ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẦY HÀ NỘI

ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
GIẦY HÀ NỘI
1. Đặc điểm về tổ chức nhân sự của bộ máy kế toán
Để phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh và nhu cầu quản lý, công
ty Cổ Phần Giầy Hà Nội thực hiện tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập
trung. Theo đó, toàn bộ công tác kế toán trong công ty được tập trung tại phòng
Tài vụ. Các phân xưởng sản xuất không có tổ chức kế toán riêng, chỉ có nhân
viên thống kê phân xưởng. Về mặt nhân sự, phòng tài vụ gồm 5 người được phân
công nhiệm vụ theo chuyên môn.
1.1. Kế toán trưởng:
—Tổ chức và kiểm tra thực hiện toàn bộ các thông tin kế toán, phụ trách
chung toàn bộ các khâu công việc, hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra việc hạch toán
của các kế toán viên.
_ Có quyền hạn quyết định một số công việc trong công ty, đồng thời có
nhiệm vụ lập báo cáo tài chính định kỳ phục vụ công tác quản lý.
1.2. Kế toán thanh toán kiêm kế toán giá thành:
—Có nhiệm vụ lập các phiếu thu, phiếu chi trên cơ sở đó theo dõi số dư
hàng ngày của tài khoản tiền mặt.
—Tập hợp và phân bổ chi phí sản xuất theo những tiêu thức nhất định, tính
giá thành sản phẩm.
1.3. Kế toán tiêu thụ kiêm kế toán tiền lương:
—Theo dõi doanh thu và công nợ của công ty
—Kiểm tra số liệu về tiền lương và các khoản trích theo lương do các bộ
phận cung cấp trong tháng, sau đó tổng hợp lại để lập bảng phân bổ tiền lương và
các khoản trích theo lương.
1.4. Kế toán tài sản cố định:
_ Tổ chức ghi chép phản ảnh chính xác, đầy đủ kịp thời tình hình hiện có
và sự biến động của TSCĐ.
_ Kiểm tra giám sát tình hình sử dụng và bảo quản TSCĐ ở doanh nghiệp,
tình hình trích khấu hao vào các đối tượng liên quan.
_ Tham gia lập kế hoạch sửa chữa, sửa chữa lớn TSCĐ.

_ Cung cấp tài liệu, số liệu thông tin phục vụ cho phân tích, đánh giá hiệu
quả sử dụng TSCĐ. Trên cơ sở đó lập kế hoạch đầu tư, mua sắm TSCĐ.
1.5. Kế toán nguyên vật liệu kiêm thủ quỹ:
— Theo dõi chi tiết và tổng hợp tình hình xuất, nhập, tồn kho vật liệu,
công cụ dụng cụ.
— Theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt trên Sổ quỹ.
Sơ đồ 3:
Sơ đồ bộ máy kế toán công ty cổ phần Giầy Hà Nội
Kế toán trưởng
(trưởng phòng kiêm kế toán tổng hợp)
Kế toán thanh toán v giá th nhà à
Kế toán tiêu thụ
Kế toán t i sà ản cố định
Kế toán vật liệu kiêm thủ quỹ
2. Hệ thống tài khoản kế toán
Công ty cổ phần giầy Hà Nội áp dụng hệ thống tài khoản kế toán
do Bộ tài chính ban hành đối với doanh nghiệp sản xuất nói chung. Cụ thể các tài
khoản cấp 1 và cấp 2 được sử dụng là:
*Các tài khoản nội bảng
TK111(TK1111)_ Tiền mặt tại quỹ
TK112(TK1121,TK1122)_ Tiền gửi ngân hàng
TK113_ Tiền đang chuyển
TK131_ Phải thu của khách hàng
TK133_ Thuế GTGT được khấu trừ
TK136(TK1362)_ Phải thu nội bộ
TK138_ Phải thu khác
TK141_ Tạm ứng
TK142_ Chi phí trả trước
TK151_ Hàng mua đang đi trên đường
TK152_ Nguyên vật liệu

TK153_ Công cụ dụng cụ
TK154_ Chi phí sản xuất dở dang
TK155_ Thành phẩm
TK156_ Hàng hoá
TK211_ Tài sản cố định hữu hình
TK213_ Tài sản cố định vô hình
TK214(TK2141)_ Khấu hao TSCĐ hữu hình
TK 214 ( 2143) _ Khấu hao TSCĐ vô hình
TK228_ Đầu tư chứng khoán dài hạn ( trái phiếu)
TK241(TK2412)_ Xây dựng cơ bản dở dang
TK242_ Chi phí trả trước dài hạn
TK331_ Phải trả người bán
TK333(TK3331,TK3333,TK3334,TK3338)_ Các khoản nộp Nhà Nước
TK334_ Phải trả công nhân viên
TK335_ Chi phí phải trả
TK338(TK3382,TK3383,TK3384)_ Phải trả phải nộp khác
TK411(TK4111,TK4112)_ Nguồn vốn kinh doanh
TK412_ Chênh lệch đánh giá lại tài sản
TK413_ Chênh lệch tỷ giá
TK414_ Quỹ đầu tư phát triển
TK415_ Quỹ dự phòng tài chính
TK421(TK4212)_ Lợi nhuận chưa phân phối
TK431(TK4311,TK4312)_ Quỹ khen thưởng phúc lợi
TK511(TK5112,TK5114,TK5115)_ Doanh thu bán hàng
TK621_ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
TK622_ Chi phí nhân công trực tiếp
TK627_ Chi phí sản xuất chung
TK632_ Giá vốn hàng bán
TK635_ Chi phí tài chính
TK641_ Chi phí bán hàng

TK642_ Chi phí quản lý doanh nghiệp
TK711_ Thu nhập khác
TK811_ Chi phí khác
TK911_ Xác định kết quả kinh doanh
*Các tài khoản ngoại bảng:
001_ Tài sản thuê ngoài
002_ Vật tư nhận gia công
007_ Ngoại tệ các loại
009_ Nguồn vốn khấu hao cơ bản
3. Hình thức sổ kế toán:
Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký _ Chứng từ.
—Cách ghi sổ:
+ Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc nhận được, kế toán tiến hành
kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, đồng thời phân loại chứng từ. Sau
khi các chứng từ đã được kiểm tra và phân loại, kế toán tính toán tập hợp số liệu
đưa vào các Bảng kê, Bảng phân bổ và các sổ chi tiết có liên quan. Các chứng từ
thu chi tiền mặt được ghi vào các sổ quỹ sau đó ghi vào các bảng kê. Số liệu trên
Bảng kê và Bảng phân bổ được xử lí rồi chuyển vào Nhật ký _ Chứng từ, sau đó
từ Nhật ký _ Chứng từ vào Sổ Cái.
+Đầu kỳ căn cứ vào các sổ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp số liệu chi
tiết, kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các sổ có liên quan.
+Tổng hợp số liệu lập Báo cáo tài chính.
+Kiểm tra Báo cáo kế toán của công ty ( thực hiện vào cuối năm)
( Xem “ Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán ở công ty”)
Sơ đồ 4:
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán ở công ty
Chứng từ gốc
BTH chứng từ cùng loại
NHẬT KÝ_ CHỨNG TỪ
Báo cáo quỹ h ng ng yà à

Sổ kế toán chi tiết
SỔ CÁI
BTH chi tiết
BCĐKT v các BCTC khácà
Bảng kê
Bảng phân bổ
Ghi chú:
Ghi h ng ng yà à
Ghi cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra