THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TSCĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ HÀ NỘI

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN -
39A9
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TSCĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ HÀ NỘI
1. ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CP VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG
HOÁ HÀ NỘI
1.1 Quá trình phát triển của DN
Cùng với đà phát triển của nền kinh tế và để đáp ứng nhu cầu của thị trường
ngày 25/2/1966 UBHC TP Hà Nội đã có quyết định số 561/QĐ/TCCQ sát nhập
Xí nghiệp Công tự hợp doanh số 2 và số 3 thành Công ty vận tải hàng hoá trực
thuộc Sở giao thông vận tải Hà Nội
Với sự hợp nhất của 2 xí nghiệp Công ty vận tải hàng hoá Hà nội ra đời với
những điều kiện ban đầu
Về đất đai: Có 19.000 m
2
, trong đó 10.000 m
2
là bến xe và xưởng, 9000 m
2
là
khu nhà làm việc
Về phương tiện: có 39 xe khách và 30 xe tải
Tổng số TSCĐ của công ty có trên 1.8 tỷ đồng, công ty hoạt động với nhiệm
vụ vận tải phục vụ cho nhu cầu SX, đời sống của các ngành và của nhân dân
thành phố theo kế hoạch của UBHC TP Hà Nội
Đầu năm 1999, thực hiện chủ trương của Đảng và nhà nước, dưới sự lãnh đạo
của UBND, Sở GTCC Hà nội, cán bộ công nhân viên Công ty bắt tay vào cuộc
chuẩn bị chuyển doanh nghiệp Nhà nước (Công ty vận tải hàng hoá Hà nội) sang
Công ty cổ phần, với nhận thức cổ phần hoá các doanh nghiệp Nhà nước là 1
chủ trương đúng đắn của Đảng và Nhà nước nhằm duy trì mục đích huy động
vốn của toàn XH để đầu tư phát triển SX KD, đổi mới công nghệ, nâng cao sức

cạnh tranh, tạo thêm việc làm, thay đổi cơ cấu doanh nghiệp Nhà nước, đồng
thời tạo cho người lao động trong DN có cổ phần và những người góp vốn được
làm chủ, góp phần thay đổi phương thức quản lý, tạo động lực thúc đẩy DN hoạt
động có hiệu quả, nâng cao thu nhập cho người lao động
Trước tinh thần quyết tâm cao, không ngừng nâng cao ý thức tự chủ, năng
động và sáng tạo trong hoạt động SX KD, ngày 16/6/1999 UBND TP có quyết
định số 2480/QĐ - UB quyết định chuyển doanh nghiệp Nhà nước (Công ty vận
tải và dịch vụ hàng hoá) thành Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội
Địa chỉ trụ sở chính: Số 27 / 785 Trương Định - Quận Hoàng Mai - Hà Nội
Ngành nghề kinh doanh:
- Cung ứng, vận chuyển và đại lý vận chuyển hàng hoá; Vận hàng khách liên
tỉnh và du lịch, taxi tải và taxi chở khách
- Sửa chữa, cải tiến, nâng cấp phương tiện vận tải
- Xuất nhập khẩu và kinh doanh vật tư, thiết bị, phương tiện, nhiên liệu, phụ
tùng, kinh doanh kho bãi, xếp dỡ hàng hoá, khai thác bến đỗ và trông giữ xe,
hàng hoá
- Đầu tư xây dựng bến xe ô tô khách
1 1
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN -
39A9
Tổng số vốn điều lệ: 7,2 tỷ đồng trong đó
Vốn nhà nước chiếm 30% = 2,16 tỷ đồng
Cổ phần bán cho cổ đông trong và ngoài DN là 70% = 5,04 tỷ đồng
1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý
Cơ cấu tổ chức bộ máy hiện nay của công ty
- Đại hội cổ đông
- Hội đồng quản trị
- Ban kiểm soát
- Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm giám đốc điều hành
- Các phó giám đốc giúp việc

- Phòng kế toán tài vụ
- Phòng tổ chức hành chính
- Phòng kinh doanh
- Xưởng sửa chữa
a) Đại hội cổ đông
Là cơ quan quyết định cao nhất của công ty, quyết định mọi vấn đề liên quan
đến sự tồn tại và hoạt động của Công ty như thông báo của hội đồng quản trị và
kiểm soát về tình hình hoạt động và kết quả SX KD của công ty
Quyết định phương hướng và nhiệm vụ phát triển của công ty
Thông qua phương án sử dụng tài sản, phương án đầu tư phát triển SX KD
đổi mới phương tiện, công nghệ công ty
Bầu hoặc bổ sung thành viên hội đồng quản trị khi khuyết thành viên hoặc hết
nhiệm kỳ. Bãi miễn thành viên hội đồng quản trị theo đề nghị của hội đồng quản trị
Quyết định số lợi nhuận trích lập các quỹ, bổ sung vốn, lợi nhuận chia cho các
cổ đông, quyết định tăng, giảm vốn điều lệ của công ty
Quyết định gia hạn hoạt động hay giải thể công ty và các vấn đề khác
b) Hội đồng quản trị
Là bộ phận cao nhất trong công ty giữa 2 kỳ đại hội cổ đông. Hội đồng quản
trị của Công ty gồm có 5 người được Đại hội cổ đông bầu chọn theo thể thức bỏ
phiếu kín
Hội đồng quản trị của Công ty cổ phần có 1 thành viên đại diện cho vốn chủ
sở hữu phần vốn của Nhà nước. Hội đồng đã phân chức năng, nhiệm vụ cụ thể
của từng thành viên
- Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm giám đốc điều hành
Là người được Đảng và Nhà nước giao trách nhiệm đại diện phần vốn của
Nhà nước trong Công ty, là người có quyền cao nhất điều hành và chịu trách
nhiệm về hoạt động của công ty theo pháp luật, điều lệ và nghị quyết của Đại
hội cổ đông. Bảo toàn và phát triển vốn, thực hiện theo phương án kinh doanh
đã được hội đồng quản trị phê duyệt và thông qua tại Đại hội cổ đông. Trình hội
đồng quản trị các báo cáo về hoạt động tài chính, kết quả hoạt động SX KD và

chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty trước Đại hội cổ
2 2
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN -
39A9
đông. Tuân thủ điều lệ của công ty trên cơ sở chấp hành đúng đắn các chủ
trương chính sách của Đảng, pháp luật của Nhà nước
- Các phó giám đốc giúp việc
Phó giám đốc là người giúp giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc, trước
Nhà nước về nhiệm vụ của mình được phân công. Phó giám đốc có nhiệm vụ
thay mặt giám đốc khi giám đốc đi vắng hoặc được giám đốc uỷ quyền để giải
quyết và điều hành công tác nội bộ, có trách nhiệm thường xuyên bàn bạc với
giám đốc về công tác tổ chức, tài chính, SX KD, tạo điều kiện cho giám đốc
nắm bắt và điều chỉnh kế hoạch. Triển khai các công việc đã thống nhất xuống
các bộ phận thuộc khối mình phụ trách kịp thời và thông tin nhanh những thuận
lợi, khó khăn trong việc điều hành để cùng giám đốc rút kinh nghiệm và đề ra
phương hướng chỉ đạo mới
Lập kế hoạch tài chính hàng năm trên cơ sở kế hoạch SX KD phụ và dịch vụ
(nếu có). Phối hợp với phòng kế hoạch để điều chỉnh kế hoạch, mức khoán phù
hợp với chế độ chính sách
Quản lý chắc các loại vốn, hạch toán thu chi tài chính theo đúng chế độ Nhà
nước, phân tích hoạt động kinh tế trong việc quản lý và thực hiện giá thành sản
phẩm. Phát hiện kịp thời những trường hợp tham ô, lãng phí, giám sát quản lý
toàn bộ tài sản của công ty. Thực hiện việc chi trả lương cho cán bộ công nhân
viên và chế độ bảo hiểm XH đúng chính sách
Tham gia cho giám đốc chủ động sử dụng nguồn vốn để phát triển SX KD.
Đồng thời kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch SX KD chính, phụ và dịch vụ
(nếu có), ngăn chặn việc lãi giả, lỗ thật, nợ nần dây dưa
Mở sổ sách theo dõi tài chính, tài sản vật tư, lập hồ sơ, chứng từ ghi chép và
hạch toán các tài khoản kế toán. Chấp hành nghiêm chỉnh nghĩa vụ thu nộp ngân
sách, lưu trữ tài liệu, chứng từ theo nguyên tắc, quy định của Nhà nước

Thanh toán mọi việc thu chi kịp thời, quản lý chặt chẽ chế độ thu quỹ tiền
mặt. Thực hiện chế độ báo cáo phản ánh số liệu trung thực, chính xác nhằm
phục vụ giám đốc điều hành công ty phát triển
- Phòng kinh doanh
Xây dựng kế hoạch SX KD của toàn Công ty, đôn đốc giám sát điều hành,
thực hiện kế koạch đã phê duyệt từ đó rút ra những thuận lợi, khó khăn để giúp
cho giám đốc có định hướng đúng trong việc chỉ đạo
Phòng kinh doanh có nhiệm vụ: Lập kế hoạch vận tải hàng hoá, hành khách
hàng năm trên cơ sở xây dựng các chỉ tiêu khoán cho từng đầu xe tải và cho
từng luồng vận chuyển khách
Nghiên cứu cơ chế thị trường để kịp thời điều chỉnh kế hoạch, điều chỉnh mức
khoản cho từng đầu xe tải và từng luồng hàng vận chuyển khách đúng thời điểm
Khái thác triệt để luồng đường, mặt hàng, nguồn khách hợp đồng và công cộng
Phối hợp với đội xe chuyển giao kế hoạch SX cho từng đầu xe, từng luồng
khách theo phương án đã phê duyệt
3 3
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN -
39A9
Phối hợp với phòng kỹ thuật vật tư để nắm chắc tình trạng kĩ thuật, phân loại
phương tiện nhằm phục vụ điều hành hợp đồng và điều động phương tiện vận
chuyển hàng 2 chiều
Đảm bảo thủ tục cho các phương tiện hoạt động trên đường hợp lệ
- Phòng tổ chức hành chính
Có chức năng giúp việc giám đốc và ban lãnh đạo công ty thực hiện tốt công
tác quản lý về nhân sự: tuyển dụng, đào tạo, xếp lương, thi đua khen thưởng, kỉ
luật, sắp xếp công tác đời sống, nơi ăn chốn ở, vị trí làm việc, chăm lo bảo vệ
sức khỏe cho cán bộ công nhân viên. Đảm bảo công tác văn thư, đánh máy, bí
mật tài liệu, hồ sơ. Bảo vệ tài sản XHCN và an ninh trật tự an toàn XH trong
công ty. Quản lý lao động, tiền lương định mức sản phẩm, an toàn lao động và
BHXH theo chế độ chính sách của Nhà nước

- Phòng kế toán tài vụ
Chức năng: Phản ánh và giám đốc tất cả các hoạt động kinh tế trong toàn
công ty. Phòng kế toán giữ vị trí quan trọng trong việc điều hành quản lý kinh
tế, thông tin kinh tế trong mọi lĩnh vực kinh doanh, vận tải, xuất nhập khẩu và
các dịch vụ khác. Phục vụ trực tiếp cho lãnh đạo công ty điều hành chỉ đạo SX
Nhiệm vụ: Tổ chức sắp xếp hợp lý, khoa học, tập trung các bộ phận kế hoạch
thống kê trong phòng để hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao về công tác kế
toán tài chính
Ghi chép, phản ánh số liệu hiện có về tình hình vận động toàn bộ tài sản của
công ty. Giám sát việc sử dụng, bảo quản tài sản của các đơn vị, đặc biệt là các
phương tiện vận tải, máy móc thiết bị, nhà xưởng
Phản ánh chính xác tổng hợp số vốn hiện có và các nguồn hình thành, xác
định hiệu quả sử dụng đồng vốn đưa vào SX KD, quyết toán bóc tách các nguồn
thu và tổng hợp chi phí của tất cả các lĩnh vực kinh doanh, tính toán hiệu quả
kinh tế, hiệu quả đem lại cho toàn công ty
Tổ chức thực hiện kiểm tra kế toán định kỳ việc thực hiện kế hoạch chỉ tiêu
giao nộp khoán của công ty cho các đơn vị đội xe, xưởng
Phát hiện và ngăn chặn kịp thời những hành vi vi phạm pháp luật, tham ô,
lãng phí làm thất thoát tài sản, vi phạm chế độ kế toán tài chính
Thực hiện đầy đủ các nội dụng, quy định của pháp lệnh kế toán thống kê, chế
độ kế toán tài chính của Nhà nước và trích nộp đầy đủ đối với nghĩa vụ NSNN
- Xưởng sửa chữa
Đảm bảo toàn bộ việc bảo dưỡng phương tiện từ cấp 2 đến đại tu máy, vỏ,
thùng, bệ nhằm thu hút lao động có tay nghề, nâng cấp xưởng, quản lý tốt kinh
phí sửa chữa lớn trong công ty. Phục vụ tốt kế hoạch của toàn công ty
Nhiệm vụ
+ Đảm nhiệm toàn bộ việc sửa chữa, bảo dưỡng các phương tiện của công ty
+ Đảm bảo an toàn thiết bị, an toàn lao động và vệ sinh công nghiệp, bảo
hiểm lao động
4 4

Đại hội cổ đông
Hội đồng quản trị
Ban kiểm soát
Chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc điều hành và các phó giám đốc giúp việc
Phòngkinh doanh
Phòng tổ chức hành chính Phòng kế toán tài vụ
Xưởng sửa chữa
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN -
39A9
+ Thực hiện nghiêm chỉnh quy chế của công ty và nghĩa vụ trích nộp khấu
hao nhà xưởng, thuế doanh thu, kinh phí BHXH, trả lương công nhân viên và
các lệ phí (nếu có)
+ Phối hợp với phòng kỹ thuật, vật tư để đào tạo công nhân có tay nghề, nâng
cao trình độ kỹ thuật, cải tiến kỹ thuật, áp dụng kỹ thuật tiên tiến, tăng năng suất
lao động, giảm cường độ lao động cho người công nhân
+ Chịu trách nhiệm trước công ty, giám đốc về chất lượng sản phẩm và TSCĐ
thuộc khu vực xưởng quản lý
Có thể khái quát mô hình tổ chức bộ máy quản lý công ty theo sơ đồ sau
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CP VẬN TẢI VÀ
DỊCH VỤ HÀNG HOÁ HÀ NỘI
1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán
Do đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và những cơ sở, điều kiện tổ chức
công tác kế toán mà Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội tổ chức bộ
máy công tác kế toán theo hình thức tập trung và áp dụng phương thức kê khai
thường xuyên. Với hình thức này, toàn bộ công việc kế toán trong công ty đều
được tiến hành xử lý tại phòng kế toán của công ty. Từ thu nhận và kiểm tra
chứng từ, ghi sổ kế toán, lập các báo cáo tài chính, các bộ phận ở trong DN,
phòng kinh doanh chỉ lập chứng từ phát sinh tại đơn vị gửi về phòng kế toán của
công ty. Do đó đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất đối với công tác
5 5

Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp lương, BHXH
Kế toán TSCĐ và thanh toán khoán
Kế toán vật tư, NVL, dịch vụ
Kế toán thanh toán, thống kê số liệuThủ quỹ
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN -
39A9
chuyên môn, kiểm tra, xử lý các thông tin kế toán được kịp thời, chặt chẽ, thuận
tiện cho việc phân công lao động và chuyên môn hoá, nâng cao năng suất lao động
Trong công ty, ngoài kế toán trưởng cón có 5 nhân viên kế toán. Do vậy mọi
người đều đảm nhiệm phần việc nặng nêd, đòi hỏi phải có sự cố gắng và tinh
thần trách nhiệm cao
Bộ máy kế toán trong công ty tổ chức theo hình thức tập trung được chia
thành các bộ phận theo sơ đồ sau:
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CP VẬN TẢI VÀ
DỊCH VỤ HÀNG HOÁ HÀ NỘI
- Kế toán trưởng: là người tổ chức và chỉ đạo toàn diện công tác kế toán của
công ty. Nhiệm vụ của kế toán trưởng: Tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ, khoa
học, hợp lý phù hợp với quy mô phát triển của công ty và theo yêu cầu đổi mới
cơ chế quản lý kinh tế.
Phân công lao động kế toán hợp lý, hướng dẫn toàn bộ công việc kế toán
trong phòng kế toán, đảm bảo cho từng bộ phận kế toán, từng nhân viên kế toán
phát huy được khả năng chuyên môn, tạo sự kết hợp chặt chẽ giữa các bộ phận
kế toán có liên quan, góp phần thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của kế toán,
cung cấp thông tin chính xác, kịp thời để phục vụ cho việc chỉ đạo hoạt động SX
KD của công ty
Tổ chức kiểm kê định kỳ tài sản, vật tư, tiền vốn, xác định giá trị tài sản theo
mặt hàng thị trường đặc biệt là phương tiện vận tải, làm cơ sở cho việc bổ sụng
điều chỉnh mức khoán cho lái xe và các đơn vị
Chịu trách nhiệm lập và nộp đúng hạn báo cáo quyết toán thống kê với chất

lượng cao. Tổ chức bảo quản, giữ tài liệu, chứng từ, giữ bí mật các số liệu thuộc
quy định của Nhà nước
6 6
Các chứng từ gốc - Hoá đơn GTGT - Hoá đơn bán hàng - Biên bản giao nhận TSCĐ………………………….. (Bảng tổng hợp chứng từ gốc)
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
Chứng từ ghi sổ
Sổ chi tiếtTK 211, TK 213
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Cái TK 211, TK 213 Bảng tổng hợpchi tiết
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo kế toán
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN -
39A9
- Kế toán tổng hợp lương và BHXH: Có nhiệm vụ chủ yếu là tổ chức kiểm
tra, tổng hợp, lập báo cáo tài chính của công ty, giúp kế toán trưởng tổ chức bảo
quản, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán. Tổ chức kế toán tổng hợp và chi tiết các nội
dụng hạch toán còn lại như: nguồn vốn kinh doanh, các quỹ DN. Mặt khác kế
toán tổng hợp còn kiêm luôn nhiệm vụ kế toán tiền lương và BHXH
- Kế toán TSCĐ và thanh toán khoán: Có nhiệm vụ chủ yếu là phản ánh số
hiện có tình hình tăng giảm, tình hình sử dụng ô tô, các TSCĐ khác của công ty.
Tính khấu hao, theo dõi sửa chữa, thanh lý, nhượng bán ô tô và các TSCĐ
khác… , và nhiệm vụ thanh toán công nợ, thanh toán với Nhà nước
- Kế toán vật tư, nguyên vật liệu và dịch vụ: Có nhiệm vụ thực hiện kế toán
tổng hợp và chi tiết vật tư, nhiên liệu, vật liệu, phản ánh tình hình nhập, xuất và
số hiện có về vật tư, nhiên liệu, vật liệu. Ngoài ra, bộ phận kế toán này cón có
nhiệm vụ thanh toán dịch vụ
- Kế toán thanh toán, thống kê sản lượng: có nhiệm vụ chủ yếu thống kê tổng
hợp về lao động, sản phẩm hoàn thành
- Thủ quỹ: có nhiệm vụ chủ yếu sau
+ Bảo quản tiền mặt, thu tiền và thanh toán chi trả cho các đối tượng theo
chứng từ được duyệt

+ Hàng tháng vào sổ quỹ, lên các báo cáo quỹ, kiểm kê số tiền thực tế
trong két phải khớp với số dư trên báo cáo quỹ. Thủ quỹ phải có trách nhiệm bồi
thường khi để xảy ra thất thoát tiền mặt do chủ quan gây ra và phải nghiêm
chỉnh tuân thủ các quy định của Nhà nước về quản lý tiền mặt
+ Hàng tháng tổ chức đi thu tiền ở các cụm vận tải, rút tiền mặt ở tài khoản
ngân hàng về nhập quỹ
* Là 1 DN hạch toán độc lập, Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội
đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất theo quy định số 1141/TC -
CĐKT của Bộ trưởng bộ tài chính ký ngày 1/11/1995, hệ thống sổ sách kế toán
áp dụng theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ
SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI
SỔ
7 7
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN -
39A9
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Quan hệ đối chiếu
2. THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TSCĐ
Là 1 công ty cổ phần khi tiếp cận với nền kinh tế thị trường trong điều kiện
hết sức thuận lợi, Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội coi hạch toán
TSCĐ là một trong những mục tiêu quan trọng và cần thiết bởi TSCĐ được coi
như là "xương sống" và "bộ não" của công ty
Ngày nay, khi xã hội phát triển đến đỉnh cao của trí tuệ, tay nghề và trình độ con
người vượt bậc tiến lên, sản phẩm mà con người tạo ra là những máy móc hiện
đại. Xác định được điều đó, Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội đã
có 1 cách nhìn nhận thực tế, năng động, sáng tạo trong quá trình đầu tư TSCĐ
2.1 Tình hình đầu tư về TSCĐ tại Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá
Hà Nội
Trích bảng tổng hợp đầu tư, nâng cấp tài sản năm 2004

8 8
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - 39A9
CÔNG TY CP VẬN TẢI VÀ
DỊCH VỤ HÀNG HOÁ HÀ NỘI
BẢNG TỔNG HỢP ĐẦU TƯ, NÂNG CẤP TÀI SẢN NĂM 2004
STT
Danh mục Tổng giá trị
Trong đó
Ghi chú
Vốn công ty Vốn cá nhân Vốn CQ khác
I
II
1.
2.
III
1.
2.
3.
4.
5.
Nhà cửa, vật kiến trúc
Tổng số
Máy móc thiết bị & dụng cụ quản lý
Máy vi tính HP
Máy vi tính HP
Tổng số
Phương tiện vận tải
NADIBUS 29U- 2795
SAMCO 29U - 1593
SAMCO 29U - 3760

SAMCO 29U - 6190
TRANSINCO 29V- 4413
Tổng số
Tổng đầu tư TSCĐ
42.633.651
17.539.952
11.333.334
28.873.286
418.465.429
573.704.762
575.066.190
574.984.762
545.883.300
2.688.104.443
2.759.611.380
42.633.651
17.539.952
11.333.334
28.873.286
418.465.429
573.704.762
575.066.190
574.984.762
545.883.300
2.688.104.443
2.759.611.380
Lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên)
9 9
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN -

39A9
Qua bảng tổng hợp trên ta thấy, số lượng TSCĐ được đầu tư mua sắm trong
năm 2004 đều được lấy từ nguồn vốn của Công ty, điều này chứng tỏ trong năm
2004 Công ty đã có nhiều cố gắng trong việc đầu tư, phát triển và mở rộng SX
KD
2.2 Thực trạng về tình hình quản lý và sử dụng TSCĐ ở đơn vị
Xuất phát từ đặc điểm dinh doanh của Công ty, lượng TSCĐ của công ty phần
lớn là các phương tiện vận tải có giá trị lớn tập trung tại các đội xe. Phương thức
quản lý phương tiện vận tải được công ty giao khoán cho các đội xe quản lý
10 10
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - 39A9
HIỆN TRẠNG TSCĐ CỦA CÔNG TY
Đến 31/12/2004
Đối tượng Nguyên giá Giá trị hao mòn Giá trị còn lại Chất lượng còn lại (%) Tỉ trọng (%)
I. Nhà cửa
II. Vật kiến trúc
III. Máy móc thiết bị
IV. Phương tiện vận tải
1. Xe con
2. Xe tải
3. Xe khách
Tổng TSCĐ
6.147.842.834
1.083.931.217
284.954.457
7.938.711.839
353.210.471
1.031.510.678
6.553.9900.690
15.455.440.347

942.143.255
389.804.567
71.180.368
1.183.349.420
20.840.000
550.834.600
611.674.820
2.586.477.610
5.205.699.579
694.126.650
213.774.089
6.755.362.419
332.370.471
480.676.078
5.942.315.870
12.868.962.737
84,7
64
75
85,1
94,1
46,6
90,7
40,5
5,4
1,7
52,5
2,6
3,7
46,2

11 11
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN -
39A9
Trong tổng TSCĐ hiện có ở công ty thì:
- Phương tiện vận tải (PTVT) chiếm 52,5% đặc biệt là xe khách chếm 46,2%.
Qua tỉ trọng này ta thấy rằng hình thức vận tải hành khách là chủ yếu, do yêu
cầu kinh doanh của Công ty, để nâng cao sức cạnh tranh với các doanh nghiệp
khác nên số lượng phương tiện vận tải của Công ty đều được đầu tư mua sắm
mới nhằm phục vụ tốt nhất cho nhu cầu đi lại của hành khách. Tổng giá trị còn
lại của PTVT tính đến ngày 31/12/2004 so với nguyên giá ban đầu còn 85,1%
2.3 Thực tế phân loại TSCĐ ở Công ty
Là một công ty hoạt động trong lĩnh vực vận tải nên TSCĐ trong Công ty
phần lớn là các PTVT có giá trị lớn. Bên cạnh các PTVT, TSCĐ của Công ty
còn bao gồm: nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị….
Để phục vụ tốt cho việc hạch toán TSCĐ trong Công ty, Công ty đã phân loại
TSCĐ như sau:
- Phân loại theo hình thái biểu hiện:
+ Nhà cửa: gara sửa chữa, nhà văn phòng, nhà kho, bãi đỗ xe..
+ Máy móc thiết bị và dụng cụ quản lý: máy vi tính, máy in, hệ thống đàm
thoại, điều hoà, thiết bị máy móc sửa xe…
+ Phương tiện vận tải: xe con, xe tải, xe khách
- Phân loại TSCĐ theo công dụng và tình hình sử dụng
+ TSCĐ dùng ngoài SX KD của Công ty mang tính chất phục vụ công cộng
+ TSCĐ dùng trong SX KD cơ bản trực tiếp của đơn vị
* Tổ chức hạch toán ban đầu của TSCĐ
Hạch toán ban đầu nhằm thiết lập nên các chứng từ để làm cơ sở cho các khâu
hạch toán tiếp theo. Các chứng từ kế toán đó thường xuyên vận động và sự vận
động liên tục kế tiếp nhau được gọi là luân chuyển chứng từ. Phương pháp
chứng từ kế toán hiện nay được sử dụng trong các doanh nghiệp nói chung và
doanh nghiệp vận tải nói riêng là một yếu tố không thể thiếu được trong hệ

thống phương pháp hạch toán kế toán
2.4 Kế toán chi tiết TSCĐ
Do đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng
hoá Hà Nội, các yếu tố đầu vào rất quan trọng đặc biệt là TSCĐ. Khâu đầu tiên
của 1 quá trình SX KD bất kể dù là lĩnh vực kinh doanh nào cũng cần đến máy
móc, thiết bị và các loại TSCĐ khác… Để phục vụ cho quá trình hoạt động kinh
doanh các lại TSCĐ trong Công ty chủ yếu là mua ngoài do quy mô, tính chất
của Công ty không thể tự sản xuất được
Tổ chức kế toán TSCĐ của Công ty giữ một vị trí quan trọng trong công tác
kế toán. Nó cung cấp tài liệu đảm bảo chính xác cho bộ phận quản lý doanh
nghiệp để tiến hành phân tích, đánh giá tình hình tăng, giảm TSCĐ ở Công ty.
Qua đó tăng cường biện pháp kiểm tra, quản lý TSCĐ một cách bảo đảm an
toàn, nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ
Việc quản lý và hạch toán luôn dựa trên một hệ thống đầy đủ các chứng từ
gốc chứng minh cho tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, bao gồm:
12 12
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN -
39A9
Biên bản giao nhận TSCĐ, hoá đơn GTGT, biên bản nghiệm thu TSCĐ, biên
bản thanh lý TSCĐ … Căn cứ vào chứng từ gốc, các chứng từ khác liên quan
đến TSCĐ và các tài liệu khoa học kĩ thuật, kế toán ghi thẳng vào sổ chi tiết
TSCĐ. Sổ này được mở khi bắt đầu niên độ kế toán và khoá sổ khi kết thúc niên
độ kế toán. Đây là quyển sổ chính phục vụ cho việc theo dõi, quản lý TSCĐ của
Công ty và được ghi hàng ngày khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh và hoàn thành
Tích thẻ TSCĐ của Công ty
TỔNG CÔNG TY VẬN TẢI HÀ NỘI
CÔNG TY CP VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ HÀ NỘI
Mẫu số 02 - TSCĐ
Ban hành theo quyết định số 1141 -
TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ

tài chính
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Số : T.MM.KC.002
Ngày 06/06/2005 lập thẻ
Tên, kí mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy phát điện Honda
Nước sản xuất (xây dựng): Việt nam. Năm sản xuất:
Bộ phận quản lý, sử dụng: Xưởng sửa chữa số 1. Năm đưa vào sử
dụng
Công suất, diện tích thiết kế:
Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày….tháng….năm…..
Lý do đình chỉ:
Số CT Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn TSCĐ
Ngày Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn
/ / 21.904.762 12.194.126 9.710.636
2.5 Kế toán tổng hợp TSCĐ
Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội thực hiện cơ chế khoán theo
hình thức khoán doanh thu cho từng PTVT (khoán chuyến đối với PTVT hành
khách, khoán tháng đối với PTVT hàng hoá). Vì vậy, khi nghiệm thu TSCĐ, kế
toán phải hoàn tất mọi thủ tục về TSCĐ song mới chuyển cho cá nhân cần sử dụng
2.5.1 a) Kế toán tăng TSCĐ
Năm 2004-2005, TSCĐ của Công ty tăng chủ yếu bằng nguồn vốn tự có. Để
phản ánh tình hình giá trị TSCĐ hiện có và sự biến động của TSCĐ, Công ty CP
vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội sử dụng chủ yếu các tài khoản kế toán sau:
TK 211 - TSCĐ hữu hình
TK 214 - Hao mòn TSCĐ
TK 241 - Xây dựng cơ bản dở dang
TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh
Ngoài ra công ty còn sử dụng các tài khoản liên quan khác như: TK 111, TK
112, TK 414, TK 441…
Dưới đây là cách tổ chức hạch toán trên chứng từ một số nghiệp vụ tăng

TSCĐ tại Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội
13 13
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN -
39A9
Xuất phát từ nhu cầu của các bộ phận trong công ty, căn cứ vào kế hoạch đầu tư,
triển khai áp dụng các tiến bộ khoa học kĩ thuật đòi hỏi đổi mới công nghệ tiên
tiến vào SX KD, Công ty đã lên kế hoạch mua sắm TSCĐ cho mỗi năm. Khi kế
hoạch được duyệt, công ty ký hợp đồng mua sắm TSCĐ với người cung cấp sau
đó căn cứ vào hợp đồng kế toán làm thủ tục cho người đi mua. Trong quá trình
mua bán, giá mua và mọi chi phí phát sinh đều được theo dõi. Khi hợp đồng
mua bán hoàn thành, hai bên sẽ thanh lý hợp đồng và quyết toán thanh toán tiền,
đồng thời làm thủ tục kế toán tăng TSCĐ. Kế toán căn cứ vào các chứng từ có
liên quan để hạch toán tăng TSCĐ .
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
* * *
ĐƠN XIN ĐẦU TƯ PHƯƠNG TIỆN
Kính gửi : Ban giám đốc, các phòng ban nghiệp vụ
Đồng kính gửi lãnh đạo đoàn xe vận chuyển khách và du lịch Công ty CP vận
tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội
Tên tôi là: Kiều Thanh Hải, hiện là lái xe thuộc đơn vị của Công ty. Tôi viết
đơn xin trình bày với các quý lãnh đạo Công ty sự việc sau:
Được sự đồng ý của lãnh đạo Công ty cho tôi bán chiếc xe 24 chỗ 29M - 4479
hiện đang chạy trên tuyến Hà nội - Thái nguyên (nhằm mục đích đổi mới
phương tiện). Vậy tôi kính mong ban lãnh đạo và các phòng ban nghiệp vụ tính
toán các chỉ số kĩ thuật của 2 loại phương tiện sau để cho tôi có điều kiện tìm
hiểu, đầu tư xe mới
- Xe ô tô 24-29 chỗ, máy + gầm + vỏ sản xuất tại Trung Quốc
- Xe ô tô 29 chỗ, máy + gầm sản xuất tại Trung Quốc, vỏ Việt nam đóng
Mong lãnh đạo Công ty và các phòng ban nghiệp vụ xem xét và giải quyết

cho tôi.
Hà nội ngày 21/12/2004
Người viết đơn
(Kí, họ tên)
Sau khi xem xét đơn xin đầu tư phương tiện mới của lái xe Kiều Thanh Hải,
Ban giám đốc Công ty đã giải quyết đầu tư xe mới thay thế xe 29M - 4479
14 14
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN -
39A9
CÔNG TY CP VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ
HÀ NỘI
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
BIÊN BẢN GIAO NHẬN XE
Ngày 02/01/2005
Căn cứ vào pháp lệnh hợp đồng kinh tế của Hội đồng nước CHXHCN Việt
Nam công bố ngày 29/8/1989
Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 3 ngày 2/ 1/ 2005
Ban giao nhận TSCĐ gồm:
- Ông Trịnh Xuân Đức - đại diện bên giao
- Ông Nguyễn Văn Định - PGĐ Công ty, đại diện bên nhận
- Ông Đặng Ngọc Hùng - Trưởng phòng kinh doanh, đại diện bên nhận
Địa điểm giao nhận TSCĐ: Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội
Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:
Tên TSCĐ: Xe ô tô khách hiệu Transinco
Số khung: 29H - 4618
Số lượng : 01 chiếc
Chất lượng: Thân vỏ xe, máy xe, máy lạnh hoạt động bình thường
Nơi sản xuất: Xí nghiệp ô tô 3/2
Dung tích xi lanh : 11.149 C

Trọng tải, công suất : 220 ml, 29 chỗ ngồi
Năm sản xuất: 2004
Màu: Sơn trắng
Giá trị: 260.554.000 đồng
Giám đốc
(Kí tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng
(Kí tên)
Người nhận
(Kí tên)
Người giao
(Kí tên)
Bên cạnh đó kế toán cũng căn cứ vào hoá đơn GTGT và phiếu chi tiền của
ngân hàng đầu tư và phát triển Hà nội
15 15
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN -
39A9
HOÁ ĐƠN GTGT
Liên 2 (giao cho khách hàng
Ngày 2/1/2005
Mẫu số 01 GTKT - 3LL
Kí hiệu AA / 02
Số: 0000031
Đơn vị bán hàng: Ông Trịnh Xuân Đức
Địa chỉ: Xí nghiệp ô tô 3/2 Số tài khoản:
Điện thoại: Mã số:
Họ tên người mua hàng: Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội
Địa chỉ: Trương Định - Giáp Bát - Hoàng mai - Hà nội
Hình thức thanh toán: Tiền gửi ngân hàng MS
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT S.lượng Đ.giá Thành tiền

A B C 1 2 3=1x2
1. Xe ô tô transeco 29H - 4618 chiếc 01 260.554.000
Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT: 26.055.400 đ
Tổng cộng tiền thanh toán : 286.609.400
Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm tám mươi sáu triệu sáu trăm linh chín nghìn bốn trăm đồng chẵn

Người mua hàng
(Kí, họ tên)
Người bán hàng
(Kí, họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Kí, đóng dấu)
NGÂN HÀNG ĐT VÀ PT HÀ NỘI Mẫu số 02 - TT
Ban hành theo QĐ số 1141/TC/QĐ-CĐKT ngày
01/11/1995 của BTC
PHIẾU CHI
Ngày 01 tháng 01 năm 2005
Quyển số :
Số: 00026
Nợ: 211 - 133
Có : 112
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Quang Tuấn
Địa chỉ: Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội
Lý do chi: mua sắm phương tiện vận tải mới
Số tiền: 286.609.400 đ
(Viết bằng chữ): Hai trăm tám mươi sáu triệu sáu trăm linh chín nghìn bốn
trăm đồng chẵn
Thủ trưởng đơn vị
(Kí, họ tên)
Kế toán trưởng

(Kí, họ tên)
Người lập phiếu
(Kí, họ tên)
Nghiệp vụ xảy ra ngày 2/3/2005, Công ty mua 1 chiếc ô tô Transinco chuyên
chở khách bằng nguồn vốn khấu hao cơ bản, số tiền là : 286.609.400 đ. Kế toán
căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0000031 và phiếu chi số 00026 để lập định khoản
và vào chứng từ ghi sổ
bt 1: Phản ánh tăng TSCĐ
16 16
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN -
39A9
Nợ TK 211 (2114): 260.554.000
Nợ TK 133 (1332): 26.055.400
Có TK 112: : 286.609.400
bt 2: Phản ánh bút toán đơn
Có TK 009: 286.609.400
bt 3: Kết chuyển sang nguồn vốn kinh doanh
Nợ TK 414: 260.554.000
Có TK 411: 260.554.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 04
Ngày 10 tháng 1 năm 2005
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Nợ Có
Rút TGNH tiền mua PTVT mới 2114
1332
112
112
260.554.000
26.055.400

Cộng 286.609.400
Kèm theo 02 chứng từ gốc
Sau khi phản ánh vào chứng từ ghi sổ, kế toán vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ
SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 1 năm 2005
Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày tháng
04 10/1 286.609.400
Cộng tháng 1 286.609.400
* Tăng TSCĐ do mua sắm phải qua lắp đặt
Công ty mua TSCĐ về chưa đưa vào sử dụng ngay mà phải qua quá trình lắp
đặt. Khi hoàn thành bàn giao, kế toán căn cứ vào chứng từ liên quan đến để ghi
vào sổ
17 17