Tài liệu Lập dự toán và giám sát kế hoạch ngân sách ppt

6/9/2006
1
24/03/03
1
L
L
ậ
ậ
p
p
d
d
ự
ự
to
to
á
á
n
n
v
v
à
à
gi
gi
á
á
m s
m s
á

á
t
t
k
k
ế
ế
ho
ho
ạ
ạ
ch ngân
ch ngân
s
s
á
á
ch
ch
24/03/032
M
M
ụ
ụ
c tiêu
c tiêu
1.Nêu được chu trình lập dự toán ngân
sách
2.Môtảđượccáccáchtrìnhbàybản
dựtoánngân sách

3.Giải thích được các bước lập ngân
sách
4.Phát hiện vàphân tích được những
điểm cần điều chỉnh trong bản kế
hoạch ngân sách
24/03/033
Kh
Kh
á
á
i ni
i ni
ệ
ệ
m
m
•Dự toán ngân sách làbản kế
hoạch tài chính của một hoạt
động hoặc một đơn vị,thể hiện:
–Kế hoạch thu ngân sách
–Kế hoạchchingân sách
24/03/034
B
B
ả
ả
n d
n d
ự
ự

to
to
á
á
n ngân s
n ngân s
á
á
ch d
ch d
ù
ù
ng đ
ng đ
ể
ể
l
l
à
à
m g
m g
ì
ì
?
?
•Làcông cụ đối ngoại vàkiểm toán thuchi
nội bộ
•Cung cấp thôngtin cho người quản lícó
được:

–Thôngtinvềsựphân bổ nguồn lực cho:các
mục,các hoạt động...
–Thôngtinvềtính hiệu quả của kế hoạch?
–Thôngtinvềtính công bằng?
–Thôngtinvềtính thực thi,
•Giúp điều chỉnh kế hoạch
24/03/035
Chu tr
Chu tr
ì
ì
nh qu
nh qu
ả
ả
n l
n l
í
í
Phântíchtìnhhuống
(Chúngta đang ởđâu)
Đánhgiá
Giámsátkếhoạch,
Giámsátngânsách
Lập kế hoạch thực hiện
vàdựtoán ngân sách
Chúngtasẽlàmgì?
Xác định ưutiên,
mục đích, vàmụctiêu
Làmnhư thế nào

(Lựachọngiảipháp)
24/03/036
Chu tr
Chu tr
ì
ì
nh
nh
l
l
ậ
ậ
p k
p k
ế
ế
ho
ho
ạ
ạ
ch ngân s
ch ngân s
á
á
ch
ch
Điềuchỉnh,
cân đốingânsách
Kế toán
Giámsát,

Theodõingânsách
Lậpdựtoán
ngânsách
Nhữnggiớihạnvề
Nguồnlực,Mụctiêu, vàKếhoạch
6/9/2006
2
24/03/037
Tr
Tr
ì
ì
nh b
nh b
à
à
y b
y b
ả
ả
n
n
KH
KH
ngân s
ngân s
á
á
ch
ch

•Theohạng mụcchiphí đầu tư vàchi
phí thường xuyên
•Theohoạt động
•Theomục lục ngân sách
•Theo địa điểm(hoặc đơn vị trực
thuộc)
24/03/038
Ngân s
Ngân s
á
á
ch
ch
chi
chi
đ
đ
ầ
ầ
u tư v
u tư v
à
à
ngân
ngân
s
s
á
á
ch

ch
chi
chi
thư
thư
ờ
ờ
ng xuyên
ng xuyên
Mụcchi Diễn giải Thành tiền
(ngàn đồng)
Chiphí đầu tư
Mua lò đốt 4lòx 12triệu đ = 48.000
Giải phóng mặt bằng 4lò x 6.000.000 đ = 24.000
Lắp đặt, đào tạo nhân công,chuyển giao,và
vận hànhban đầu
4lò X 2.000.000 đ=
8.000
Cộngchiphí đầu tư 80.000
Chiphí thưêng xuyên
Lương cán bộ vận hành 4 ngưêix 6triệu/năm= 24.000
Chiphíthu gom vận chuyển 100.000 đ/ngàyx 365 = 36.500
Mua sắm vật tư phụ vụ thu gom,vận chuyển 4 b/v x 100.000đ 400
Cộngchiphí thưêng xuyên 60.900
Tổng cộng 140.900
24/03/0310
Tr
Tr
ì
ì

nh b
nh b
à
à
y theo
y theo
đơn v
đơn v
ị
ị
tr
tr
ự
ự
c
c
thu
thu
ộ
ộ
c
c
5050700140015501400
Cộng
....
2400600500700600
Lương
102020350350300
Mua vật tư
tiêu hao

125050500300400
Mua thuốc
3803050200100
Đầu tư phát
triển
CộngVăn
phòng
Bệnh
viện
TTYT BTTYT
A
Nơichi
Mục chi
24/03/0311
Ch
Ch
ọ
ọ
n c
n c
á
á
ch n
ch n
à
à
o
o
?
?

•Mỗicơ quan tài trợ cóthể cónhững
qui địnhriêng
è Nghiên cứu kĩ các hướng dẫn củacơ
quan tài trợ/ cơ quan chủ quản
24/03/0312
C
C
á
á
c c
c c
á
á
ch l
ch l
ậ
ậ
p ngân s
p ngân s
á
á
ch
ch
•Theo phương pháp gia tăng(cân đối)
•Lập từ đầu, “từ số không”
•Theohạn mứcchiphí đầu tư
24/03/0313
C
C
á

á
c bư
c bư
ớ
ớ
c l
c l
ậ
ậ
p ngân s
p ngân s
á
á
ch
ch
1.Xem xét lại ngân sách năm trước
2.Xem xét lại kế hoạch năm tới
3.Ràsoát lại các văn bản hướng dẫn
4.Tính toán,lập bản dự toánban đầu và
thảo luận bản dự toán đóvới các cấp
khác nhau
5. Điều chỉnh lại dự toánban đầu
6.Hoàn chỉnh bản thảo cuối cùng để được
phê duyệt
6/9/2006
3
24/03/0314
4.
4.
T

T
í
í
nh to
nh to
á
á
n v
n v
à
à
d
d
ự
ự
th
th
ả
ả
o chi ti
o chi ti
ế
ế
t
t
1.Liệt kê các hoạt dộng
2.Liệt kê và ướctínhsốlượngnguồn
lực, đầuvào
3.Quichuyển ra giátrị tiền tệ:
Thành tiền= đơngiá*S.Lượng

4.Dựtoán chi phí đột xuất
5.Dựtoántrong truờng hợp lạm phát/
mất giá(nếu cần)
24/03/0315
Gi
Gi
á
á
m s
m s
á
á
t ngân s
t ngân s
á
á
ch
ch
•Mục tiêu
1.Giám sát thực hiện thuchi sovới kế
hoạch
2.Phát hiện những khác biệt giữa kế
hoạch ngân sách vàthực hiện kế hoạch
3. Điều chỉnh kế hoạch vàngân sách cho
phùhợp
24/03/0316
M
M
ộ
ộ

t s
t s
ố
ố
l
l
ự
ự
a ch
a ch
ọ
ọ
n cho
n cho
đi
đi
ề
ề
u ch
u ch
ỉ
ỉ
nh ngân s
nh ngân s
á
á
ch
ch
• Điều chỉnh giữa các mục chưa hợp lí
•Tăng cường hiệu quả sử dụng nguồn

lực
•Giảm khối lượng/ quimô cung cấp
dịch vụ
•Giảm chất lượng dịch vụ
•Kiểm soátchitiêu theo hạng mụcchi
phí
•Kiến nghị bổ xung kinh phí
24/03/0317
Công c
Công c
ụ
ụ
gi
gi
á
á
m s
m s
á
á
t ngân s
t ngân s
á
á
ch
ch
•Công cụ phục vụ giám sát:Công tác
kế toán vàsổsách kế toán
–Bảng kế hoạch ngân sách vàchitiêu
thực tế

–Sổ theo dõi tiền mặt
–Bảng theo dõi thu nhập/ chitiêu
–Sổ sách kho
–Bảng cân đối tài sản
–...