TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (169.38 KB, 19 trang )
TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ
TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG
THƯƠNG MẠI
1.1. Khái niệm rủi ro và phân loại rủi ro:
1.1.1. Khái niệm rủi ro:
!
"#$%&'(
')*+,-,*./- /#+,*./0
1(*2/#3)*+
,-,*./- /#,*./04"#
3255325! ')
,6*7(8-8 )9*$')
,6:87:16 5!4 8;<8,*78
='),*.(>"-""?286(!
3"- ,*.(:52
<@
A'(6B,./#C<D,6(
3E#@8#=. ;63+<6F
"#G!#"5,)'),*.>"3H
5,I
1.1.2. Phân loại rủi ro:
1.1.2.1. Rủi ro tín dụng
5<H"-J -"5<H@
8) >!6J 3>-?#K#
F#.,=L* MN,@8>
>"3H3,'+&<I*O<I
5<H&,*./0@ P3E,*.#
3#B3Q !><I5<H@
6,*.<I,''R,'5
<H)>S#K/- <I5<H,'
1*3;85<H')/ >-BJ >
,'@.8-.>F,#
K>T3H#.,61'<UJ -38
6 H )*.37'-8 !58Q
Q8-@A@?,*.V#K
#3W8!J ,6*.,5
<H@
1.1.2.2. Rủi ro thanh khoản
A@/ >@6 #K#8
),I"-#EF'#K3*.,),-"
4 X -.",P-
Y(>3HJ VZ@,#
##K#,X,1T-@'[*.3B#
<HF')6";<U<- P3B3*.!
3+"5."M3,==X68F')'-+
B#S4-G,-,),-"4I"7 X 3B,
<
1-J #I#S!J V:*+,@
E \S3@')I,']6 ,-"4,
X #8F<^3EF_ ;8'3D'#K#.`:(8
KJ #I#*+,J V3E5> J #)
,),,*.H! <@
1.1.2.3. Rủi ro tỷ giá hối đoái:
a-"-<6,a-0E *+
.@8#*S,6-IZ3V*:
a-')"-E ,- @1*
4,@* "-N,P
E@* "-N,PE-,E 4
, :a-
1.1.2.4. Rủi ro lãi suất
Q "-<6,Q I
*7F(6 B'!J ,6Q <D,63E
#F# ;"@L"-J
>5<H45<H0,'45<H'(#,
3F30Q #16 @,30Q #
8Q I*7K6"5@K03*.
Q ,F>J V@ ,3BJ
"--"6 F,X *5-+30Q I*7
1.1.2.5. Rủi ro tác nghiệp (rủi ro hoạt động)
->"/#< !@6 F'*>
J #-J 8*7F>B8F/#<-
>!8@@Yb@^ 3H
! J #M')/@<,IT!3E-
>"@
1.1.2.6. Rủi ro thị trường
A@#8/#',-,E >
I*7(6,I*7#*S,6Q 8a
-B8-4-@,,X *
1.2. Kiểm toán nội bộ
1.2.1. Khái niệm:
a) Kiểm toán:J - ;"3,--N43E(
,*.)N/-,I3--3E4,"^."(
,'3+- c,Q,*.6;"d -)-"#,*.
>S-)-3!',K3,;"
b) Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ:
(1)
;"."-:685-8J
8J ,I8: 445<H,*.6;"
!:S"^."3+J ,I"-" ;>3,*.4
>N,##"?28"->8/]MI"7-3,
,*.-H! 45<H,Q,F
c) Kiểm toán nội bộ
(2)
,)8-8,---,
;"8-J ,B3+>B)8)-8,--,;"
3E55."3 @-5-8HJ ,Q,*.
6;"45<H8J ,',:3I>)-
,*-6I8*3N@> 8> J #,
->B8-J 8J ,I8'""X,## 45
<H,8> J #8,="-" ;
(1)
Điều 2, quyết định 36/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006
(2)
Điều 2, quyết định 37/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006
\";)-,:3I !->,)
-45<H%-)-<@3!
545<H>8')>#"*:"-")-
)-,8)- @3)---583+
6)-,A)'),( > 8";)
-X,*.4,;"3+";,*.)-
!8<)-3!@3!45<H!
6J #)-&'-I,B3+45<H3*7
,;1@1*+F-,B--e6 'f
d) Phương pháp kiểm toán:
<
g
hi)-,6)3,--3E( >
35> J #,,),E/ "*:-#6j,@(
> 4,>3HH! 8?5> J #
-(6J #,,*.3 P,Q]<H
AB*.,<8')P
k i)3> ,8"@"B8]<H-6>3
'> J #- Pe@83;*8-8#8E3Blf
,:3I
k i)5> J #,#/ 8<9
"@"B3]<H ;"96J ##3"-)3B
k i)3,--5> J #,-";
4K3>>-H! <,:3I
R5,<)-,8!*7),*
c ,),--8 cC,*./-,I Z02
,B*.H) )-30;4)-3!m
3;86 - c)-,*./-,I-n3
FC83>)3,*M6')"H 3J )
-3!
<
o
hi)- @3>)N,--4,"
J ,I,'35<H*3K#"-" ;83K#J ,I,:3I
,*.)-
AB*.')P
k i)5 @ ;"-"85-86,56-8
6,J #M*+3"-5-8I
J 68J 6,IJ 6`,PJ #I8\-,B
k i)5 @-J ,I3E !8J >"3H8
HJ #M$*2@ 3>2
";>Bi)-
k i)"- !8-5-8- c
6-2@ ;"4283;<H>B#86
-8."3--58--6-
J #I,6* (> 6-
% c<^,),--(3K#!J *L ; 68
-3K#"-"J 8-J 8-.",Pl
<
p
hi)---5)3M6;
/q3E--5,:3IR--5 "#;"
0- c6-36,6->8! c36
,6-,*.]<H*+,)---5
i)---5*7,*.>S-)-
3!,;"836J #)-,)"H3H,:3I81*+3!4
8,'6 ,X *8@8 "3-,
l
r@0))-P')-8)-
1*+3)-,;""3!4 ,E8 ;
3K&;" 6 3E)-
1.2.2. Mục tiêu, chức năng, nguyên tắc và phạm vi kiểm toán nội bộ:
(3)
- Mục tiêu và chức năng cơ bản của kiểm toán nội bộ bao gồm:
k A--,;"3E55."3 @-5-8
HJ ,Q,*.6;"45<H
k i)8-8,--4,,X,85> 3> J #
>B)8)-8N#63>>
B)8)-1N>H! 8,:3I
>)-,*. 65>,*38
3J -/@<8#63>>B)8
)-3+,E >,*.3" !,;"8
-J
sCác nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ:
k 5,;"";)-,;"3+-,:3I8-";
,E 8->"45<H9,)-,
;"3+-,,E 8->"45<H
k 5-J ";)-8)-3!
"#,##5-J 8 8N8,I6
>>3H)-
k 5 !>")-3!"#*7'648
,3_K)-X68!>-
*:3I8-3> !-45<H
(3)
Điều 3,4,10 của quyết định 37/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006
- Phạm vi kiểm toán nội bộ:
k i)-#-,8-J >"3H3-,:3I8
";45<H
k i)-,F>3*30! X `,PJ #I8\
i)-
1.2.3. Nội dung hoạt động của Kiểm toán nội bộ
(4)
1< 5,)-)8,--5
,X,8> 3> J #>B)8)-^0
J 84,$*! X H)245<H8)
-')-8,--(<
s Y4,,X,85> 3> J #>B)8)-
s m>-"<H85> 8> J #-J ;<8"*:
"-",*73J #M8"*:"-",--3B
