THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI ĐỘI XD VÀ SỬA CHỮA CÔNG TRÌNH THUỘC CÔNG TY DỊCH VỤ NHÀ Ở KHU ĐÔ THỊ

CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI ĐỘI XD VÀ
SỬA CHỮA CÔNG TRÌNH THUỘC CÔNG TY DỊCH VỤ NHÀ Ở
KHU ĐÔ THỊ
I.ĐĂC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN
LÝ HOAT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH .
1. Lịch sử hình thành và phát triển của Đội XD và sửa chữa công trình.
a.Một số nét khái quát giới thiệu về Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô
thị:
Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị là doanh nghiệp nhà nước trực
thuộc Tổng công ty đầu tư phát triển nhà và khu đô thị- Bộ Xây Dựng, được
thành lập theo quyết định số 823/QD-BXD ngày 19/6/2000 của BXD với tên
gọi là Công ty Dịch vụ tổng hợp vui chơi giải trí trên cơ sở sắp xếp lại xí
nghiệp dịch vụ tổng hợp vui chơi giải trí. Ngày 16/10/2001, Bộ trưởng Bộ
Xây dựng ra quyết định số 1678/QĐ-BXD đổi tên thành Công ty Dịch vụ nhà
ở & khu đô thị và chuyển doanh nghiệp vừa hoạt động dịch vụ công vừa hoạt
động kinh doanh. Công ty được Tổng công ty giao nhiệm vụ quản lý khai thác
, cung cấp các dịch vụ trong các khu đô thị mới, khu dân cư tập trung về
đường sá, cấp thoat nước, vệ sinh môi trường, trồng và chăm sóc cây xanh,
kinh doanh các dịch vụ thể thao, vui chơi giải trí, ăn uống giải khát, sửa chữa
cải tạo các công trình xây dựng…
Kết quả hoạt động SXKD của công ty từ năm 2001 đến năm 2004.
Năm 2001:
t
t
Các chi tiêu Đ/v
tính
Thực
hiện
Kế

hoạch
Thực
hiện
Đạt tỷ lệ phần
(%)
1
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
năm
2001
năm
2001
năm
2001
So với
kế
hoạch
So với
năm
2000
1 Gía trị sản xuất kinh doanh Tr.đ 6.400 7.500 8.703 116 136
2 Doanh thu Tr.đ 4.736 7.150 7.421 104 157
3 Nộp ngân sách Tr.đ 110 115 122,4 106 111
4 Lợi nhuận trước thuế Tr.đ 210 320 492 154 234
5 Thu nhập bình quân đ/người
/ tháng
1000đ 625 700 803 115 128
6 Tổng số CBCNV trong danh
sách
Người 156 205 230 112 147

Năm 2002:
t
t
Các chi tiêu Đ/v
tính
Thực
hiện
năm
2001
Kế
hoạch
năm
2001
Thực
hiện
năm
2001
Đạt tỷ lệ phần
(%)
So với
kế
hoạch
So với
năm
2000
1 Gía trị sản xuất kinh doanh Tr.đ 8.703 13.507 16.481 122 189
2 Doanh thu Tr.đ 7.421 12.100 14.800 122 199
3 Nộp ngân sách Tr.đ 122,4 415 597,2 144 488
4 Lợi nhuận trước thuế Tr.đ 492 495 498 101 101
5 Thu nhập bình quân đ/người

/ tháng
1000đ 803 960 970 101 121
6 Tổng số CBCNV trong danh
sách
Người 230 306 350 114 152
Năm 2003:
t
t
Các chi tiêu Đ/v
tính
Thực
hiện
năm
2001
Kế
hoạch
năm
2001
Thực
hiện
năm
2001
Đạt tỷ lệ phần
(%)
So với
kế
hoạch
So với
năm
2000

1 Gía trị sản xuất kinh doanh Tr.đ 16.481 22.629 29.202 129 177
2 Doanh thu Tr.đ 14.800 18.518 22.800 123 154
3 Nộp ngân sách Tr.đ 597,2 650 887,8 137 149
4 Lợi nhuận trước thuế Tr.đ 498 503 610 121 122
5 Thu nhập bình quân đ/người 1000đ 970 1.150 1.200 104 124
2
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
/ tháng
6 Tổng số CBCNV trong danh
sách
Người 350 405 418 103 119
Năn 2004:
t
t
Các chi tiêu Đ/v
tính
Thực
hiện
năm
2001
Kế
hoạch
năm
2001
Thực
hiện
năm
2001
Đạt tỷ lệ phần

(%)
So với
kế
hoạch
So với
năm
2000
1 Gía trị sản xuất kinh doanh Tr.đ 29.202 38.586 49.821 129 171
2 Doanh thu Tr.đ 22.800 33.038 44.843 136 197
3 Nộp ngân sách Tr.đ 887,8 900 1.471,5 164 166
4 Lợi nhuận trước thuế Tr.đ 610 650 780 120 128
5 Thu nhập bình quân đ/người
/ tháng
1000đ 1.200 1.350 1.400 104 117
6 Tổng số CBCNV trong danh
sách
Người 418 641 654 102 156
- Như vậy các chỉ tiêu thực hiện năm 2004 so với thực hiện năm 2000
như sau:
Giá trị sản xuất kinh doanh đã tăng 43.421 triệu đồng tương ứng với tỷ
lệ tăng 678%, doanh thu đã tăng 40.107 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng
847%, nộp ngân sách đã tăng 1.361,5 triệu đồng tương ứng với 1.238% ,lợi
nhuận trước thuế đã tăng 570 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 271%, thu nhập
bình quân đã tăng 775.000 đ/người/tháng tương ứng với tỷ lệ tăng 124%, số
CBCNV trong danh sách đã tăng 498 người tương ứng với tỷ lệ tăng 319%.
b.Quá trình phát triển của Đội XD và sửa chữa công trình.
Đội XD và sửa chữa công trình thuộc Công ty Dịch vụ nhà ở & khu
đô thị . Đây là Đội đã đạt được nhiều thành tích trong công việc. Trụ sở chính
nằm ở khu Định Công – Quận Hoàng Mai – Hà Nội
Đội hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực thi công xây lắp các công

trình dân dụng ,công trình kỹ thuật hạ tầng trong các khu đô thị . Trong mấy
3
Chi nhánh miềnnamXNQL nhàởcaotầngĐội cây xanh môi trườngXNQL và DVĐT số 2 Đội XD và sửa chữa công trìnhĐội bảo vệ Việt HưngĐội bảo vệ Linh ĐàmĐội DVĐT Định CôngĐội KDDV Linh Đàm
Phòng tổ chức hành chính
Giám đốc
Các phó giám đốc
Phòng Tài chính – kế toánPhòng kế hoạch kỹ thuậtPhòng kinh doanh tiếp thị
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
năm gần đây, Đội ngày càng nhận được nhiều công trình do Công ty giao
cho. Đồng thời được sự quan tâm chỉ đạo của ban lãnh đạo Công ty và Tổng
công ty trong các linh vực ,nhờ đó Đội đã ngày một khắc phục được những
khó khăn ban đầu như về vốn ,về trang thiết bị kỹ thuật .Với sự cố gắng của
mình Đội luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao nên đã tạo được uy tín đối
với Công ty ,Tổng công ty và các bạn hàng ,đồng thời góp phần nhỏ bé của
mình nâng cao uy tín thương hiệu HUD.
2.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh
a.Tổ chức bộ máy của Công ty Dịch vụ:
4
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH:
-Phòng tổ chức hành chính Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị có chức
năng tham mưu giúp Giám đốc Công ty trong việc sắp xếp, cải tiến tổ chức,
quản lý lao động thực hiện các chế độ chính sách nhà nước, quy định của
Tổng công ty đối với người lao động.
PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN
Là đơn vị tham mưu giúp Giám đốc Công ty về công tác tài chính kế
toán. Đảm bảo phương án kịp thời chính xác các nhiệm vụ kiểm tra phát sinh
trong Công ty. Chịu trách nhiệm trong Công ty, trước Giám đốc Công ty, cơ

quan tổ chức cấp trên và pháp luật về thực hiện các nhiệm vụ tài chính kế toán
của Công ty.
PHÒNG KINH DOANH TIẾP THỊ.
Cơ quan tham mưu giúp Giám đốc Công ty xác định phương hướng,
mục tiêu kinh doanh, xây dựng và triển khai thực hiện các phương án SXKD,
ngành nghề theo điều lệ tổ chức và hoạt động cuả Công ty dichụ vụ nhà ở &
khu đô thị và đăng ký kinh doanh của Công ty, đáp ứng nhu cầu phát triển các
dự án thuộc Tổng công ty phù hợp với nhu cầu thị trường
PHÒNG KẾ HOẠCH KỸ THUẬT
Phòng kế hoạch kỹ thuật Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị có chức
năng tham mưu giúp Giám đốc Công ty trong công tác kế hoạch sản xuất kinh
doanh, quản lý ky thuật, chất lượng các công trình xây dựng quản lý công tác
kỹ thuật cây trồng, nuôi trồng thuỷ sản, quản lý chất lượng và quy trình vận
hành máy, thiết bị sử dụng trong thi công và xây dựng kế hoach duy tu bảo
dưỡng thiết bị, chống xuống cấp của nhà chung cư, các trạm nước sạch.
CHỨC NĂNG CỦA CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC CÔNG TY.
1. Các xí nghiệp quản lý nhà ở cao tầng.
5
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
Các xí nghiệp thực hiện theo cơ chế hạch toán nội bộ có quyền điều
hành công việc theo quy chế phân cấp của Công ty.
Các xí nghiệp hoạt động theo nguyên tắc tập trung dân chủ lãnh đạo
có sự phân công, phân nhiệm vụ cụ thể cho từng cán bộ công nhân viên. Giám
đốc xí nghiệp tổ chức điều hành toàn bộ hoạt động của xí nghiệp chịu trách
nhiệm trước tập thể xí nghiệp, Giám đốc công ty và pháp luật về mọi hoạt
động của đơn vị.
2. Các đội tổ kinh doanh dịch vụ.
Đội tổ có nhiệm vụ quản lý, phát triển có hiệu quả cao với các loại
hình kinh doanh dịch vụ, ăn uống giải khát và vui chơi giải trí trong các dự án

do Tổng công ty giao cho Công ty quản lý bao gồm:dịch vụ văn hoá và dịch
vụ vui chơi giải trí.
Kinh doanh dịch vụ trông giữ ôtô,xe máy, xe đạp , dịch vụ sửa chữa
bảo dưỡng ôtô xe máy, vật lý trị liệu, nhà nghỉ cuối tuần.
Các đội tổ kinh doanh dịch vụ hoạt động theo quy chế phân cấp của
Công ty.
3. Các đội tổ cây xanh môi trường.
Đội có nhiệm vụ :Sản xuất kinh doanh các loại cây( Bóng mát,cây
cảnh). Quản lý trồng và chăm sóc vườn hoa, thảm cỏ, công viên cây xanh và
chăm sóc cây bóng mát, cây cảnh theo quy hoạch của dự án phát triển đô thị
được Tổng công ty giao cho.
4. Đội xây dựng và sửa chữa công trình.
- Tổ chưc điều hành trực tiếp các hoạt động xây dựng , duy tu và sửa chữa
công trình, trang thiết bị tại các dự án do Tổng công ty giao cho Công ty quản
lý và điều hành.
- Bảo trì, sửa chữa hệ thống thang máy tại các nhà chung cư cao tầng .
6
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
- Duy tu bảo dưỡng hệ thống hạ tầng kỹ thuật bao gồm trạm cấp nước, chiếu
sáng công cộng hè và đường giao thông trong khu đô thị.
- Cải tạo sửa chữa các công trình và hạng mục công trình do Công ty quản lý,
điều hành giao cho Đội.
- Thực hiện việc xây mới, cải tạo sửa chữa công trình theo các hợp đồng
Công ty giao và do Đội tự tim kiếm.
- Trực tiếp xây dựng kế hoạch kỹ thuật, cung ứng vật tư cho các công trình
và hạng mục công trình được giao nhiệm vụ xây dựng.
- Sửa chữa duy tu các hạng mục công trình của nhà chung cư cao tầng do
Công ty quản lý giao cho Đội.
5. Đội bảo vệ :

Đội có nhiệm vụ bảo vệ mốc giới dự án, hàng rào dự án , các công trình
công cộng, công trình kỹ thuật hạ tầng, các tái sản khác thuộc dự án được giao
. Phối hợp với chính quyền đia phương như công an, dân phòng để duy trì an
ninh trật tự, an toàn xã hội trong dự án và khu vực có liên quan.
6. Câu lạc bộ- nhà văn hoá.
Có chức năng chính là cung cấp các dịch vụ văn hoá, thể thao phục vụ
dân cư sinh sống trong và xung quanh dự án như: thể hình, thể dục, thẩm mỹ,
phòng chiếu .phim, thư viện, câu lạc bộ âm nhác, hội hoạ, ngoại ngứ , nhà thi
đấu, sàn tập võ, đấu kiếm và hoạt động theo quy chế phân cấp của Công ty.
2.b.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Đội:
Các công trình do Đội thi công bao gồm các công trình do Công ty tự
khai thác và các công trình do Tổng công ty giao nhiệm vụ cho công ty sau đó
công ty giao cho Đội .Nhìn chung tổ chức sản xuất kinh doanh của HUDS
được thực hiện theo các công việc như sau :
-Tổ chức tham gia đấu thầu hoặc nhận thầu trực tiếp từ Tổng công ty .
- Ký hợp đồng giao nhận thầu .
- Tổ chức thi công công trình .
- Bàn giao công trình .
- Bảo hành công trình .
7
Đội Xây dựng Đội trưởng
Kế toán độiCán bộ kỹ thuậtCán bộ ATLĐ Thủ kho công trìnhBảo vệ Thợ điện, máyCác tổ thợ thi công
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
Hồ sơ nhận thầu ,hợp đồng giao nhận thầu chỉ được lập cho các công
trình do công ty tự khai thác và các công trình do Tổng công ty giao nhiệm vụ
,các hồ sơ liên quan đến việc thi công công trình của Tổng công ty.
Sau khi lập hợp đồng giao nhận thầu hoặc nhận giấy giao nhận nhiệm
vụ từ Tổng công ty ,các đơn vị trực thuộc công ty tiến hành thi công các công
trình theo sự phân công của công ty .Công ty sử dụng kết hợp lao động thủ

công và máy móc trong thi công xây lắp .
b. Tổ chưc bộ máy hoạt động của Đội
Sơ đồ bộ máy quản lý của Đội XD và sửa chữa công trình
Nhiệm vụ của các bộ phận trong Đội :
* Đội trưởng : trực tiếp điều hành thi công các công trình với chức năng
và nhiệm vụ theo quy chế hoạt động của đội .
Thường xuyên báo cáo Giám đốc công ty diễn biến trên công trường và
phối hợp với các phòng ban trực thuộc công ty ,các đơn vị có liên quan để
giải quyết các vướng mắc ,khó khăn để công trình đảm bảo an toàn lao
động ,chất lượng và tiến độ .
Chịu trách nhiệm trước pháp luật và giám đốc công ty về những vi phạm
trong công việc ,...
8
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
* Kế toán đội : Mở sổ kế toán ,kiểm tra giá cả vật tư hợp lý trước khi ký
hợp đồng Theo dõi ,ghi chép ,đối chiếu công nợ hàng tháng với khách hàng
để đội trưởng duyệt .
Kết hợp với thủ kho để mở thẻ kho cho từng loại vật tư ,theo dõi nhập
xuất vật tư .
Lập kế hoạch tạm ứng vốn thi công ,thanh toán nợ nhân công ,nợ khách
hàng .
Quản lý nguồn vốn theo dõi các hoạt động tài chính và hoạt động kinh tế
tại các công trình do đội thi công ,...
* Cán bộ kỹ thuật : Hướng dẫn ,kiểm tra về kỹ thuật ,chất lượng ,tiến độ ở
công trường .
Tính toán kiểm tra khối lượng quyết toán ,...
* Cán bộ an toàn lao động : hoàn tất các hồ sơ ,thủ tục về an toàn lao
động, đề suất mua sắm các trang thiết bị bảo hộ lao động ,lập biên bản xử
phạt các công nhân vi phạm an toàn lao động ,...

* Thủ kho :+Tập hợp số liệu giúp kế toán
+Hàng ngày theo dõi ,ghi chép xuất ,nhập vật tư ,vật liệu ở
công trường.
+Kết hợp với cán bộ kỹ thuật lên kế hoạch dự trù cung cấp vật
tư ,vật liệu,...
* Bảo vệ : bảo vệ tài sản công trình ,đề xuất phương án bảo vệ vật tư , vật
liệu công trình được an toàn và hiệu quả ,...
*Thợ điện,máy : Vận hành máy vận thăng ,sửa chữa những hỏng hóc của
máy và điện ở các chung cư.
II. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CỦA BỘ MÁY KẾ TOÁN.
1.Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
9
Phó phòng TCKT
Kế toán trưởng
Kế toán thanh toánKDDVKế toán chi phí và giá thành Thủ quỹ
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
+ Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm chung chỉ đạo trực tiếp toàn bộ khâu
kế toán của Công ty, giải quyết các vấn đề tài chính, kiểm tra, kiểm duyệt các
mẫu biểu báo cáo các bộ phận kế toán trong phòng, phân tích các hợp đồng
kinh tế. Chỉ đạo lập kế hoạch tài chính tín dụng và chịu trách nhiệm trước
Giám đốc Công ty về toàn bộ công tác TCKT.
+Phó phòng TCKT: Tổng hợp chung các khâu như: kkiểm tra tình hình tài
chính của Công ty. Lập báo cáo tài chính để trình Giám đốc và cùng Kế toán
trưởng kiểm tra tình hình tài chính của Công ty.
+ Kế toán TGNH: Lập séc uỷ nhiệm chi, lập kế hoạch tín dụng vật liệu, kế
hoạch lao động tiền lương, các tờ khai về thuế và thanh toán ngân sách. Lập
phiếu thu chi,tham gia các báo cáo kế toán và quyết toán tài chính.Hàng tháng
lấy chứng từ sao kê hàng hoá, theo dõi số dư hàng ngày để kịp thời báo cáo
tình hình hiện có của Công ty.

+Kế toán thanh toán KDDV: Theo dõi các khoản vay, đồng thời theo dõi
các khoản công nợ phải thu, phải trả nội bộ đối với khách hàng.
Phụ trách các mảng kinh doanh dịch vụ thu chi tiền mặt và làm việc với
các kế toán đội kế toán của xí nghiệp.
10
Kế toán
TGNH
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
Thanh toán với ngân sách nội bộ, người cung cấp
Theo dõi quá trình thu vốn của các mảng KDDV trong Công ty quyết toán
chi phí và lập báo cáo thu vốn toàn Công ty. Lập báo cáo kinh doanh trọng
điểm khi có phát sinh.
+ Kế toán chi phí và giá thành: Mở sổ chi tiết từng hạng mục về KDDV,
XDCB của các đội trong Công ty.
+Thủ quỹ: Theo dõi thu chi tiền mặt hàng ngày, bảo quản theo dõi SDĐK
và SDCK của quỹ, thanh toán các khoản bằng các ngân phiếu hoặc tiền mặt,
ngoài ra còn báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch SXKD trong Công ty.
2. Mô hình tổ chức kế toán của Đội.
Đội xây dựng : gồm có 1 kế toán đội và 1 thủ kho , do đặc điểm sản xuất
kinh doanh của mình nên bộ máy kế toán của Đội XD được xây dựng theo
mô hình phân tán ,chức năng của họ đã được trình bầy trong cơ cấu bộ máy
quản lý của Đội
.Hình thức sổ kế toán tại Đội xây dựng
Hiện nay ,công ty HUDS thống nhất việc áp dụng hình thức kế toán
"Nhật ký chung " cho bộ máy kế toán trên công ty cũng như các đội trực
thuộc và cũng thống nhất sử dụng phần mềm kế toán CADS ,khi đưa phần
mềm này vào sử dụng ,bộ phận kế toán không còn phải thực hiện một cách
thủ công một số khâu trong công việc như ghi sổ chi tiết ,sổ tổng hợp ,lập báo
cáo kế toán ,mà chỉ cần phân loại ,bổ sung thông tin chi tiết vào chứng từ

gốc ,nhập dữ liệu từ chứng từ vào máy ,kiểm tra ,phân tích số liệu trên các
sổ ,báo cáo kế toán để có thể đưa ra các quy định phù hợp .Phần mềm này
cung cấp thông tin một cách nhanh chóng ,độ chính xác cao ,phục vụ kịp thời
cho công tác quản trị doanh nghịêp .Ngoài chứng từ kế toán bắt buộc thực
hiện theo quy định của bộ tài chính ,công ty còn sử dụng một hệ thống chứng
từ hướng dẫn được sử dụng linh hoạt phù hợp với đặc điểm riêng của công ty
TRÌNH TỰ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN
"NHẬT KÝ CHUNG "
11
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Sổ nhật ký chungSổ nhật ký đặc biệt Sổ chi tiết
Sổ cái
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
III. HẠCH TOÁN CHI TIẾT NGUYÊN, VẬT LIỆU ĐỘI XD VÀ SỬA
CHỮA CÔNG TRÌNH THUỘC CÔNG TY DỊCH VỤ NHÀ Ở & KHU
ĐÔ THỊ. TRÌNH BÀY PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN CHI TIẾT
NGUYÊN, VẬT LIỆU TẠI KHO VÀ TẠI PHÒNG KẾ TOÁN CỦA
ĐỘI.
1. Hạch toán chi tiết Nguyên Liệu ,Vật Liệu ở đội xây dựng.
Thủ tục Nhập - Xuất nguyên Liệu ,Vật Liệu
a .Chứng từ kế toán sử dụng
Kế toán sử dụng chứng từ được quy định theo chế độ chứng từ kế toán
,ban hành theo quyết định số 1141/TC/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ tài
chính và các quy định khác có liên quan ,bao gồm :

12
Đối chiếu kiểm tra
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
-Phiếu Nhập kho :mẫu 01_VT
-Phiếu Xuất kho :mẫu 02_VT
-Phiếu xuất kiêm vận chuyển nội bộ :mẫu 03_VT
-Biên bản kiểm kê vật tư ,sản phẩm hàng hoá :mẫu 08_VT
-Hoá đơn kiêm Phiếu xuất kho :mẫu 02_BH
-Hoá đơn cước vận chuyển :mẫu 03_BH
Ngoài ra Đội còn sử dụng thêm các chứng từ kế toán :
-Biên bản kiểm nghiệm vật tư :mẫu 05_VT
-Thẻ kho :06_VT
-Phiếu báo vật tư còn cuối kỳ :mẫu 07_VT
b .Thủ tục nhập kho
Căn cứ vào giấy báo nhận hàng ,khi hàng về đến nơi xét thấy cần thiết
có thể có thể lập bản kiểm nghiệm để kiểm nhận và đánh giá vật liệu mua
về ,cả về số lượng ,chất lượng và quy cách từng mặt hàng .
Đội thu mua và nhập kho NL,VL theo chế độ ban đầu chứng từ gồm có :
+ Biên bản kiểm nghiệm vật
+ Phiếu nhập vật tư
+ Khi nhận được hoá đơn bán hàng , giấy báo nhận hàng của người bán
hàng gửi .Đội lập ban kiểm nghiệm để kiểm nghiêm số luợng ,chất lượng ,quy
cách vật tư .Cùng với hoá đơn GTGT ,Thủ kho tiến hành nhập kho sau khi
kiểm nghiệm
c .Thủ tục xuất kho
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất ,các bộ phận sản xuất viết phiếu xin lĩnh
vật tư ,căn cứ vào đó thủ kho viết phiếu xuất
Chứng từ xuất kho có nhiều loại ,phụ thuộc vào mục đích xuất kho ở
Đội xây dựng .Khi các tổ có nhu cầu sử dụng vật tư thì đến gặp thủ kho xin

13
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
cấp vật tư ,khi nhận vật tư thủ kho viết phiếu xuất kho :1liên thủ kho giữ ,1
liên cho tổ xin cấp vật tư giữ ,đồng thời gửi lên các bộ phận liên quan ký
duyệt
d .Thu thập môt số chứng từ :
VD :Trên phiếu nhập kho ngày 4/2/2004 Đội xây dựng mua một số vật
liệu về cho công trình OCT2-X1
HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu số 01 GTKT_3LL
Liên 2 : Giao cho khách hàng 02B
Ngày 4/2/2004 AV 084678
Đơn vị bán hàng : Công ty Xi măng Bỉm Sơn
Địa chỉ : Đan Phượng - Hà Tây
Số tài khoản : 0500389183 - Ngân Hàng Nông Nghiêp PTNT-HT
Họ và tên người mua hàng : Nguyễn Văn Ngự
Tên đơn vị : Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị
Địa chỉ : Đại Kim – Hoàng Mai – Hà Nội
Hình thức thanh toán : TM MS :0101042990

ST
T Tên hàng hoá ,dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 =1x2
Xi măng BS 4 677000 2708000

Cộng tiền hàng 2708000
Thuế GTGT : 10% 270800

Tổng tiền thanh toán : 2978800
Viết bằng chữ : Hai triệu chín trăm bảy tám ngìn tám trăm đồng

Người mua hàng Kế toán Thủ trưởng đơn vị
(ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên,
đóng dấu)
Sau khi đã có hoá đơn bán hàng ,giấy báo nhận hàng về Đội tiến hành
nhập kho và kiểm nghiệm vật tư .Ban kiểm nghiệm gồm có người phụ trách
vật tư trên công ty ,kế toán và thủ kho của Đội
14
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
Do đặc điểm sản xuất kinh doanh của Đội là xây dựng nên hầu hết các vật
tư mua về đến đâu sử dụng hết đến đó . Đội luôn hạn chế tối đa việc tồn vật
liệu.
PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số 01 - VT
ngày 4/2/04 QĐ số 1141 - CT / CĐKT
(Ngày 1/11/1995 )
số :
Nợ :152
Nợ :133
Có :331
Họ và tên người giao hàng :công ty TNHH Huyền Anh
Theo hoá đơn số : 084678 ngày 4 tháng 2 năm 2004 của : Công ty Xi măng
Nhập tại kho :Ông Dũng - X1
STT Tên nhãn hiệu,quy
cách phẩm chất vật
liệu
Mẫ
số
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
theo
CT

Thực
nhập
Xi măng BS tấn 4 4 677000
2708000
Tổng cộng
2708000
Viết bằng chữ : Hai triệu bảy trăm linh tám nghìn đồng chẵn
Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ
trưởng
(ký ,họ tên ) (Ký ,họ tên ) (Ký,họ tên) (Ký ,họ tên) (Ký,họ
tên)
15
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VŨ THỊ HUỆ -
K6_KT
Công ty Dịch vụ nhà ở & và khu đô thị
Đội XD và sửa chữa công trình
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ
Ngày 4/2/2004
Ban kiểm nghiệm gồm :
Ông : A Cán bộ phòng kế hoạch - Trưởng ban
Bà : B Kế toán đội - thành viên
Bà : C Thủ kho - thành viên
STT
Tên mặt hàng ,quy
cách ,phẩm chất ĐVT
Số lượng N
h
ậ
n
x

é
t
Theo
CT
Thực
nhập
Đúng
q c
1 Xi măng BS tấn 4 4 4

Thành viên Thành viên Trưởng ban
C B A
Sau khi kiểm nghiệm thấy vật tư đủ về số lượng ,đúng về quy cách
.Ban kiểm nghiệm chấp nhận cho nhập kho lô hàng .
Sau khi kiểm nghiệm thấy vật tư đủ số lượng ,đúng quy cách .Ban
kiểm nghiệm đồng ý cho nhập kho lô hàng
16