THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ PHỤC CHẾ CÔNG TRÌNH VĂN HOÁ

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU VÀ CÔNG
CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ PHỤC CHẾ CÔNG
TRÌNH VĂN HOÁ
2.1. Đặc điểm chung của công ty CP Xây Dựng Và Phục Chế Công Trình
Văn Hoá:
2.1.1. Sự hình thành và phát triển của công ty CP Xây Dựng Và Phục Chế
Công Trình Văn Hoá:
- Công Ty XD và Phục Chế Công Trình Văn Hoá tiền thân là doanh nghiệp Nhà
nước, thaàh lập năm 1971 trực thuộc Sở Văn Hoá Thông Tin Hà Nội. Đến năm
1993 Công ty được thành lập lại theo quyết định số 1871/QĐ-UB,
08/05/1993 của UBND thành phố Hà Nội. Đến nay, Công ty được chuyển đổi
cổ phần hoá theo quyết định số 748/QĐ-UB ngày 02/02/05 của UBND thành
phố Hà Nội, trong đó sở hữu của Nhà Nước chiếm giữ 30% cổ phần
- Với trên 30 năm xây dựng và trưởng thành Công ty đã thực hiện và hoàn thành
tốt nhiệm vụ tôn tạo, phục chế nhiều di tích lịch sử văn hoá và cách mạng của
thủ đô và các tỉnh trên toàn quốc.Công ty có 1 đội ngũ cán bộ, kỹ sư, kiến trúc
sư, chuyên gia nghệ nhân nhiều kinh nghiệm, có trang thiết bị thi công hiện đại.
- Công ty luôn được đánh giá là đơn vị có tình hình tài chính lành mạnh, tạo
được uy tín đối vơí các đối tác. Đảm bảo huy động nguồn vốn để thực hiện thi
công đáp ứng yêu cầu hoạt động SXKD. Thực hiện tốt nghĩa vụ thuế và nộp
ngân sách. Công ty đã thi công nhiều công trình đòi hỏi về qui mô và chất
lượng, được chủ đầu tư đánh giá cao như:
+ Tứ trấn Thăng Long: Đình Kim Liên, Đền Voi Phục, Đền Quán Thánh.
+ Cụm di tích Ngọc Sơn – Tượng Vua Lê Thái Tổ bên Hồ Hoàn Kiếm
+ Công trình Mái nhà Việt Nam:khu ngoại cảnh khách sạn Sherraton, khu
ngoại cảnh khách sạn Melia, khu ngoại cảnh đài phun nước khách sạn Hilton Hà
Nội
+ Di tích Chủ Tịch Hồ Chí Minh – Làng Sen – Kim Liên – Nam Đàn
Nghệ An, di tích 48 Hàng Ngang
+ Câu lạc bộ truyền thống Nhà Hát chèo Hà Nội, nhà múa rối nước Thăng
Long( phần nội thất)

+………………………………………………………………….
Với những đóng góp của mình, Công ty đã đươc Nhà Nước tặng thưởng:
- Huân chương lao động hạng ba(1988)
- Huân chương lao động hạng hai(2001)
- Bằng khen của Hội đồng Bộ trưởng(1985)
- Bằng khen của Bộ Văn hoá Thông tin(1985)
- Bằng khen của Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam(1992)
- Cờ thi đua xuất sắc của UBND thành phố Hà Nội(2000,2004)
- Huy chương vàng chất lượng sản phẩm của Bộ XD(2001,2002,2004)
Bằng việc so sánh một số chỉ tiêu trong vài năm gần đây, ta có thể khẳng định
được điều này:
Các chỉ tiêu ĐVT Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Lao động
bình quân
Người 480 420 450
NVKD Triệu đồng 4.054.919.872 4.479.498.169 5.002.650.112
TSCĐ Triệu đồng 2.699.081.268 2.430.496.951 2.540.396.791
TSLĐ Triệu đồng 14.579.855.739 15.464.801.16
2
15.642.756.012
Doanh thu Triệu
đồng
16.786.694.746 25.904.924.114 26.856.452.994
Lợi nhuận
trước thuế
Triệu
đồng
97.235.350 520.616.568 531.025.652
Nộp ngân
sách

Triệu
đồng
27.257.118 72.886.320 75.426.157
Thu nhập
bình quân
nghìn
đồng/
người
1.100.000 1.300.000 1.500.000
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động SXKD của công ty CP
Xây Dựng Và Phục Chế Công Trình Văn Hoá:
Chức năng của công ty chủ yếu là thực hiện những hợp đồng sửa chữa, phục
chế đã kí với đơn vị chủ đầu tư sau khi đã trúng thầu hoặc được chỉ định thầu
Nhiệm vụ của hoạt động SXKD của công ty là: thi công những sản phẩm
xây dựng, các công trình phục vụ phát triển kinh tế, xã hội và sửa chữa, phục
chế những công trình văn hoá,…
Đặc điểm hoạt động SXKD của công ty là: do công ty có chức năng và
nhiệm vụ như trên nên đặc điểm tổ chức SXKD của công ty là tính sản phẩm
phân tán, tổ chức thi công theo các công trình, khối lượng thi công lớn, sản
phẩm làm ra được tiêu thụ ngay tại chỗ. Tiền thanh toán được chia thành nhiều
đợt cho đến khi sản phẩm hoàn thành và bàn giao.
∗ Các ngành nghề kinh doanh chính:
- Thi công các công trình xây dựng, dân dụng, giao thông, thuỷ lợi, nông lâm
nghiệp
- Tư vấn giám sát kỹ thuật
- Phục chế các công trình văn hoá, di tích lịch sử
- Tư vấn đo đạc, thẩm định dự án các công trình xây dựng
- Thẩm định, kiểm tra các dự án và tổng mức đầu tư, thẩm định, thẩm tra hồ
sơ thiết kế và tổng dự toán công trình
2.1.3. Công tác tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy kế toán

ở công ty CP Xây Dựng Và Phục Chế Công Trình Văn Hoá:
∗ Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý:
Căn cứ điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty CP Đầu Tư và Phát triển nhà
Hà Nội số 27 đã được Đại Hội Đồng Cổ Đông thành lập thống nhất thông qua
ngày 07/01/2006
Căn cứ giấy phép Đăng ký kinh doanh số 09.03.000092 do Sở Kế hoạch và Đầu
tư tỉnh Ninh Bình cấp ngày 03 tháng 05 năm 2006
Công ty CP Xây Dựng Và Phục Chế Công Trình Văn Hoá được tổ chức theo sơ
đồ:
Đại hội đồng cổ đông
Để hiểu rõ hơn về hoạt động của Công ty CP Xây Dựng Và Phục Chế Công
Trình Văn Hoá, chúng ta đi sâu nghiên cứu chức năng hoạt động của từng
phòng ban
 Đại hội đồng cổ đông:
• Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ)là cơ quan quyết định cao nhất của công
ty, bao gồm: ĐHĐCĐ thường niên và ĐHĐCĐ bất thường
• Quyền hạn và chức năng của ĐHĐCĐ:
- Phê chuẩn các báo cáo tài chính hàng năm sau khi được kiểm toán
- Phê duyệt mức cổ tức được thanh toán hàng năm cho mỗi loại cổ phần
phù hợp với luật doanh nghiệp và các quyền gắn với loại cổ phần đó
với điều kiện là mức cổ tức này không cao hơn mức mà HĐQT đề
nghị sau khi đã tham khảo ý kiến của cổ đông tại ĐHĐCĐ
 Chủ tịch hội đồng quản trị:
• Hội đồng quản trị là cơ quan cao nhất của công ty giữa 02 nhiệm kỳ
ĐHĐCĐ, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề có
liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty trừ những vấn đề thuộc
thẩm quyền của ĐHĐCĐ.
Chủ tịch Hội đồng quản trị
Giám đốc công ty
Các đơn

vị sản
xuất
Phòng
Tài
Chính
Kế toán
Phòng
Kỹ thuật
– Chất
lượng
Phòng
Kế hoạch
-Đầu tư
Phòng
Tổ chức
Hành
chính
 Giám đốc công ty:
• Điều hành tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh
hàng ngày của công ty, theo quy chế quản lý nội bộ công ty đã thông qua
HĐQT
• Tổ chức thực hiện các quyết định của HĐQT
• Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty
• Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ của
công ty
• Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty
sau khi đã thông qua HĐQT
• Quyết định lương và phụ cấp (nếu có) đối với người lao động trong công
ty, kể cả cán bộ quản lý thuộc thẩm quyền bổ nhiệm của Tổng giám đốc
• Chịu trách nhiệm trước HĐQT, ĐHĐCĐ và pháp luật về những sai phạm

gây thiệt hại cho công ty
• Giám đốc được sự uỷ nhiệm đầy đủ quyền hạn cần thiết để thi hành các
quyết định của HĐQT và ĐHĐCD. Tổng giám đốc thực thi quyền hạn và
nhiệm vụ của mình phù hợp với điều lệ công ty và các nội quy, quy chế
quản lý nội bộ của công ty trên cơ sở tuân thủ pháp luật
• Thực hiện các quyền và nhiệm vụ khác theo quyết định của Hội đồng
quản trị đảm bảo tuân thủ pháp luật và điều lệ công ty
 Phòng tổ chức hành chính:
• Phòng tổ chức hành chính của công ty có trách nhiệm giúp Giám đốc
Công ty thực hiện công tác tổ chức, hành chính. Các công việc cụ thể:
• Công tác tổ chức – lao động – tiền lương:
- Nghiên cứu, đề xuất các phương án về bộ máy tổ chức của Công ty
phù hợp với sự phát triển của Công ty trong từng thời kỳ.
- Tham mưu cho Giám đốc về công tác cán bộ và quy hoạch đội ngũ
cán bộ công ty.
- Xây dựng chức năng , nhiệm vụ và mối quan hệ công tác giữa các bộ
phận trong công ty
- Lập kế hoạch và tổ chức đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ chuyên
môn cho cán bộ nhân viên Công ty
- Quản lý hồ sơ, lý lịch cán bộ, nhân viên trong Công ty, xác nhận lý
lịch gốc, xác nhận đăng ký kết hôn cho cán bộ nhân viên Công ty, thực
hiện công tác nhận xét cán bộ định kỳ
- Thực hiện công tác tuyển chọn lao động, tổ chức thực hiện ký kết
HĐLĐ, thực hiện các thủ tục thôi việc, nghỉ việc, nghỉ hưu, đăng ký
và quản lý sổ lao động theo quy định.
- Xây dựng và tổ chức thực hiện quy chế trả lương, quy chế thi đua
khen thưởng, kỷ luật.
- Lập bảng chấm công tổng hợp hàng tháng của khối văn phòng, tính
lương hàng tháng cho cán bộ nhân viên văn phòng công ty.
- Xây dựng và quản lý chức danh lao động, tiêu chuẩn chuyên môn

nghiệp vụ, tổ chức xét hay thi nâng bậc lương cho cán bộ nhân viên
Công ty.
- Thực hiện chế độ BHXH, BHYT cho người lao động trong công ty.
- Tiếp nhận những đơn từ tố giác, khiếu nại và đề xuất biện pháp giải
quyết , tham mưu cho Giám đốc khi có tranh chấp lao động.
• Công tác hành chính:
- Thực hiện công tác thường trực, đón và hướng dẫn khách đến làm việc
- Quản lý con dấu, quản lý công văn đi, đến theo quy định của công ty
- Thực hiện công việc tạp vụ: phục vụ nước uống, giữ gìn vệ sinh chung
trong công ty, hội trường, phòng làm việc của lãnh đạo công ty, tạo
cảnh quan môi trường làm việc sạch sẽ, thoải mái,…
- Sắp xếp, bố trí nơi làm việc cho các phòng ban, đảm bảo nhu cầu điện,
nước, điện thoại của khối văn phòng công ty.
- Đánh máy, in ấn tài liệu chung của công ty, quản lý máy photocopy,
máy fax của công ty
- Quản lý văn phòng phẩm của khối văn phòng: tập hợp nhu cầu về văn
phòng phẩm, lập kế hoạch mua, quản lý và cấp phát theo giấy đề nghị
của phòng ban công ty
- Là đầu mối phối hợp với các phòng chuyên môn tổ chức hội nghị hội
thảo, các buôi họp toàn công ty.
- Bảo vệ trật tự an ninh, giữ gìn tài sản trong Công ty, thực hiện các
biện pháp phòng cháy, chữa cháy.
- Chịu trách nhiệm về việc cải tạo sửa chữa nhà cửa, các thiết bị văn
phòng
- Thực hiện các công việc khác theo lệnh của giám đốc
 Phòng Kế hoạch - Đầu tư:
• Phòng Kế hoạch - Đầu tư là phòng chức năng của công ty có nhiệm vụ
giúp Giám đốc Công ty tổ chức quản lý, xây dựng và thực hiện kế hoạch
SXKD của công ty. Các công việc cụ thể:
- Nghiên cứu, phân tích, đánh giá hoạt động SXKD của công ty và đề

xuất các giải pháp.
- Tổ chức tiếp thị với các chủ đầu tư để xin nhận thầu, đấu thầu công
trình .
- Lập khối lượng hoàn thành từng giai đoạn để lam thủ tục tạm ứng tiền
cho các công trình và thanh quyết toán công trình.
- Dự thảo hợp đồng kinh tế trình lãnh đạo công ty phê duyệt gồm:
- Hợp đồng mua, bán vật tư, thiết bị, hợp đồng giao nhận thầu thi công
xây lắp… Tổ chức ký kết, thực hiện, theo dõi thực hiện hợp đồng,
phối hợp với phòng tài chính – kế toán để quyết toán và thanh lý hợp
đồng.
- Lập hồ sơ quyết toán công trình đã hoàn thành và bảo vệ quyết toán
với các cấp có thẩm quyền phê duyệt.
- Tham gia hội đồng nghiệm thu, bàn giao các công việc, giai đoạn thi
công và hoàn thành cho chủ đầu tư.
- Lập các báo cáo tổng hợp hoạt động SXKD của công ty định kỳ hay
đột xuất theo yêu cầu của giám đốc công ty.
- Lưu trữ hồ sơ công trình theo quy định của pháp luật.
- Lập và thực hiện các dự án đầu tư xây dựng, phát triển nhà, khu dân
cư và phát triển đô thị mới.
- Cùng với phòng tổ chức - hành chính chịu trách nhiệm về việc cải
tạo, sửa chữa nhà của công ty.
- Thực hiện các công việc khác theo lệnh của giám đốc công ty.
 Phòng kỹ thuật – chất lượng:
• Phòng kỹ thuật chất lượng là phòng chức năng của công ty có nhiệm vụ
giúp giám đốc công ty tổ chức quản lý và giám sát kỹ thuật, thi công,
hướng dẫn các đơn vị SXKD thực hiện đúng các quy trình, quy phạm tiêu
chuẩn kỹ thuật của ngành và của công ty. Các công việc cụ thể:
• Giải quyết thủ tục ban đầu trong XDCB gồm:
- Xin giấy phép xây dựng, giấy phép cấp đất, các thủ tục đền bù và các
giấy tờ khác có liên quan.

- Thăm dò điều tra khảo sát để thiết lập thiết kế.
- Lập báo cáo kinh tế – kỹ thuật
- Lập thiết kế và dự toán cho các công trình được giao.
- Chỉ dẫn, mặt bằng, tim, cốt: Hướng dẫn, kiểm tra, giám sát các đơn vị
sản xuất, thi công theo đúng quy trình kỹ thuật và đồ án thiết kế đã
được phê duyệt.
- Giới thiệu đồ án thiết kế và hướng dẫn các đơn vị sản xuất lập phương
án thi công.
- Hướng dẫn các biện pháp kỹ thuật đảm bảo an toàn lao động trong thi
công.
- Đề xuất các biện pháp xử lý các phát sinh trong quá trình thi công.
- Lập hồ sơ hoàn công công trình.
- Thành viên hội đồng bàn giao các công trình đã hoàn thành cho chủ
đầu tư.
- Quản lý hồ sơ kỹ thuật, lý lịch các máy móc, thiết bị cơ giới đang
dùng trong công ty.
- Tham gia việc xác định tính năng, tác dụng, chất lượng kỹ thuật các
thiết bị, vật tư mà công ty mua hay sản xuất.
- Tư vấn thiết kế, thi công các công trình theo yêu cầu của công ty.
- Thư ký thường trực hội đồng sáng kiến của công ty, đúc kết và phổ
biến các sáng kiến cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá sản xuất trong toàn
công ty.
- Kiểm tra hướng dẫn các đơn vị thực hiện đúng các tiêu chuẩn định
mức vật tư kỹ thuật và lao động.
- Tổ chức huấn luyện, kiểm tra công tác an toàn lao động định kỳ, thực
hiện các chính sách, chế độ bảo hộ lao động.
- Thực hiện các công việc khác theo lệnh của giám đốc công ty.
 Chức năng, nhiệm vụ của phòng tài chính – kế toán :
• Phòng tài chính kế toán là phòng chức năng của công ty có trách nhiệm
giúp việc giám đốc công ty tổ chức, thực hiện công tác tài chính kế toán

và quản lý tài sản, vật tư của công ty theo đúng quy định hiện hành của
pháp luật. Các công việc cụ thể:
- Xây dựng và theo dõi thực hiện kế hoạch tài chính của công ty.
- Phối hợp với các bộ phận liên quan trong công ty để lập kế hoạch cân
đối nguồn vốn để sử dụng.
- Tổ chức thực hiện ghi chép, hạch toán kế toán theo đúng chế độ, thể lệ
của nhà nước và quy định của công ty.
- Hướng dẫn các đơn vị ghi chép số liệu ban đầu và thống kê báo cáo
đúng chế độ và thời gian quy định.
- Ghi chép phản ánh chính xác, kịp thời toàn bộ SXKD của công ty về
tình hình sử dụng vật tư, tiền vốn và chi phí.
- Tổ chức hạch toán đầy đủ giá thành các loại sản phẩm, giá thành công
trình.
- Đối chiếu công nợ với chủ đầu tư. Thanh quyết toán nhanh gọn, kịp
thời các hạn mục công trình đã hoàn thành.
- Phân tích báo cáo tài chính phục vụ cho công tác lập và thực hiện kế
hoạch SXKD của công ty.
- Lập và gửi báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật.
- Thanh toán lương, phụ cấp, tiền thưởng và các chi phí khác theo đúng
chế độ chính sách của nhà nước và quy định của công ty cho các đơn
vị và cá nhân.
- Quản lý tài sản cố định và vật rẻ tiền mau hỏng của công ty, tổ chức
kiểm tra tài sản định kỳ và bất thường.
- Lập báo cáo quyết toán theo đúng quy định.
- Lập kế hoạch tiền mặt hàng tháng, quý, năm, quản lý quỹ tiền mặt
hiện có tại công ty và các đơn vị. Thực hiện đúng chế độ kiểm kê quỹ
tiền mặt, quan hệ chặt chẽ với ngân hàng để nắm chắc số dư trên các
tài khoản.
- Thanh toán các quy định các khoản chi của khối văn phòng và các đơn
vị.

- Theo dõi việc mua, bán cổ phiếu, tính lãi và trả lãi cho các cổ đông
theo quy định.
- Tính thuế và nộp thuế theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức việc thanh lý tài sản.
- Phát hiện và ngăn ngừa kịp thời những hành động tham ô, lãng phí, vi
phạm chế độ kỷ luật tài chính kế toán.
- Lưu giữ hồ sơ công trình theo quy định(các văn bản, chứng từ liên
quan đến thanh quyêt toán công trình). Tổ chức bảo quản và lưu trữ
các chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật và của công ty.
- Thực hiện các công việc khác theo lệnh của giám đốc công ty.
 Chức năng nhiệm vụ của các đơn vị sản xuất:
• Các đơn vị sản xuất trực thuộc của công ty có nhiệm vụ tổ chức và thực
hiện thi công xây lắp các công trình, sản xuất cơ khí, vật liệu xây dựng,
quản lý dự án, kinh doanh nhà ở và dịch vụ…. Các công việc cụ thể:
- Quản lý và và bố trí nhân lực của đơn vị.
- Cùng với công ty tiếp thị với khách hàng để nhận công trình, công
việc.
- Tự tổ chức ghi chép chứng từ ban đầu theo quy định của công ty.
- Lập phương án thi công, phương án SXKD trình giám đốc công ty và
tổ chức thực hiện theo đúng phương án đã được phê duyệt.
- Được tạm ứng vốn và quản lý chi tiêu trong phạm vi công trình, công
việc được giao theo đúng quy định của công ty.
- Ký kết hợp đồng lao động thời vụ theo đúng quy định của nhà nước,
của công ty và phù hợp với nhiệm vụ của đơn vị.
- Lập hồ sơ thanh quyết toán, biên bản nghiệm thu khối lượng, chất
lượng công việc, biên bản bàn giao công trình và chịu trách nhiệm về
khối lượng và chất lượng côn trình, về tính chính xác, tính hợp pháp,
hợp lệ của các chứng từ, tài liệu này.
- Quyết toán công trình với công ty và phối hợp với công ty để quyết
toán với chủ đầu tư.

- Có trách nhiệm bảo hành công trình, sản phẩm theo quy định.
- Được mua vật tư phục vụ cho công trình, sản phẩm và tập hợp chứng
từ, hóa đơn hợp lệ vể phòng tài chính – kế toán để tổng hợp, hạch
toán.
- Quản lý tài sản, trang thiết bị của đơn vị.
- Phân phối tiền lương, tiền thưởng đến tay người lao động theo nguyên
tắc phân phối theo lao động.
- Lập biện pháp đảm bảo vệ sinh môi trường, an toàn lao động cho
người lao động trong quá trình SXKD, chịu trách nhiệm trước pháp
luật và công ty về công tác vệ sinh môi trường, an toàn lao động của
đơn vị và nhân công thuê ngoài theo hợp đồng thời vụ.
- Thực hiện các công việc khác theo lệnh của giấm đốc.
2.2.2. Tổ chức kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ
2.2.2.1. Thủ tục và chứng từ nhập – xuất nguyên liệu, vật liệu và công cụ,
dụng cụ
* Chứng từ sử dụng
Công ty sử dụng các loại chứng từ theo đúng qui định, ban hành theo QĐ
1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của BTC, theo Thông tư số
100/1998/TC-BTC ngày 15/07/1998 về hướng dẫn kế toán thuế GTGT, các
chứng từ kế toán về vật liệu bao gồm:
- Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho
- Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hành hoá
- Hoá đơn GTGT
- Hóa đơn bán hàng
- Thẻ kho, sổ chi tiết vật tư, bảng kê nhập kho nguyên liệu, vật liệu,
bảng tổng hợp VL tồn kho
• Thủ tục nhập kho
ở Công ty, nguyên liệu, vật liệu nhập kho chủ yếu là do mua ngoài.
Giá gốc của nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ mua ngoài nhập kho

Của doanh nghiệp được tính theo công thức:
Giá gốc Giá mua ghi trên Các loại Chi phí có
NLVL và hoá đơn sau khi thuế liên quan
CCDC mua trừ các khoản không trực tiếp đến
Ngoài nhập = chiết khấu giảm + được hoàn + việc mua
kho giá lại hàng
Theo chế độ kế toán qui định, tất cả các loại nguyên vật liệu khi về đến công ty
phải tiến hành kiểm nhận và làm thủ tục nhập kho.
Khi nguyên vật liệu được chuyển về công ty, nhân viên tiếp liệu mang hoá đơn
GTGT của bên bán nguyên vật liệu xuống kho. Tại đây, thủ kho sẽ xem xét
kiểm tra xem vật liệu có đúng nội dung, chủng loại, số lượng, chất lượng như
hợp đồng đã kí kết hay không. Sau đó, nhân viên tiếp liệu mang hoá đơn lên
phòng kế toán, sau khi đã kiểm tra tính hợp lí, hợp pháp của hoá đơn kế toán
viết “ Phiếu nhập kho nguyên liệu, vật liệu và công cụ dụng cụ”.
Phiếu nhập kho nguyên vật liệu được viết làm 3 liên:
Liên 1: Kế toán vật tư làm căn cứ ghi sổ kế toán.
Liên 2: Giao cho thủ kho – Dựa trên phiếu nhập kho ghi vào thẻ kho.
Liên 3: Lưu.
Thủ kho có trách nhiệm sắp xếp các loại vật tư trong kho một cách khoa học,
hợp lý, đảm bảo đúng yêu cầu bảo quản của từng thứ, loại vật liệu để tiện cho
việc theo dõi và nhập – xuất nguyên vật liệu
Mẫu số: 01.GTKT - 3LL
Biểu số 01: 02 - B
HOÁ ĐƠN(GTGT)
Liên 2: ( Giao cho khách hàng)
Ngày 17háng 03năm 2007
Đơn vị bán hàng: CTy CP Kinh Doanh Vận Tải & VLXD Tiến Mạnh
Địa chỉ: 14 Đại Cồ Việt-Q.Hai Bà Trưng- Hà Nội Số TK
Điện thoại: MS
Họ tên người mua hàng: Tạ Thị Hường

Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng và phục chế công trình văn hoá
Địa chỉ: số 27 Thái Thịnh, Đống Đa, Hà Nội.
Hình thức thanh toán: TM MS
stt Tên hàng hoá,
dịch vụ
Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Xi măng Bỉm
Sơn
tấn 10 700.000 7.000.000
Cộng tiền hàng: 7.000.000
Thuế suất 10% Tiền thuế 700.000
Tổng cộng tiền thanh toán 7.700.000
Số tiền viết bằng chữ: Bảy triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01.GTKT - 3LL
Liên 3:( Dùng cho thanh toán) 02 - B
Ngày 17háng 03năm 2007
Đơn vị bán hàng: CTy CP Kinh Doanh Vận Tải & VLXD Tiến Mạnh
Địa chỉ: 14 Đại Cồ Việt-Q.Hai Bà Trưng- Hà Nội Số TK
Điện thoại: MS
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Chu Mạnh
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng và phục chế công trình văn hoá
Địa chỉ: số 27 Thái Thịnh, Đống Đa, Hà Nội.
Hình thức thanh toán: TM MS
stt Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2

1 Cát vàng m³ 10.000 4.500 45.000.000
Cộng tiền hàng 45.000.000
Thuế suất 10% Tiền thuế 4.500.000
Tổng cộng tiền thanh toán 49.500.000
Số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi chín triệu năm trăm nghìn đồng chẵn
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
HOÁ ĐƠN(GTGT) Mẫu số: 01.GTKT - 3LL
Liên 2: (Giao cho khách hàng) 02 - B
Ngày19tháng 03năm 2007
Đơn vị bán hàng: Công ty CP Kinh Doanh Vật Tư và Xây Dựng (CMC)
Địa chỉ: F602/4 Tôn Thất Tùng, Đống Đa, Hà Nội Số TK
Điện thoại MS:0101045862
Họ tên người mua hàng: Tạ Thị Hường
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng và phục chế công trình văn hoá
Địa chỉ: số 27 Thái Thịnh, Đống Đa, Hà Nội.
Hình thức thanh toán: TM MS
stt Tên hàng hoá,
dịch vụ
Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Cọc chống chiếc 100 41.000 4.100.000
Cộng tiền hàng 4.100.000
Thuế suất 10% Tiền thuế 410.000
Tổng cộng tiền thanh toán 4.510.000
Số tiền viết bằng chữ: Bốn triệu năm trăm mười nghìn đồng chẵn
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01.GTKT - 3LL
Liên 3:( Dùng cho thanh toán) 02 - B
Ngày 19 tháng 03 năm 2007
Đơn vị bán hàng: Công ty CP Kinh Doanh Vật Tư và Xây Dựng (CMC)
Địa chỉ: F602/4 Tôn Thất Tùng, Đống Đa, Hà Nội Số TK
Điện thoại MS
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Chu Hùng
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng và phục chế công trình văn hoá
Địa chỉ: số 27 Thái Thịnh, Đống Đa, Hà Nội.
Hình thức thanh toán: TM MS
stt Tên hàng hoá,
dịch vụ
Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Quần áo bảo hộ
lao động
Bộ 350 55.000 19.250.000
Cộng tiền hàng 19.250.000
Thuế suất 10% Tiền thuế 1.925.000
Tổng cộng tiền thanh toán 21.175.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi mốt triệu một trăm bảy năm nghìn đồng
chẵn.
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG
VÀ PHỤC CHẾ CÔNG TRÌNH VĂN HOÁ
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM
(vật tư, sản phẩm, hàng hoá)

Ngày 18 tháng 03 năm 2007
Căn cứ QĐ số 12 ngày 18 tháng 3 năm 2007
Của: Giám đốc Công ty cổ phần xây dựng và phục chế công trình văn hoá
Ban kiểm nghiệm gồm
1. Bà: Nguyễn Thu Trang – Trưởng ban
2. Ông: Trịnh Anh Tuấn – Uỷ viên
3. Bà: Lê Minh Hải – Uỷ viên
Đã kiểm nghiệm các loại:
TT
Tên, nhãn
hiệu qui
cách vật tư
Mã
số
ĐVT
Số lượng
theo chứng
từ
KQ kiểm nghiệm
Ghi
chú
SL đúng qui
cách, phẩm
chất
Sl ko đúng
qui cách,
phẩm chất
1
Xi măng
Bỉm Sơn

Tấn 10 10
2 Cát vàng m³ 10.000 10.000
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG
VÀ PHỤC CHẾ CÔNG TRÌNH VĂN HOÁ
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM
(vật tư, sản phẩm, hàng hoá)
Ngày 20 tháng 03năm2007
Căn cứ QĐ số 10 ngày 20 tháng 3 năm 2007
Của: Giám đốc Công ty cổ phần xây dựng và phục chế công trình văn hoá
Ban kiểm nghiệm gồm
Đã kiểm nghiệm các loại:
1. Bà: Nguyễn Thu Trang – Truởng ban
2. Ông: Trịnh Anh Tuấn – Uỷ viên
3. Bà: Lê Minh HảI – Uỷ viên
TT
Tên, nhãn
hiệu qui
cách vật tư
Mã
số
ĐVT
Số lượng
theo
chứng từ
KQ kiểm nghiệm
Ghi
chú
SL đúng
qui cách,
phẩm chất

Sl ko đúng
qui cách,
phẩm chất
1
Quần áo bảo
hộ lao động
Bộ 350 350
2 Cọc chống Chiếc 100 100
Biểu số 02:
Đơn vị:……. PHIẾU NHẬP KHO Số …4/12 Mẫu số : 01-VT
Địa chỉ:…… Ngày 18 tháng 03 năm 2007 Nợ:152 QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Có: 331 Ngày 20 - 3- 2006 của
Bộ trưởng Bộ tài chính
Họ tên người giao hàng: Nguyễn Hồng Diệp
Theo HĐ số ngày 17 tháng 03 năm 2007 của CTy CP Kinh Doanh Vận Tải
& VLXD Tiến Mạnh.
Nhập tại kho: SXKD Địa điểm: số 27 Thái Thịnh, Đống Đa, Hà Nội.
stt
Tên, nhãn hiệu quy
cách phẩm chất vật
tư(sản phẩm, hàng
hoá)
Mã
số
ĐVT
Số lượng
Đơn giá
Thành
tiền
Theo

chứng
từ
Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Xi măng Bỉm Sơn Tấn 10 10 700.000 7.000.000
Cộng 7.000.000
Nhập, ngày 18tháng 03 năm 2007
Người lập phiếu Người giao Thủ quỹ Kế toán trưởng
(Hoặc bộ phận có hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
nhu cầu nhập) (Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Đơn vị:……. PHIẾU NHẬP KHO Số …4/12 Mẫu số : 01-VT
Địa chỉ:…… Ngày 18 tháng 03 năm 2007 Nợ:152 QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Có: 331 Ngày 20 - 3- 2006 của
Bộ trưởng Bộ tài chính
Họ tên người giao hàng: Lương Công Hoàng
Theo HĐ số ngày 17 tháng 03năm 2007 của CTy CP Kinh Doanh Vận Tải
& VLXD Tiến Mạnh.
Nhập tại kho: SXKD Địa điểm: số 27 Thái Thịnh, Đống Đa, Hà Nội.
stt
Tên, nhãn hiệu quy
cách phẩm chất vật
tư(sản phẩm, hàng
hoá)
Mã
số
ĐVT
Số lượng
Đơn

giá
Thành tiền
Theo
chứng từ
Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Cát vàng m3 10.000 10.000 4.500 45.000.000
Cộng 45.000.000
Nhập, ngày 18tháng 03 năm2007
Người lập phiếu Người giao Thủ quỹ Kế toán trưởng
(Hoặc bộ phận có hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
nhu cầu nhập) (Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Đơn vị:……. PHIẾU NHẬP KHO Số …4/12 Mẫu số : 01-VT
Địa chỉ:…… Ngày 20 tháng 03 năm 2007 Nợ:152 QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Có: 331 Ngày 20 - 3- 2006 của
Bộ trưởng Bộ tài chính
Họ tên người giao hàng: Lê Tuấn Anh
Theo HĐ số ngày 19 tháng 03 năm 2007 của CTy CP Kinh Doanh Vật Tư
và xây dựng( CMC)
Nhập tại kho: SXKD Địa điểm: số 27 Thái Thịnh, Đống Đa, Hà Nội.
stt
Tên, nhãn hiệu quy
cách phẩm chất vật
tư(sản phẩm, hàng
hoá)
Mã
số
ĐVT

Số lượng
Đơn
giá
Thành tiền
Theo
chứng
từ
Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
1
Quần áo bảo hộ lao
động
Bộ 350 350 55.000 19.250.000
Cộng 19.250.000
Nhập, ngày 20 tháng 03năm2007
Người lập phiếu Người giao Thủ quỹ Kế toán trưởng
(Hoặc bộ phận có hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
nhu cầu nhập) (Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Đơn vị:……. PHIẾU NHẬP KHO Số …4/12 Mẫu số : 01-VT
Địa chỉ:…… Ngày 20 tháng 03 năm 2007 Nợ:152 QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Có: 331 Ngày 20 - 3- 2006 của
Bộ trưởng Bộ tài chính
Họ tên người giao hàng: Vũ Tuấn Đạt
Theo HĐ số ngày 19 tháng 03 năm 200 của CTy CP Kinh Doanh vật tư và
xây dựng (CMS)
Nhập tại kho: SXKD Địa điểm: số 27 Thái Thịnh, Đống Đa, Hà Nội.
stt
Tên, nhãn hiệu

quy cách phẩm
chất vật tư(sản
phẩm, hàng
hoá)
Mã
số
ĐVT Số lượng
Đơn
giá
Thành
tiền
Theo
chứng
từ
Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Cọc chống Chiếc 100 100 41.000 4.100.000
Cộng 4.100.000
Nhập, ngày 20 tháng 3 năm 2007
Người lập phiếu Người giao Thủ quỹ Kế toán trưởng
(Hoặc bộ phận có hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
nhu cầu nhập) (Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
 Thủ tục xuất kho NLVL – CCDC:
- Khi có yêu cầu sử dụng xuất dùng cho bộ phận vật tư viết phiếu xuất kho vật
tư hạn mức vật tư.
- Đối với vật tư đổ tại chân công trình thì bộ phận vật tư làm phiếu nhập xuất
cùng một lúc.
- Giá NLVL, CCDC xuất kho của doanh nghiệp được tính theo phương pháp

bình quân gia quyền:
Giá trị thực Số lượng Đơn giá
tế NLVL NLVL & bình quân
&CCDC = CCDC xuất x gia quyền
xuất kho kho
Trong đó Giá đơn vị bình quân được tính theo giá bình quân gia quyền cả kỳ dự
trữ ( giá bình quân gia quyền toàn bộ luân chuyển trong kỳ)
Đơn Giá trị thực Giá trị thực tế
giá tế NLVL & NLVL &
bình CCDC tồn + CCDC nhập
quân kho đầu kỳ kho trong kỳ
gia =
quyền Số lượng Số lượng NLVL
cả kỳ NLVL CCDC nhập
dự trữ CCDC tồn kho trong
kho đầu kỳ kỳ
- Phiếu xuất kho được lập thành 2 liên.
Liên 1: Chuyển cho phòng kế hoạch vật tư.
Liên 2: Đội trưởng đội sản xuất mang đến kho và người nhận ký vào
phiếu xuất
Đơn vị:……. PHIẾU XUẤT KHO Số …4/12 Mẫu số : 01-VT
Địa chỉ:…… Ngày 20 tháng 03 năm 2007 Nợ: 621 QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Có: 152 Ngày 20 - 3- 2006 của
Bộ trưởng Bộ tài chính
Họ tên người nhận hàng: Lê Xuân Nam. Bộ phận: Kỹ thuật
Lý do xuất kho: phục vụ thi công
Xuất tại kho: SXKD Địa điểm: số 27 Thái Thịnh, Đống Đa, Hà Nội.
stt
Tên, nhãn hiệu quy
cách phẩm chất vật

tư(sản phẩm, hàng
hoá)
Mã
số
ĐVT
Số lượng
Đơn giá
Thành
tiền
Theo
chứng
từ
Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Xi măng Bỉm Sơn Tấn 10 10 700.000 7.000.000
Cộng 7.000.000
Tổng số tiền(viết bằng chữ): Bảy triệu đồng chẵn
Số chứng từ gốc kèm theo: 01
Ngày 20 tháng 3 năm 2007
Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
phiếu hàng (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có (Ký, họ tên)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) nhu cầu nhập)
(Ký, họ tên)
Đơn vị:……. PHIẾU XUẤT KHO Số …4/12 Mẫu số : 01-VT
Địa chỉ:…… Ngày 20 tháng 03 năm 2007 Nợ: 621 QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Có: 152 Ngày 20 - 3- 2006 của
Bộ trưởng Bộ tài chính
Họ tên người nhận hàng:Trần Văn Tú Bộ phận: kỹ thuật
Lý do xuất kho: phục vụ thi công

Xuất tại kho: SXKD Địa điểm: số 27 Thái Thịnh, Đống Đa, Hà Nội.
stt
Tên, nhãn hiệu quy
cách phẩm chất vật
tư(sản phẩm, hàng
hoá)
Mã
số
ĐVT
Số lượng
Đơn
giá
Thành tiền
Theo
chứng từ
Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Cát vàng m3 10.000 10.000 4.500 45.000.000
Cộng 45.000.000
Tổng số tiền(viết bằng chữ): Bốn năm triệu đồng chẵn
Số chứng từ gốc kèm theo: 01
Ngày 20 tháng 3 năm 2007
Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
phiếu hàng (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có (Ký, họ tên)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) nhu cầu nhập)
(Ký, họ tên