THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY XDCT VIỆT

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY XDCT VIỆT
- LÀO
1. Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền
Trong năm 2005 công ty xây dựng công trình giao thông Việt Lào đã
hoàn thành nhiều công trình đặt các doanh thu cao quỹ tiền mặt của công ty
tăng. Để phục vụ cho các công trình thi công tốt công ty đã chi một số tiền
tương đối lớn công ty chi tiền mua vật tư, công cụ dụng cụ, nâng cấp các thiết bị
dụng cụ cho sản xuất được tốt hơn, công ty cũng đã nhượng bán một số tài sản
mà công ty không sử dụng nữa, căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán lập các
định khoản làm tăng lượng tiền mặt của công ty trong quý IV.
- 31/10 công ty nhượng bán máy ủi cho công ty xây dựng số 1
Nợ TK 111 88.965.800đ
Có TK 333: 8.087.800đ
Có TK 711: 80.878.000đ
- 27/11 công ty nhượng bán máy trộn bê tông
Nợ TK 111 : 10.543.720đ
Có TK 333: 988.520đ
Có TK 711: 9.585.200đ
- 30/12 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
Nợ TK 111: 670.000.000đ
Có TK 112: 670.000.000đ
- 23/12 đơn vị hoàn thành bàn giao công trình Cầu Gềnh
Nợ TK 111: 361.900.000đ
Có TK 511: 329.000.000đ
Có TK 333: 32.900.000đ
Công ty XDCTGT Việt - Lào Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
==============
BIÊN BẢN NHƯỢNG BÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Ngày 30 tháng 10 năm 2005
Nợ TK 111

Có TK 333, 711
Căn cứ vào quyết định số 178 ngày 30/10/2005 của công ty XDCTGT
Việt - Lào về việc đánh giá lại tài sản cố định.
Công ty quyết định nhượng bán một máy ủi trị giá: 88.965.800đ đã được
hai bên chấp thuận.
Công ty xây dựng số 1 đã chấp nhận hình thức thanh toán trả bằng tiền
mặt.
Đại diện công ty xây dựng số 1 Đại diện công ty XDCT 54
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty XDCTGT Việt - Lào
PHIẾU THU
Ngày 31/10/2005
Nợ TK: 111
Có TK: 211
Họ tên người nộp: Nguyễn Văn Hùng
Địa chỉ: Phòng kế toán nhượng bán cho Công ty xây dựng số 1 máy ủi
Số tiền: 88.965.800đ
Đã nhận đủ số tiền: Tám tám triệu chín trăm sáu năm ngàn tám trăm đồng
chẵn.
Ngày 31 tháng 10 năm 2005
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp
(Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ)
* Ngoài ra các nghiệp vụ phát sinh làm giảm quỹ tiền mặt của công ty căn
cứ vào các chứng từ gốc:
- Ngày 5/10 anh Quang mua nguyên vật liệu trị giá: 86.941.100đ thuế
VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt:
Nợ TK 152 : 86.941.100đ
Nợ TK 133 : 8.694.110đ
Có TK 111 : 95.635.210đ
- Ngày 15/10 anh Quang mua nguyên vật liệu trị giá: 6.562.500đ, thuế

VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt:
Nợ TK 152 : 6.562.500đ
Nợ TK 133 :656.250đ
Có TK 111 :7.218.750đ
- Ngày 2/11 anh Tuyến mua máy trộn bê tông trị giá: 451.202.210đ thuế
VAT 10% đã thanh toán tiền mặt.
Nợ TK 211 : 451.202.210đ
Nợ TK 133 : 45.120.221đ
Có TK 111 : 496.322.431đ
- Ngày 10/11 mua kích KR trị giá 13.028.580đ thuế VAT 10% đã thanh
toán bằng tiền mặt:
Nợ TK 211 : 13.028.580đ
Nợ TK 133 : 1.302.858đ
Có TK 111 : 14.331.438
- Ngày 11/11 mua nguyên vật liệu trị giá 17.557.000đ thuế VAT 10% đã
thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 152 : 17.557.000đ
Nợ TK 133 : 1.755.700đ
Có TK 111 : 19.312.700đ
- Ngày 28/11 anh Dũng mua máy đầm cóc Nhật trị giá 5.700.000đ thuế
VAT 10% đãnh thanh toán bằng tiền mặt:
Nợ TK 211 : 5.700.000đ
Nợ TK 133 : 570.000đ
Có TK 111 : 6.270.000đ
- Ngày 20/12 anh Thiện mua bể trộn bê tông trị giá 17.884.770đ thuế
VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 211 : 17.884.770đ
Nợ TK 133 : 1.788.477đ
Có TK 111 : 19.673.247đ
- Ngày 30/12 mua bảo hộ lao động trị giá 956.700đ thuế VAT 10% đã

thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 153 : 956.700đ
Nợ TK 133 : 95.670đ
Có TK 111 : 1.052.370đ
Công ty XDCTGT Việt - Lào
PHIẾU CHI
Ngày 2/11/2005
Nợ TK: 211
Có TK: 111
Họ tên người nhận: Nguyễn Văn Tuyến
Địa chỉ: Đội trưởng đội 301
Lý do: Để mua máy trộn bê tông
Số tiền: 496.322.431 đ
Bằng chữ: Bốn trăm chín sáu triệu ba trăm hai hai nghìn bốn trăm ba mốt
đồng).
Ngày 2 tháng 11 năm 2005
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận
(Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ)
Công ty XDCTGT Việt - Lào
PHIẾU CHI Mẫu 3
Ngày 28/11/2005
Nợ TK: 211
Có TK: 111
Họ tên người nhận: Phan Văn Dũng
Địa chỉ: Đội thi công công trình Cầu Kiềm
Lý do: Để mua máy đầm cóc Nhật
Số tiền: 6.270.000đ
Bằng chữ: Sáu triệu hai trăm bảy mươi ngàn đồng chẵn
Ngày 28 tháng 11 năm 2005
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận

(Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ)
Công ty XDCTGT Việt - Lào
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Mẫu 2
Ngày 20/12/2005
Nợ TK: 141
Có TK: 112
Kính gửi: Ban giám đốc Công ty XDCTGT Việt - Lào
Tên tôi là: Nguyễn Văn Thiện
Đề nghị tạm ứng số tiền: 19.673.247đ
(Bằng chữ: Mười chín triệu sáu trăm bảy mươi ba nghìn hai trăm bốn bảy
đồng chẵn).
Lý do: Trả tiền mua bể trộn vữa
Thời gian thanh toán: Trừ vào quyết toán công trình
Duyệt tạm ứng: Mười chín triệu sáu trăm bảy mươi ba nghìn hai trăm bốn
bảy đồng chẵn
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận
(Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ)
Công ty XDCTGT Việt - Lào
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG
Ngày 20/12/2005
Nợ TK: 111
Có TK: 141
Họ tên người thanh toán: Nguyễn Văn Thiện
Địa chỉ: Phân xưởng đúc
Số tiền tạm ứng được thanh toán: 19.673.247đ
(Bằng chữ: Mười chín triệu sáu trăm bảy mươi ba nghìn hai trăm bốn bảy
đồng chẵn
Ngày 20 tháng 12 năm 2005
Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Người thanh toán
(Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ)

Công ty XDCTGT Việt - Lào
PHIẾU CHI Mẫu 3
Ngày 20/12/2005
Nợ TK: 211
Có TK: 111
Họ tên người nhận: Nguyễn Văn Thiện
Địa chỉ: Phân xưởng đúc
Lý do: Trả tiền mua bể trộn vữa
Số tiền: 19.673.247đ
Đã nhận đủ số tiền: (Bằng chữ: Mười chín triệu sáu trăm bảy ba nghìn hai
trăm bốn bảy đồng)
Ngày 20 tháng 12 năm 2005
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận
(Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ)
Công ty XDCTGT Việt - Lào
GIẤY BÁO NỢ
(Bộ tài chính)
Căn cứ thông tư duyệt y dự toán: Số 252 ngày 31 tháng 11 năm 2005
Yêu cầu kho bạc Nhà nước: Cho rút tiền gửi Nợ TK: 111
Chi ngân sách số tài khoản 178 Có TK 112
Chi ngân sách số tài khoản 178
Đơn vị được hưởng: Công ty XDCTGT Việt Lào
Số tài khoản: 2165
Tại ngân hàng Công thương Đống Đa
Lý do: chi tiền mua vật tư cho các công trình
Số tiền là: 670.000.000đ
Viết bằng chữ: Sáu trăm bảy mươi triệu đồng.
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Thủ trưởng đơn vị NH

(Ký, họ tên đóng dấu)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
(Kiêm báo cáo quỹ)
Tháng 10 năm 2005
Số hiệu chứng
từ
Diễn giải
Số tiền
Thu Chi Thu Chi
Số dư đầu kỳ
Phát sinh trong tháng
103.698.612
5/10 Anh Quang mua NVL 95.635.210
15/10 Anh Quang mua NVL 7.218.750
30/10 CT nhượng bán máy ủi 80.878.000
Cộng phát sinh 184.576.612 102.853.960
Số dư cuối tháng 81.722.652
Kèm theo…………….chứng từ thu
…………chứng từ chi
Ngày 30 tháng 10 năm 2005
Thủ quỹ ký