có

t s h n ch ch y u nh ch a khái qt hố h t c tính lý lu n c ng nh

th c ti n c a h th ng ki m soát n i b trong ho t ng kinh doanh sân golf, các

gi i pháp t ng c ng h th ng ki m soát n i b ã c g ng bám ch c lý lu n

ng nh thu c tr ng ho t ng c a Công ty nh ng các gi i pháp c ng ch a có

tính thuy t ph c cao.

óng góp c a lu n v n tuy nh nh ng c ng là tâm huy t c a cá nhân v i

mong mu n nâng cao hi u qu kinh t c a Công ty c ph n u t Tam o.

Tuy lu n v n v n còn h n ch nh t nh do tính ph c t p, m i m c a lo i hình

kinh doanh golf c ng nh nh n th c c a cá nhân còn h n ch ch a b t k p nh ng

thay i nhanh chóng trong q trình v n ng và u c u qu n lý tài chính c a

Cơng ty trong hi n t i và t ng lai.

lu n v n ra s m t c nh ng k t qu mong i c n u t thêm

th i gian và t p trung trí tu nghiên c u v lý thuy t và t ng k t trên th c ti n

ho t ng kinh doanh m i m này. R t mong c các ý ki n óng góp c a các

th y, cô, b n bè và ng nghi p và nh ng ng i quan tâm n tài lu n v n

c phong phú và hoàn thi n h n.

Xin trân tr ng cám n!

</div>
(21)<div class='page_container' data-page=21></div>

Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm tăng cường quản lý tài chính hoạt động kinh doanh sân Golf tại công ty cổ phần đầu tư Tam Đảo

Tài liệu liên quan

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về