Bài giảng Tài chính tiền tệ: Chương 9 - HV Tài chính - Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (153.21 KB, 27 trang )

<b>CHƯƠNG 9 </b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(2)</span><div class='page_container' data-page=2>

<b>I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TÁC </b>

KTTC

II. NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP KTTC

III. CÁC CHỦ THỂ TIẾN HÀNH KTTC

</div>
<span class='text_page_counter'>(3)</span><div class='page_container' data-page=3>

I, NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG

TÁC KTTC

<b>1. KHÁI NIỆM KTTC</b>

2. ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC KTTC

3. TÁC DỤNG CỦA CÔNG TÁC KTTC

</div>
<span class='text_page_counter'>(4)</span><div class='page_container' data-page=4>

1, KHÁI NIỆM KIỂM TRA TÀI CHÍNH

</div>
<span class='text_page_counter'>(5)</span><div class='page_container' data-page=5>

2, ĐẶC ĐIỂM CỦA KIỂM TRA TÀI CHÍNH



Là loại kiểm tra bằng đồng tiền

 Được thực hiện thơng qua các chỉ tiêu tài chính

 Kiểm tra bằng đồng tiền với 2 chức năng: phương tiện
thanh toán và phương tiện cất trữ

 Kiểm tra qúa trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ
 Phạm vi của KTTC trùng với phạm vi của lĩnh vực tài

chính



Là Kt có tính tồn diện, thường xun, liên tục



Vừa có kiểm tra thường xuyên, vừa có kiểm tra

</div>
<span class='text_page_counter'>(6)</span><div class='page_container' data-page=6>

3, TÁC DỤNG CỦA KTTC

<b>3.1, Tác dụng ở tầm vĩ mơ</b>



Nắm được tình hình sử dụng vốn ngân sách nhà nước



Đánh giá được hiệu quả thực hiện các nhiệm vụ được giao



Nắm được tình hình SXKD của các doanh nghiệp



Đánh giá tính phù hợp của hệ thống chính sách chế độ



Ngăn chặn, chấn chỉnh các sai phạm, các hiện tượng không

</div>
<span class='text_page_counter'>(7)</span><div class='page_container' data-page=7>

<b>3, TÁC DỤNG CỦA KTTC</b>

<b>a, Đối với DN SXKD</b>



Nắm bắt tình hình SXKD

của DN một cách chính

xác và tồn diện



Có căn cứ tin cậy để đưa

ra các biện pháp điều

chỉnh việc sử dụng vốn



Đảm bảo quyền lợi hợp

pháp cho các bên tham

gia SXKD

<b>b, Đối với đơn vị HC -SN</b>



Thúc đẩy thực hiện các

kế hoạch tài chính



Đảm bảo tiết kiệm hiệu

quả trong sử dụng NSNN



Khuyến khích khai thác

hợp pháp các khả năng

tài chính

</div>
<span class='text_page_counter'>(8)</span><div class='page_container' data-page=8>

4, NGUYÊN TẮC KTTC

4.1 Tuân thủ pháp luật



Nội dung: Coi pháp luật là chuẩn mực của KTTC



Mục đích

 Đảm bảo tất cả các bên liên quan được bình đẳng
 Đảm bảo tính độc lập và tính hiệu lực của KTTC
 Gắn với trách nhiệm của người kiểm tra



Yêu cầu:

 Các đơn vị, cá nhân phải KT phải tuân thực đúng yêu
cầu của cán bộ KT

 Khi tiến hành KT, cán bộ KT không phụ thuộc vào ý
muốn chủ quan của bất kì ai

</div>
<span class='text_page_counter'>(9)</span><div class='page_container' data-page=9>

4, NGUYÊN TẮC KTTC

4.2 Chính xác, khách quan, cơng khai, thường xun và

phổ cập



Đảm bảo

chính xác

để có những biện pháp điều chỉnh

phù hợp



Đảm bảo

khách quan

để công bằng



Đảm bảo

công khai

để công bằng, dân chủ



Đảm bảo

thường xuyên

KT được tiến hành thường

xun, định kì, có hệ thống



Đảm bảo

phổ cập

để phạm vi KTTC phù hợp với phạm

</div>
<span class='text_page_counter'>(10)</span><div class='page_container' data-page=10>

4, NGUN TẮC KTTC

4.3 Bảo vệ bí mật



Khơng được tiết lộ các thông tin, số liệu của đối tượng

</div>
<span class='text_page_counter'>(11)</span><div class='page_container' data-page=11>

4, NGUYÊN TẮC KIỂM TRA TÀI CHÍNH

4.4 Hiệu lực và hiệu quả

Hiệu lực:

KTTC có khả năng điều chỉnh và cải tiến

các hoạt động ở đơn vị được kiểm tra

</div>
<span class='text_page_counter'>(12)</span><div class='page_container' data-page=12>

4, NGUYÊN TẮC KTTC

4.5 Ngun tắc quần chúng



Mục đích:

Đảm bảo tính cơng khai, dân chủ, tính hiệu lực và

hiệu quả của KTTC



Nội dung:



Dựa vào những quần chúng đáng tin cậy



Có sự tham gia của nhân dân lao động trong hoạt

</div>
<span class='text_page_counter'>(13)</span><div class='page_container' data-page=13>

4, NGUYÊN TẮC KTTC

4.6 Nguyên tắc kiểm tra khơng làm cản trở hoạt động bình thường

của cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng kiểm tra.



Hoạt động kiểm tra TC cần có kế hoạch thật chi tiết cụ thể và

có sự sắp xếp, phối hợp đồng bộ, khoa học giữa chủ thể kiểm

tra và đối tượng kiểm tra.



Không xách nhiễu, không gây phiền hà, không làm xáo trộn,

</div>
<span class='text_page_counter'>(14)</span><div class='page_container' data-page=14>

II, NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP KTTC

1, Nội dung

1.1 Kiểm tra trước

1.2 Kiểm tra thường xuyên

1.3 Kiểm tra sau

2, Phương pháp

Căn cứ vào phạm vi KT: 4 phương pháp

</div>
<span class='text_page_counter'>(15)</span><div class='page_container' data-page=15>

1, NỘI DUNG KIỂM TRA TÀI CHÍNH

1.1, Kiểm tra trước khi thực hiện kế hoạch tài chính
 Định nghĩa

Là loại kiểm tra khi các nghiệp vụ thu chi tài chính chưa phát sinh

 Mục đích

 Ngăn ngừa việc bỏ sót các nguồn thu và nhiệm vụ chi

 Đảm bảo cho việc khai thác triệt để các thế mạnh và khả năng
tài chính, lập kế hoạch tài chính đảm bảo tiến tiến, tích cực.
 Nội dung

 Kiểm tra các căn cứ xây dựng kế hoạch tài chính
 Kt việc khai thác khả năng tiềm tàng

</div>
<span class='text_page_counter'>(16)</span><div class='page_container' data-page=16>

1, NỘI DUNG KIỂM TRA TÀI CHÍNH

<b>1.2 Kiểm tra thường xuyên </b>
 Định nghĩa

Là loại kiểm tra được thực hiện trong khi thực hiện kế hoạch TC
 Mục đích

 Đánh giá ưu, nhược điểm của việc quản lý tài chính

 Ngăn ngừa, xủ lý các vi phạm chính sách chế độ tài chính
 Thúc đẩy các đ/vị hồn thành các kế hoạch và nhiệm vụ

được giao
 Nội dung

 Kiểm tra việc chấp hành luật pháp, chính sách, chế độ định
mức TC của NN

</div>
<span class='text_page_counter'>(17)</span><div class='page_container' data-page=17>

1, NỘI DUNG KIỂM TRA TÀI CHÍNH

<b>1.3 Kiểm tra sau khi thực hiện KH tài chính</b>
 Định nghĩa

Là loại kiểm tra khi các hoạt động TC đã diễn ra, đã được ghi
chép vào sổ sách báo biểu

 Mục đích

 Sửa chữa, xử lý các vi phạm

 Cho phép rút kinh nghiệm cho quản lý tài chính ở kỳ sau
 Nghiên cứu hồn chỉnh chính sách chế độ tài chính

 Nội dung

 Kt tính chính xác, trung thực của các số liệu quyết tốn

 So sánh đối chiếu chỉ tiêu tài chính với chỉ tiêu KHKTXH số
phát sinh thực tế so với kế hoạch; số bội thu, bội chi, các

</div>
<span class='text_page_counter'>(18)</span><div class='page_container' data-page=18>

2, PHƯƠNG PHÁP KIỂM TRA TÀI CHÍNH

<b>2.1 Căn cứ vào phạm vi kiểm tra</b>



<b>Kiểm tra toàn diện</b>

Là phương pháp kiểm tra toàn bộ các hoạt động tài chính

của một đơn vị



ưu điểm

Đánh giá chính xác, tồn diện hoạt động tài chính ở ĐTKT



Hạn chế

</div>
<span class='text_page_counter'>(19)</span><div class='page_container' data-page=19>

2, PHƯƠNG PHÁP KIỂM TRA TÀI CHÍNH

2.1 Căn cứ vào phạm vi kiểm tra



Kiểm tra trọng điểm

Là phương pháp kiểm tra lựa chọn một hoặc một số hoạt động

tài chính chủ yếu của một đối tượng kiểm tra



ưu điểm



Thời gian ngắn



Kết quả KT có thể khái quát hóa, làm cơ sở cho việc ấn

định chính sách chế độ



Hạn chế:

</div>
<span class='text_page_counter'>(20)</span><div class='page_container' data-page=20>

2, PHƯƠNG PHÁP KIỂM TRA TÀI CHÍNH

<b>2.1 Căn cứ vào phạm vi kiểm tra</b>



<b>Kiểm tra tổng hợp</b>

Là phương pháp kiểm tra tồn bộ cơng tác của đơn vị

kiểm tra có hệ thống từ trên xuống dưới, kiểm tra cả cơ

quan quản lý cấp trên và các đơn vị trực thuộc



ưu điểm



Đánh giá tình hình quản lý của ngành



Hạn chế

</div>
<span class='text_page_counter'>(21)</span><div class='page_container' data-page=21>

2, PHƯƠNG PHÁP KIỂM TRA TÀI CHÍNH

Là phương pháp kiểm tra có tính chất chọn lựa nội dung tài chính
hoặc một nghiệp vụ tài chính của một hoặc một số đơn vị có

cùng tính chất và chức năng
 ưu điểm

 Dựa vào kết quả KT có thể rút ra kinh nghiệm quản lý cho
các đơn vị tương tự, tốn ít nhân lực, chi phí

 Hạn chế

</div>
<span class='text_page_counter'>(22)</span><div class='page_container' data-page=22>

2, PHƯƠNG PHÁP KIỂM TRA TÀI CHÍNH

<b>2.2 Dựa vào các căn cứ tiến hành kiểm tra</b>



<b>Kiểm tra chứng từ</b>

Là phương pháp kiểm tra dựa vào các chứng từ, các sổ

sách, số liệu hạch tốn kế tốn



ưu điểm

Dễ áp dụng, có tính chất phổ biến


Hạn chế

</div>
<span class='text_page_counter'>(23)</span><div class='page_container' data-page=23>

2, PHƯƠNG PHÁP KIỂM TRA TÀI CHÍNH

<b>2.2 Dựa vào các căn cứ tiến hành kiểm tra</b>



<b>Kiểm tra thực tế</b>

Là phương pháp kiểm tra thực hiện tại chỗ, tại hiện trường,

tại doanh nghiệp, tại cơ quan, đơn vị nơi diễn ra các hoạt

động kinh tế - tài chính



ưu điểm



Đảm bảo tính chính xác, khách quan, cơng khai



Hạn chế



Tốn kém thời gian, chi phí

</div>
<span class='text_page_counter'>(24)</span><div class='page_container' data-page=24>

III, CÁC CHỦ THỂ KIỂM TRA TÀI CHÍNH

1, ĐỐI VỚI KIỂM TRA NGÂN SÁCH NHÀ

NƯỚC

2, ĐỐI VỚI KIỂM TRA DOANH NGHIỆP

</div>
<span class='text_page_counter'>(25)</span><div class='page_container' data-page=25>

III, CÁC CHỦ THỂ KIỂM TRA TÀI CHÍNH

<b>1, Đối với kiểm tra ngân sách nhà nước</b>



Quốc Hội, HĐND các cấp



Chính phủ, UBND các cấp



Bộ Tài Chính, Bộ kế hoạch đầu tư



Tổng cục thuế, Tổng cục Hải quan



Thanh tra nhà nước, Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra

tài chính

</div>
<span class='text_page_counter'>(26)</span><div class='page_container' data-page=26>

III, CÁC CHỦ THỂ KIỂM TRA TÀI CHÍNH

<b>2, Đối với kiểm tra tài chính doanh nghiệp</b>



Kiểm tra nội bộ

 Đối với DNNN: Hội đồng Quản trị, Giám đốc, Kế tốn trưởng,
đồn thể quần chúng, thanh tra nhân dân

 Đối với DN ngoài QD: Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, Ban
kiểm sốt, các cổ đơng



Kiểm tra bởi các chủ thể từ bên ngoài

</div>
<span class='text_page_counter'>(27)</span><div class='page_container' data-page=27>

III, CÁC CHỦ THỂ KIỂM TRA TÀI CHÍNH

<b>3, Đối với kiểm tra tài chính ở các đơn vị HC - SN</b>



Thủ trưởng đơn vị, kế tốn trưởng, nhân viên kế tốn



Các đồn thể quần chúng



Kho bạc nhà nước, cơ quan thuế, cơ quan hải quan,

</div>