TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH IN THANH HƯƠNG

TèM HIU CHUNG V T CHC K TON DOANH
NGHIP TI CễNG TY TNHH IN THANH HNG
I - T CHC B MY K TON :
1./ S v c im b mỏy k toỏn :
Công ty TNHH in Thanh Hơng tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung
(hay tổ chức kế toán một cấp ) tại phòng kế toán của công ty với sơ đồ bộ máy kế
toán nh sau :
Tất cả các công việc hạch toán tổng hợp, hạch toán chi tiết, lập báo cáo kế
toán, phân tích hoạt động kinh tế đều đợc thực hiện tập trung ở phòng kế toán,
đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất trực tiếp của giám đốc, trởng phòng kế
toán đến các nhân viên.
Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty gọn nhẹ và có sự phân công chuyên môn
hoá rõ ràng. Phòng kế toán có 5 ngời trong đó có một kế toán trởng và 4 kế toán
viên.
2./Nhim v ca tng b phn trong b mỏy k toỏn :
- Kế toán trởng: Giúp giám đốc Công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, tài chính, thông tin
kinh tế trong toàn Công ty theo pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán nhà nớc và điều lệ kế toán tr-
ởng hiện hành.
Kế toán trởng
Kế toán
thanh
toán & Kế
toán
TGNH
Kế toán
vật t,sản
phẩm,
hàng hoá
Kế toán
tổng hợp
& Kế toán

TSCĐ
Thủ quỹ
kiêm
thống kê
Tổ chức bộ máy kế toán, đào tạo và bồi dỡng nghiệp vụ đội ngũ cán bộ tài chính kế toán trong
Công ty. Phổ biến, hớng dẫn thực hiện và cụ thể hoá kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài
chính của Nhà nớc, của Công ty.
Tổ chức việc tạo nguồn vốn và sử dụng các nguồn vốn.
Hớng dẫn công tác hạch toán kế toán, ghi chép sổ sách, chứng từ kế toán. Chỉ đạo về mặt tài
chính việc thực hiện các hợp đồng kinh tế.
Tổ chức việc kiểm tra kế toán.
Tổ chức phân tích các hoạt động kinh tế.
Chỉ đạo lập kế hoạch tài chính- tín dụng.
Chịu trách nhiệm trớc Công ty về toàn bộ công tác tài chính, kế toán.
- Kế toán tổng hợp và kế toán tài sản cố định:
Theo dõi TSCĐ và tính khấu hao hàng tháng.
Theo dõi thanh lý tài sản cố định, kiểm tra, quyết toán sửa chữa lớn TSCĐ, tái đầu t, lập hồ sơ
thủ tục về đầu t xây dựng cơ bản, quyết toán vốn đầu t xây dựng cơ bản.
Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ trong nội bộ Công ty.
Lập các báo cáo định kỳ và thờng xuyên về vốn chủ sở hữu của Công
ty và tổng hợp thông tin kế toán toàn Công ty. Giúp trởng phòng Tài
chính - Kế toán tổ chức thực hiện toàn bộ công tác hạch toán và
thống kê, tổng hợp và xử lý số liệu và lập các báo cáo tài chính theo
quy định.
Theo dõi việc chấp hành chế độ quản lý chứng từ, sổ sách tài liệu kế
toán theo đúng chế độ quản lý hồ sơ tài liệu của nhà nớc và qui định
cảc công ty.
Theo dõi việc ghi chép cập nhật thông tin về tài chính kế toán đầy đủ
kịp thời và chính xác để lập các báo cáo tài chính, báo cáo thuế .
- Kế toán thanh toán(kế toán công nợ ) và kế toán tiền gửi Ngân hàng:

Theo dõi tiền gửi và tiền vay Ngân hàng.
Theo dõi thanh toán với Ngân sách, thanh toán nội bộ, thanh toán với ngời cung cấp, thanh
toán các khoản phải thu của khách hàng.
Lập séc, uỷ nhiệm chi, lập kế hoạch tín dụng vốn lu động, kế hoạch lao động tiền lơng, các tờ
khai về thuế và thanh toán với Ngân sách, biên bản đối chiếu với cục thuế.
Tính toán các khoản phải thu
Tham gia lập các báo cáo kế toán và quyết toán tài chính.
Lập phiếu thu, chi.
- Kế toán vật t ,sản phẩm, hàng hóa và kế toán tiền lơng:
Theo dõi tình hình nhập- xuất- tồn kho vật liệu,sản phẩm, hàng hóa của Công ty,lập bảng kê bán hàng hóa ,sản phẩm từng
tháng .
Lập phiếu nhập ,xuất vật t ,sản phẩm ,hàng hóa
Theo dõi thanh toán tạm ứng.
Theo dõi thanh toán lơng, bảo hiểm xã hội toàn Công ty.
Chứng từ gốc
Máy vi tính
Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký chung Sổ(Thẻ) kế toán chi tiết
Sổ Cái
Bảng tổnghợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Tập hợp, theo dõi chi phí(chi phí sản xuất trực tiếp ,nhân công trực tiếp và chi phí sx chung ) để tính giá
thành sản phẩm và xác định kết quả hoạt động kinh doanh kết hợp với số liệu của bộ phận bán hàng với
các bảng kê bán hàng (sau khi tính toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp lấy số liệu từ
các bộ phận kế toán khác )
tham gia lập báo cáo kế toán và quyết toán tài chính của Công ty.
- Thủ quỹ kiêm thống kê :
Thanh toán các khoản bằng ngân phiếu hoặc bằng tiền mặt.
Ghi chép thờng xuyên việc thu- chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng.
Bảo quản, theo dõi số d đầu kỳ, số d cuối kỳ của quỹ.

Báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh trong từng tháng.
II - T CHC CễNG TC K TON :
1./H thng s k toỏn ỏp dng :
Hiện nay Công ty THNN in Thanh Hng tổ chức hệ thống sổ sách theo
hình thức sổ Nhật ký chung. Hệ thống sổ sách bao gồm các loại sổ sách
sau:
o Sổ Nhật Ký chung
o Sổ Cái các TK 511, 641, 642...
o Sổ chi tiết các TK 111, 112, 131,155,154, 632, 3331, 3338,...
Sơ đồ trình tự kế toán
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ.
Đối chiếu, kiểm tra
Công ty sử dụng phần mềm kế toán đợc lập trình tính toán trên FOXPRO.
Hầu hết các sổ đều đợc in ra từ Máy vi tính từ phần mềm này. Tuy nhiên do phần
mềm kế toán trên FOXPRO cha đợc hoàn thiện nên việc ghi sổ và theo dõi tình
hình tiêu thụ và một số nghiệp vụ khác đợc làm trên EXCEL.
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trớc hết đợc nhập vào máy vi tính,
nhờ tính năng của chơng trình phần mềm kế toán mà Công ty áp dụng là cho phép phản ánh đầy đủ các tính chất,
nội dung, đặc điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh và thiết kế các mẫu sổ, bảng biểu phù hợp với đặc điểm kế toán
tại Công ty mà máy có thể cho in ra sổ Nhật kí chung, căn cứ vào số liệu trên sổ Nhật kí chung để in ra sổ Cái
theo những tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời các nghiệp vụ phát sinh đợc ghi vào các sổ kế toán chi tiết có
liên quan. Thông thờng, các sổ kế toán trên đợc in ra vào thời điểm cuối quý nhng cũng có khi, sổ Nhật ký chung
và các sổ chi tiết có thể đợc in ra bất kỳ lúc nào phục vụ cho công tác quản lý hay do một lý do nào đó, do vậy
mà ta coi nh sổ Nhật ký chung và các sổ chi tiết đợc coi nh ghi theo hàng ngày.
Tuy nhiên, có một số phần hành kế toán do đặc thù của nó mà phải hạch toán thủ công nh sổ chi tiết
theo dõi tiền mặt do đó mà các sổ chi tiết này đợc ghi hàng ngày.
Cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ Cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Đồng thời từ các sổ chi tiết
lập bảng tổng hợp chi tiết. Đem đối chiếu sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết, khi đã khớp đúng, số liệu trên 2 sổ đó

đợc dùng để lập các báo cáo tài chính.
(Nguyên tắc: Tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng
tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật kí chung).
Theo quy trình hạch toán chung đó, việc hạch toán chi phí sản xuất và tính
giá thành sản phẩm đợc thực hiện trên hệ thống các bảng phân bổ vật liệu, công
cụ, dụng cụ, tiền lơng, bảo hiểm xã hội, khấu hao tài sản cố định và các chứng từ
gốc có liên quan khác nh kế hoạch phân bổ chi phí trả trớc (1421); sổ chi tiết tài
khoản và trên hệ thống sổ tổng hợp là Nhật ký chung và sổ Cái các tài khoản 154,
621, 622, 627. Dựa vào hệ thống sổ chi tiết và sổ Cái, kế toán lập bảng tính giá
thành sản phẩm.
Kết cấu của sổ Nhật ký chung :theo mẫu chung của chế độ kế toán hiện
hành
CễNG TY TNHH IN THANH HNG
S NHT Kí CHUNG
Năm ........
STT
Chứng từ
Diễn giải Tk nợ Tk có Số tiền
Số Ngày
hiệu tháng

...





Cộng
Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(ký ,ghi rõ họ tên) (Ký ,ghi rõ họ tên )

....... ......
- Mẫu sổ cái theo hình thức sổ nhật ký chung :
CễNG TY TNHH IN THANH HNG
S CI
Số hiệu tk :.........
Tên Tk :...............
Năm :..............
STT
từ
NKC
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu
TKĐƯ
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng Nợ Có
...





Cộng

Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(ký,họ tên ) (ký ,ghi rõ họ tên ) (ký,ghi rõ họ tên )
....... ......... .........

2./ H thng ti khon s dng :
Hầu hết các tài khoản mà Công ty sử dụng đều trong Hệ thống tài khoản kế toán
đợc ban hành theo Quyết định số 1141/ TC- CĐKT ngày 01/01/1995 của Bộ Tài
chính(đã sửa đổi bổ sung).Các tài khoản tổng hợp mở chi tiết thành các tài khoản
cấp hai phù hợp với yêu cầu quản lý của doanh nghiệp.
3./ Cỏc ch k toỏn ỏp dng :
Tổ chức chứng từ kế toán :