Các vấn đề chung về tổ chức kế toán của Công ty 20

Phần 1
Các vấn đề chung về tổ chức kế toán của Công ty 20
1.1. Đặc điểm chung về Công ty 20
Công ty 20 là doanh nghiệp Nhà nớc trực thuộc TCHC - BQP.
Tên giao dịch: Công ty 20
Tên giao dịch quốc tế; GRAMIT - TEXTILE - COMPANY - No 20 (viết tắt là
GATECONO 20)
Giám đốc Công ty: Chu Đình Quý
Địa chỉ: 35 Phan Đình Giót - Thanh Xuân - Hà Nội.
Giấy phép kinh doanh số: 110965
Số hiệu tài khoản tại Ngân hàng Thơng mại cổ phần Quân đội là:
3611.01.0144.01
Công Ty 20 Tổng cục Hậu cần Bộ quốc phòng là một trong những doanh
nghiệp ra đời sớm nhất của ngành hậu cần quân đội. 40 năm xây dựng và trởng thành
của Công Ty gắn liền với quá trình phát triển của ngành hậu cần nói riêng và nên
công nghiệp quốc phòng của đất nớc ta nói chung.
Công Ty đợc thành lập theo quyết định số 467/QĐ - QP ngày 4/8/1993 và quyết
định số 119/ ĐM - DN ngày 13/3/1996 của văn phòng chính phủ.
Nhiệm vụ của Công ty là:
- Sản xuất các sản phẩm quốc phòng, chủ yếu là hàng dệt may theo kế hoạch
hàng năm và dài hạn của Tổng cục Hậu cần Bộ quốc phòng.
- Sản xuất và kinh doanh các mặt hàng dệt may phục vụ cho nhu cầu tiêu thụ
trong nớc và tham gia xuất khẩu.
- Xuất nhập khẩu các sản phẩm, vật t, thiết bị, phục vụ cho sản xuất các mặt
hàng thuộc ngành may dệt của công ty.
1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
Bộ máy kế toán tại Công ty 20 đợc tổ chức phù hợp với hình thức tổ chức kế
toán kiểu tập trung. Hiện nay có đội ngũ kế toán làm việc tại phòng tài chính kế toán
của Công ty gồm 8 ngời phụ trách. Phòng tài chính chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế
toán.
Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty 20

Kế toán trởng
Trởng phòng tổ chức TC-KT
Kế toán tổng hợp (phó phòng)
Kế toán TSCĐ và XDCB (Trợ lý)
Kế toán lơng - BHXH thuế
Kế toán CFSX và giá thành sản phẩm
Kế toán tiêu thụ và CN
Kế toán TM,NH kế toán thanh toán
Thủ
quỹ
Kế toán NVL
Nhiệm vụ của bộ máy kế toán đợc phân công nh sau:
- Trởng phòng Kế toán (Kế toán trởng): chịu trách nhiệm phân công nhiệm vụ,
công việc cho các nhân viên, phụ trách tổng hợp về công việc của mình.
- Kế toán tổng hợp (Phó phòng): chịu trách nhiệm ghi sổ nhật ký chung của
Công ty, lu trữ toàn bộ chứng từ kế toán và báo cáo kế toán của Công ty theo quý,
năm lập chứng từ hạch toán của Công ty, kế toán tổng hợp toàn công ty. Kiểm tra
chính xác của từng đơn vị nội bộ. Trình kế toán trởng của Công ty phơng án xử lý số
liệu trớc khi tổng hợp toàn Công ty, lập và lu trữ sổ NKC, sổ cái tài khoản và sổ kế
toán khác.
- Kế toán TSCĐ và XDCB (Trợ lý): có nhiệm vụ lập sổ theo dõi lu trữ chứng từ
tăng giảm TSCĐ hớng dẫn các đơn vị trực thuộc hạch toán TSCĐ trong trờng hợp
điều chuyển nội bộ Công ty. Lập báo cáo chi tiết, tổng hợp tăng giảm TSCĐ phối hợp
cùng các phòng ban và các bộ phận có liên quan làm thủ tục thanh toán TSCĐ đã
khấu hao hết, quyết toán các hợp đồng mua bán thiết bị máy móc.
- Kế toán tiền lơng - BHXH: Thực hiện tính toán tiền lơng và các khoản trích
theo lơng. Thanh toán với cơ quan bảo hiểm cấp trên.
- Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm: có nhiệm vụ theo dõi các khoản
chi phí tính giá thành sản phẩm, theo dĩ nguyên liệu sản xuất ra để sản xuất, gia
công.

- Kế toán thành phẩm: Theo dõi hạch toán nguyên vật liệu, nhập xuất tồn trong
kỳ hạch toán toán, tính toán phân bổ nguyên vật liệu xuất dùng trong kỳ. Theo dõi
hạch toán thành phẩm nhập xuất tồn kho, đôn đốc công nợ của khách hàng.
- Kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng, kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ hàng
ngày viết phiếu thu, phiếu chi, cuối ngày đối chiếu với thủ quỹ, kiểm kê quỹ và theo
dõi nợ, tham gia lập báo cáo quyết toán. Đồng thời có nhiệm vụ lập kế hoạch tiền
mặt hàng tháng, hàng quý, hàng năm gửi tới các ngân hàng Công ty có tài khoản,
chịu trách nhiệm kiểm tra số d tiền gửi, tiền vay cho kế toán trởng và Giám đốc Công
ty.
- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong ngày
Những ngời trong phòng kế toán có nhiệm vụ khác nhau khi một thành viên
gặp khó khăn thì sẽ đợc sự giúp đỡ tận tình trong lãnh đạo và các thành viên khác.
1.3. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại Công ty
Hiện nay, Công ty 20 đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung. Đặc trng
cơ bản của hình thức này là tất cả nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều đợc ghi
vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của
nghiệp vụ phát sinh đó, sau đó lấy số liệu trên sổ nhật ký chung để ghi sổ cái theo
từng nghiệp vụ phát sinh.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng
Đối chiếu
1.4. Các chế độ và phơng pháp kế toán áp dụng tại Công ty
Công ty 20 là một đơn vị Quốc phòng với nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh
chủ yếu là may đo quân trang quân phục cho cán bộ chiến sĩ trung và cao cấp trong
quân đội nên công tác có những nét đặc thù riêng.
Trớc hết, nguồn vốn chủ yếu là từ ngân sách Nhà nớc. Hàng năm Công ty có
nhiệm vụ hoàn thành chỉ tiêu trên giao và nếu có sự thay đổi trong chế độ chính sách
của Nhà nớc cũng nh về giá các loại vật t đầu vào, lơng cho cán bộ - CNV thì đều
phải rà soát lại tất cả định mức của sản phẩm để tổng hợp, tính toán và xây dựng lại

giá thành (Z) thanh quyết toán với trên.
Sổ kế toán
chi tiết TK152
Bảng tổng hợp
chi tiết vật liệu
Nhật ký đặc biệt
Báo cáo tài chính
Bảng cân đối
số phát sinh
Sổ cái TK 152
Nhật ký chung
Chứng từ gốc
PNK, PXK