Hoàn thiện phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH thương mại Trường Biện

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (394.18 KB, 10 trang )

(1)<div class='page_container' data-page=1>

hƣơng 1

GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

Việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ đánh giá đầy đủ và sâu sắc

tình hình hoạt động kinh tế của doanh nghiệp. Từ đó, chúng ta sẽ có một cách nhìn tổng

hợp về q trình hồn thành các mục tiêu kinh tế biểu hiện bằng hệ thống các chỉ tiêu
kinh tế kỹ thuật tài chính của doanh nghiệp. Đối với Công ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng

Biện, hoạt động phân tích hình tài chính cịn khá sơ sài và không đƣợc coi trọng do vậy
các nhà quản lý chƣa đánh giá đƣợc đúng tầm quan trọng của các chỉ tiêu tài chính. Các

quyết định tài chính thƣờng mang tích chất bột phát khơng khoa học, dẫn đến kết quả sản

xuất kinh doanh chƣa cao.

Chính vì vậy tôi đã chọn đề tài “Hồn thiện phân tích tình hình tài chính tại

Công ty TNHH Thương Mại Trường Biện”. Qua đây tôi hi vọng sẽ giúp ngƣời học

hiểu đƣợc vai trò của phân tích tình hình Tài chính cũng nhƣ sử dụng nhuần nhuyễn các
kỹ thuật phân tích tài chính thơng dụng và mới nhất nhƣ phân tích tỷ số, phân tích xu
hƣớng, phân tích cơ cấu và phân tích chỉ số…để có thể sử dụng thơng các thơng tin tài

chính một các hiệu quả nhất, đặc biệt là các nhà đầu tƣ.

Mục đích nghiên cứu của đề tài.

Tổng hợp và hệ thống hóa cơ sở lý luận về

phân tích tình hình tài chính tại các doanh nghiệp. Phân tích thực trạng phân tích tình

hình tài chính tại Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện. Đƣa ra các giải pháp nhằm
hồn thiện phân tích tình hình tài chính tại Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện.

Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu của đề tài:

Tình hình tài chính của Cơng ty
TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện qua các Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh, Bảng cân đối phát sinh các tài khoản và một số báo cáo quản trị
khác.

Phạm vi nghiên cứu: Hồn thiện, phân tích tình hình tài

chính

tại Cơng ty TNHH
Thƣơng Mại Trƣờng Biện qua 3 năm 2012, 2013, 2014.

</div>
(2)<div class='page_container' data-page=2>

tài chính của Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện nhƣ thế nào? Giải pháp nào để

hoàn thiện phân tích tình hình tài chính tại Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện.

Phƣơng pháp nghiên cứu của đề tài:

Phƣơng Pháp định tính và đinh lƣợng.

Kết cấu của đề tài.

Chƣơng 1: Giới thiệu về đề tài nghiên cứu

Chƣơng 2: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính trong các doanh nghiệp.
Chƣơng 3: Thực trạng phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Thƣơng Mại
Trƣờng Biện.

Chƣơng 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu,các giải pháp đề xuất và kết luận.

CHƢƠNG 2

LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH

TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP

- Theo giáo trình quản trị tài chính doanh nghiệp của phó giáo sƣ, tiến sỹ Vũ Duy
Hào và PGS. TS Đàm Văn Huệ“ Phân tích tài chính là một tập hợp các khái niệm,
phƣơng pháp và công cụ cho phép thu thập và sử lý các thơng tin kế tốn và các thông tin

khác trong quản lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực

tài chính của doanh nghiệp giúp ngƣời sử dụng thơng tin đƣa ra các quyết định tài chính,

quyết định quản lý phù hợp”

- Phân tích tình hình tài chính giúp cho các đối tƣợng quan tâm nắm đƣợc thực

trạng tài chính và an ninh tài chính, tình hình và khả năng thanh toán, xác định giá trị

doanh nghiệp, tiềm năng và hiệu quả kinh doanh, dự đốn đƣợc chính xác các chỉ tiêu tài
chính trong tƣơng lai cũng nhƣ rủi ro tài chính mà doanh nghiệp có thể gặp phải. Trên cơ

sở đó, các nhà quản lý có căn cứ để đánh giá mặt mạnh, mặt yếu về tài chính của doanh

nghiệp, tìm ra ngun nhân khách quan và chủ quan tác động đến tình hình tài chính để
đƣa ra các quyết định phù hợp và hữu ích.

</div>
(3)<div class='page_container' data-page=3>

phân tích tình hình tài chính.

Tài liệu phân tích và các báo cáo tài chính qua các năm, hệ thống sổ sách kế tốn,

các báo cáo quản trị tài chính….

Phƣơng pháp phân tích tình hình tài chính. Phương pháp so sánh.- Phương

pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích. Phương pháp liên hệ cân đối. Phương pháp phân tích

theo mơ hình Dupont

Nội dung phân tích tình hình tài chính.

- Đánh giá khái qt tình hình tài chính. L

à việc xem xét kết quả và hiệu quả

của toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp. Xác định tổng quan các nguyên nhân ảnh hƣởng
trực tiếp hoặc gián tiếp đến tình hình tài chính của doanh nghiệp nhằm nêu lên những

nhận xét sơ bộ ban đầu về thực trạng và sức mạnh tài chính.Qua đó các nhà quản lý có

thể đƣa ra các quyết định cần thiết về đầu tƣ, hợp tác, liên doanh, hay liên kết, mua bán,
cho vay.Yêu cầu đặt ra khi đánh giá khái quát tình hình tài chính là phải chính xác và

tồn diện. Nơi dung của đánh giá khái qt tình hình tài chính là đánh giá tình hình huy
động vốn, đánh giá khái quát mức độ độc lập tài chính, đánh giá khái quát khả năng thanh
toán, đánh giá khái quát khả năng sinh lời.

- . Phân tích cấu trúc tài chính.

Hệ số tài trợ
Tỷ trọng của từng
bộ phận tài sản chiếm

trong tổng số tài sản

Tỷ trọng của từng bộ

phận nguồn vốn chiếm
trong tổng số nguồn vốn

Tổng tài sản

Tổng nguồn vốn

Tổng nguồn vốn
Giá trị của
từng bộ phận tài sản

Giá trị của từng bộ phận
nguồn vốn

Vốn chủ sở hữu

x 100

</div>
(4)<div class='page_container' data-page=4>

- Phân tích tình hình và khả năng thanh toán.

Tỷ lệ các khoản nợ phải thu so

với các khoản nợ phải trả =

Tổng số nợ phải thu

x100
Tổng số nợ phải trả

số vòng luân chuyển

của các khoản phải thu 
=

Doanh thu thuần

Số dư bình quân các khoản phải thu

Số dƣ bình quân

các khoản phải thu
=

Tổng số nợ phải thu đầu kỳ và cuối kỳ

Thời gian của một vòng quay
các khoản phải thu =

Thời gian của kỳ phân tích

Số vịng ln chuyển các khoản phải thu

Số vòng luân chuyển

của các khoản phải trả =

Giá vốn hàng bán

Số dƣ bình quân các khoản phải trả

Trong cơng thức trên, số dƣ bình qn các khoản phải trả đƣợc tính nhƣ sau:

Số dƣ bình quân

các khoản phải trả =

Tổng số nợ phải trả cuối kỳ và đầu kỳ

Thời gian một vòng quay

các khoản phải trả =

Thời gian của kỳ phân tích

Số vịng ln chuyển các khoản phải trả

- Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp

Tổng giá trị
thuần tài sản ngắn hạn
Hệ số nợ so với tổng nguồn

vốn (tổng tài sản)

Hệ số nợ so với
Vốn chủ sở hữu

Hệ số thanh toán
nợ ngắn hạn

Tổng nguồn vốn (tổng tài sản)

Vốn chủ sở hữu

Nợ phải trả

</div>
(5)<div class='page_container' data-page=5>

Hệ số nợ dài hạn so với

tổng tài sản

= Tổng nợ dài hạn
Tổng tài sản

Hệ số thanh toán nợ dài

hạn khái quát

Tổng giá trị thuần TSDH

Tổng nợ dài hạn

Hệ số thanh toán lãi tiền

vay dài hạn

LN sau thuế và chi phí lãi vay – Lãi cổ phần

Chi phí lãi vay

- Phân tích hiệu quả kinh doanh và rủi ro tài chính.

Số vịng quay của

tổng tài sản =

Doanh thu thuần

Tài sản bình quân

Sức sinh lời

của tổng tài sản =

Lợi nhuận sau thuế

Tài sản bình quân

Doanh thu thuần

Lợi nhuân sau thuế

Tài sản bình quân Doanh thu thuần

= Số vòng quay

của tài sản X

Sức sinh lời
của doanh thu thuần

- Phân tích hiệu quả sử dụng nguồn vốn

Số vòng quay của

vốn chủ sở hữu =

Doanh thu thuần

Vốn chủ sở hữu bình quân

Hệ số khả năng
thanh toán nhanh =

</div>
(6)<div class='page_container' data-page=6>

Sức sinh lời của vốn

chủ sở hữu (ROE) =

Lợi nhuận sau thuế

Vốn chủ sở hữu bình quân

Tài sản bình quân

Tổng doanh

thu thuần
x

Lợi nhuận sau

thuế

Vốn chủ sở hữu bình

quân

Tài sản

bình quân

Tổng doanh

thu thuần

= Hệ số tài sản so với

vốn chủ sở hữu x

Số vòng quay

của

tài sản

Sức sinh lời

của doanh

thu thuần

- Phân tích hiệu quả sử dụng vốn vay

Sức sinh lời của

nguồn vốn =

LN trƣớc thuế + Chi phí lãi vay

Tổng nguồn vốn bình quân

Hệ số khả năng

thanh toán lãi vay =

LN trƣớc thuế + Chi phí lãi vay

Chi phí lãi vay
Địn bẩy tài

chính =

Tài sản

= 1 + Nợ phải trả
Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu

- Phân tích rủi ro tài chính trong mối quan hệ với rủi ro thanh toán

Hệ số khả năng

thanh toán ngay

nợ đến hạn

Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền

Các khoản nợ đến hạn

Và.

Hệ số khả năng thanh

tốn ngay các khoản nợ
đã có văn bản đòi nợ

Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền

Các khoản nợ đến hạn đã có văn bản địi nợ

Hệ số khả năng
chi trả lãi vay =

Lợi nhuận trƣớc thuế và lãi vay

Lãi vay

Tổ chức phân tích tình hình tài chính trong các doanh nghiệp.

</div>
(7)<div class='page_container' data-page=7>

xây chƣơng trình phân tích.

Tiến hành phân tích

: Trƣớc hết, kế tốn thu thập thông tin.

Tiếp đến doanh nghiệp sử dụng các phƣơng pháp phân tích tiến hành phân tích thơng tin
tài chính thu thập đƣợc. Cuối cùng, doanh nghiệp đƣa ra các báo cáo phân tích tài chính

CHƢƠNG 3

THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH

TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI

TRƢỜNG BIỆN

- Tổng quan về Công ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện

Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI TRƢỜNG BIỆN

Tên tiếng Anh: TRƢỜNG BIỆN TRADINH CO. LTD

Tên viết tắt: TRƢỜNG BIỆN TRADINH CO. LTD

Trụ sở chính: KCN Đồng Văn – Xã Đồng Văn - Huyện Yên Lạc – Tỉnh Vĩnh

Phúc

Ngƣời đại diện: Ơng Nguyễn Văn Biện–Giám Đốc Cơng ty
Vốn Điều lệ: 88.000.000.000 VND

Điện thoại: 0211 3 857 529

Fax: 0211 3 851 249

Mã số thuế: 2500206806

Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2500206806 do Sở Kế hoạch và
Đầu tƣ tỉnh Vĩnh Phúc cấp ngày 24/10/2000 , Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện
có đăng ký các ngành nghề kinh doanh đặc trƣng sau đây:Đúc, cán thép, thép thành phẩm

từ sắt, thép phế liệu.Vận tải hàng hóa đƣờng bộ bằng ơ tơ.Thu mua sắt, thép phế liệu và
các máy móc thiết bị thanh lý.Mua bán vật tƣ nông nghiệp, vật liệu xây dựng.Bảo dƣỡng

và sửa chữa xe có động cơ.Gia cơng, thiết kế, lắp đặt nhà kết cấu thép, nhà thép tiền

chế…

- Thực trạng Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Thƣơng

</div>
(8)<div class='page_container' data-page=8>

Báo cáo tài chính qua các năm đƣợc làm theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ban
hành ngày 14/09/2006 về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa gồm

- Bảng cân đối kế toán Mẫu B01 – DNN

- Báo cáo kết quả kinh doanh Mẫu B02 – DNN

- Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Mẫu B03 – DNN

- Bảng cân đối phát sinh các tài khoản Mẫu số F01- DNN

- Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu B09 – DNN

Việc phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện
đƣợc bộ phận kế toán Công ty tiến hành với việc sử dụng chủ yếu phƣơng pháp so sánh
(so sánh, đối chiếu tình hình biến động cả về số tuyệt đối và số tƣơng đối trên từng chỉ

tiêu của từng báo cáo tài chính) gồm: So sánh theo chiều ngang, So sánh theo chiều dọc.
Nội dung chủ yếu của việc phân tích tình hình tài chính tại Trƣờng Biện bao
gồm: Phân tích khái quát cấu trúc tài chính, phân tích tình hình và khả năng thanh tốn,
phân tích hiệu quả hoạt và năng lực động kinh doanh.

-Thực trạng tổ chức phân tích tình hình tài chính.Cơng tác chuẩn bị phân

tích, d

o cơng ty quy mơ cịn nhỏ, chƣa phân cấp các phịng ban, việc phân tích tình hình
tài chính tập trung chủ yếu vào phịng kế tốn, mục tiêu của việc phân tích chƣa xác định
rõ ràng, chƣa phân tích đầy đủ các chỉ tiêu cần phân tích do vậy chƣa khái qt đƣợc tình

hình tài chính của cơng ty, chƣa xác định đƣợc nguyên nhân dẫn những hạn chế, yếu kém
mà tình hình tài chính của cơng ty đang đối mặt.

Nguồn lực dùng cho phân tích là các nhân viên trong phịng kế tốn, do phải kiêm

nhiệm nhiều việc nên nguồn lực dùng cho việc phân tích tình hình tài chính cịn hạn chế
và thiếu nhân lực, việc phân tích tình hình tài chính đã yếu kém nay càng yếu kém hơn.
Q trình phân tích đƣợc diễn ra rời rạc, chƣa liên tục, việc phân tích cũng khơng đƣợc

giám sát, thẩm định do vậy kết quả phân tích chƣa có tính tin cậy cao. Việc phân tích mặc

dù có kế hoạch hàng năm, tuy nhiên do thiếu nguồn nhân lực nên việc phân tích khơng

hồn thành theo kế hoạch.Các báo cáo phân tích tài chính của cơng ty chƣa đƣợc đánh giá
cao do vậy ít đƣợc sử dụng, một số chỉ tiêu đƣợc quan tâm nhƣ hệ số thanh toán nhanh,

</div>
(9)<div class='page_container' data-page=9>

thuận, hệ số lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh/ doanh thu thuần… còn các chỉ tiêu
khác chƣa đƣợc quan tâm đúng mức.

CHƢƠNG 4

THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ

XUẤT VÀ KẾT LUẬN

Mặc dù là Cơng ty tƣ nhân có quy mơ nhỏ, song tốc độ tăng trƣởng là khá cao, năm
2013 tăng 57% so với năm 2012, năm 2014 doanh thu đã tăng 60% so với năm 2013.

Quy mô công ty ngày càng đƣợc mở rộng.Tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài

chính của công ty cần đƣợc đánh giá lại.Cần đầu tƣ thêm nguồn nhân lực phục vụ cho
việc phân tích để kết quả phân tích có độ chính xác cao.

Nội dung phân tích tình hình tài chính tại Trƣờng Biện cịn khá sơ sài, chủ yếu là
dùng phƣơng pháp so sánh giản đơn để so sánh các chỉ tiêu, chƣa đi sâu phân tích đƣợc

mối liện hệ giữa các chỉ tiên.Kết quả phân tích chƣa nhìn đƣợc tồn cảnh bức tranh tài

chính của cơng ty. Với quy mơ nhỏ thì các quyết đinh về tài chính chƣa ảnh hƣởng lớn

tới kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tuy nhiên khi quy mô Công ty ngày càng đƣợc

mở rộng, sự cần thiết của phân tích tình hình tài chính ngày càng tăng, để có những quyết
định tài chính chính xác nhất cần dựa trên các chỉ số của phân tích tình hình tài chính. Do

vậy cần hồn thiện phân tích tình hình tài chính cả về nội dung và khâu tổ chức phân tích. 
Kết quả của cơng tác phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp là một bức tranh
tổng quát, sinh động và trung thực về tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh
và tình hình biến động về tài chính của doanh nghiệp. Những thơng tin thu từ cơng tác
phân tích khơng chỉ là mục tiêu của Ban lãnh đạo Cơng ty mà cịn là mục tiêu của các đối
tƣợng quan 2tâm khác để làm nền tảng cho việc ra các quyết định. Do vậy tính trung
thực, minh bạch đầy đủ, toàn diện của các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính ngày càng
đƣợc yêu cầu cao hơn.

Qua thời gian tìm hiểu, nghiên cứu về thực trạng cơng tác phân tích tình hình tài

</div>
(10)<div class='page_container' data-page=10>

Trƣờng Biện”. Đƣợc sự hƣớng dẫn khoa học của TS.Hà Thị Phƣơng Dung và sự cố

gắng nỗ lực của bản thân. Những nội dung đƣợc đề cập và giải quyết trong luận văn bao
gồm:

Luận văn đã trình bày các điểm khái quát về tình hình tài chính của Cơng ty TNHH
Thƣơng Mại Trƣờng Biện, ý nghĩa của việc phân tích tình hình tài chính.Luận văn cũng
đã hệ thống hóa đƣợc những phƣơng pháp, nội dung và tổ chức cơng tác phân tích tình
hình tài chính làm cơ sở để đánh giá ở phần thực trạng.

Luận văn đã tập trung nghiên cứu thực trạng phân tích tình hình tài chính tại Cơng
ty để biết đƣợc những nội dung, phƣơng pháp và công tác tổ chức phân tích tình hình tài
chính mà công ty đã thực hiện.

</div>