Mô tả công tác kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty điện lực an giang
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (5.97 MB, 40 trang )
..
-
Si
M SSV: DK T141654
DH15K T1
:
An Giang,
CT P
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
i
M CL C
C T P ...................................................................... i
M C L C ..............................................................................................................ii
DANH M C T
VI T T T ................................................................................ iv
DANH
B NG BI U .................................................................................. v
DANH
...........................................................................................vi
DANH
.......................................................................................vii
DANH M
..................................................................... viii
1. L
N C A GVHD
M I TU N ............................................................................................................ 1
2. GI I THI U V
TH C T P .........................................................2
2.1
n l c An Giang......................................................... 2
2.2 L ch s
2.3
n ....................................................................... 2
b
ch c hi n t i c
T QU
n l c An Giang ...................... 4
M HI U V
THU
C T I PCAG ...........................6
3.1 Gi i thi u chung v
ct
i PCAG ......................................................................................................... 6
3.1.1
t ch c b
..................................................... 6
3.1.2
3.1.3
3.1.4 M t s
k
ck
nh v
pt i
GTGT t
3.2.1 Nhi m v c a K
...... 9
....................................... 9
.......................................................................... 9
3.2.2
, thu su
...................... 10
3.2.3 T ch
......................................................... 11
3.2.3
k
d ng .............................................................. 11
3.2.3.2 Ch ng t s d
n ch ng t ............................................. 12
3.2.3.3
m t s nghi p v ch y u ................................. 14
3.2.4 T ch
u ra ........................................................... 16
3.2.4.1
k
d ng .............................................................. 17
3.2.4.2 Ch ng t s d
3.2.5 Kh u tr
.......... 8
ng ............................................................................. 8
3.2 Th c tr
3.2.4.3
ng t
n ch ng t ................................ 17
m t s nghi p v ch y u .................................. 20
p thu GTGT ........................................................................ 23
ii
3.3 Nh
.......................................................................................................... 27
3.3.1 Nh
...................................................... 27
3.3.2 Nh
GTGT .................................................. 27
4. N
C L A CH
5. K T QU
U ................................... 28
T TH C T P ........................................ 28
5.1 Nh ng n i dung ki n th c
c c ng c ........................................................ 28
5.2 Nh ng k
nghi p h c
h
c ............................................................................................................... 28
5.3 Nh ng kinh nghi
5.4 Chi ti
c th c ti
t qu
c ..................................... 29
th c t p ..... 29
U THAM K H O .................................................................................. 30
PH
L C............................................................................................................. 31
iii
DANH M C T
VI T T T
PCAG
:
GTGT
:
BTC
:
:
CCDC
:
TCKT
:
BCTC
:
NVKTPS
:
:
XDCB
:
HTK
:
CSPK
:
VTTB
:
NSNN
:
KTKT
:
SXKD
:
TK
:
TT-BTC
:
HHDV
:
iv
-
DANH
B ng 1: M t s
ch v
B ng 2
-Thu
B ng 3
B NG BI U
u thu GTGT ............................. 11
............................................. 15
ng SXKD ch u thu
u ra ...................................... 16
B ng 4
3331-Thu
n ph i n
c-Thu
GTGT ph i n p .................................................................................................... 21
B ng 5
-
p d ch v ............. 22
v
DANH
t ch c b
2: B
3:
.............................................................. ...4
................................................................. ...6
ck
h ........................................................ ...8
4: Ch T-k t chuy n thu
c kh u tr ....................................... .24
vi
DANH
1
n ch ng t ghi nh n thu
............ 13
2
n ch ng t ghi nh n thu
u ra .............. 19
3
n ch ng t n p thu GTGT ................................. 23
vii
DANH M
viii
N I DUNG BÁO CÁO TH C T P
1. L CH L ÀM VI C CÓ NH N XÉT VÀ K Ý XÁC NH N C A GI NG
NG D N M I TU N
GVHD
(22/01 - 28/01)
-
(29/1 - 04/02)
Giang).
(05/02 - 11/02)
(12/02 - 18/03)
(19/02 - 25/02)
(26/02 - 04/03)
(05/03 - 11/03)
(12/03 - 18/03)
gày 13/03
-
1
2. GI I THI U V
2.1 K hái quát v
TH C T P
n l c An Giang
-
Tên g i ti ng Vi t: Công ty
n l c An Giang
Tên giao d ch qu c t : An Giang Power Company
Tên vi t t t: PCAG
Logo:
-
a ch : S
Xuyên, An Giang.
Mã s thu : 0300942001-023.
Ngành ngh kinh doanh: Phân ph
n tho i, fax, website:
+
n tho i: (0296) 2210 105.
+ Fax: (0296) 3857 016.
+ Website: .
-
ng M Bình, Thành ph Long
n l c An Giang (g i t
thu c T
n l c mi n Nam (g i t t là T
l p theo quy
nh s 235/ n l c tr c thu c T
n l c mi n Nam.
h).
h ch toán ph
c thành
vi
i tên
2.2 L ch s hình thành và phát tr i n
L ch s
n l c An Giang b t u t vi c ti p qu n các Trung tâm
nl c
c
n l c Vi t Nam ngay t khi
Mi n Nam hồn tồn gi i phóng, k t thúc th ng l i cu c kháng chi n Ch ng M
c
c th n thánh c a dân t c ta.
Tr
S Qu n lý Phân ph
n l c An Giang.
ng và t
n, S
nl
nl
i tên t
n l c An Giang và nay là Công ty
n t
1975-1985:
n l c An Giang kh c ph c m i khó
i th thách phát tri n m
i
n, n
ngu
n nên ph i c
n h
khơng có, ho c ch mang tính ch
n. S
n tiêu
th
kho ng 2-3% và ch có 2175 h
2
n cu
n 38/135.
n th
n qu c gia, s xã
n t 1985-1995:
ng dây 500 kV
i li
nt B c
c l i, ngu
n cung c p cho các t nh phía Nam nói chung và
t nh An
i
n truy n t
c Nhà
Trong t nh chính quy
u
ng m t s h ng m
nv
Tính t i cu i
n qu c gi
10/11 huy n th
ng. Và ch
p 2,43 l
t t i 57,9 tri
1990.
n t 1995- n nay:
u s phát tri n không ng ng
b is
i m i v chính sách m c a c
ng và Nhà N c,
n ph
cm
c và ti p t c phát tri n m nh m . M t m
ng quy mô c p
n, m
t ch
n, có d phịng cơng su t ngu n và
thu
thu t xây d ng, s a ch a và qu n lý
v
t b hi
u cơng trình
n truy n t
n khí hóa nơng thơn và c
nb
m
cho vi c phát tri n kinh t xã h i c
2004
nl
n cho 138 c m, tuy
-2010, ti p t
p.
p. T
cho 50 c m, tuy
n
-2013) th c hi n D
n cho các tr
n s n xu t nông nghi p, t
nh An Giang
m i, c i t
ng dâytrung th , l p m i,
t, di d i 981
tr m bi n áp 95.990 kVA, v i t ng m
ng.
,s
m th c hi
n
180.630 MWh, t l t n th
phân ph
n là 1,94%. T trong nôi
truy n th ng t
c gây d ng, nâng niu vun x i c a nhi u th h , c ng v i
nh ng n l c to l n c
công nhân viên Công
n l c An
n
l c An Giang nhi u danh hi
ng h ng II, III.
B ng khen c a Th
ng Chính Ph , B ng khen c a B Công Nghi p và các
B , B ng khen c a T
n L c Vi t Nam, T
n l c Vi t
Nam, C
t s c c a U ban Nhân dân t nh An Giang, Gi y khen c a
n L c 2 (nay là T
n l c Mi n Nam) và
nhi u b ng khen khác c
trong t nh.
(Ngu n: />
3
2.3
b máy t ch c hi n t i c
n l c An Giang
PHÓ
C PH
TRÁCH
N L C AN GI ANG
PHÓ
K
C
THU T
PHĨ
PHĨ
C
U
K I NH DOANH
NL CC P
HUY N
N
1:
C
NG
C
CƠNG NGH
BAN
QU N L Ý D
THÔNG TI N
ÁN
t ch c b máy c a Công ty
(Ngu n: />
4
Ch
a các b ph n:
t
hành chính-qu n tr
u ngành.
,
ng, thơng tin truy n thơng, qu ng
Phịng K thu t: h tr cho lãn
o Công ty trong công tác k ho ch, qu n lý
k thu t, qu n lý v n hành ngu
n, công tác s a ch a l n, nghiên c u
và ng d ng ti n b c a khoa h c công ngh vào các ho
ng s n xu t kinh
doanh c a Cơng ty.
Phịng t ch c và nhân s : th c hi n công tác t ch c b máy, công tác cán b
o phát tri n ngu n nhân l c c
tác ch
o qu
ng, gi i quy t ch
ti
b , công nhân viên ch c trong Cơng ty.
Phịng Tài chính k tốn:th c hi
c thu c TCKT trong vi c qu n lý tài
chính và h ch tốn k tốn c
c, T
n l c Vi t Nam, T ng
n l c mi n Nam và phù h p v
m kinh doanh c a Cơng ty.
Phịng K inh doanh: t
o Cơng ty trong công tác qu n lý,
n nông thôn c a Công ty.
Phịng K i
n: th c hi n cơng tác qu n lý, ch
o công tác ki m tra, giám sát ho
n, s d
n và th c
hi
s d
n ti t ki m và hi u qu .
Phịng An tồn: giúp cho ban
qu n lý cơng tác an tồn, v
o Cơng ty trong vi c ch
ng,
u hành
:t
n phân ph i và m t ph
n mi n Nam y quy n.
o Công ty ch huy v n hành tồn b
i
h th ng
Phịng K ho ch-V
t
s m, ti p nh n, b o qu n, c
b trong Công ty.
o Công ty trong công tác mua
u chuy n và theo dõi qu n lý v
t
Phòng Qu
xây d ng.
t
o Cơng ty v
Phịng Thanh tr a b o v -Pháp ch : t
u hành m i ho
ng c
nh c a T ng công ty, c a Công ty.
tr c thu
o Cơng ty qu n lý,
t,
Phịng Cơng ngh thông tin: t
o Công ty qu
u hành
công tác công ngh thông tin và vi n thông n i b ph c v
u hành s n xu t
c a Công ty.
n:
tr c thu c c a Công ty, th c hi
o công ty trong công tác qu n lý, ki
5
m, các công
tác thu
n lý, theo dõi, ki m tra ph n công xa t i công ty.
Ph i h p ki m tra, qu n lý công xa t
tr c thu c.
Ban Qu n lý d án:
tr c thu c Công ty, th c hi n công tác qu n lý d
ng, s a ch a l n và m t s s a ch
ng xuyên theo k
ho ch ho
t xu t. Ph i h
n th u
thi công, qu n lý d
(Ngu n: />3. BÁO CÁO K T QU TÌ M HI U V M Ơ T CƠNG TÁC K TỐN
THU
NG L ÀM VI C T I PCAG
3.1 Gi i thi u chung v công tác k
ng làm vi c t i Phịng
k tốn t i PCAG
3.1.1
t ch c b máy k tốn t i Cơng ty
ng phịng
Tài chính k tốn
Phó phịng Tài chính
k tốn
2: B máy k tốn c a Cơng ty
(Ngu n: Phịng Tài chính-K tốn)
Ch
m v t ng nhân viên:
ng phịng TC-K T: l
i có trách nhi m cao nh t c a phòng, ch u trách
nhi m giúp g
c Công ty t ch c th c hi n tồn b cơng tác Tài chính-K
tốn (TCKT), th ng kê phân tích các thơng tin kinh t
u hành các ho
ng
hàng ngày c a phòng TCKT theo m c tiêu và nhi m v mà Cơng ty giao phó.
m b o ch
t, hi u qu công vi
ng th
6
cho Phó
c Cơng ty trong vi c ch p hành ch
qu n lý và b o qu n
ngu n v
c, ch u trách nhi m l p Báo cáo tài chính cho Cơng ty.
Phó phịng TC-K T: i u hành các ho
ng hàng ngày theo m c tiêu, nhi m v
c a
ng phòng giao. Thay m
ng phòng khi
ng phòng
ng, trong
ng h p c n thi t có th
ng phịng gi i quy t ph n vi c thu c th m
quy n c a
ng phịng
c y quy n).
K tốn chun thu: h ch toán, báo cáo tài kho n thu, theo dõi m i vi c thu vào
t i Công ty, l p các ch ng t thu khi có nghi p v kinh t phát sinh, l p ch ng t
i v i ho
ng s n xu t chính. m b o công vi c thu ti
c th c hi n
m t cách nhanh chóng. Liên h
i chi u v i Ngân hàng v vi c thu ti n khách
hàng và s
n t i Ngân hàng.
K toán chuyên chi: ki m tra, thanh toán và h ch toán các kho n chi khi có phát
sinh trong ho
m b o công vi c chi ti
c th c hi n m t
cách nhanh chóng. Liên h
i chi u v i Ngân hàng v vi c thanh toán cho Nhà
cung c p và s
n c a Ngân hàng.
K tốn cơng n -K toán thu : qu n lý n ph i thu, ph i tr , theo dõi công n
trongn i b và bên ngồi Cơng ty. Có k ho
, khách hàng
thanh toán n . L
nh và theo yêu c u c a c p trên; h ch
toán, kê khai và n p các lo i thu , ki m tra công tác kê khai thu c
tr c thu c.
K
-CCDC: h ch toán các nghi p v kinh t phát sinh
n
bi
p các ch ng t c n thi t. Tính tốn và phân b các
kho n trích kh
ng th
n hành ki m kê và theo dõi các tài
s
m b o giá tr c
c ghi nh n chính xác, ti n hành các
chi phí ch phân b .
K tốn XDCB: ki m tra h
n cơng
ut
L ph
n cơng trình XDCB và l p các báo
nh.
K toán s a ch a l n (SCL ) và SXK D khác: m b o vi c h ch tốn, quy t
tốn chi phí, doanh thu, báo cáo l i nhu n SXKD khác, quy t toán chi phí SCL.
Chu n b cho cơ
u th u các gói SCL.
K tốn T ng h p-V
theo dõi tình hình nh p xu t v
ch toán các
nghi p v c n thi
n vi c nh p, xu t, t n v
n hành phân b
chi phí c n phân b
nh m c chi phí, k ho ch l i nhu n
và theo dõi tình hình th c hi
nh m c chi phí, k ho ch l i nhu n cho các
n l c c p huy n. Ph trách t ng h p các ph n hành k toán, ki m soát các d
li u k
in s cái, các báo cáo. K t chuy n chi phí, giá thành, doanh thu
cu i tháng
m soát d li u k toán hàng ngày.
Th qu : th c hi n thanh toán theo các l nh thu-chi c a qu chuyên thu, chuyên
o ký duy
và qu n lý ch t ch ti n m t và các ch ng
t có giá tr
n (bao g m qu c
- ng).
(Ngu n: Phịng Tài chính-K tốn)
7
3.1.2
k tốn áp d ng t i Cơng ty
TT-BTC ngày 22/12/2014
Ch
k tốn áp d
c a B Tài chính.
-
ng th ng.
ính thu
u tr .
hàng t
ng xuyên.
t kho HTK:
+ Ho
ng s n xu t kinh doanh: p
n.
+ Ho
ng xây d
n: p
ct
.
k toán: t
nh
ch.
ti n t s d ng: Vi
ng.
3.1.3 Hình th c k tốn áp d ng: ghi s theo hình th c Nh t ký chung thi t k
trên ph n m m FMIS/MMIS (ERP).
Ch ng t
k tốn
S K TỐN
-S t ng h p
-S chi ti t
Ph n m m
k toán
FMIS/MMIS
B ng t ng h p
ch ng t k toán
cùng lo i
Máy vi tính
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo k tốn
qu n tr
3: Hình th c k tốn tr ên máy tính
(Ngu n: Phịng Tài chính-K tốn)
Ghi chú:
Nh p s li u hàng ngày
In s , báo cáo cu i tháng, cu
i chi u, ki m tra
Hàng ngày, k
vào ch ng t k toán ho c b ng t ng h p
ch ng t k toán cùng lo
c ki
ghi s , xác
nh tài kho n ghi N , tài kho
nh p d li u vào máy vi tính theo các
b ng, bi
c thi t k s n trên ph n m m k tốn. Theo quy trình c a ph n
8
m mk
ho c nh t ký s
ct
ng nh p vào s k toán t ng h p (s cái
th chi ti t có liên quan.
Cu i tháng, k tốn th c hi n các thao tác khóa s (c ng s ) và l p Báo
cáo tài chính. Vi
i chi u gi a s li u t ng h p v i s li u chi ti
c th c
hi n t
m b o chính xác, trung th c theo th
c nh p
trong k
i làm k tốn có th ki
i chi u s li u k toán v i BCTC
y. Th c hi
in BCTC
nh.
Cu i tháng, cu
k toán t ng h p và s k toán chi ti
c in ra
gi
ng thành quy n và th c hi n các th t
nh v s k
tốn ghi b ng tay.
(Ngu n: Phịng Tài chính-K tốn)
3.1.4 M t s
tốn
nh v v
p t i phịng Tài chính K
Cán b c ph
làm vi c và ph i xu t th ra vào c ng v i nhân viên tr c b o v
v .
Cán b công nhân viên ch c tuân th m
tên c a mình trong th i gian làm vi
+ Nam: tóc g n gàng, m
tây dài xanh ho
+ N
g
ng, qu
ng ph
n
nh
c dép có quai h u.
m nh nhàng, m
ng ph
c dép có quai h u.
Gi làm vi c: Sáng t
c gi
m
ng ph
n 11h-Chi u t 1
ng, qu n
nh (áo
n 17h.
Trong gi làm không t
cb
nói chuy n riêng. N u có vi c c n ph i gi i quy t thì ph
nh.
H
trang thi t b
khóa c a c n th
ph
n sau khi h t gi làm
c khi ra v .
Tuy
ng ý c
s
c mang h
o tr c ti p.
i tr c, ki m tra t t toàn b các
it
u dao, s
u ra kh
(Ngu n: N i
i v i Cán b -Công nhân viên)
3.2 Th c tr ng cơng tác k tốn thu GTGT t i Cơng ty
3.2.1 Nhi m v c a k tốn Thu
-
c
Ki
i chi u và kê khai thu GTGT hàng tháng.
Kê khai hàng tháng v th c hi n quy t tốn thu Thu nh p cá nhân.
Tính n p và quy t toán thu Thu nh p doanh nghi
9
-
i chi u, xác nh n n p thu v
.
i v i công tác Thu GTGT:
Ki
i chi
Công ty so v i các bi u
thu và tài kho n thu
toán.
Ki m tra vi c kê khai thu c
tr c thu c.
Hàng tháng l p b ng báo cáo t ng h p thu
u ra c a
tồn Cơng ty.
Theo dõi tình hình n p thu vào Ngân sách.
3.2.2
, thu su t áp d
pháp lí
nl c
tr c thu c T
nl c
mi n Nam. Th c hi n các ch
mv
n ho
nl c
a bàn t
:l
t h th
n c th xây l p, giám sát l p
ng dây và tr m bi n áp, thi t k
ng dây t i
n, giám sát thi công xây d ng và hoàn thi
ng dây và tr m bi n
áp, giám sát l
t cơng trình vi n thơng, ký k t h
n. Cơng
tác thu
t s c quan tr ng, vì v y c n ph
c t ch c m t
cách h p lý và khoa h c.
Công ty áp d
theo tháng. Hàng tháng k toán kê khai thu
u ra và thu GTGT ph i n p.
GTGT kh u tr
c kê khai
c kh u tr , thu
PCAG h ch toán ph thu c T ng
n l c Mi n Nam nên th c
hi n n p thu
u tr , kê khai thu GTGT theo t khai
thu GTGT m u s 01/
TT-BTC.
th c hi n t t cơng tác h ch tốn thu GTGT, Công ty áp d ng thi hành theo:
-
-
Lu t thu GTGT s
c
s
i b sung m t s
u theo Lu t s
i s 71/2014/QH13 áp d ng
t k tính thu 01/01/2015.
ng d n v kê khai, hoàn thu GTGT ban
hành ngày 31/12/2013.
2014/TT-BTC s
im ts
uv
ng t ban
hành ngày 25/8/2014.
nh v thu
ngày 27/2/2015.
10% và 0%.
:c
là
10
3.2.3 T ch c công tác thu
u vào
B ng 1: M t s hàng hóa d ch v mua vào ch u thu GTGT
hàng hóa
5%
10%
10%
10%
10%
10%
khách
...
Máy in
Máy scan
Máy tính
10%
10%
10%
10%
...
10%
10%
10%
ngồi
Dây cáp
ơng)
...
3.2.3.1 Tài kho n và s k toán s d ng
Tài kho n s d ng
thu
tr .
n l c An Giang tính thu
c kh u tr ph n ánh trên TK 133-Thu
u tr nên n p
c kh u
c m chi ti t:
TK 13311: Thu
n ho
c kh u tr c a hàng hóa d ch v phát
ng s n xu t kinh doanh.
TK 13321: Thu
phát sinh c a ho
c kh u tr Tài s n c
K t c u TK 133:
Bên n : s thu
c kh u tr .
11
Bên có:
S
hồn l
S thu
K t chuy n s thu
Thu
u vào c
giá.
S thu
u tr .
c kh u tr .
l
c gi m
c hoàn l i.
: s thu
c
c kh u tr , s thu
.
c
S k toán: S cái TK 133.
3.2.3.2 Ch ng t s d ng và luân chuy n ch ng t
T ch c luân chuy n ch ng t thu
u vào:
Khi phát sinh các nghi p v
ch u thu GTGT ph c v cho ho
mv
t b , hàng hóa, d ch v
ng s n xu
ng,
n hành k toán liên quan h ch toán vào s cái
tài kho n 133 và các tài kho n liên quan khác thi t k trên ph n m m. C th :
- Khi mua v
t b , Phân h v
ch toán treo n tài kho n v
h k tốn cơng n (K tốn cơng n ) ghi nh n thu
u vào, h ch toán
theo dõi công n theo t ng nhà cung c p và thu GTGT.
- Chi phí phát sinh liên quan ho
ng xây l p
ng do K
toán xây d
n h ch toán ph n ánh thu GTGT.
n tho
K toán chuyên chi
kê khai và h ch tốn thu GTGT.
+
i v i hình th c thanh toán b ng ti n g i ngân hàng do k toán chuyên
chi h ch toán theo dõi.
+
i v i hình th c mua ch
tốn cơng n ghi nh n
h ch toán và theo dõi.
Cu i tháng:
n l c tr c thu c l p và g i v k tốn thu
Cơng ty b ng kê ch ng t hàng hóa d ch v
c kê khai h ch tốn
trong tháng.
K toán thu t p h p b ng kê hàng hóa, d ch v mua vào c
n l c g i v , ti n hành ki
i chi u t ng s thu phát sinh trên tài kho n
133 v i s thu phát sinh trên b ng kê hàng hóa, d ch v
ng th i d a
trên ch ng t th c t
ki m tra tính h p l và chính xác c a s thu trên b ng
kê c
tr c thu c xu t t
c hi n k t xu t
b ng kê mua vào c a tồn Cơng ty b ng ch
y bi u FMIS/MMIS.
12
Ghi chú:
T i Cơng ty, ch nh
GTGT m
c
h ch tốn kh u tr thu
i v
khơng có thu GTGT thì khơng kê khai kh u tr thu . Tùy vào chi phí ph c v
cho b ph
ghi nh n tài kho n chi phí t
ng thu mua vào phát sinh.
Thu
u vào kê khai vào k
h
kê khai thi u thu
thu phát sinh phát hi n sai sót
ng
c kê khai b sung vào k
thanh, ki m tra.
Ch ng t , s sách s d ng kê khai thu
u vào: H
, B ng kê
ch ng t hàng hóa d ch v mua vào (Ph l c 1), S cái tài kho n 133 (Ph l c 2).
K toán Thu
K toán các ph n hành liên quan
nl c
Ki m
L
ch ng t liên quan
i
GTGT
B ng kê mua
chi u
Ch ng t liên
quan
GTGT
H ch toán ghi
nh n thu GTGT
u vào TK 133
Ch ng t liên
quan
d
li u
d li u
C p nh t d li u
thu
u
vào
B ng kê mua
B ng kê mua
phịng Cơng
ty
S k tốn
K t xu t b ng kê
mua vào tồn
Cơng ty
N
H
GTGT
B ng kê mua
B ng kê mua
vào T ng h p
tồn Cơng ty
Ch ng t liên
quan
N
A
N
1: Tr ình t luân chuy n ch ng t ghi nh n thu
13
u vào
3.2.3.3
133-Ph l c 2)
ch toán m t s nghi p v ch y u (Trích s cái TK
ch v Vi n thông s 7669900 (Ph l c
3) v vi c tr phí d ch v
ng Viettel s ti n 337.898, thu GTGT 10%
là 33.790, k toán chuyên chi ti n hành nh p li u h ch toán:
N TK 64273: 337.898
N TK 13311: 33.790
Có TK 1121: 371.688
Ngày 09/12/2017, c
n ph c v ho
10%.
0000093 v vi c mua tr và
ng SXKD v i s ti n 293.216.000 bao g m VAT
toán FMIS/MMIS phân h v
treo công n tài kho n 331 theo t ng nhà cung c p. Nên Công ty s d ng tài
kho n 33191 làm tài kho
h ch tốn nh p kho và cơng n
hai
phân h khác nhau.
Phân h V
n giá tr nh p kho treo trên tài kho n trung gian 33191:
N TK 15222: 266.560.000
Có TK 33191: 266.560.000
Phân h K toán v
ghi nh n thu
u vào, h ch tốn theo dõi cơng n :
N TK 33191: 266.560.000
N TK 13311: 26.656.000
Có TK 33111: 293.216.000
Ch ng t s d ng: H
s 0000093 (Ph l c 4), H
ng mua bán,
Phi u nh p kho, Biên b
i chi u s
B ph n k
n ghi nh n chi phí xây l p có thu
0000091 ngày 22/12/2017 (ph c v cho ho t
ng) nh
N
TK 241211: 19.642.700
N TK 13321:
1.964.270
Có TK 3312: 21.606.970
Ch ng t s d ng: H
0000091 (Ph l c 5), Quy
nh phê
duy t k t qu l a ch n nhà th u, H
ng xây l p, L nh kh i công, Biên b n
nghi
d ng, Biên b n thanh lý h
ng
14
gi y báo n c
i C
ph n An Bình-chi nhánh An Giang v vi c tr l phí chuy n ti n s d ng
cho ho
ng SXKD t ng s ti n 11.000 bao g m VAT 10%, k toán
chuyên chi ti n hành nh p li
nh kho n:
N TK 64278: 10.000
N TK 13311: 1.000
Có TK 1121: 11.000
Ch ng t s d
l c 6),
B ng 2: Tr ích s cái tài kho n 133-Thu
T
c kh u tr
N L C MI N NAM
N L C AN GI ANG
TRÍ CH S CÁI
tính:
S
T
T
CT
Phâ
n
bút tốn
Ngày
-
ng
CT
Ph
ân
GL
Có
-
1
1
1
4
2
0
AR Misc
Receipts
01/12/
2017
AR Misc
Receipts
03/12/
2017
AR Misc
Receipts
09/12/
2017
F03
C04
90P
C
D01
C08
25P
R
F01
C05
20P
C
Thanh tốn
92
68
33.790
Dun
30790
Vittel
86
81
í
1000
thanh tốn
24489
92
61
26.656.000
H0342
0000093
24.361.646.326
841.495. 882
15
23.520.150.444
321-
1
AP Purchase
Invoices
-
22/12/
2017
AP1
742
93
91
10
-
VNTAX VAT
Minh
Châu
33353
1.964.270
2.647.904.838
2.647.904.838
(Ngu n: Phịng Tài chính-K tốn)
3.2.4 T ch c công tác thu
u ra
B ng 3: Các ho
Các ho
ng SXK D ch u thu
u ra
Thu su t thu
GTGT
ng SXKD
S n xu t chính
Phân ph
10%
Cơng su t ph n kháng (CSPK)
10%
D ch v qu n lý dây cáp trên tr
10%
Thanh lý v
10%
t b , d u ph li u
Thanh lý Tài s n c
10%
Ho
n và CSPK cho doanh nghi p ch xu t,
doanh nghi p khu mi n thu (Cung c
công ty ch xu t trong khu Công nghi p Bình Hịa)
0%
S n xu t khác
D ch v tr
n
10%
Kh o sát cơng trình
10%
Thi t kê cơng trình
10%
Cơng tác giám sát
10%
Ki m tra thí nghi
n
10%
16
